最新国家开放大学电大本科《金融法规》《纳税筹划》网络课形考网考作业(合集)答案 28页

最新国家开放大学电大本科《金融法规》《纳税筹划》网络课形考网考作业(合集)答案 《金融法规》网络课答案 形考任务 1 讨论题目：什么是非法集资？如何识别和防范非法集资？ 1.什么是非法集资？ 非法集资：是一种犯罪活动，是指单位或者个人未依照法定程序经有关部门批准，以发行股票、债券、彩票、投 资基金 证券或者其他债权凭证的方式向社会公众筹集资金，并承诺在一定期限内以货币、实物以及其他方式向出资人 还本付息或给 予回报的行为。 2. 如何识别和防范非法集资？ 社会公众识别和防范非法集资，应注意以下四个方而： 一要认清非法集资的本质和危害，提高识别能力，自觉抵制各种诱惑。坚信“天上不会掉馅饼”，对“高额回报” “快 速致富”的投资项目进行冷静分析，避免上当受骗。 二要正确识别非法集资活动，主要看主体资格是否合法，以及其从事的集资活动是否获得相关的批准；是否是向 社会不 特定对象募集资金；是否承诺回报，非法集资行为一般具有许诺一定比例集资回报的特点；是否以合法形式掩 盖其非法集资 的性质。 三要增强理性投资意识。高收益往往伴随着高风险，不规范的经济活动更是蕴藏着巨大风险。因此，一定要增强 理性投 资意识，依法保护白身权益。 四要增强参与非法集资风险自担意识。非法集资是违法行为，参与者投入非法集资的资金及相关利益不受法律保 护。因 此，当一些单位或个人以高额投资回报兜售高息存款、股票、债券、基金和开发项目时，一定要认真识别，谨 慎投资。 形考任务 2 讨论题目：你认为央行降准意味着什么？是利好吗？谈谈你的看法 1.去银行存钱，利息变少了。 此次央行降息，1 年期的存款基准利率下调 0.25 个百分点至 1. 75%,意味我们以后去银行存款，利息会减少，比 如：50 万元存银行 1 年定期利息就整整少了 1250 元(50 万*0. 25%) o 2. 商业贷款和公积金贷款利率均下降，房贷压力小了。 一般来说，公积金贷款和商业房产的贷款，还款利率是跟央行的基准利率挂钩的，因此，此番基准利率的降低对于- 一些 想要买房的个人和家庭来说，房贷压力变小了，比如买房时商业贷款 100 万，贷款期限 30 年，利用等额木息还款法, 降息后 每月月供臧少 260 元左右，总利息共减少了 9 万元左右。 3. 生活消费更加活跃。 降息,意味着利息可能减少，使银行的存款流转到消费和投资方而。单从消费方而来看，国家统计局曾对中国消费者 信息 的调查显示,2014 年 10 月城市和农村消费者信息指数分别为 102 和 106. 9。通过此次降息会促进消费，预计消费 者信息指数 在未来会有所上升，这也有利于经济总体向上发展。 4. 民众理财会有更多选择。 央行降息直接影响到投资产品，利好较大的主要有房地产、水泥建材钢铁等资产负债率较高或资金流动性压力较大 的行 业;其次对股市和债券市场也利好,但要提醒大家，股市和债券风险仍不可忽视。在家庭资产配置方而，稳健的理财 方而的投 资也不可少，除了优选定存、国债，还可以选择固定收益类产品,风险低，投资收益也不错。 5. 贷款环境宽松，创业投资更容易。 降息，银行放松了贷款要求，民众贷款更加容易，贷款的成木也降低了，获得了财务支持,会使得更多具有能力的人, 更 愿意去创业去做投资来获得更多的经济收入。虽说降息后民众从银行贷款更容易，贷款的金额也放宽，但是银行的贷 款审批 流程一-直很复杂，意味着民众也并非那么容易贷到款。 6 .为啥降息贝降准？ 此次降低贷款及存款基准利率，主要目的是继续发挥好基准利率的引导作用，促进降低社会融资成本，支持实体经 济持 续健康发展。促进金融机构贷款利率和各类市场利率继续下行，巩固前期宏观调控的政策效果。 是利好吗？ 央行降准对于股市来说，确实是利好消息，但是这一利好影响有限。 降息和降准的区别在于:前者是降低资金成木,而后者是释放流动性。降准释放的流动性主要是在银行系统,也会有 部分资 金流到股市，增加股市的增量资金。 此外，如果经济持续表现不佳,央行宽松的节奏可能会加快，不排除再次降息降准的可能。 降准对银行而言，降准最大的利好在于可贷规模比例。 降准的话会形成释放流动性的预期，股市就会流进资金，形成利好。降准长期效用比短期作用更明显。 降准意味着央行的货币政策有宽松的预期。A 股市的上涨大多是资金推动型的,资金而的宽松给股市的上涨提供弹 药充足 的预期，货币宽松会扶持或者刺激实体经济，改善人们对未来股市的预期。降准对银行股是利好直接。 形考任务 3 选择题（有单选题，也有多选题，共有 4 题，每题 5 分，共 20 分） 题目 1 单选题：某公司采购员萧某需要携带 2 万元金额的支票到某市工业区采购样品。支票由王某负责填写，由某公司财务 主管加 盖了财务章及财务人员印鉴，收款人一栏授权萧某填写。这一切有支票存根上记录为证。萧某持票到某市工业 区某私营企业 中购买了 2 万元各类工业样品。该私营企业负责人李某为萧某的朋友，见支票上字迹为萧某所为，于是 以资金周转困难为由， 要求萧某帮忙将支票上金额改成 22 万元用于暂时周转。萧某应允，在改动过程中使用了李某提 供的“涂改剂”，故外观不露 痕迹。尔后，李某为支付工程款将支票背书给了某建筑工程公司。此事败露后，某公司起 诉某建筑工程公司及李某，要求返 还多占用的票款。问：本案中萧某的行为在票据法上属于什么性质的行为？ 选择一项： A. 票据伪造 B. 证券诈骗 C. 票据变造 D. 伪造证券 题目 2 多选题：某公司采购员萧某需要携带 2 万元金额的支票到某市工业区采购样品。支票由王某负责填写，由某公司财务 主管加 盖了财务章及财务人员印鉴，收款人一栏授权萧某填写。这一切有支票存根上记录为证。萧某持票到某市工业 区某私营企业 中购买了 2 万元各类工业样品。该私营企业负责人李某为萧某的朋友，见支票上字迹为萧某所为，于是 以资金周转困难为由， 要求萧某帮忙将支票上金额改成 22 万元用于暂时周转。萧某应允，在改动过程中使用了李某提 供的“涂改剂”，故外观不露 痕迹。尔后，李某为支付工程款将支票背书给了某建筑工程公司。此事败露后，某公司起 诉某建筑工程公司及李某，要求返 还多占用的票款。本案应如何处理？请在下列答案中做出选择。 选择一项或多项： A. 李某向建筑公司承担被追索 20 万元的义务 B. 萧某、李某应赔偿 20 万元给某公司 C. 某公司对某建筑公司只应承担 2 万元的票据责任 D. 建议主管机关依法终究萧某和李某的行政责任 题目 3 多选题：案情：2011 年 3 月 20 日，中国农业银行甲分行签发了两张银行承兑汇票，金额各为 500 万元，共计 1000 万 元，付 款人为乙公司，承兑到期日为 2011 年 6 月 1 日。