山东省农田水利基础设施投资效果研究 46页

’．心．弓＇—＞ｆ．授予学位单位巧视聲分类号；Ｆ２巧灣妓省蘇１０饼；’‘、’．．，‘＇．．．－奴学号，：雖教：２０１４１２０３０９—．．占／六＾＾：人、．＾托＇卢＾每Ｖ‘－．＇－－古於／這芳一＇｜立Ｕ．令乂并狂ＴＳ一三，．＿、？＇．’．—＇＇、Ｉ＇一‘－－妨－：兰、－‘心，心户斬辨，．．：＾．ｗ＇：：三＇，‘．．，‘＊沪争：、義、：八：＇－、：．為運－，—：＇＼＼＼、＾：乂策；讀二：：為繁：＇—■—，＇、―一＊，．＇＇尸．、，＼：吟知立／親产衣合作Ｖ、：＾＼？‘＇■＞、Ｖ－；、心：＇托；，义护、：獲〇成知．＞：爲音气．ｉｅ參心余寒絮义學羣：胃Ｉ、＇＇咕，．扣．７：．：八皆礎‘．＇－＊、，＇＇’５’，＇．－．？％＾／：，＼义争设＾Ｕｒｒ＇ｉ．‘讓脅ｔ硕寸专业学镜接策達？、■？‘一，一？Ｓ，心，■：‘－、一＂’＇■－二－＇—？？■、－？户一、？、－？／、＊＜？ｉｊ：．．：Ｃ亡．．＇＊，作■ｆ－？１，■．－一＂？心■。．－？ｋ一＊ｗｓ．—？、＇：、ｔＴ’＾、—’—？－．、、’－■－：－三一－．■．心：〇－一．，：７新：／？．－＇＇＇’’？、？‘？、、《＞．，、、＇’Ａ：：啼，．．冷．；、．？乂二＞：，；；兮－？：户三＾洽＇’、‘‘＇？一、．＇．＇－４＇二－、－六－立’么；＇．斯：巧．巧ｔ：若輿Ｖ爭由投袭研壤娘利基础设施效累冀。Ｓ．山亲省；４谋＇‘’＇＇ｆ．＇Ｉ’户、；Ｖ，，Ｖ咕，？＼：‘．滿＇Ｖ，？＇沒和安ｖ辦茂、衣＇一‘＇‘？－＾．＇的．＇、＾；＾：Ｖ＇，＇＼，＾錦ｒ；；咯矿户苗、：；＼巧Ｖ、、、：Ｉ’？’、、－＾．、＇－＆、心：’－＇？、＇八乂’．产去心Ｘ片、－、Ｔ成／，，．：；护义／中、、‘、．＇：、‘‘亏：．－＇一？＼．女的手片祭為：王．义：．辨梦旋＞／秦户？、一心．．Ｔ．、、，巧．：去：，硕度位案别会巧緊学计＇？？．却．皆Ｖ？？，？、气、？＇、－？－＇／＞．‘、、一、Ｔ、？＇作、．．／、心与？．？，八－：沒＞；；；；综告业会汁．众：ｉ；矿雞女每．．著八？爭理吗听：：向财研方务管究＃Ｉ每１持痛：＼：ｙ岁＇．’‘’、、？＇－八．＇，，理院‘；经．￣．务．学＾：院济管学，畫，读兴诚话努―、啤’＇＇＇；—？一＇戸：心；波＾：吴金副授亩二后指导餐．狐教Ｃ；Ｖ＞泰絲这？＾，－－：Ｖ．．６早１２．＾如碰月日Ｖｒ技奔古一＜谦沁，片度？、给＇一’逆：＇、’＇－’．．一．＾：．成．，．，，满知心：ｖＶ声品，，一親若nnSHANDONGAGRICULTUREUNIVERSITYADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterStudyonInvestmentEffectofFarmlandWaterConservancyInfrastructureinShandongProvinceCandidate：WangMengxuanDegree:MasterofProfessionalAccountingMajor:AccountingResearchdirection:EnterpriseFinancialManagementCollege:CollegeofEconomicsandManagementSupervisor：Prof.WuJinpoJune12,2016n摘要论文题目:山东省农田水利基础设施投资效果研究学位类别（领域）：会计硕士学位申请人：导师姓名及职称：摘要农田水利基础设施是农业发展之基，在灌溉抗旱排涝等中扮演着重要角色。农田水利基础设施的建设直接关系到粮食的产量以及农民的纯收入，并影响着我国的农业走向现代化。近几年来，国家极关注农业的基础性地位，尤其关注农田水利基础设施对于农业发展的基础性地位和决定性的作用。与此同时，我国旱涝频发，造成巨大损失，因此加强农田水利基础设施的建设、保障农业生产特别重要。同时，农田水利基础设施属于公共用品，结合自身特点，其具有基础性、滞后性、外部性等特性，研究农田水利基础设施的投资效果势在必行。山东省作为中国的人口大省，农业是基础。“农业想发展，水利需先行”。各个行业的发展都在追求利益最大化，其本质归根结底来说是探讨的投入产出最大化。对农田水利基础设施来说，是一样的道理，寻求高效益、高产出也是它的发展方向。其投资效果的研究对充分发挥自身在生产中的作用、使得投资效益最大化具有重大意义。山东省地形复杂，雨热同期，水资源时空分布不均，结合整体与部分，可发现山东省农田水利基础设施投资中存在的问题，例：各投资主体的投资不足、投资权益难保障等。农业的健康持续发展，农业实现科技化、现代化都需要农田水利基础设施提供强有力的保障。而当今情况下，其并未充分发挥自身潜能，尚存在资源浪费等情况。对山东省的农田水利基础设施及投资效果进行分析，对提升投资额投入产出比，建设多元的投资体系，优化投资结构具有促进和参考价值。本文在农田水利基础设施投资效果相关理论的基础上，对山东省划分地形区，并对山东省的有关数据进行筛选、统计、总结，对山东省不同地形区的农田水利基础设施的建设概况与投资效果概况进行比较分析、结合全省的概况，发现山东省现存的问题，分析成因，评价山东省农田水利基础设施的投资效果并提出了提高投资效果的对策。关键词：农田水利设施；投资效果；山东省论文类型：专题研究In山东农业大学会计硕士专业学位论文Title：StudyonInvestmentEffectofFarmlandWaterConservancyInfrastructureinShandongProvincSpecialityorProfessionalFields：MasterofProfessionalAccountingApplicant：Supervisor：ABSTRACTIrrigationandwaterconservancyinfrastructureisthebaseofagriculture,indroughtirrigationanddrainageplaysanimportantrole.Overthepastfewyears,thestatehaspaidcloseattentiontothebasicstatusofagriculture,especiallyfocusingonthebasicstatusanddecisiveroleinthedevelopmentofagriculture.Atthesametime,China'sfrequentdroughtsandfloods,ensuringagriculturalproductionisparticularlyimportant.Atthesametime,,combinedwithitsowncharacteristics,hasthecharacteristicsofbasic,lag,externalandsoon,itisnecessarytostudytheeffectofinvestment.ShandongProvinceasChina'smostpopulousprovince,todevelopagricultureandwaterconservancyneedsinadvance;theinvestmenteffectresearchforupgradinginfrastructureofirrigationandwaterconservancyinconstructionplayabetterandmorecomprehensiverole,makeinvestmentbenefitmaximizationisofgreatsignificance.I,complexterrain,,foundtheproblemsexistinginourprovincefarmlandwaterconservancyinfrastructureinvestment,example:shortageofwaterresources,failedtofullattentiontheapplicationoftechnologyinthefarmlandwaterconservancyinfrastructure.Theagriculturalscienceandtechnology,themodernizationneedirrigationandwaterconservancyinfrastructuretoprovidestrongprotection,waterconservancytoescortforagriculturaldevelopment.Astudyofourprovinceirrigationandwaterconservancyinfrastructureandinvestmenteffecttoimprovetheinputandoutputoftheinvestmentratio,buildingdiversifiedinvestmentsystem,improvethepresentstatusofirrigationandwaterconservancyinfrastructureinvestmentistopromoteandreferencevalue.Theintheeffectofinvestmentinirrigationandwaterconservancyinfrastructurerelatedtheorybasedon,combinedwiththestatusofShandongProvincewaterconservancyinfrastructureinvestment,bydividingtheterrain,ondifferentterrainareasofShandongProvincewaterconservancyinfrastructureconstructionsurveyandinvestmentresultsoverviewofcomparativeanalysis,combinedwiththeprovince'sgeneralsituation,findtheexistingproblemsinourprovince,ShandongProvincewaterconservancyinfrastructureinvestmenteffectevaluationandputsforwardthecountermeasurestoimprovetheinvestmenteffect.KEYWORDS:Irrigationandwaterconservancyfacilities;ShandongProvince;TheeffectofinvestmentTYPEOFTHESIS:MonographicstudyIIn目录目录中文摘要..........................................................................................................................................I英文摘要.........................................................................................................................................II英文目录.........................................................................................................................................V图表索引......................................................................................................................................VII1绪论..............................................................................................................................................11.1研究背景与意义...................................................................................................................11.1.1研究的背景...................................................................................................................11.1.2研究的目的与意义.......................................................................................................11.2国内外研究综述..................................................................................................................21.2.1农田水利基础设施投资的研究综述..........................................................................21.2.2投资效果的研究综述...................................................................................................31.2.3公共产品研究综述.......................