《工程经济学》教学课件：第6章工程项目财务评价 9页

第6章 工程项目财务评价 一、财务评价的概念 财务评价是在国家现行财税制度和市场 价格体系下，分析预测项目的财务效益与费 用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈 利能力和清偿能力，据以判断项目的财务可 行性。 二、财务评价的步骤 1. 收集相关信息，预测财务基础数据； 2. 编制财务分析辅助报表； 3. 编制财务分析报表； 4. 进行融资前分析（项目全部投资经济评 价指标）； 5. 进行融资后分析（项目资本金经济评价 指标）。 三、财务分析辅助报表 1. 建设投资估算表 2. 建设期利息估算表 3. 流动资金估算表 4. 项目总投资使用计划与资金筹措表 5. 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 6. 总成本费用估算表 ① 外购原材料费估算表 ② 外购燃料和动力费估算表 ③ 固定资产折旧费估算表 ④ 无形资产和其他资产摊销估算表 ⑤ 工资及福利费估算表 四、财务分析报表 1. 项目投资现金流量表 2. 项目资本金现金流量表 3. 投资各方现金流量表 4. 利润及利润分配表（损益表） 5. 财务计划现金流量表 6. 资产负债表 7. 借款还本付息计划表 财务报表编制注意事项： 1. 辅助报表1-3表合为项目总投资估算表； 2. 建设期利息估算表可与借款还本付息计划表 合为一表； 3. 总成本费用估算表、利润与利润分配表以及借 款还本付息计划表是形成数据回路的三张表。 在具体编制报表时，只能逐年地在三张表间循 环填写，直到长期借款还清为止。 4. 各报表的内容依据《建设项目经济评价参数与 方法（第三版）》，但可根据具体项目作适当 调整。 各财务报表之间的关系 投资计划与资金筹措表投资估算表 资产负债表 损益表 借款及还本付息表 折旧与摊销估算表 总成本费用估算表 资金来源与运用表 销售收入及税金估算表 现金流量表 第6章 课程内容总结 1. 财务评价的概念（掌握） 2. 财务评价应编制的辅助报表和基本 报表的名称（掌握） 3. 项目总投资估算表的编制（掌握） 4. 全部投资现金流量表和资本金现金 流量表的编制（掌握） 5. 其他财务报表的编制（了解）