在承兑汇票即将到期时，乙公司又与甲分行协商再贷款 1600 万元，用以归还 承兑汇票。同年 5 月 23 H,甲分行与乙公司、丙证券营业部签订一份保证借款合同，约定：甲分行贷 给乙公司 1600 万元，借 款月利率为 12%。，借款期限自 2011 年 6 月 1 日至 2012 年 5 月 31 日止；丙证券营业部作为保 证人，就全部借款本息及违约 责任承担连带保证责任。合同签订次日，甲分行将 1600 万元划入乙公司账户，随后又以 特转方式划付 1000 万元至其承兑账 户，充抵了乙公司的两张 500 万元银行承兑汇票。贷款到期后，甲分行多次向乙公 司和丙证营业部发出催款通知书，但均未 获偿还，遂于 2012 年 8 月 19 日提出诉讼，请求乙公司、丙证券营业部、丁 证券有限公司武汉分公司偿还借款木息及由此造 成的一切损失。另查：丙证券营业部于 2007 年 5 月 13 日领取企业法 人营业执照，系隶属丁证券有限公司武汉分公司的非法 人企业分支机构。本案例中，主合同和担保合同是否有效 ( )o 选择一项或多项： A. 担保合同有效 B. 主合同有效 C. 担保合同无效 D. 主合同无效 题目 4 单选题：案情：2011 年 3 月 20 日，中国农业银行甲分行签发了两张银行承兑汇票，金额各为 500 万元，共计 1000 万 元，付 款人为乙公司，承兑到期日为 2011 年 6 月 1 日。在承兑汇票即将到期时，乙公司又与甲分行协商再贷款 1600 万元，用以归还 承兑汇票。同年 5 月 23 H,甲分行与乙公司、丙证券营业部签订一份保证借款合同，约定：甲分行贷 给乙公司 1600 万元，借款月利率为 12%。，借款期限自 2011 年 6 月 1 日至 2012 年 5 月 31 日止；丙证券营业部作为保 证人， 就全部借款木息及违约责任承担连带保证责任。合同签订次日，甲分行将 1600 万元划入乙公司账户，随后又以 特转方式划付 1000 万元至其承兑账户，充抵了乙公司的两张 500 万元银行承兑汇票。贷款到期后，甲分行多次向乙公 司和丙证营业部发出 催款通知书，但均未获偿还，遂于 2012 年 8 月 19 日提出诉讼，请求乙公司、丙证券营业部、丁 证券有限公司武汉分公司偿 还借款本息及由此造成的一切损失。另查：丙证券营业部于 2007 年 5 月 13 日领取企业法 人营业执照，系隶属丁证券有限公 司武汉分公司的非法人企业分支机构。本案例中，丙证券营业部应承担的赔偿责任 是（ ）。 选择一项： A. 600 万元 B. 不超过 300 万元 C. 1600 万元 D. 1000 万元 形考任务 4 选择题（有单选题，也有多选题，共有 4 题，何题 2. 5 分，共 10 分） 题目 1 （多选）甲公司、乙有限公司、丙公司、丁有限公司集中资金，利用 627 个个人股票账户及 3 个法人股票账户，大量 买入“深 锦兴"股票。持仓量从 1998 年 10 月 5 日的 53 万股，占流通股的 1. 52%,到最高时 2000 年 1 月 12 日的 3001 万股，占流通股 的 85%。同时，还通过其控制的不同股票账户，以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影 响证券交易价格和交易 量，联手操纵股票价格。截至 2001 年 2 月 5 日，上述四家公司控制的 627 个个人股票账户及 3 个法人股票账户共实现盈利 4. 49 亿元，股票余额 77 万元股。请问上述四家公司的行为属于什么性质的行为？ 选择一项或多项： A. 虚假陈述 B. 操纵市场 C. 内幕交易 D. 法人以个人名义开立账户 题目 2 （多选）A 公司为上市公司，甲某为 A 公司董事会秘书。甲某于 2010 年 10 月 24 日、11 月 2 日分别以 4. 48 元及 4. 04 元的 价格买入 A 公司流通股 100000 股与 150000 股，并于次年 1 月 10 日以 4. 53 元的价格全部卖出，共获利 78500 元。 甲某在买 入公司股票之时，未按公司章程规定以任何形式向公司进行申报。以下表述正确的是（ ）。 选择一项或多项： A. 如果黄事会没有将甲某因买卖股票所得收益收归公司所有，A 公司的股东可以要求董事会执行，而无权直接以自己 的名义 提起诉讼 B. 董事会无权将甲某因买卖股票获得的收益收归公司所有 C. 如果黄事会没有将甲某因买卖股票所得收益收归公司所有，A 公司的股东可以要求黄事会执行，30 日内没有执行， 股东可 以直接以白己的名义提起诉讼 D. 黄事会应当将甲某因买卖股票获得的收益收归公司所有 题目 3 （多选）王某购得一辆夏利轿车准备作为出租车使用，并向保险公司投保了车辆损失险和第三者责任险，保险期限为 一年， 并交付了全部保险费。投保后两个月，王某的汽车被盗，王某立即向当地公安机关报了案。不久，市交通部门 通知王某，他 的车在某区超速驾驶，撞伤一名行人后司机弃车逃胞。该行人被送入医院治疗，其家属要求王某赔偿全 部医疗费用以及其他 相关费用。王某立即将事故通知了保险公司，并向保险公司要求支付该笔款项以及其车辆本身由 于窃贼不良使用造成的部分 损失。保险公司经过调查后认为，王某的汽车被盗后，窃贼肇事并致人损伤的事实，不属 于《机动车辆保险条款》中规定的 第三者责任险的范围，保险公司对此不负赔偿责任，只能理赔王某车辆损失的部分。 以下表示正确的是（ ）o 选择一项或多项： A. 保险公司需要对此次事故造成的第三者损失负赔偿责任 B. 保险公司不需要对此次事故造成的第三者损失负赔偿责任 C. 本案的主要责任人是王某 D. 本案的主要责任人是窃贼 题目 4 （单选）某企业与保险公司签订一份财产保险合同，保险标的为该企业的厂房和设备，保险费 50 万元。合同生效后第 3 个月， 该企业谎称厂房内的设备被盗，向保险公司提出赔偿请求。依法律规定，保险公司解除了保险合同，对 50 万 元保险费的正确 处理办法是（ ）。 选择一项： A. 只退还减去 3 个月后剩余部分的保险费 B. 不退还全部保险费 C. 应退还全部保险费 D. 应退还保险费及利息 题目 5 （多选）甲某于 2011 年 2 月 1 日与 A 保险公司订立健康保险合同，保险金额为 100 万元，指定其女儿一一未成年人乙 某为 受益人，并交付首期保险年费。同年 8 月 23 日，甲某突发疾病，入院经查发现患有胃癌，后因治疗无效死亡。受 益人乙某提 出索赔，A 保险公司称甲某于 2 年前已经知道自己患有胃病，并曾于当年的 10 月 8 日在某医院门诊治疗过，而在投保单的“被 保险人告之事项”中，甲某就“您现在是否患有或曾经患有或接受治疗或自觉有以下症状：胃部疾 病”的询问的回答为“否”， 就“过去 10 年内，您是否曾经患疾病或在任何医院、诊所接受治疗”的询问的回答亦为 “否二因此，A 保险公司以投保人有不如实告知事实行为为由，决定解除保险合同，不予给付保险金。