................................................................................31.3研究方法与技术路线..........................................................................................................41.3.1研究方法........................................................................................................................41.3.2技术路线........................................................................................................................41.4论文主要创新点与存在不足.............................................................................................52农田水利基础设施投资效果相关理论基础............................................................................62.1农田水利基础设施的涵义与特征.....................................................................................62.1.1农田水利基础设施涵义...............................................................................................62.1.2农田水利基础设施特征...............................................................................................62.2公共产品理论......................................................................................................................72.2.1公共产品定义...............................................................................................................72.2.2公共产品的特性............................................................................................................72.2.3公共产品的分类............................................................................................................72.3投资效果的涵义及评价指标..............................................................................................83山东省农田水利基础设施建设状况.....................................................................................103.1山东省地理、气候特点...................................................................................................103.2山东省农田水利基础设施建设进程..............................................................................104山东省农田水利基础设施投资效果分析.............................................................................144.1投资数额的分析................................................................................................................144.2农田水利基础设施规模的分析......................................................................................154.3有效灌溉面积的分析.......................................................................................................205山东省农田水利基础设施投资评价.....................................................................................245.1山东省农田水利基础设施投资存在问题.....................................................................245.1.1各投资主体的投资不足............................................................................................245.1.2投资中科学技术利用不充分....................................................................................255.1.3投资权益难保障.........................................................................................................265.1.4投资科学性差.............................................................................................................265.2山东省农田水利基础设施投资存在问题的成因分析.................................................265.2.1投资机制不合理.........................................................................................................265.2.2投资管理不完善.........................................................................................................27IIIn山东农业大学会计硕士专业学位论文6进一步提升山东省农田水利基础设施投资效果建议........................................................296.1建设合理的投资机制........................................................................................................296.2保护投资主体利益............................................................................................................296.3确定各投资主体合理的投资规模..................................................................................306.4促进各地形区农田水利设施协调发展..........................................................................31结论与展望.............................................................................................................................31参考文献........................................................................................................................................34致谢............................................................................................................................................36IVnCONTENTSCONTENTSAbstractinChinese..........................................................................................................................IAbstractinEnglish.........................................................................................................................IIAbstractinChinese..................................................................................................................................IVThechartindex............................................................................................................................VII1Introduction..................................................................................................................................11.1Researchbackgroundandsignificance................................................................................11.1.1Researchbackground.....................................................................................................11.1.2Thepurposeandsignificanceofthestudy.................................................................11.2Researchstatusatdomesticandabroad..............................................................................11.2.1Researchstatusofirrigationandwaterconservancyinfrastructure.........................21.2.2Researchstatusofinvestmenteffect...........................................................................31.2.3Publicgoodsresearchstatus..........................................................................................31.3Researchmethodsandtechnicalroutes...............................................................................41.3.1Researchmethods...........................................................................