《经济学原理》课件 52页

©2007ThomsonSouth-Western税制的设计\n“这个世界上除了死亡和税收之外，没有什么事情是确定无疑的。”...BenjaminFranklin020406080100当富兰克林在1789年说这句话时，美国人纳税不到收入的5%，但是1789\n“这个世界上除了死亡和税收之外，没有什么事情是确定无疑的。”...BenjaminFranklin0204060801001789Today今天，美国人纳税为收入的1/3左右。\n中国呢?2012年，财政部发布数据显示，全国税收总收入近9万亿元，同比增长22.6%，税收占GDP比重超过19%。其中企业所得税收入占税收总收入的比重为18.7%，财政部认为，去年企业效益较好等因素致使税收平稳增长。\n图1政府收入占GDP比重州与地方政府联邦政府0GDP的收入占百分比总计1902192219271913193219401970198019902000195019603530252015105\n一、美国政府的财政状况1、联邦政府：最主要收入来源为个人所得税、社会保障税和公司所得税；最大支出是社会保障、转移支付和国防。2、州与地方政府：收取财产税、销售税等，最大支出是教育。\n联邦收入比例2004个人所得税,43%社会保障税,39%公司所得税,10%其他,8%\n联邦政府支出:2004社会保障,22%国防,20%收入保障,15%医疗保障,12%保健,10%净利息,7%其他,15%\n我国税收结构\n税收结构近年来，我国政府税收收入一直快速增长，远远超出经济的发展速度。从2004年至2010年，除了2009年税收同比增长9.8%外，其余年份税收总收入同比增长均2倍于同年GDP增速。我国2000年的税收收入占GDP比重为12.8%，此后逐年增加，2008年税收收入比重超过18%，2010年则超过19%。而2011年GDP约为2000年GDP的4.7倍，相比之下，2011年的税收收入则是2000年的7倍。\n税收结构与此同时，税收结构不合理问题也日益凸显。以个人所得税为例，个人所得税作为与百姓生活息息相关的税种，更多承担的是调节社会财富、减少贫富差距、实现社会公平的职能，本应当是让富人多交税，以补穷人之不足，而普通工薪阶层则无需缴纳。可事实是，当前普通工薪阶层成为个税纳税主力军，占到了总纳个税金额的70%左右，这不仅有失公平，也与个人所得税的宗旨不符。\n二、税收与效率在设计税收制度时，政策制订者面临两个目标...效率公平\n税收与效率如果一个税收体制能在获得同样税收收入的条件下，造成的税收成本小，则更有效率。有效率的税收体制意味着更小的无谓损失和管理负担。\n税收与效率税收成本税收无谓损失管理负担\n1、无谓损失税收减小了市场交易规模，造成无谓损失。里根的减税政策。拉弗曲线。\n2、管理负担纳税律师和会计师税务局的大楼和税务人员的工资时间成本\n3、边际税率和平均税率平均税率：支付的总税收除以总收入。边际税率：增加1美元收入支付的额外税收。\n4、定额税定额税：对每个人等量征收的税收。\n三、税收与公平税收负担如何在公众中分担?如何评价某种税收制度是否公平?\n税收与公平税收原则受益原则支付能力原则$\n1、受益原则受益原则：认为人们应该根据他们从政府服务中得到的利益来纳税的思想。例如:燃油税开车多的人应该支付更多维护道路的成本。\n2、支付能力原则支付能力原则：认为应该根据一个人可以承受的负担来对这个人征税的思想。两个推论：纵向平等横向平等\n支付能力原则纵向平等：主张支付能力更强的纳税人应该缴纳更多的税收。例如：高收入者缴纳更多的税收。\n支付能力原则纵向平等的三种选择：比例税：高收入纳税人和低收入纳税人缴纳收入中相同比例的税收。累退税：高收入纳税人缴纳税收在收入中的比例低于低收入纳税人的税收。累进税：高收入纳税人缴纳税收在收入中的比例高于低收入纳税人的税收。\n支付能力原则横向平等横向平等：主张有相似能力的纳税人应该缴纳等量税收的思想。例如：按家庭缴纳个人所得税。\n3、税收归宿和税收平等效率与公平的难题粘蝇纸理论\n效率与公平是税收系统的两个重要指标。