乙某向法院提 起诉讼，请求 A 保险公司支付保险金 100 万元。以下表述正确的是（ ）。 选择一项或多项： A. 甲某对 A 保险公司不负如实告知的义务 B. A 保险公司无权解除合同，并应承担给付保险金的责任 C. A 保险公司有权解除合同，并无须承担给付保险金的责任 D. 甲某对 A 保险公司有如实告知的义务 形考任务 5 网上学习行为表现打分。 网上学习行为表现评价方式：辅导教师可以根据学生浏览资源情况，参与讨论情况，完成章自测情况等综合评定，对 学生的 学习行为进行打分。 《纳税筹划》网络课答案 形考任务 1 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） 选择一项： A. 合法性 B. 前瞻性 C. 可行性 D. 违法性 题目 2 以下选项中，不属于累进税率形式的是（） 选择一项： A. 超额累进税率 B. 定额累进税率 C. 超率累进税率 D. 全额累进税率 题目 3 以下选项中，属于纳税人的有（） 选择一项： A. 代收代缴义务人 B. 外国人和无国籍人 C. 居民企业 D. 代扣代缴义务人 题目 4 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 选择一项： A. 生产经营行为发生后 B. 纳税义务发生之前 C. 纳税义务发生之后 D. 生产经营行为发生后 题目 5 税收筹划的目标是（） 选择一项： A. 成本最小化 B. 税负最小化 C. 企业利润最大化 D. 企业价值最大化 题目 6 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 选择一项： A. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补 完的部 分可以逐年延续弥补 C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利 所得项 目计征个人所得税 D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利 润分配 题目 7 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）o 选择一项： A. 股份制企业 B. 有经营所得的其他企业 C. 合伙企业 D. 外商投资企业 题目 8 我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 选择一项： A. 总公司 B. 子公司 C. 母公司 D. 分公司 题目 9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）o 选择一项： A. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 B. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 D. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 题目 10 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） 选择一项： A. 合伙企业 B. 个体工商户 C. 个人独资企业 D. 公司制企业 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 递延纳税筹划法是（） 选择一项或多项： A. 企业没有减少税款的缴纳 B. 获取了货币时间价值的相对收益 C. 推迟纳税义务发生时间 D. 企业减少了税款的缴纳 题目 12 税收管辖权筹划法是（） 选择一项或多项： A. 避免白己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 减轻或消除有关国家的纳税义务 C. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 题目 13 由于税收待遇的差别，以下（）承担全而纳税义务。 选择一项或多项： A. 分公司 B. 母公司 C. 子公司 D. 总公司 题目 14 企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（） 选择一项或多项： A. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 B. 应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人 C. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人 D. 分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 题目 15 依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（）三类。 选择一项或多项： A. 公司制企业 B. 合伙企业 C. 合资企业 D. 个人独资企业 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。 选择一项： 对 错 题目 17 根据我国税法规定，居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。 选择一项： 对 错 题目 18 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税 额的部 分。 选择一项： 对 错 题目 19 税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。 选择一项： 对 错 题目 20 代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个 人，因 此应承担相应的纳税义务。 选择一项： 对 错 题目 21 要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或 实际管 理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是: 一方而要尽可 能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。 