................................41.3.2Technicalroute................................................................................................................41.4Themaininnovationpointsandtheexistenceoflessthan................................................52Waterconservancyinvestmenteffecttheory.............................................................................62.1Themeaningandcharacteristicsoffarmlandwaterconservancyinfrastructure.............62.1.1Themeaningoffarmlandwaterconservancyinfrastructure......................................62.1.2Characteristicsofwaterconservancyinfrastructure....................................................62.2Theoryofpublicgoods.........................................................................................................72.2.1Definitionofpublicgoods.............................................................................................72.2.2Characteristicsofpublicgoods.....................................................................................72.2.3Classificationofpublicgoods.......................................................................................72.3Themeaningofinvestmenteffect........................................................................................83GeneralsituationofShandongandtheconstructionofirrigationandwaterconservancyinfrastructure..................................................................................................................................103.1GeographicalandclimaticcharacteristicsofShandongProvince..................................103.2TheconstructionprocessoftheirrigationandwaterconservancyinfrastructureinShandongProvinc......................................................................................................................104TheinvestmenteffectandevaluationoffarmlandwaterconservancyinfrastructureinShandongprovince........................................................................................................................144.1Analysisofinvestmentamount.......................................................................................134.2Analysisofthegeneralsituationoftheirrigationandwaterconservancyinfrastructu154.3Analysisofeffectiveirrigationarea..................................................................................205InvestmentofwaterconservancyinfrastructureinShandongProvince...............................255.1InvestmentofwaterconservancyinfrastructureinShandongProvinc........................255.1.1Investmentinsufficiencyofeachinvestmentsubject...............................................255.1.2Investmentinthefailuretopayfullattentiontotheuseofscienceandtechnolo.265.1.3Investmentrightsandinterestsaredifficulttoprotect.............................................265.1.4Poorinvestmentscience.............................................................................................275.2AnalysisonthecausesoftheproblemsintheinvestmentofirrigationandwaterconservancyfacilitiesinShandongProvince..........................................................................275.2.1Investmentmechanismisnotreasonable...................................................................27Vn山东农业大学会计硕士专业学位论文5.2.2Lackofco-ordinationofinvestmentmanagementmodel........................................286Shandongprovincetofurtherenhancetheinvestmenteffectofirrigationandwaterinfrastructureproposals................................................................................................................296.1Constructionofareasonableinvestmentmechanism......................................................296.2Protecttheinterestsofinvestors........................................................................................296.3Determinetherationalinvestmentscaleofeachinvestmentsubject..............................306.4Topromotethecoordinateddevelopmentofirrigationandwaterconservancyfacilitiesinvarioustopographicareas.....................................................................................................31ConclusionandProspects.......................................................................................................31References......................................................................................................................................33Acknowledgement........................................................................................................................35VIn图表索引图表索引图1—1技术路线....................................................5图3—1山东省农田水利发展过程示意图................................11图4—1山东省农田水利投资额分析....................................15图4—2山东省平原区农田水利基础设施规模分析........................18图4—3山东省山地去农田水利基础设施规模分析........................18图4—4山东省丘陵区农田水利基础设施规模分析........................19图4—5山东省有效灌溉面积分析......................................21图4—6山东省节水灌溉面积分析......................................22图5—1山东省农田水利基础设施投资额来源分析........................24表4—1山东省农田水利投资额分析....................................14表4—2山东省2004年至2012年农田水利基础设施规模分析..............16表4—3单位耕地面积拥有的农田水利基础设施数量......................19表4—4山东省有效灌溉面积分析表....................................20表4—5山东省节水灌溉面积分析......................................22表5—1山东省农田水利基础设施投资额来源分析表......................24VIIn1绪论1绪论1.1研究背景与意义1.1.1研究的背景水在我们的生活中扮演着不可或缺的角色，农业是几千年以来我国发展的基石，水对农业发展具有的重要意义。农业要发展，水利需先行，农业离开水利寸步难行。不容忽视的是，山东省水资源时空分布不均，进而引发的洪涝旱现象严重影响到了农业的发展、农民收入的提升，因此强化水资源的利用，加强农田水利基础设施与利用十分迫切。国家重视农田水利基础设施，山东省积极相应其号召，近几年来加大对农田水利基础设施的投资力度，一定程度上满足了农业生产与发展的需求。但是部分投资没能收到良好效果，或是成为了烂尾工程或是没充分考虑到当地的实际需求量从而造成的资源分配不合理的现象，因此，对农田水利投资效果进行分析，可优化山东省农田水利基础设施的投资效果。山东省气候特殊，属于暖温带季风气候；地理位置特殊，跨黄、淮、海三大流域，地形多样。从气候上看，山东省雨热同期，降水对集中于炎热的夏季，而春秋冬相对较为干旱，所以降水时空分布不均，夏季易涝，春秋冬易旱，但是近几十年来，我省的年降水量减少，处于枯水期的年份增多。在地形地貌上看,山东省平原占55%，湖泊、洼地占16.3，山丘面积占总面积的28.7%。山地丘陵区地势起伏大，容易发生地质灾害，特别是遇到强降水时，容易产生泥石流、水土流失等一系列的灾害，造成巨大损失，同时，也容易影响到下游地区，产生连锁伤害；平原地区地势平整，泄洪能力差，同时蓄水无优势，面对自然灾害抵御能力低。由于山东省位于华北平原，渤海入海口，还位于黄河入海口的位置，使得山东省排涝难、引水难的问题尤为突出。上述这些因素造成了山东省旱涝频发的现状。给山东省造成巨大损失。因此做好农田的抗旱排涝对于提升作物产量、增加农民收入有着重要意义。