效率问题是关于税收造成交税人的负担。税收成本税收无谓损失管理负担\n税收的收益原则税收的支付能力原则\n税收负担并不等同于税收帐单。公平和效率，何者更重要，是政治家需要讨论的问题。\n作业P1669.假设技术进步使生产电脑成本减少。A．用供求图说明电脑市场上价格、数量、消费者剩余和生产者剩余会发生什么变动?成本下降使供给曲线从S1向右下方移动到S2，电脑市场上价格从P1下降到P2，销售量从Q1上升到Q2。消费者剩余从面积AP1E1增加到AP2E2，生产者剩余从面积P1E1B1增加到P2E2B2。\n作业B．电脑和加法机是替代品。用供求图说明加法机市场上的价格、数量、消费者剩余和生产者剩余会发生什么变动?加法机生产者对电脑技术进步是幸福还是不幸?由于电脑和加法机是替代品，电脑的销售量增加引起加法机的需求减少，需求曲线从D1向左下方移动到D2，价格从P1下降到P2，销售量从Q1下降到Q2。生产者剩余从面积BP1E1减少到面积BP2E2，消费者剩余从面积A1P1El减少到面积A2P2E2。加法机生产者对电脑技术进步感到不幸。\n作业C．电脑和软件是互补品。用供求图说明软件市场上的价格、数量、消费者剩余和生产者剩余会发生什么变动?软件生产者对电脑技术进步是幸福还是不幸?由于电脑和软件是互补品，电脑的销售量增加引起软件的需求减少，需求曲线从D1向右上方移动到D2，价格从P1上升到P2，销售量从Q1上升到Q2。生产者剩余从面积BP1E1增加到面积BP2E2，消费者剩余从面积A1PIEl增加到面积A2P2E2。软件生产者对电脑技术进步感到幸福。\n作业D．这种分析有助于解释为什么软件生产者比尔·盖茨是世界上最富有的人之一吗?这种分析有助于解释软件生产者比尔·盖茨是世界上最富有的人之一。电脑制造成本下降使电脑价格下降，人们对电脑的购买量不断上升。没有软件，电脑只是一架空壳。电脑销售量的快速增长必然带来软件业的繁荣，软件开发商的生产者剩余不断增加，比尔·盖茨的个人财富也会随之增加。\n作业P18212.假设以下供给和需求方程描述了一个市场：QS＝2PQD＝300－PA．求解均衡价格和均衡数量。答：均衡价格＝100，均衡数量＝200。B．假设对买者征收税收T，因此，新的需求方程式是：QD＝300－（P+T），求解新的均衡。卖者得到的价格，买者支付的价格和销售量会发生什么变动?答：如果对买者征税，卖者得到的价格＝100－T／3，买者支付的价格＝100+2T／3，销售量＝200－2T／3。\n作业P182C．税收收入是T×Q。用你对(B)的回答求解作为T的函数的税收收入。画出了在零至300之间这种关系的图形。答：税收收入=T×(200—2T／3)=200T－2T2／3\n作业P182D．税收的无谓损失是供给和需求曲线之间三角形的面积。求解作为了函数的无谓损失。画出了为0到3之间这种关系的图形。无谓损失＝（200－200+2T/3）×T/2＝T2/3\n作业P182E．现在政府对这种物品每单位征收200美元的税。这是一种好政策吗?为什么?你能提出更好的政策吗?答：对这种物品每单位征收200美元的税不是一种好政策。每单位税收为150美元时，政府税收收入最高，再提高税收反而会减少税收收入。我建议每单位征收150美元的税。\n作业P206Kawmin是一个生产并消费软糖的小国。软糖的世界价格是每袋1美元，Kawmin国内软糖的供给与需求是由以下方程式决定的：其中，P是每袋软糖的美元价格，Q是软糖的袋数。\n作业P206A．画出一个当Kawmin国不允许贸易时表示该国状况的图形（并标注清楚）。计算以下项目（记住三角形1/2的面积是11//22×底×高）：均衡价格与均衡数量、消费者剩余、生产者剩余和总剩余。答：市场均衡价格是4美元，均衡数量为4。消费者剩余为八美元，生产者剩余是8美元，总剩余为16美元。\n作业P206\n作业P206B．然后Kawmin国开放贸易市场。画出另一个表示软糖市场新状况的图形。计算均衡价格、消费量和生产量、进口量、消费者剩余、生产者剩余和总剩余。答：由于世界价格是1美元，Kawmin将成为软糖进口国。