选择一项： 对 错 题目 22 不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目 23 总机构设在 A 地的某外商投资企业，在 B 地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按 A 地企业所得税税率，由 总机构 汇总缴纳所得税。 选择一项： 对 错 题目 24 假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司，而乙分公司为亏损公司，则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏 不能 互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。 选择一项： 对 错 题目 25 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以 减轻总 公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈 利时保证能享 受当地税收优惠的政策。 选择一项： 对 错 形考任务 2 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） 选择一项： A. 麻类作物的种植 B. 油料作物的种植 C. 香料作物的种植 D. 糖料作物的种植 题目 2 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）o 选择一项： A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 题目 3 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（）,其节税作用越大。 选择一项： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 题目 4 某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税 34 万元。2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为 260 万元，出售时的清理费用为 3 万元，按税法规定已计提折旧 4 万元； 假如不 考虑增值税及其他相关税费，该国有企业 2016 年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项： A. 15. 25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 题目 5 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（） 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第五年免征企业所得税 题目 6 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。 选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 题目 7 20X7 年 2 月，某增值税一般纳税人将 20X2 年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施, 该设备原 值 200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。 选择一项： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29. 12 题目 8 下列属于固定资产加速折旧方法的是（）o 选择一项： A. 双倍余额递减法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直线法 题目 9 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。 选择一项： A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 采购商品的发票开具给乙公司 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金 500 万元 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 题目 10 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（） 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物对外投资 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物用于企业发放集体福利 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期 应分摊所得税款的比例 选择一项或多项： A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额 题目 12 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下而的选项正确的是（）0 选择一项或多项： A. 增值率二（销售额一购进额）/购进额 B. 增值率二（销售额一购进额）/销售额 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 题目 13 全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（） 选择一项或多项： A. 增值税专用发票 B. 农产品收购和销售发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 机动车销售统一发票 题目 14 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）o 选择一项或多项： A. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 B. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定 8 月 20 日收取价款的 80%, 8 月 20 日按规定发出全部涂料，20 日应确认全部 收入 C. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D. 某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天 题目 15 下列做法，对企业有利的有（）o 选择一项或多项： A. 采取赊销和分期付款方式 B. 付款之前，先取得对方开具的发票 C. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 D. 尽可能少用现金支付 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选择一项： 错 题目 17 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 选择一项： 对 错 题目 18 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 选择一项： 对 错 题目 19 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依 法计算缴纳增值税。 选择一项： 对 错 题目 20 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 选择一项： 对 错 题目 21 对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。 选择一项： 对 错 题目 22 技术转让所得二技术转让收入_技术转让成本_相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相 关税金 及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 选择一项： 对 错 题目 23 增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进 项税额应分 2 年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的 50%o 选择一项： 对 错 题目 24 纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。 选择一项： 对 错 题目 25 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额=增值税扣税 凭证注明或计算的进项税额 X 不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值+不动产原值）X 100%o 选择一项： 对 错 形考任务 3 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（）o 选择一项： A. 企业成本核算中的税收筹划 B. 企业生产经营中的税收筹划 C. 企业成果分配中的税收筹划 D. 企业投资决策中的税收筹划 题目 2 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）o 选择一项： A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 题目 3 某小型零售企业 20X7 年度自行申报收入总额 250 万元，成木费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核， 发现其 发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%,则该小型零 售企业 20X7 年 度应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项： A. 2. 55 B. 5. 63 C. 6. 38 D. 5. 10 题目 4 20X7 年初 A 居民企业以实物资产 2000 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 40%的股权。20X7 年 12 月，A 企业 全部撤回 对 B 企业的投资，取得资产总计 2800 万元，投资撤回时 B 企业累计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万元。A 企业 投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。 选择一项： A. 340 B. 85 C. 0 D. 200 题目 5 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支 付的财 产转让收入 180 万元，该项财产净值 120 万元。20X7 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项： A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 题目 6 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的 自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。 选择一项： A. 10000 元 B. 25000 元 C. 15000 元 D. 20000 元 题目 7 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ） 选择一项： A. 基本减除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项附加扣除费用 D. 专项扣除费用 题目 8 对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）。 选择一项： A. 2000 元，0 元 B. 800 元，1200 元 C. 1500 元，500 元 D. 1000 元,1000 元 题目 9 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除 选择一项： A. 3000 元 B. 2000 元 C. 1000 元 D. 500 元 题目 10 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选 择由夫妻一方按每月（）扣除。 