从建国后截止到2014年，山东省农田水利建设额大约投入了500多亿元资金先后对省内48条大中型的河道进行了初步的治水，兴建了262座大中型的水库、6241座小型的水库，已经建成大中型水闸357座，小型水闸1447座，堤防总长度达到13205.08公里，保护耕地达到334.05万公顷,有效灌溉面积达到508.1万公顷，山东省农田水利设施发展迅猛。但，山东省农田水利基础设施也存在以下的问题：设施老化，年久失修；历史遗留问题多，部分设施成为了烂尾工程，造成人力物力的浪费，影响了农业生产。1.1.2研究的目的与意义山东省是人口大省，农业的良好发展能为山东省更加稳健的发展提供动力，为经济平稳发展保驾护航。其研究目的为（1）山东省气候复杂、水资源时空分布不均所造成的旱涝灾害频发决定了农业生产对农田水利基础设施的依赖性强，利用农田水利基础设施的建设与完善来改善水资源的时空分配不均，研究农田水利基础设施的投资可优化农田水利基础设施的投资效果，进一步促进农业生产的发展与进步。1n山东农业大学会计硕士专业学位论文（2）山东省地形复杂，探讨山东省不同地形区对农田水利基础设施种类和数量的不同需求，深入了解分析各地形区对农田水利基础设施投资中的不同需求，可以进一步提升其投资效果，优化投资结构，完善其投资机制。其研究意义在于：（1）理论意义本文利用产权理论结合现行农田水利基础设施项目的管护、利用情况进行投资效果的分析，为建立起不同资金来源的农田水利基础设施投资组合提供依据，具有重要的理论意义。（2）现实意义通过不同地形区对农田水利设施需求不同的分析，为山东省未来进行农田水利基础设施建设提供参考，具有重要的现实意义。1.2国内外研究综述1.2.1农田水利基础设施投资的研究综述（1）农田水利基础设施投资效果的影响因素：MeinzenDick(1996）通过对巴基斯坦机电井的研究得出适当私有化可提升机电井的投资效果，即所有权与管理方式影响其投资效果。Berbel和Gomez-limon(2000）提出提升人民的节水意识，加强灌溉设施中的建设质量对提升其投资效果具有重要意义。李晓园（2012）对江西省13个中央苏区县水利建设投资效率进行评估，利用DEA模型，指出了当今水利投资效率不高的原因，并提出了加快水利投融资改革、提高水利行业管理的科学化水平等建议。朱云章（2011）通过实证，对河南省四大区域农田水利基础设施投资效率进行了分析，差异性原因主要有规模因素、技术因素等，比较重要的还有管理因素，并得出了农田水利基础设施在一定程度上可促进粮食产量，增加农民收入，但是不同区域差异性较为明显的结论。柴盈、曾云敏（2012）提出管理是影响农田水利基础设施的重要因素。综上，其影响因素主要有管理因素，其次还有规模因素与技术因素。（2）农田水利基础设施对经济的影响：较早提出农田水利基础设施对农村经济具有一定的促进作用的是MacMilian(1989）等学者，其研究表明，制度变革、农业投入增长和政府关于农村的投资对我国农业经济增长和农村发展有着非常重要的作用。Vidal,Comeau,A.(2001)等学者分析了对地中海区域的水利设施对农业经济作用的影响。WilfredNyangena(2008)从逆向的角度进行了论述,其首先对当前肯尼亚经济增长对于农业的要求进行了概述,从水土保持方面进行分析,并最归结于实际的水利设施的完善。吴德刚（2012）从理论意义上阐明了农田水利工程对农业经济的促进作用。吴丽萍、陈宝峰（2012）等通过对通过实证分析得出农田水利基础设施可以促进农业经济的发展，具有长期促进关系反之，不成立，促进作用在第五年最显著。曾茂春、曾维忠（2013）以四川省为例，运用向量自回归与误差修正模型，指出农田水利基础设施与农业经济虽然存在长期协整关系，但并非存在双向促进作用，农田水利基础设施对农业经济的增长存在滞后效应，但此种效应在慢慢减弱。米浩铭、陆仟（2015）通过建立阿尔蒙多项式滞后模型，分析了农田水利基础设施随经济的促进存在滞后效应。综上，农田水利基础设施在一定时间段内对经济具有促进作用，但存在滞后效应。（3）农田水利基础设施具有公共产品的特性：汪小勤.姜涛（2009）认为农田水利基础设施属于公共产品，运用前沿生产函数模型和中国省级面板数据，引入农田水利灌溉面积的代理变量，验证出，公共投资对于农业增长具有促进作用，农业增长的差异能够明显的被农业共公共投资的数量差异来解释，得出了政府应加大对农业的公共2n1绪论投资尤其是农田水利基础设施的投资，对于增加农业产出，保证农业可持续发展具有重要意义。杨爽、刘萍、周星（2011）基于公共产品的视角，认为农田水利基础设施具有典型的公共产品特性，利用VAR模型建立协整方程、Granger因果检验等全面分析了农田水利基础设施投资对农业经济的增长有着长期的效益。柴盈、曾云敏（2012）以山东省与台湾的对比分析了我国农田水利政府投资的管理制度中，最优的是“准公共部门管理制度”，最次的是“用水户管理制度”，“联合管理制度”居中；同时，她指出有效的管理制度可以增加投入产出比，获得经济回报收益。叶文辉、郭唐兵（2014）对2003年—2010年的31个省份的面板数据，利用DEA—Tobit两阶段法，实证分析了我国农田水利基础设施的运营效率及其影响因素，指出我国农田水利运营效率低，区域差异明显，部分地区是由于规模效率低，部门地区是由于技术效率低，但是其效率低下的根本原因在于“准公共产品”的特性，“以补代资”是提高农田水利基础设施的有效途径。综上农田水利基础设施具有公共产品属性，要充分认识其特性的基础上提升其投资效果。1.2.2投资效果的研究综述Samuelson(1954)从福利经济学的视角,认为在完全竞争条件下,如果公共产品实现了帕累托最优供给,则公共产品供给具有效率。Coase(1960)表示,效率是以经济活动的结果为标准,对个体而言,如果某项经济活动实现了资源约束条件下的个人效用最大化,则是有效率的。当每一个个体都能够实现在资源约束条件下达到个人效用最大化,则整体有效,即“帕累托有效”。近年来国内外许多学者围绕农田水利设施投资效果与效率展开了大量研究。AmyLilienfeld和MetteAsmild（2007）对堪萨斯州西部农田灌溉用水的利用效率进行了分析。BarisYilmaz，MehmetAliYurdusev和NilgunB.Harmancioglu（2009）分析了灌溉效率对提高农业生产的重要性。SanjaySitaramPhadnis和MukulmKulshrestha（2012）对印度干旱和半干旱地区农田水利绩效进行了对比评价。刘玉婷，马晓辰，葛久研（2011）通过建立扩展的Solow模型，以安徽省为例进行研究，结果表明，安徽省水利投入对经济产出的贡献率在10%左右。马永超、朱强、张元可（2013）以河南省漯河市邱城区小型农田基础设施改造工程为例，对其经济效益及可行性做了分析，经济内部收益率高于国家平均水平，这就是说，良好的改善农田水利基础设施可以促进经济的收益率。何平均（2014）利用DEA模型对2011年我国11个粮食主产区的农田水利建设投入产出进行分析，测算其综合效率与规模效率，进而对优化投资对农业经济的影响进行分析。汤洁娟（2014）基于DEA—Tobit模型，证明了以红旗渠为代表的农田水利基础设施对促进地区经济和社会发展的作用，并分析了其主要影响因素。刘素玲，李付新（2014）等对农田水利基础设施建设的效益进行了综合分析，通过建设旱涝保收的高标准农田水利基础设施的建设具有经济效益、社会效益与生态环境效益。1.2.3公共产品研究综述农田水利设施属于公共产品。在此基础上，了解其研究现状是必要的。Samuelson（1954）指出，政府在公共品的供给中扮演着主要角色，起到了主导作用的原因是由于公共产品的的两大特性（为非排他性和非竞争性）产生“搭便车”的现象造成的。William（1974）认为完全竞争的市场条件下，公共产品的数量与种类根本不可能满足大众需求，其供应明显不足，不可能达到最有状态。Montgomery和Bean（1999）的研究表明，“搭便车”和产权混乱会导致市场失灵，政府由于更重限制，不可能完全满3n山东农业大学会计硕士专业学位论文足人们需求，进而提出了私人部门加入投资的理念，即构建政府与个人联合供给。TomM.Fayle(2011)提出在现行的条件下，公共产品的供给效率存在疲软现象，应发展民间资本的力量，在政府主导的前提下，焕活公共产品的供给机制，JoséLimaSantos（2016）同样提出构建公共产品多元供给体系的必要性。有国内学者结合公共产品与农田水利基础设施的特性进行了研究，李泉（2012）在城乡二次元的背景下，结合城乡一体化，对农田水利为代表的农村公共产品进行了反思，指明我国在农村公共产品的供给上存在区域和方向上的不均衡，使得农村公共产品出现了“边缘化”的现象，为了更好的对农村公共产品尤其是农田水利基础设施的供给，提出了不同产权主体可以对经营权、产权等进行全能交易，提倡和鼓励进行BOT、TOT、PFI等多种融资方式。1.3研究方法与技术路线1.3.1研究方法本文以财务管理为核心结合经济学、统计学等多学科的知识，在研究方法上以理论研究为基础，以数据分析来充实，最后将理论与实际相结合提出相应的解决方案。具体方法如下：（1）理论分析与数据分析相结合，这是本文使用的重要方法。通过选取山东省农田水利基础设施投资效果相关的数据进行相应的分析，得出结论，再采用规范分析的方法提出改善的对策。（2）文献检索法。本文采取文献检索法，通过细致的搜索《山东省年鉴》《山东省农村年鉴》《山东省水利年鉴》等年鉴和历史资料，结合相关文献和理论对所搜集的数据进行评价与分析。（3）咨询法。为了使提出的对策更具科学性与可行性，向相关专家进行了咨询。1.3.2技术路线4n1绪论查阅相关理论文献农田水利基公共产投资效础设施涵义品理论果理论与特征获取山东省农田水利基础设施的相关数据有效灌投资农田水溉面积总额利建设分析分分析概况分析析况分析结合数据与现状分析存在问题及成因进一步提升山东省农田水利基础设施投资效果建议图1-1技术路线1.4论文主要创新点与存在不足本论文的主要创新点：（1）研究视角创新：分地形区评价投资效果。从不同地形区的角度对农田水利基础设施需求类型与数量进行分析评价，按地形将山东省划分成了山地区、丘陵区与平原区，分别分析了其对于蓄水抗旱排涝农田等不同的农田水利基础设施的不同需求。（2）研究方法创新：横纵分析方法相结合。利用比较分析法，选取了山东省2004年至2012年的数据，在全省以及各个地形区进行纵向比较，即在时间维度上产生的变化；对同一年份不同地形区的投资效果进行横向对比分析，即地形维度上的差异。基于上述的两种差异，探寻优化投资效果的方法与建议。本文主要不足：由于获得数据上存在局限性，未能获取2013年、2014年的相关具体数据，同时不能获得山东省各个市各种农田水利基础设施的投资额以及各市在修建不同种类农田水利基础设施的投资额，使得在分析上受到了一定的限制，选取了其他的指标进行分析。另外，在地形的划分上，真实地形的划分不能与行政区划相吻合。5n山东农业大学会计硕士专业学位论文2农田水利基础设施投资效果理论基础2.1农田水利基础设施的涵义与特征2.1.1农田水利基础设施涵义水利是使水的使用与利用有利于人类和社会发展的公共事业,采取各种措施设施对水资源进行有效开发和使用,减少旱涝等灾害带来的损失。加强对水资源的循环利用,满足人类生活的日常需和社会生产的要求。农田水利属于水利工程设施，目的在于促进农业的生产发展。即通过兴建和运用各种水利工程措施，调节、改善农田水分状况和地区水利条件，提高抵御天灾的能力，促进生态环境的良性循环，使之有利于农作物的生产。农田水利基础设施是指满足农户生产需求的设施，如灌溉设施、排涝抗旱设施等，这些工程分散的分布在村庄周围和农田附近，主要包括干渠、支渠、机井、提水工程、堰塘以及一些小型的渠系等。农田水利基础设施有广义和狭义之分，广义的农田水利基础设施包括灌区建设的配套设施、农村饮水安全工程、节水灌溉工程、抗旱排涝蓄水工程等工程措施和水资源等非工程环境。狭义的农田水利基础设施包括抗旱排涝蓄水工程等。本文研究的是狭义的农田水利基础设施。按规模农田水利基础设施可分为：大中型和小型农田水利基础设施。大中型农田水利基础设施一般以大型水路、泵站为依托，为较大范围内的农业生产提供服务的设施，一般形成大中型灌区，工程与投资规模大，促进的农业经济发展面积较广，公共产品属性较强；小型农田水利基础设施则与之相对，其灌溉面积小于1万亩，除涝面积低于3万亩，服务的范围与人群较窄，投资小，维护成本低，促进的农业经济发展面积较小，公共产品属性较弱。2.1.2农田水利基础设施特征结合农田水利基础设施自身的特点和其作为公共产品的特性，其具有以下特点：（1）基础性农业要发展，水利需先行。农业的发展离不开农田水利基础设施的建设，它是农业发展的基础。其在农业生产中作用巨大。“无水不成农业”，其可以调节水的时空分布，提升农业发展的应对能力。因为农业发展需灌溉、需排涝、需抗旱、需面对天灾，进而，农田水利的发展是增产增收的基础，也是前提。（2）正外部性其效益直接的表现是改变了水资源的时空分布，对粮食可保产、增产，满足生产所需水资源，促进农业发展。可增加农民的收入，并促进当地农业经济的发展。其有经济效益，也有环境效益，对于治理盐碱地、保持水土、发展节水灌溉等有利于生态环境的保护与改善。（3）公益性其具有经济效益和环境效益；同时，其属于公共产品，财政拨款是其建设的主要来源，为农业的生产提供基本的保障。即农民受益，但农民为此付出的费用很少甚至为零。即具有非竞争、非排他性，在利益上群众共享，边际成本为零；政府起到主导作用，资金大部分来源于财政，进而说其具有公益性。6n2农田水利投资效果理论基础（4）滞后性农田水利基础设施效益存在一定的滞后性，这也是其的较为突出的特点，是其他设施或者项目不具备的。例如，2007年，山东省15市发生不同程度涝灾，受灾群众达到255万，经济也遭受到了巨大的损失，因此2008年山东省加大了对农田水利基础设施的投资额，大力修建了一批堤防和排涝设施，但自然灾害产生是不确定的，因此在这批农田水利基础设施发挥作用之前会出现一段时间的闲置，这就是滞后性的体现。2.2公共产品理论2.2.1公共产品定义由公共产品理论可知,社会产品可分为公共产品和私人产品，划分依据是非竞争和非排他性。