精编国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务4作业及答案 6页

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务 4 作业及答案 形考任务 4 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）o 选择一项： A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获 得盈 亏相抵的好处 D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税 率的 目的 题目 2 张先生将自己的一栋价值 2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业 20%的股权，房产于 10 年前购入，取得购入 成本 1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（） 选择一项： A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 题 目 3 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方而，以下公式得以充分反映的是 选择一项: 题目 4 甲公司 20X9 年 6 月以 12 500 万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本 4600 万元，20X8 年 12 月 31 日的资 产账面 净值为 6 670 万元，经评估确认后的价值为 9 789 万元。甲公司的股权支付额为 12 000 万元（计税基础为 9 000 万元），非 股权现金支付为 500 万元。取得股权的计税基础（） 选择一项: A. 4100 A.权益资木收益率（税前）=息税前投资收益率 负债/资产总额 X （息税前投资收益率一负债成木率） B.权益资木收益率（税前）=息税前投资收益率 负债/资产总额： （息税前投资收益率一负债成本率） C.权益资木收益率（税前）二息税前投资收益率 负债/权益资本 X （息税前投资收益率一负债成木率） D.权益资木收益率（税前）=息税前投资收益率 负债/权益资本： （息税前投资收益率一负债成本率） B. 4200 C. 4600 D. 4333. 2 题目 5 甲公司共有股权 2 000 万股，为了将来有更好的发展，其将 85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购 日， 甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15 300 万元，以银 行存款支付 1 700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业 务，非股权支付额 对应的资产转让所得为（ ）万元。 选择一项： A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 题目 6 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。 选择一项： A. 本国纳税义务 B. 有限纳税义务 C. 外国纳税义务 D. 无限纳税义务 题目 7 （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项： A. 筹资结构 B. 组织形式 C. 转让定价 D. 国际避税地 题目 8 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）o 选择一项： A. 在多个国家或一个国家形成常设机构 B. 在多个国家或一个国家设立分支机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 题目 9 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。 选择一项： A. 成本收益原则 B. 费用最小原则 C. 利润最大原则 D. 独立交易原则 题目 10 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ）,减轻税负。 选择一项： A. 加大债权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大企业经营规模 D. 加大股权融资比重 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）o 选择一项或多项： A. 现金购买股票式兼并 B. 股票换取资产式兼并 C. 股票换取股票式兼并 D. 现金购买资产式兼并 题目 12 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）。 选择一项或多项： A. 分支机构独立申报纳税 B. 分支机构集中到总公司汇总纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税 题目 13 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）o 选择一项或多项： A. 成本分摊 B. 资金融通 C. 转让货物 D. 提供劳务 题目 14 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）o 选择一项或多项： A. 经营控制 B. 资金控制 C. 亲属关系 D. 特许权控制 题目 15 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）。 选择一项或多项： A. 建筑安装工程持续时间超过 12 个月 B. 固定的营业场所 C. 独立代理人 D. 非独立代理人 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本 收益， 因而这一过程是免税的。 选择一项： 对 错 题目 17 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 选择一项： 对 错 题目 18 企业发生股权转让时，企业木身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 选择一项： 对 错 题目 19 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期 限的税 收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 选择一项： 对 错 题目 20 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 选择一项： 对 错 题目 21 进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 选择一项： 对 错 题目 22 转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收 目的而 开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。 选择一项： 对 错 题目 23 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过 合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项： 对 错 题目 24 在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分 公司在 更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与 总机构的经营 成果汇总到一起。 选择一项： 对 错 题目 25 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过 合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项： 对 错