选择一项： A. 1000 元 B. 3000 元 C. 500 元 D. 2000 元 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（） 选择一项或多项： A. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除 B. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2. 5%的部分，据实扣除 C. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额 8%的部分，据实扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 题目 12 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（）o 选择一项或多项： A. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负 最轻的 纳税方案的活动才可称为税收筹划 B. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 C. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 D. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 题目 13 下列各项行为中，视同销售的行为有（）。 选择一项或多项： A. 将生产的产品用于集体福利 B. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 C. 将生产的产品用于市场推广 D. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 题目 14 个人所得税的纳税人包括（ ） 选择一项或多项： A. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 B. 个体工商业户 C. 个人独资企业、合伙企业投资者 D. 中国公民 题目 15 “三险一金”指的是（ ） 选择一项或多项： A. 基本医疗保险 B. 住房公积金 C. 失业保险 D. 养老保险 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折 扣后的 金额确定销售商品收入金额。 选择一项： 对 错 题目 17 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支 付的手 续费及佣金不得在税前扣除。 选择一项： 对 错 题目 18 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当 按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 选择一项： 对 错 题目 19 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价 值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 选择一项： 对 错 题目 20 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 6 个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。 选择一项： 对 题目 21 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90 天的，其来源于中国境内的所得，由境外 雇主支 付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 选择一项： 对 错 题目 22 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。 选择一项： 对 错 题目 23 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。 选择一项： 对 错 题目 24 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除。 选择一项： 对 错 题目 25 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为 限额； 一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 选择一项： 对 错 形考任务 4 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）o 选择一项： A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获 得盈亏 相抵的好处 D. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税 率的目 的 题目 2 张先生将自己的一栋价值 2000 万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业 20%的股权，房产于 10 年前购入，取得购入 成本 1000 万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（） 选择一项： A. 200 B. 0 C. 300 D. 100 题目 3 负债最重要的杠杆作用则在于提局权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方而， （ 以下公式得以充分反映的是 选择一项： A. 权益资木收益率（税前）二息税前投资收益率+负债/资产总额 X （息税前投资收益率一负债成本率） B. 权益资木收益率（税前）二息税前投资收益率+负债/资产总额小（息税前投资收益率一负债成本率） C. 权益资木收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本 X （息税前投资收益率一负债成木率） D. 