公共产品是私人产品的对称。私人产品是用于满足私人个体需要的产品服务。私人产品由私人投资，其具有竞争性和在排他性。不完全有上述两种特征的产品，使用上具有“拥挤性”（即使用者超过一定数量后出现的边际成本为正的特点）被称为“准公共产品”,如图书馆、医院等。准公共产品一般由政府和私人部门（个人、企业、集体等）联合投资。准公共产品属于公共产品，是其中的一类。具有非竞争性并在非排他性属于公共产品，是满足社会公共需要的产品服务，主要由政府投资。对公共产品的定义一般采用塞缪尔森对其研究的定义，该定义得到了大家的普遍的认可，他把公共产品定义为“一个人对某种产品的消费,都不会导致其他人的消费减少,每个人消费公共产品的总量等于该公共产品的总量”。在塞缪尔森之后，布坎南在借鉴并补充了其对公共产品的定义，但是他指出塞缪尔森所定义的公共产品是纯公共产品，其投资完全由政府承担。现状下,绝大多数的产品是准公共产品，即介于公共产品与私人产品之间，局部具有分竞争性与非排他性，例如公园等产品，某个人在人很少的公园里，其对别人只产生了及其小的影响。上述两种定义从不同的出发点进行了阐释，通过上述定义，总结如下：首先公共产品分为有形与无形的两种存在状态，即上文所说的物质与服务；其次对于公共产品来说，满足萨缪尔森定义的只是极少数；大多数满足的是布坎南的定义。2.2.2公共产品的特性公共产品较私人产品以下特性：（1）消费中的非竞争性。公共产品的收益对象之间不具有竞争性，公共产品边际成本为零，存在共享性，不需要竞争就可以得到，并享受到相应的利益。私人产品具有强竞争性，占有或利用上存在先来后到、非你即我的现象，收益对象存在竞争占有行为，人们为得到它会付出代价，边际成本为正。（2）收益上的非排他性。排他性是私人产品的重要特征。产品在为某人带来利益时，其他人的利益就受到排斥；而公共产品的非排他性是指利益不能为某人或者某些人专有，排斥一部分人在利益之外是不可能的，因而存在利益上“搭便车”。2.2.3公共产品的分类按照公共产品的特性将其分为以下几类:（1）纯公共产品。指完全具有非竞争性与非排他性产品或者服务，非竞争性主要表现为边际成本为零与边际拥挤成本为零。收益对象表现为所覆盖范围内的每个人都能享受到或者获得相同的待遇，范围大到一国小到一镇，即从国家层面的国防到一镇居民对权利或设施的使用。其建设由财政全权支撑。（2）准公共产品。准公共产品是“中间产品”，介于纯公共产品和私人产品之间。7n山东农业大学会计硕士专业学位论文不能兼具纯上述两种属性（非排他性和非竞争性），在某条件下有非竞争非排他性。其可分为俱乐部产品和公共资源产品。顾名思义，俱乐部产品是指像俱乐部一样，非竞争但轻易排他。可以想到，俱乐部对人数是有限制的，这就形成了排他性，但是超过人数限制以后，就会“拥挤”这就破坏了其非竞争性。常见例子有图书馆、公园等。公共资源产品是指有竞争无排他的服务或产品，可解释为资源总量是不变的，但是无法有效排他的产品或者服务。但是人多了，会产生负外部效应。这类产品主要有职业教育、水利灌溉等。一般来说，准公共产品由政府和私人共同投资。为方便下文的分析与研究，按照公共产品的特性，对农田水利基础设施也进行划分农田水利基础设施中的大型设施，以一个市或者一个省为收益范围的，假设水资源足够，具有非竞争和非排他特性的设施，我们划分为纯公共产品。因此其投资完全由政府投资。以一个或几个县或者镇为收益范围的，由于水资源的有限，则存在一定程度的排他或竞争性，我们划分为准公共产品，其规模较小，投资由政府部分承担。2.3投资效果的涵义及评价指标（1）投资效果的涵义：效果该词在解释时，可理解为效率。效果这个概念一般可以从个方面来理解：一是指资源配置的效率，如帕累托效率，即不使一方处境变坏的情况下，不可能通过资源的重新配置使另一方的处境变好的状态。二是从经济资源的投入与产出之间的比率关系来理解，即“投入一定时，产出最大化”，或是在“产出一定时，投入最小化”，都是有效果的。同时，效果可解释为外在的表现和内在的收益。外在收益是外观上的直接的收益，如收入或者产出上的增加，内在收益是内里上间接的收益，没有直接上的经济收益，却影响了外在收益，对外在收益起到了铺垫促进作用。对投资效果的研究可以分为微观领域和宏观领域两个层次。在微观层次，投资效果主要是以企业为对象，从投资学或会计学的角度来评价企业的投资行为或为投资决策服务，简单讲就是投入产出比，即企业所得比上企业所耗或所占用的资源的比率。在宏观层次，投资效果的研究主要分三大类：一是各分量之间配置是否合理；二是从总量的角度分析量是否恰当，过度、协调还是不足；三是其他角度包括投资能否正确反应资金成本的变动等。（2）投资效果的评价指标农田水利基础设施投资效果受多方面因素的影响，有技术因素、协同程度以及居民的满意程度是息息相关的，因此，指标层的构建必须能够综合反映规划建设农田水利基础设施的根本目标，应遵循以下原则；一是政策引导原则。要与国家社会经济发展和建设事业目标保持一致，起到正确的政策导向作用；二是综合性原则。能够尽可能全面反映城市基础设施规划、建设和管理状况；三是客观性原则。有合法、准确的指标数据来源，能够真实反映实际情况；四是代表性原则。因为农村基础设施投入的效果关系到方方面面，一一列举是很难达到的，所以只能选择其中较具有代表性的。其中主要包括经济效益、政治效果、环境效益与社会效益。经济效益主要表现为粮食产量的提升，农民收入的提升，以及农业经济的稳定发展：政治效果为提升了农民在农业活动中的满意程度，增加就业，缩小城乡差距，保持社会稳定；环境效益表现在减轻自然灾害对生态环境造成的伤害，对涵养水源、维护生态平衡具有重要意义；社会效益主要表现在增加农民在农业活动中抵御自然灾害的能力，并在其建设中产生了新8n2农田水利投资效果理论基础的工作岗位，促进了就业。9n山东农业大学会计硕士专业学位论文3山东省农田水利基础设施建设状况3.1山东省地理、气候特点山东省属暖温带半湿润季风气候。特点为四季分明，雨热同季，夏季炎热降水集中，春秋晴爽短暂温度适宜但干旱,天气多变，冬季寒冷干燥，水资源分布不均，年平均降水量一般在550—950毫米之间，由东南向西北递减。但是近20年来，山东省的年降水量不足620㎜，干旱年份甚至降水量在550㎜。对农业造成了极大的影响。山东省光照资源充足，光照时数年均2290—2890小时，可满足一年两作的需要。山东省地形复杂多样。地势呈放射状，中间高，四周低。丘陵分布于东部，山地分布于中部，平原主要集中于西方。主要地形有山地、丘陵和平原。平原全省占全省总面积的55%，山地丘陵约5.3万平方公里，占34.9％。山东省水系比较发达，水网密布，干流长10公里以上的河流有1552条，50公里以上的有1000多条，主要有黄河、大运河、徒骇河、马颊河等。南四湖，通称微山湖，为全国十大淡水湖之一。山东省半岛三面环海，海岸线占全国的1/6，居第二位。虽然山东省水系发达，但是事实是由于山东省的水资源时空分布不均、黄河等水系的年供水量日益减少、水资源浪费现象依然严重所导致的山东省的水资源匮乏的现状；其次，山东省是人口大省，与我国国情相似，总量丰富，但是人均占有量低；山东省的地形地貌复杂多样，不同地形对农田水利基础设施的要求是不尽相同的。因此加强对水资源的有效利用，修建蓄水基础设施既有利于调节水资源的时空分布不均，同时又有利于抗旱。当然，山东省降水集中于夏季，容易形成强降水，河道水位上涨，发生洪涝灾害，提防、大坝等抗涝基础设施的建设就应及时稳固的落实完善，保证农业生产与人口的安全。3.2山东省农田水利基础设施建设进程2011年，中央发布关于加快水利发展的中央一号文件，这也说明水利基础设施投资建设再次引起国家的高度重视，农田水利基础设施为农业之基，对增收增产具有重要作用。2016年1月27日，山东省水利厅召开全省水利局长会议，部署今后五年和今年水利工作，确保“第十三个五年规划”水利工作良好开局，继续并提升农田水利基础设施的建设，进一步造福于民。因此，总结建国后其建设概况。建国之后，山东省农田水利基础设施建设迎来新发展，当然也有缓慢阶段，大体可以分为以下几个时期，如图10n3山东省概况及农田水利基础设施建设状况完善成熟期成长期探索萌芽期图3-1山东省农田水利发展过程示意图建国后，山东省农田水利基础设施发展迅猛，将其发展大致分为三个阶段，分别为萌芽期（1949年到1962年）、成长期（1963年到20世纪末）、成熟期（20世纪末到至今）。（1）萌芽期1949年底，山东省积极相应水利联席的发展生产水利建设基本方针，结合本省的省情，针对威胁山东省农业生产的洪涝灾害频繁、受灾应对能力差、水利设施以及河道年久失修的问题进行整改，着重发展堤坝、沟渠等防洪除涝工程。在1953年至1957年间，山东省确立了新的农田水利基础设施的建设方向，主要工程有引河灌溉、治理水土流失，蓄水抗旱等。该阶段，中央对山东省农田水利基础设施建设投资数额达2.39亿元，灌溉、排涝、蓄水设施都得到了初步的建设，大中型水库建设48座，小型水库达到2804座，机电井达到2260眼，塘坝增加12835眼，农田灌溉面积得到了增加，达到了1352亩，并且很好的治理了水土流失，面积增加到12600平方公里。1957年以后，山东省贯彻实施“蓄水为主、小型为主、社办为主”的方针，调整前期的建设的方向。在1958-1960年间，山东省大办水利，中央投资水利建设6.9亿元，建成大型水库27座，中型水库88座，小型水库3812座，塘坝8566座，大中型灌区17处。投资数额多，工程数量多规模大，为之后的发展奠定了基础，促进了农业发展投资效果出现。但是期间的工程由于过度重视数量，导致缺乏缺乏科学的远期规划、部分设施质量存在问题，部分设施未能完成，造成了历史遗留问题。1961-1962年，全省水利部门贯彻中央“调整、巩固、充实、提高”的八字方针，总结经验教训，精简人员与机构，停止上新的工程项目，并停建、缓建了部分工程。该阶段中山东省的农田水利基础设施得到了初步的发展，初步提升了对于旱涝的面对能力，增加了蓄水能力，灌溉面积的增加、水库、塘坝、机井灌溉蓄水的初步建设，助力了山东省的农业发展，投资效果出现。虽然建设水平尚低，且大跃进运动带给了我们的农田水利基础设施很多的未竣工的工程，但是山东省的农田水利建设开始有了发展的方向和重点。（2）成长期1963年，山东省的农田水利事业开始复兴。其根本原因在于经济的复苏，财政收入的提高。此时，山东省的水利建设的重点转移到了治理平原地区的洪涝灾害和盐碱地，在1963年至1970年间，山东省重点进行了平原河道治理以及盐碱地的改良，提高了防洪排涝的能力，至1970年山东省平原河道的治理和盐碱地的改良取得了长足的11n山东农业大学会计硕士专业学位论文进步，耕地中的盐碱地降低到834万亩，改良67条主要河道，水利建设有了巨大的提高。1970年，全国掀起建设旱涝保收高产稳产农田，治水和改土相结合，山水田林路综合治理的农田基本建设高潮。山东省积极相应号召。此后8年山东省一直致力于建设旱涝保收、高产稳产田，在1971-1978年间，山东省灌溉事业取得了较大发展，水利建设以塘坝、沟渠、水库、机井等灌溉抗涝工程为主要工程，具体表现在全省新增40.8万眼配套机电井，增幅达到81倍，全省达到41.3万眼。8年间，新增井灌面积1638万亩，使全省井灌面积达到2953万亩。在此期间，国家投资山东省水利建设20.6亿元，与1970年相比，有效灌溉面积增加2870万亩，达到6622万亩；三年一遇以上标准除涝面积增长1090万亩，达到3292万亩；旱涝保收、高产稳产田增加2270万亩，达到4128万亩。1978年12月，水利工作的重点由建设转向管理。1979年6月，山东省根据中央方针，部署未来三年以调整、整顿为主要任务，切实加强农田水利基础设施的投入产出比，增加其对农业的贡献，加强对其的管理与监督，保证落到实处，让群众受益。1984年山东省水利部门根据全国水利座谈会的指示，对农田水利设施发展进行规划。确定了转轨变型的方向，并全面完善其服务范围，重视经营和投入产出比，强调以经济效益为中心进而了一系列改革措施。责任制有助于加强水利管理。鉴于此，全省推行责任制。财政投入不能满足农业的需求，为了扩大农田水利的资金来源，增加投资额，山东省充分调动民众积极性，进行多层次、多渠道的集资。1979-1985年，群众累计集资23亿元，完成各类农田水利工程50万项。综合经营正式列入工程管理业务范围，增加了水利工程管理单位的收益的同时也有效提升了农田水利基础设施的管理，充分发挥了多方积极性，1985年，水利工程管理单位净收入达到了1800万元，对于稳定职工队伍、减轻国家负担起到了积极的作用。该阶段的农田水利基础设施发展方向得到了调整，因地制宜进行调整发展方向，重点治理了平原河道，修筑堤坝，增加了保护耕地、保护人口的数量；农田水利基础设施从单一生产转向综合经营；重视投入产出比，重视其所带来的经济效益，农田水利的投资效果改善苗头初现。（3）成熟期这个时期的水利工程建设除了对原有的工程建设进行修整、配套，进行水库加固等外，采用现代技术对农业进行建设，将更多的高新技术应用到其建设中来，实现设施的科技化，使其发展与科技同步，保证其质量稳定的前提下，具有先进性。从1980年开始，国家加大对农田水利基础设施的投资力度，山东省也提升对其的财政投资额。至21世纪，国家提倡节约水资源，建设大型节水灌区，大力发展节水灌溉，因此，山东省加大了建设节水灌溉设施，尤其是青岛、烟台等地，至2014年，其节水灌溉面积占到了有效灌溉面积的70%以上，取得了显著成果。2009年开始，国家建设小型农田水利重点县，重点建设灌溉流量小于1m³/s、排水流量小于3m³/s以下的末级渠系和田间工程。山东省贯彻落实中央的方针政策，2001年—2008年，全省重点是以灌区节水改造和节水示范区建设为主。2009年以后，省级小农水资金全部用于国家重点县省级配套。至2014年，全省有效灌溉面积达到5081.95千公顷，节水灌溉面积达2.6万公顷，机配机眼数达到116万眼，山东省的农田水利基础设施进一步满足了农业生产的需求，投资效果进一步显现，进步显著。