会计学 教学课件 作者 蒋琳玲 邮电-第11章 计算机在会计中的应用 30页

第十一章计算机在会计中的应用\n学习目标掌握会计电算化的概念了解会计电算化的产生、发展及会计电算化的作用能够解释会计电算化对手工会计的影响了解会计核算软件的分类熟悉会计电算化的实施过程\n能力目标熟悉会计电算化的基础理论知识，具有设计会计电算化岗位及其职责的能力\n引导案例上海庄臣有限公司ERP解决方案上海庄臣有限公司拥有"庄臣"这个世界知名品牌，已经在中国市场成功推出包括雷达杀虫剂、威猛先生清洁剂在内的一系列深受消费者喜爱的消费类产品。良好的产品质量和企业运行管理得益于上海庄臣在企业建立之初就引进SSA公司的先进ERP产品BPCS系统作为企业的ERP系统解决方案，同时配合以著名的商业服务器AS/400，从而发挥最大效益和扩展空间。作为企业管理主要信息系统平台，BPCS覆盖了企业的分销、制造和财务管理等领域，包括已经实施使用的19个功能模块。同时上海庄臣也引进了mericiaLincs软件包与BPCS集成，提供更完整有效的需求计划管理、库存计划管理和S&OP报表处理。ERP系统在庄臣实施的结果包括从市场到供应商的全面供应链、企业数据的有效共享、收款流程周期的缩短、库存周转期的减少和客户服务效率的大幅提高。ERP系统解决方案及AS/400的实施对上海庄臣有限公司产生了什么样的影响？\n章节内容第一节会计电算化概述第二节会计核算软件第三节会计电算化的实施\n第一节会计电算化概述\n第一节会计电算化概述一、会计电算化的含义将电子计算机应用于会计所进行的会计活动称为会计电算化。从狭义的角度讲，会计电算化是指把现代计算机技术、网络技术和信息技术应用于会计工作，代替人工记、算账、报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的处理、分析和判断的过程从广义的角度讲，它是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括：会计软件的开发和应用，会计电算化人才的培训，会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会计软件市场的培育与发展等\n第一节会计电算化概述二、会计电算化的现实意义减轻会计人员工作强度，提高工作效率准确、及吋提供会计信息提高人员素质，提升会计管理水平促进会计职能的转变实现企业管理信息化，提高企业经济效益\n第一节会计电算化概述三、会计电算化对手工会计的影晌对账方式发生改变转账方式发生改变记账、结账方式发生改变\n第一节会计电算化概述四、我国会计电算化的发展模拟手工记账的探索起步与其他业务结合的推广发展引入会计专业判断的渗透融合与内控相结合建立ERP系统的集成管理\n第二节会计核算软件一、会计核算软件的演进人工管理阶段文件管理系统阶段数据库系统阶段\n第二节会计核算软件二、会计核算软件的分类（一）通用和专用会计核算软件通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。专用会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发、供本单位使用的会计核算软件。\n第二节会计核算软件二、会计核算软件的分类（一）通用和专用会计核算软件（二）单用户和多用户会计核算软件单用户会计核算软件是指会计核算软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机的会计核算软件单独运行，生成的数据只存储在各自的计算机中，计算机之间不能直接实现数据交换和共享多用户（网络）会计核算软件是指将会计核算软件安装在一个多用户系统的主机（或计算机网络的服务器）上，该系统中各个终端（工作站）可以同时运行软件，且不同终端（工作站）上的会计操作人员能够共享会计信息\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块会计核算软件中具有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分（一组程序）被称为会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块一般就是按照软件所实现的会计工作内容和工作流程来划分的。\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成账务处理模块报表处理模块应收应付账款核算模块工资核算模块固定资产模块\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成账务处理模块账务处理模块通过输入记账凭证（或原始凭证），经审核后的记账凭证由系统自动过账到相应的明细账和总账，并提供查询、打印、数据备份等功能。账务处理模块都提供系统初始化功能，目的是把手工会计账簿资料录入会计核算系统，同时，还提供系统维护、权限设置、系统日志等功能。为了更好地完成账务处理工作，很多会计核算软件的账务处理模块还提供了记账凭证汇总、银行对账、清理往来账等功能。\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成报表处理模块报表处理在会计核算软件中能够完成企业对外、对内各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能。会计报表的设计和生成功能应该使会计人员能够灵活地定义报表格式和报表数据来源（定义取数公式）与报表的勾稽关系，由计算机自动生成所需的会计报表。\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成应收应付账款核算模块应收／应付账款核算模块的主要功能是完成企业应收／应付账款的日常登记，并编制记账凭证；处理企业在进行资金往来结算过程中发生的各种结算票据，尤其是各种应收／应付票据的登记、利息计算等；进行应收账款的账龄分析；自动勾对往来账款等\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成工资核算模块工资核算主要完成企业职工的工资计算，并完成工资分配的入账等工作。与手工工资核算形式一样，工资核算采用工资表计算每名员工的工资，因此，工资核算模块应该提供工资表和工资计算方法的设计功能；工资核算模块还应该提供灵活的输入功能，满足员工基本资料、每月更新资料、批量更新资料的方便录入；工资核算模块应该提供计算功能，可以计算职工的应发工资和实发工资；工资核算模块的入账功能是编制工资分配的记账凭证，并记入账务处理模块；如果有银行代发工资业务，还应该包括文件格式转换功能。\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成固定资产模块固定资产模块主要完成两个功能：一是固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧计算方法计算固定资产折旧固定资产模块还包括固定资产卡片的定义和计提折旧方法的定义功能；折旧计算和折旧入账功能完成固定资产的折旧计算和折旧入账\n第二节会计核算软件三、会计核算软件的功能模块（二）账务处理模块与主要核算模块间的联系\n第二节会计核算软件四、会计核算软件与手工会计核算的异同（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点目标一致遵守共同的会计准则和会计制度遵守共同的基本会计理论和会计方法会计数据处理流程大体一致\n第二节会计核算软件四、会计核算软件与手工会计核算的异同（二）会计核算软件与手工会计核算的区别会计核算工具不同会计信息载体不同记账规则不完全相同账务处理流程类型存在差别内部控制方式不同\n第三节会计电算化的实施一、电算化会计核算软件的选择符合我国法律、法规、规章的规定按照国家统一会计制度的规定文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文提供人员岗位及操作权限设置的功能符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能\n第三节会计电算化的实施二、电算化会计岗位的划分及职责《会计电算化工作规范》中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则：“实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。”基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等。各基本会计岗位与手工会计的各岗位相对应，基本会计岗位必须由持有会计证的人员担任，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部控制的要求。\n第三节会计电算化的实施二、电算化会计岗位的划分及职责电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件系统的工作岗位，实行会计电算化的单位要根据计算机系统开发、操作、维护的特点，结合会计工作的要求，划分电算化会计岗位电算主管软件操作审核记账电算维护电算审查数据分析会计档案保管\n第三节会计电算化的实施三、计算机替代手工记账的基本要求（一）替代手工记账的条件《会计电算化工作规范》指出，替代手工记账的单位，应具备三个方面的条件：配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备配备相应的会计电算化工作人员建立严格的内部管理制度\n第三节会计电算化的实施三、计算机替代手工记账的基本要求（二）替代手工记账的过程整理手工会计业务数据建立会计账户体系并确定编码规范各类账证表格式和会计核算方法与过程会计核算软件初始化计算机与手工并行\n第三节会计电算化的实施四、电算化会计核算基本流程编制记账凭证凭证审核记账结账和编制会计报表\n第三节会计电算化的实施四、电算化会计核算基本流程