权益资本收益率（税前）=息税前投资收益率+负债/权益资本：（息税前投资收益率一负债成本率） 题目 4 甲公司 20X9 年 6 月以 12 500 万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本 4600 万元，20X8 年 12 月 31 日的资 产账面净值为 6 670 万元，经评估确认后的价值为 9 789 万元。甲公司的股权支付额为 12 000 万元（计税基础为 9 000 万元）， 非股权现金支付为 500 万元。取得股权的计税基础（） 选择一项： A. 4100 B. 4200 C. 4600 D. 4333. 2 题目 5 甲公司共有股权 2 000 万股，为了将来有更好的发展，其将 85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购 日，甲公司每股资产的计税基础为 8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15 300 万元，以 银行存款支付 1 700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业 务，非股权支付 额对应的资产转让所得为（ ）万元。 选择一项： A. 400 B. 170 C. 340 D. 153 题目 6 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。 选择一项： A. 本国纳税义务 B. 有限纳税义务 C. 外国纳税义务 D. 无限纳税义务 题目 7 （ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。 选择一项： A. 筹资结构 B. 组织形式 C. 转让定价 D. 国际避税地 题目 8 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）o 选择一项： A. 在多个国家或一个国家形成常设机构 B. 在多个国家或一个国家设立分支机构 C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构 D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构 题目 9 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）o 选择一项： A. 成本收益原则 B. 费用最小原则 C. 利润最大原则 D. 独立交易原则 题目 10 一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ）,减轻税负。 选择一项： A. 加大债权融资比重 B. 加大转让定价规模 C. 加大企业经营规模 D. 加大股权融资比重 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）o 选择一项或多项： A. 现金购买股票式兼并 B. 股票换取资产式兼并 C. 股票换取股票式兼并 D. 现金购买资产式兼并 题目 12 以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）o 选择一项或多项： A. 分支机构独立申报纳税 B. 分支机构集中到总公司汇总纳税 C. 代扣代缴 D. 定期定额纳税 题目 13 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）o 选择一项或多项： A. 成木分摊 B. 资金融通 C. 转让货物 D. 提供劳务 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）。 选择一项或多项： A. 经营控制 B. 资金控制 C. 亲属关系 D. 特许权控制 题目 15 国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有（）。 选择一项或多项： A. 建筑安装工程持续时间超过 12 个月 B. 固定的营业场所 C. 独立代理人 D. 非独立代理人 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本 收益， 因而这一过程是免税的。 选择一项： 对 错 题目 17 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 选择一项： 对 错 题目 18 企业发生股权转让时，企业木身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 选择一项： 对 错 题目 19 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期 限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 选择一项: 对 错 题目 20 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 选择一项： 对 错 题目 21 进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 选择一项： 对 错 题目 22 转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收 目的而 开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。 选择一项： 对 错 题目 23 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过 合法的 生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项： 对 错 题目 24 在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分 公司在 更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与 总机构的经营 成果汇总到一起。 选择一项： 对 错 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过 合法的 生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 选择一项： 对 错