该阶段中农田水利基础设施利用科技得到最大的投入产出比，例如利用科技发展节水灌溉与水利基础设施的建设；使节水灌溉取得了长足的发展，除涝面积进一步扩12n3山东省概况及农田水利基础设施建设状况大，截止到2014年，兴建了262座大中型的水库、6241座小型的水库，已经建成大型水闸56处，中型水闸301座，小型水闸1447座，堤防总长度达到13205.08公里，保护耕地达到334.05万公顷，山东省易涝耕地面积达到298.96万公顷，除涝面积达到270.13万公顷，治理水利流失面积累计达到498.45万公顷，节水灌溉面积达251.43万公顷，这些数字无一不说明了山东省的农田水利基础设施建设进步显著，投资效果进一步显现。但是，当前形势下的农田水利基础设施仍不能贴合生产、满足生产所需，存在建设不符以及资源浪费的现象，进而研究农田水利基础设施投资效果现状和存在问题，优化其投资效果意义重大。13n山东农业大学会计硕士专业学位论文4山东省农田水利基础设施投资效果分析山东省位于华北平原是农业大省，农田水利基础设施对农业生产与农村经济中扮演中重要角色。山东省以约占全国1%的水资源，灌溉了约占全国6%的耕地，生产了约占全国8%的粮食，完成了约占全国25%的农产品出口，创造了约占全国8%的农业增加值。山东省农田水利建设与投资存在的若干问题，限制了农业经济的发展。为了农田水利基础设施投资，进一步发挥其对粮食产量与农业经济的带动作用，下文展开山东省农田水利基础设施投资效果的分析。不同地形在相同耕地面积下，所需各种类农田水利基础设施的数量不同，因此投资额也不尽相同，进而将山东省按地形区进行分类。为此，此次分析根据山东省地形将17地市分为了平原、山地与丘陵，根据地形对其投资效果分别研究。这样能更直观的了解其投资效果，并提出相应的建议。经过查阅各方资料，虽然山东省地形多样，但由于数据获得的局限性，将山东省的地形按照行政区划进行划分。将山东省地形划分为三类，分别为：山地、丘陵和平原；属于山地的行政区有莱芜市、临沂市、淄博市和枣庄市，山地的起伏较大；包括于丘陵的行政区日照市、青岛市、威海市和烟台市，丘陵的地势波动小；剩下的行政区属于平原地形区，有济南市、东营市、潍坊市、济宁市、泰安市、德州市、聊城市、滨州市和菏泽市。在此基础上，进行对山东省农田水利基础设施投资效果的研究。4.1投资数额的分析表4-1山东省农田水利投资额分析（万元）200420052006200720082009201020112012全省水利基本建3239332694722195653847489885471103931154856318247751936543设合计农田水利基础设173454154291112104128350185811447603301654474369332145施合计灌溉工程23738251041974231577123423145755136743265706144321除涝工程1015029064402851756003200330034093504平原水库及河道87369746555742244653267542088912053210427482567拦蓄水库加固工程521975162630538436033003427775941079100980101752农田水利投资额/全省水利投资53.50%57.3%51.1%33.4%18.8%40.5%19.5%26.0%17.2%额数据经《山东省水利年鉴》整理计算得14n4山东省农田水利基础设施投资效果及评价分析图4-1山东省农田水利投资额分析从表4-1与图4-1中可以看到，自2006年以后，山东省对水利基本建设的投资额呈现出递增的趋势，上升幅度较大，2012年，山东省水利建设投入比2011年多达10亿，比2004年多达160亿，达到了192亿元，充分体现出山东省日益重视水利建设的突出地位。特别是2009年，山东省水利建设的投资总额首年突破了百亿大关，今年山东省预计投资262亿进行水利建设，这些都表现出山东省对于“快好稳”完善水利设施、保障居民生活的决心。其次，农田水利基础设施的投资金额与全省水利基本建设投资额的建设基本呈现出同步的趋势。但是山东省农田水利基础设施在水利建设中的占比来看，整体是下降的，说明虽然农田水利基础设施的投资额整体来看是增长的，但是，占比的总体降低，说明了对于农田水利的重视度是下降的；在2009年其占比出现了回升，结合相关资料分析发现，这与2008年的洪灾是紧密相关的。农田水利主要有表4-1中的几个建设方向，包括灌溉工程、除涝工程、平原水库及河道拦蓄和水库加固工程。山东省受旱的年份多一些，尤其是春秋季，进而灌溉工程的投入较多一些。山东省水资源分布不均的特点决定了建设水库的必要性，因此，对于水库的新建与加固也一直是山东省农田水利的建设重点。尤其是2010年，投资额突飞猛涨，主要是大大规模的对年久失修的水库进行了加固与整修，并新建了一批大中型水库，为未来水库的建设奠定了一个良好的基础。4.2农田水利基础设施规模的分析农田水利基础设施包括了灌溉、抗旱排涝等设施，包括水库、塘坝、提防（保护耕地）、机电井等基础设施。其主要是满足农业生产的需求。表4-2着重分析了2004年至2012年间农田水利基础设施的概况。为了更直观的表现各地形区之间水利基础设施的年际变化，图4-2、图4-3、图4-4进行展示。15n山东农业大学会计硕士专业学位论文表4-2山东省2004年至2012年农田水利基础设施规模分析2004年山东省农田水利基础设施规模分析已建成水库/堤防（保护耕大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼座地）/千公顷平原区16801038136591167052682.32805066山地区1324124216229950436356.14118190丘陵区25671061241116727123267.85142859合计55713214153983579312643306.3110661152005年山东省农田水利基础设施规模分析已建成水库/堤防（保护耕大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼座地）/千公顷平原区16621043160986976832682.32807403山地区1324124212709859438356.14120328丘陵区25771066250117074125279.58144095合计55633215153803563012463318.0410718262006年山东省农田水利基础设施规模分析已建成水库/堤防（保护耕大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼座地）/千公顷平原区16321042158087919552719.15817587山地区1344124312899664466362.65120302丘陵区25811166250417141159282.84147217合计55573315153733559615803364.6410851062007年山东省农田水利基础设施规模分析已建成水库/堤防（保护耕大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼座地）/千公顷平原区215412912323107928552684.629838623山地区1420124413099980498336116336丘陵区26681063237817124197294.08148839合计62423419860103789615503314.70911037982008年山东省农田水利基础设施规模分析堤防（保护耕地）已建成水库/座大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼/千公顷平原区229712992536879910012610.11833538山地区1426124513699984511336.15118288丘陵区25551058213717320197390.3150635合计62783420260423600417093336.56110246116n4山东省农田水利基础设施投资效果及评价分析2009年山东省农田水利基础设施规模分析堤防（保护耕地）已建成水库/座大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼/千公顷平原区1961131022067913010102543.5842955山地区14251244136910368507401.1120873丘陵区28981166260017017221399.2154268合计62843621260363651517423343.811180962010年山东省农田水利基础设施规模分析堤防（保护耕地）已建成水库/座大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼/千公顷平原区2198131022192901110212502.22841322山地区14261244136910586507354.02120134丘陵区25891167247717010221400.03150432合计62133621360383660717493256.2711118882011年山东省农田水利基础设施规模分析堤防（保护耕地）已建成水库/座大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼/千公顷平原区2311131022196892810352490.3832611山地区14261245136910622507369.08120140丘陵区25531167247517362221405.03148061合计62903621460403691217633264.4111008122012年山东省农田水利基础设施规模分析已建成水库/堤防（保护耕大型水库/座中型水库/座小型水库/座塘坝/座水闸/座机电井/眼座地）/千公顷平原区2459131022196896710402501.03835237山地区14261245137110635508370.65120146丘陵区25481268247617502221409.39147980合计64113721560433710417693281.071103363数据经《山东省水利年鉴》整理计算得17n山东农业大学会计硕士专业学位论文图4-2山东省平原区农田水利基础设施规模分析图4-3山东省山地区农田水利基础设施规模分析18n4山东省农田水利基础设施投资效果及评价分析图4-4山东省丘陵区农田水利基础设施规模总量上来看，山东省蓄水工程包括水库和塘坝的数量逐年增加，直接体现出了近年来山东省的投资的效果，蓄水能力从2004年的1535000万立方米增加到2012年1986089万立方米，水库数量从2004年的5571增加到了2012年的6411座，塘坝从2004年的35630增加到2012年的37104座，蓄水能力从2004年的93117万立方米增加到109615万立方米，进一步加强了蓄水能力。蓄水能力增加，实际供水能力也得到了提升：机电井的增加，同时有效灌溉面积增加进一步说明了全省范围内的供水能力的提升。在泄洪上，全省的水闸和提防（保护耕地）的数量也逐年增加，截止到2012年，山东省累计的除涝面积达到2689230公顷，比2004年的2591390公顷，多了97840公顷，这些数字都充分说明了泄洪抗涝上山东省的成果。分地形区来看，蓄水与抗洪型的农田水利基础设施，仅仅在数量上看山地丘陵相比于平原来说是不足的。但是，由于我省的平原地区的耕地面积占全省耕地面积的比例是高于丘陵与山地区的耕地占比的。因此，仅对各地形区比较数字是不科学的。由于每年耕地面积变化很小，农田水利基础设施的数量变化相比于耕地面积的变化影响很小，所以采用了2012年的数据，求得单位耕地面积拥有的农田水利设施的数量。这样得到了表4-3。表4-3单位耕地面积拥有的农田水利基础设施的数量已建成水库大型水库中型水库小型水库塘坝水闸提防（保护耕地）机电井平原区0.5600.0030.0210.4521.8450.1240.541171.900山地区1.0450.0090.0331.0057.8000.3720.27188.100丘陵区1.8040.0080.0481.75412.3950.1560.290104.800合计0.8400.0050.0280.7914.8600.2320.430144.500数据经《山东省水利年鉴》整理计算得从表4-3中可以看出山地、丘陵建设蓄水设备密集程度是大于平原的，直接说明19n山东农业大学会计硕士专业学位论文了山地丘陵对于蓄水设施的需求大于平原地区的需求，侧面说明了在山地、丘陵建设水库、塘坝等蓄水设备的投资额是大于平原的；即相同的耕地面积下山地丘陵对蓄水型的农田水利基础设施的需求量比平原高，所需的投资额大。因此，对于相同面积的耕地建设蓄水设施时投资额应当适度的向山地丘陵倾斜，这样才会减少资源的浪费，提升其投资效果。在泄洪方面，相同的耕地面积下，平原地形对于泄洪基础设施的需求量是要大于山地与丘陵的。山东省降水时空分布不均，易降水集中形成暴雨，造成河床上升，平原的地形决定了其泄洪的能力弱与山地与丘陵，排水能力比不上山地、丘陵。因此，对于相同面积的耕地建设泄洪设施时，投资额应当适度的向平原地区倾斜，这样有利于提升投资额的利用效率，增大投入产出比。表4-3在一定程度上表明在相同的地形区，单位面积所需的的不同类型的农田水利基础设施数量是不同的；在不同地形区，对同一类的农田水利基础设施，单位耕地面积所需的数量是不同的。因此所需的投资额也就不同，进而在建设时应该又针对性的进行倾斜，最大限度的发挥投资额的效果，提升投入产出比。4.3有效灌溉面积的分析农田水利基础设施投资效果最直观的表现应该是粮食产量的变化，但其产量受多因素影响，例如天气、肥料、作物种子类别等，为了研究的针对性和科学性，选用有效灌溉面积进行表现。有效灌溉面积是反映耕地抗旱的重要指标；指具有一定的水源，地块比较平整，灌溉工程或设备已经配套，在一般年景下，当年能够进行正常灌溉的耕地面积。一般情况下，有效灌溉面积应等于灌溉工程或设备已经配备，能够进行正常灌溉的水田和水浇地面积之和。