如图显示，国内供给量为1时，需求量为7，进口量为6。消费者剩余为24.50美元，生产者剩余0.50美元，总剩余为25美元。\n作业P206\n作业P206C．此后，Kawmin国统治者对软糖生产者的抗议作出回应，对进口软糖征收每袋1美元的关税。用图形表示这种关税的影响。计算均衡价格、消费量和生产量、进口量、消费者剩余、生产者剩余、政府收入和总剩余。答：关税使世界价格提高了2美元。这将使国内消费减到6袋，国内生产增到2袋，进口下降4袋。现在的消费者剩余18美元，生产者剩余是2美元，政府财政收入为4元，总剩余为24美元。\n作业P206D．开放贸易的好处是什么？用关税限制贸易的无谓损失是什么？给出数字答案。答：开放贸易，使剩余总额由16美元的增加为25美元。关税的无谓损失是1美元（$25-$24）。\n作业P23113．在快乐山谷有三家工业企业。政府想把污染减少为120单位，所以它给每个企业40单位的可交易污染许可证。企业最初污染水平（单位）减少一单位污染的成本（美元）ABC708050202510\n作业P230A．谁出卖许可证?出卖多少?谁购买许可证，购买多少?简单解释为什么卖者与买者要这样做。在这种情况下减少污染的总成本是多少?答：减少单位污染成本最小的厂家将出售自己的许可证，在本题中应该是C企业出售许可证。减少污染成本比C企业高的企业将购买许可证，本题中应该是A、B企业。A、B、C三家都只得到40单位污染的许可，这就意味着A、B、C企业必须减少的污染量分别是：30、40、10单位。与此相对应的成本是：A：30×20＝600B：40×25＝1000美元C：10×10＝100美元\n作业P230(1)C可以将自己的许可证以每污染单位10～20美元之间的价格出售给A30单位，C最多可得到600美元。剩下的10个污染单位，C可以以每单位10～25美元的价格出售给B，C最多可得250美元。在这种交易方法下，C最多可得600+250＝850美元。(2)C也可以将40个单位的污染量全部以10－25美元的价格出售给B，C最多可得40×25＝1000美元。这样做的收益大于方案(1)中的收益，所以C会实施本方案，向B出售40个单位的污染许可证。最后，A排放40单位污染，B排放80单位，C不排放污染。在这种情况下，减少污染的总成本是30×20+50×10＝1100美元。\n作业P230B．如果许可证不能交易，减少污染的成本会高多少?答：如果许可证不能交易，减少污染的成本是30×20+40×25+10×10＝1700美元，比A题中可交易时高出600美元(1700－1100＝600)。\n作业P24711．高收入的人为了避免死亡的危险愿意比低收入的人花更多钱。例如，他们更愿意为汽车的安全性花钱。你认为当评价公共项目时应该考虑这一事实吗?例如，考虑有一个富人镇和一个穷人镇，他们都正在考虑安装红绿灯。在作出这项决策时，富人镇对人生命的美元评价更高吗?为什么是或不是?答：在评价公共项目时不应该考虑这一事实。人的生命是平等的，不应该因为富人愿意为生命安全多花钱，就认为富人的生命更值钱。每个人都很珍爱自己的生命，只是由于经济能力不同而采取不同层次的安全措施。政府在提供公共服务时应认为每个人都是一样的。\n作业P247在安装红绿灯的问题上，富人镇对生命的美元评价并不是更高。富人和穷人对生命的评价都是一样的。这种评价标准不应该是可以为安装红绿灯付多少钱，比较好的评价方法是观察给一个人多少钱他才愿意从事有生命危险的工作。一般来说，人们对生命的美元评价是差不多一样的。\n作业P247在安装红绿灯的问题上，富人镇对生命的美元评价并不是更高。富人和穷人对生命的评价都是一样的。这种评价标准不应该是可以为安装红绿灯付多少钱，比较好的评价方法是观察给一个人多少钱他才愿意从事有生命危险的工作。一般来说，人们对生命的美元评价是差不多一样的。\n作业P247在安装红绿灯的问题上，富人镇对生命的美元评价并不是更高。富人和穷人对生命的评价都是一样的。这种评价标准不应该是可以为安装红绿灯付多少钱，比较好的评价方法是观察给一个人多少钱他才愿意从事有生命危险的工作。一般来说，人们对生命的美元评价是差不多一样的。