所以选取有效灌溉面积作为反映投资效果的一个指标。表4-4山东省有效灌溉面积分析表（千公顷）年份2004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年平原区3286.643294.343296.853305.83327.233340.53398.23422.23489.33512.143588.12山地区680.61676.12680.75682.72683.65691.82692.01692.55693.58696.13705.5丘陵区793.54819.50840.56848.26855.83864.595866.78872.13824.98813.97788.33合计4760.794789.964818.164836.784866.714896.9154956.994986.885007.865022.245081.95数据来源《山东省年鉴》20n4山东省农田水利基础设施投资效果及评价分析图4-5山东省有效灌溉面积分析表通过表4-4和图4-5，可以很清楚的了解到山东省有效灌溉面积是逐年递增的，即农田水利基础设施逐步完善。平原区与山地区的有效灌溉面积在逐年递增，而丘陵区自2012年开始出现了下降的趋势，通过查阅资料比对，有以下几点原因：（1）丘陵区为经济发达的地市，近几年来，农业从业人员减少，青壮年多选择去外出打工，进而出现的耕地无人种的现象。（2）农田水利基础设施老旧，其灌溉能力降低或者由于修缮不及时造成的农田水利基础设施废弃的现象。有效灌溉面积的测定有利于我们了解各地形区的投资效果的展示，由于在获得各地形区农田水利投资额的限制，不能获取各个地形区在各种类农田水利基础设施的投资额，所以对于其投资效果的分析有效灌溉面积可以作为一个指标进行对比与分析，以期进行更好的剖析。结合表4-4的数据和平原、山地、丘陵的耕地面积，测算单位耕地的有效灌溉面积数：全省总的有效灌溉面积与耕地之间的比率为65.6%；平原的比率为71.8%，丘陵的的比率为58.4%；山地的的比率为51%。虽然有效灌溉面积与耕地数值每年都会发生变化，但是比率的变化是很小的，经过测算以后，呈现出来的结果如上。这样，更直观的显示出在平原地区的单位耕地面积的有效灌溉面积是最大的，也就是说，相对于山地与丘陵来说，平原农田水利基础设施更完善，山地与丘陵的农田水利基础设施需要进一步的提升与完善，尤其是丘陵的有效灌面面积下降到了2004年的水平之下，但山地的有效灌溉面积在增加，但是有效灌溉面积的增加的速度慢于新增耕地的速度，增加耕地数量是有利于农业的生产的，但是，与此同时，可能政府忽略或者山地的地形地点决定的农田水利基础设施的建设没跟上耕地的增加的步伐，这是很危险的行为，容易进一步加剧山地水土流；失，因此，应尽快改变这种状况。近年来山东省大力推行建设农田节水基础设施的建设，也是农田水利投资效果表现。表4-5、图4-6中详细的统计出了2004年到2012年的节水灌溉面积。21n山东农业大学会计硕士专业学位论文表4-5山东省节水灌溉面积分析表（千公顷）200420052006200720082009201020112012平原区984.861005.911066.811081.11136.571180.0911292.3981382.1621514.404山地区338.3345.39344.86352.06362.3376.78385.69400.88403.63丘陵区507.43528.39547.58564.82576.73586.85600.41612.63619.35合计1830.591879.691959.252020.132075.62143.7212278.4982395.6722537.387数据经《山东省水利年鉴》整理计算得图4-6山东省节水灌溉面积分析表2004年到2012年山东省的节水灌溉面积是递增的，这初步显现出了山东省大力推行节水灌溉的成果；全省的节水灌溉面积占有效灌溉面积的比例也从2001年的38.41%上升到2012年的49.93%，山东省在大力发展完善农田水利基础设施的建设的同时注重其环境与经济效益，大力发扬节水灌溉。近几年，山东省在对灌区加大建设力度的同时提升了节水灌溉的投资力度。从三个地形区的节水灌溉面积来分析，山地的节水灌溉面积是增加数量与幅度最小的。2012年相比于比2004年，平原地区的的节水灌溉面积增加了529.5千公顷增幅为53.4%，；2012年丘陵地区的节水灌溉面积增幅为22.1%，增加了111.92千公顷；而山地的节水灌溉面积2012年比2004年增幅为19.3%，增加了65.33千公顷。同时我们也要注意到，节水灌溉面积受经济发展状况的限制。结合经济发展状况来说，丘陵区为山东省经济较为发达的沿海区域，经济的发达以及水资源的短缺，使其大力发展农田水利基础设施的现代化、科学化与节约化，山地区的经济发展相对落后。用单位灌溉面积的节水灌溉面积进行比较。丘陵区四市该指标的78.6%。说明每平方米的有效灌溉面积节水灌溉面积达到了0.786平方米。山地区四市的该指标的值为22n4山东省农田水利基础设施投资效果及评价分析的57.1%，丘陵区包括青岛、烟台、威海、日照四市，其农村经济较为发达，并充分认识到了当地发展的优劣势，坡度大，容易受洪灾，但适合修建水库，增强调蓄能力，完善抗灾设施，利用丘陵的地势与土壤特点发展优势农业，并建立了相应的农田水利基础设施；鱼刺同时，注重科技的应用，民众节水意识强，所以其上述指标的值最高。平原区十市的该指标为42.2%。该指标低的原因主要有以下几点原因：首先地理的优势，该地区水系发达，长久以来的黄河等河系为期灌溉提供了便利，进而民众并未意识到黄河水的日益减少，因此对水的重视度不够，节水意识淡薄；其次，从经济发展的角度来分析，就经济的平均发展水平来看，平原区的经济发展水平是落后于山地区的，进而造成的财政拨款不足现象较优化，并注重为严重，对节水灌溉基础设施的投资力度就会降低；最后；对科技的重视程度不同，自2008年开始，烟台、青岛等四市便重视科技在农业中的应用，大力发展节水灌溉设施，注重产业结构优化，转变农业经济的发展方式，从粗放型的农业经济转向节约科技型农业经济。粮食产量的提升主要取决于单产的提升和耕地数量的增加，耕地数量的增加更准确的说是有效灌溉面积的增加，山东省水资源匮乏，进而提升水资源的利用率，高效用水乃为上策。总结概述：通过表4-1可以知道山东省2007年后加大了对水利建设的投入，同时增加农田水利设施投资额。但是不容忽视的是2007年以后，农田水利基础设施投资额占山东省水利建设投资额的比例总体来说是下降的。其次，山地丘陵的单位耕地面积的有效灌溉面积是低于平原的单位耕地面积的有效灌溉面积，在积极相应中央大力发展节约灌溉的号召之下，山东省的节约灌溉的面积有了长足的进步，但是单位有效灌溉面积的节水面积却是平原最低，由经济发展相对落后的因素也有农业发展粗放的因素。最后结合表4-3和表4-4及相应的图，说明，达成相同的效果，不同的地形单位耕地面积对于不同种类的农田水利基础设施的需求是不同的，进而所需的投资额也是不同的，这样，在投资时，应做到有所侧重。23n山东农业大学会计硕士专业学位论文5山东省农田水利基础设施投资评价结合山东省省情、农田水利基础设施的现状及对上述表格的分析可知，山东省对其投资存在以下不足。5.1山东省农田水利基础设施投资存在问题5.1.1各投资主体的投资不足表5-1山东省农田水利基础设施投资额来源分析表年份2004年2005年2006年2007年2008年2009年2010年2011年2012年全省水利基本建3239332694722195653847489885471103931154856318247751936543设合计中央投资893111031846211099432326718486084521096875199910247地方投资23462216628815078728231666182961784710274679495761026296农田水利基础设173454154291112104128350185811193761251004324982332145施合计中央投资183222680315320210545382739807502316132962139地方投资15513212748886784107305131984153954200773263653270006数据经《山东省水利年鉴》整理得图5-1山东省农田水利基础设施投资额来源分析图农田水利基础设施建设的资金来源主要包括政府和个人两个途径，政府的资金来源包括中央投资和地方政府投资。对于水利建设的政府投资额中，其来源主要是有两个，第一是中央投资，包括国家预算内拨款、国家专项资金和国内贷款；第二是地方投资，包括省预算内拨款、省专项资金和市县自筹资金。水利建设的投资额大概三分之一来源于中央投资，三分之二来源于地方投资。在可获得的资料中显示，在地方投资中，80%以上的资金来源于实现自筹，这种模式在一定程度上约束了农田水利的进24n5山东农田水利基础设施投资评价一步发展尤其是小型水利基础设施的发展，由此带来的产权问题权责难题无疑加大了管理难度。从表5-1和图4-1、图5-1的数据中可以看得出来，农田水利基础设施投资额中中央投资的比例在1/3以下，在2004年甚至达到1/9。具体来说，其为公共产品决定了财政拨款为主，上表的数据说明其资金来源尤其依靠地方政府的事实。表4-1中已经有了分析，自2007年以后，山东省的农田水利基础设施投资额占全省水利建设投资额的比例降低。并且在农田水利基础设施建设投资额中多数来源于地方投资，中央投资占比低于1/3。其投资额不足表现在以下方面：第一，中央对农田水利基础设施的投资金额不足，且投资大部分金额用在了国家或者省级大型工程的建设上如引黄济津等工程，地方政府就成了资金的主体，中央的投资额所占比例就偏低。表5-1中的农田水利基础设施投资额在山东省水利建设的占比即可以说明这一点。第二：其资金来源窄，供给规模没充分发挥人口大省、经济强省的优势。2012年《山东省水利年鉴》才找到了企业与私人投资水利的数额，这在侧面反映出了山东省农田水利为充分调动群众投资的积极性，造成了资金来源窄，农田水利基础设施建设受限。2012年，私人部门投资的项目主要是小型水利基础设施和人饮解困及饮水安全项目，资金分别为826.7万元、234.9万元，相比于政府投资，这个投资数额过小。2012年，山东省政府投资33亿元用于农田水利基础设施建设，私人部门投资的金额与之相比过少。新增有效灌溉面积2万公顷，新建机电井2571眼，当年完成111座水库的建设，新增节水灌溉面积14万公顷，新增除涝面积2万公顷，当年治理水土流失9万公顷。5.1.2投资中科学技术利用不充分山东省人多水少，且水资源时空分布不均；,水资源供需矛盾日益突出。全省人均占有水资源量仅占全国平均水平的六分之一，为344m³。尤其是近些年来，降水明显减少。特别是近20年来,降水减少明显,1950年—2010年全省年均降雨量为679㎜,其中前40年为700㎜,后20年仅为600㎜,减少100㎜；黄河可引水量也在逐年减少,对生产与生活造成不利影响；由于水价过低,管理难、浪费水的现象很严重。以2014年为例“2014年全省平均年降水量518.8mm，比上年偏少23.9%，比多年平均偏少23.7％，属枯水年份。年末全省大中型水库蓄水总量为24.93亿m3，比年初蓄水总量减少16.77亿m3。”并且“第九个五年计划”以来,全省范围来看：年均受旱面积280万公顷,有两年超过333万公顷,2002年大旱,农作物受早面积一度高达361万公顷,省内河道一度全部断流,2/3的大中型水库到了死库容以下。山东省在面对如此水资源如此紧缺的背景下，山东省大力发展节水灌溉技术，建立起一些高标准的节水灌溉示范地，利用科技来缓解当前状况的这种困境同时满足农业的需要，规范化节水灌溉面积占节水灌溉面积的比重日益增大，2014年达到了79.3%，节水灌溉事业取得了较大的进步。但是，表4-5中也有表现出来，节水面积在丘陵地区发展较好，根本上是由于当地经济较为发达，地方政府财政资金有保障，农业重视科学技术的应用，对农田水利基础设施投资多；而平原地区在科学技术的应用上还是短板，主要是政府的引导不够和财政投入上的缺少。即说明在农田水利基础设施中对科学技术的利用程度是不充分的，进而对水资源的利用程度尚需加强，对农田水利基础设施投资的效果仍需加强。加大科学技术的应用，长期投资效果更显著，提升水资源利用率，也符合我国十八大提出的生态文明建设的要求，不仅工业企业要实现产业结构的升级，农业也要积极的实现粗放型经济的转变。25n山东农业大学会计硕士专业学位论文5.1.3投资权益难保障投资权益的保障主要来源与产权的明晰。产权决定管理权和收益权。农田水利基础设施是公共产品，但其中的纯公共产品很少，大部分是准公共产品。在其建设中，政府是主要投资者，进而产权属于政府，管理权也在于政府，区域内的民众是受益者。在建国初期，山东省是计划经济体制，家庭靠积分生活，加入到公共产品的建设来，可以获得回报，进而大家热情高涨，归根结底说，不付出无收益；后农村经济体制改制，农村普遍实行集体制，问题来了，农田水利建设和成果为集体共同享有，即不付出有收益，产权归属不明确，农户的投资之情低落，产生外部性。20世纪末，农田水利基础设施的投资开始重视投入产出比，允许私人部门（包括企业、个人等）对其投资。目前，山东省的农田水利基础设施大多由政府主导、私人部门（包括企业、个人等）参与投资的模式；但建成后，政府既是投资者又是经营者，类似于财务部门中会计和出纳是同一个人，这样形成不了有效的约束机制，产权完全属于政府；而私人部门没有获得相应的管理权与经营权。这种模式极大的打击了私人部门（包括企业、个人等）对其投资的积极性，后果是，农田水利基础设施投资额中，私人部门的投资数额极少，限制了农田水利基础设施发展。农田水利基础设施的建设不同于交通、能源等项目，收益率高，回本快的特点，它工期长、投资大、收益率低，对人力物力财力都有较高要求。在农田水利基础设施建设中，其效果的体现上存在滞后性。进而，明确产权对增加其投资额，扩大其融资规模具有重要意义。山东省的农田水利投资，有很多多功能型农田水利工程，既包含经营性资产，又包含非经营性资产，是经济效益与社会效益集合体。由于目前山东省关于农田水利产业的政策还有待明晰,存在诸多操作方面的困难。对经营性项目，如供水项目，大都因缺乏吸引民间和外商投资的激励政策和完善的基金筹措措施，产权的不明确影响了水利设施的投资环境。5.1.4投资科学性差众所周知，山东省地形复杂。复杂的地形带来了多样的农业生产，但同时，也加大了农田水利基础设施的合理建设的难度，对投资效果的提升增加了难度。目前，山东省的农田水利基础设施投资额的利用未能充分考虑到地形，未能根据地势的特征合理投资。上文已经分析到了单位耕地面积，不同地形对各种类的农田水利基础设施所需数量不同，进而所需的投资额投资是不同的，但是，在实际的建设中，未能进行良好的投资规划。投资是复杂的工作，需要考虑多方面的因素，而不仅仅是根据面积的平均分配。山东省的地势有平原、山地、丘陵组成，在建设的投资过程中，山东省部分农田水利基础设施的建设缺乏整体的规划，未能充分考虑到地形不同对各类型农田水利基础设施所需的数量不同，进而所需投资额也不同，进而没能进行科学规划。5.2山东省农田水利基础设施投资存在问题的成因分析5.2.1投资机制不合理从总体上看，山东省的农田水利基础设施的投资主体主要是地方政府中的县市自筹资金，私人部门（包括个人、企业、集体等）出资虽然近几年呈增长趋势，但数额仍较低。山东省是农业大省，农田水利基础设施的需求规模和投资额的数额是巨大的，对于大中规模的农田水利基础设施，私人很难建设。农田水利基础设施属于公共产品，不可避免的在生产与消费中存在搭便车的现象。在公共产品中，纯公共产品很少，大26n5山东农田水利基础设施投资评价部分是准公共产品。大中型农田水利基础设施基本上大部分都是准公共产品，在服务社会方面，具有一定程度的公共产品的特性，但是在供水方面，明显具有排他性。大中型农田水利基础设施对人力、物力、财力、科技力要求较高，后期维护成本较大，私人部门投资热情低，基本完全依靠财政拨款进行建设，进而，产权所有者只能是政府。在这里，讨论的主要是小型农田水利基础设施的产权问题。小型农田水利基础设施是农田水利基础设施的主力军，其投资成本低，后期维护简便，农户用之方便，所需数量较大，但是长期以来，其供给主体是政府，管理者是政府，私人建设时要求收益，即具有相应的经济回报，这里就涉及到了产权问题，同时对于国家、地方政府、村集体以及个人在建设中的产权没有明确规定，产权的不明确会影响私人和企业的投资热情，农田水利基础设施的管理问题相应的就成了“老大难”。不容忽视的另一个原因，私人有意愿建设农田水利设施时，需上报政府，地方政府担心上级政府巡视时问责私人投资水利基础设施的回报模式，而山东省政府对于私人建设的标准严格，且对于收益的具体内容尚无具体规定。进而，会进行“推皮球”或者这接否决其建设。此外农村经营体制改革后，许多农村集体收入不断减少，农田水利基础设施投资也减少。从长期看，农田水利基础设施建设缺乏法律和政策的保障，影响自身的发展，阻碍自身投资规模的扩大。最后，政策的扶持力度不足也是影响其产权制度的一个重要因素，私人投资农田水利基础设施，归根结底是利益的驱动，现在，农田水利基础设施的投资模式主要是政府全投和政府主导，私人配合的模式，但是，在实际中，农田水利基础设施的营利性较差，私人的利益可能受损。山东省农田水利基础设施投资的具有不稳定性，投资数额与是否发生水旱灾害相挂钩，缺乏前瞻性，农田水利存在滞后性，灾害发生后，农田水利基础设施的再建也可能并不会发生作用，倒不如未雨绸缪，充分做好预防工作。在2004年及2005年，山东省洪涝旱灾较少，水利建设的投资额每年在递减；2007年山东省大面积发生洪涝灾害，15个市不同程度受灾，造成巨大损失，直接经济损失达到57亿元，受灾人口255多万人。之后2008年水利建设投资额突增，完成建设投资额达到了99亿元，增幅达到165%。5.2.2投资管理不完善管理是一种特殊的生产力,在地位作用日益凸显。农田水利建设中重建轻管现象越早得到彻底改变,就会越早步入良性循环的轨道。在现今，山东省的投资管理模式主要存在下列问题：缺乏长期规划，不能统筹管理，科学投资；管理不科学，没建立起谁投资，谁管理，谁受益的机制；实施细则不明，责任主体不清，权利义务不清，造成的多头管理、无效管理；审批手续繁琐，制度管理不畅。在水利基础设施建设的整理规划上不能统筹各个区域间差别，对于地形区域间的农田水利基础设施没能够充分考虑到各地形区的配比，仅仅从市县镇的角度上考虑水利的建设，缺乏整理眼光。水利发展，要各区域地形间协调发展，例如青岛、烟台等丘陵地区，在地形来说，相同面积上，需要的蓄水设施相应就多一些，而排涝设施就少一些，结合该区域的经济状况来说，其经济经济较为发达，财政收入较高，可以适当优先发展科技含量较高的农田水利基础设施。在进行规划统筹是，要注意各区域间的协调稳定发展。即不同地形设计不同的投资规划。在对农田水利基础设施的管理上，一般也是政府或者村集体起到管理的责任，由于人力的有限性以及公共产品的搭便车的行为，很容易造成“有人用，没人管”的现象。经营权与管理权、收益权三权统一才能实现管理效率的最大化，反观现在，三权没能得到统一，造成的人民参与度低，公共资源浪费、效率低化的现象。同时，在管理上27n山东农业大学会计硕士专业学位论文也缺乏相应的人才，使得没有科学的方法尽量良好的管理。实施细则不明，责任主体不清，权利义务不清，造成的多头管理、无效管理；审批手续繁琐，制度管理不畅。管理时“依章办事，有据可循”是理想的办事状态，但是现今状况中，关于投资的很多实施细则没能构建清晰或者是存在空白，就造成额管理上的漏洞，对相应的权利主体、义务人的相关细则进行明确规定，才不至于形成无效管理；同时，在申请审批相应的工程建设时，手续繁荣，从下至上层层上报，批复时，从上至下，层层下传，制度管理不畅，没能优化管理流程，提升对投资等的管理效率。这些都充分说明加强管理的迫切性与重要性，不仅仅是管设施、管事，还要管人、管制度等，发挥管理的全面性。28n6进一步提升山东省农田水利基础设施投资效果建议6进一步提升山东省农田水利基础设施投资效果建议山东省是人口大省，因此，山东省必须积极解决当下农田水利基础设施投资中的问题，优化农田水利基础设施的投资，获得最优的投资效果。6.1建设合理的投资机制建设合理的农田水利基础设施的投资机制主要是完善改革当前的产权制度。投资机制完善的前提是产权的明确。当前，农田水利基础设施产权制度改革是以其安全运行为前提，以明晰产权为出发点。其致力于保障农民的合法权益，明晰产权既可充分调动广大农民和社会各界参与到农田水利基础设施建设中，又可发挥农田水利项目的效益。根据规模的大小，将农田水利基础设施进行分类。其可以分成大中型水利设施和小型水利设施；结合公共产品理论，对于大中型水利设施要坚持以政府为主导，政府拥有其管理权，各级政府应明晰自身的职责，对于私人部门的投资，应对其相应的权益做出明确的规定，明确其所占有的产权比例；对于小型水利设施，政府可以在按照相关规章制度、对其建设进行有效的监督的同时，适当放权，小型水利基础设施可以由村集体、企业、或者私人投资建设，政府要保证其产权的到位，建设者在法律的规定内获得相应的收益。小型水利基础设施私人特性较强，完全可以由私人部门进行兴建与经营，做到“民建，民有，民管，民受益”实现权利、责任由政府、集体巷市场转移的长效机制，完善农田水利基础设施的投资机制。建设合理的投资机制应遵循以下原则：第一，坚持权责利相统一。利益是吸引私人部门（包括企业、个体、集体等）投资的最根本的因素，处理好上述三者的统一，有利于提升民众投资的积极性。同时可以利用规章制度或者合同的方式来确保各方随自己的权利、义务、责任的处理，明晰权责归属，明确产权、管理权和收益权，完善投资机制，保护投资者的利益，提升农田水利投融资规模；尽可能的减少水利设施在维护和保养方面所产生的费用，注重可以成果在农田水利基础设施中的转化与应用，增加其服务年限。与此同时，仍要确定政府的主导地位，负责相应的监督与考核使投资者在获利的同时完成责任的履行。第二，坚持因地制宜原则。每个地方、每个项目都有自身的特殊性，在管理与投资时，都应该坚持大政策下的相同，小问题上的特色。适应自身的投资机制才是最好的，模版化、统一化会对投资效果的提升造成消极影响。第三，保证专款专用，落实到位。对于财政补贴的专项资金，要确保其能落实到位，这样才能进一步完善投资机制，并激发市场的投资热情。第四，让法律为其保驾护航。完善农田水利基础设施投资相关的法律法规，是完善水利投资机制的基础。以法律的形式规定投资机制中的相关事项，在长期的坚持中，形成良好的有效的以投资机制，提升农田水利基础设施投资效果。6.2保护投资主体利益对于这部分，首先要明确农田水利基础设施的具体投资主体包括了中央政府、地方政府与私人部门（企业、个体、集体等）。对于中央政府来说，农田水利基础设施的建设就是为了保障我国的粮食产量，若粮食产量严重不足，会造成国人恐慌，哄抬物价，经济崩溃等现象，若大量进口粮食，则我国就有可能收到钳制，不利于国家的29n山东农业大学会计硕士专业学位论文健康发展，中央政府作为投资主体之一，保障其利益就是保障农户自身的利益，其利益要求主要表现为粮食的足量与安全，并实现农户收入的提升。对于地方政府来说，主要看政绩，即农田水利基础设施能满足农业生产所需、能抵御一定的自然灾害，稳产，增产，不会因此方面图上污点即满足了其基本利益的需求，因农业本身的基础性，其为经济的发展提供的仅是基础保障，所以，农田水利基础设施的投资建设很难成为政绩得到体现指标，进而，地方政府的根本需求是“但求无过”。私人部门对其的投资的利益诉求主要是满足其利益需求，当然对于农户投资者来说，满足自身的生产所需也是必要的，但是，这归根结底是经济利益的需求。因此，保护各投资主体的利益可以从私人部门到中央层面，以下往上逐步实现：首先进一步推行“谁建设，谁管理，谁收益“的管理制度与产权制度，充分吸收发挥市场利益机制的推动，扩大投资规模，完善相应的法律法规，提升大众的投资热情，进而，推动农田水利的进一步建设；其次，这样，地方政府的农田水利支出可以针对私人投资薄弱的地方查缺补漏，主要是对大型农田水利基础设施的建设，这样，农田水利基础设施的完善，便增强了农户抵御灾害的能力，地方政府的利益得以保全；最后，中央政府对与跨省的农田水利基础设施进行财政拨款，三者结合，就形成了完善的农田水利基础设施网，粮食产量得以保障，中央政府的基本利益得以满足。在此过程中，建设起了多元化的投资体系，同时，不可疏忽的是，中央政府与地方政府要对其建设提供相应的优惠政策，加大政策支持力度，完善其投资的法律法规，以法律为其提供依据，并保证贯彻落实。此外，政府要优化投资结构，统筹规划，提高资金使用率，使投资额投入产出比最大化，以保障各方利益，充分发挥其主导作用。一方面要求政府发挥主动权，利用资源积极评估相应农田水利基础设施建设的必要性和建设重点，部门之间加强合作，分清主次和轻重缓急。另一方面发挥个人的能动性，在农田水利基础设施的建设中，对于私人部门能进行的设施投资，能保质保量进行，并且有益于所在区域的民众，政府可适当审批，形成多投资主体的同时，保障人民权益。6.3确定各投资主体合理的投资规模政府是农田水利基础设设施的主要投资者，承担着农田水利投资主体责任。农田水利基础设施属于公共产品，其具有公共产品的属性，但仅靠政府的投资不能有效满足农业建设的需求，特别是大中型的农田水利基础设施规模大、周期长、对人力物力财力都有较大需求。因此，对政府来说，要做到以下几点：首先要保障其投资金额的到位，应建立起相应的机制，例如专项资金专必用，抽取财政收入的固定比例用以对其进行建设，通过前面的分析我们知道，农田水利的投资额主要来源于地方政府，该资金既可以在一定程度上缓解地方政府的财政压力，另一方面，可以优化资金的使用，确保“把钱用在刀印儿”上。当然，制定明确的规章制度是不可少的，政府要在法律的授权下行使权力，在我国全面推进科学立法，严格执法的大背景下，完善相应的法律法规，可以提供法制保障，做到违法必究，执法必严；还需要对责任进行细化，建立起责任到人的制度，对于各项权责进行严格划分，同时各级别政府之间也要做到责任清晰，不能存在多头管理，好事抢着管，坏事无人理的现象，简而言之，就是要进一步推进公示公开制度，做到管理行政“透明化”。其次，适度增加农田水利投资金额占水利建设总额的比重。充分发挥科技在农田水利基础设施建设中的突出地位，以科技节水增产增收，畅通节水渠道；上文分析过了，山东省农田水利投资金额占全省水利投资额的比例较低，可适度增加其所占的比30n结论与展望例，另外由于农田水利基础设施存在一定的滞后性，所以防患于未然、加强建设的效果是远远大于灾后再建的，何况，山东省原本就容易发生洪涝灾害，加强投资尤为重要。增加投入是应做到优化农业经济结构，应使农业高效发展，对科技的作用予以重视的同时使农业经济发展朝节约高效发展。最后，适度鼓励私人部门（企业、集体，个人等）对其进行投资。近年来，政府推进建设服务型政府，大力推进简政放权。在农田水利基础设施的建设中，政府居于主导地位，属于领路人，对于一些大型水利的建设，例如引黄济津、胶东调水等工程为了保证其建设的稳固性以及合理性，应当有政府负责投资建设，政府享有管理权，进而能够对其进行有效的管理。政府的职责还在于合理安排，统筹兼顾，立足长远，兼顾眼下，具有科学的引导性和前瞻性，对农田水利投资方向具有积极地引导作用，对小型农田水利基础设施来说，在规定之内，适当鼓励私人部门（企业、集体，个人等）对其进行投资，扩大农田水利基础设施的投资渠道，提升农田水里的建设水平。按照农田水利项目的不同性质，发掘多元化的投资主体，发展PPP模式在农田水利基础设施中的应用。小型水利基础设施具有较为明显的私人产品的特性，因此，对这部分，可以加大对社会资本的吸收度的同时，同样可以看到，在小型农田水利基础设施的建设中，政府投资提升的空间是比较大的，小型农田水利成本低，建设快，易于管理，因此对小型农田水利来说，可以双主体其发展，但是，要注意资源的有效利用，不能造成资源浪费。当然对于一些大中型的水利设施，可以采用政府与私人部门合作的方式，即推行PPP模式的应用，这样既可以提升政府的工作效率，满足了农民生产的需求，保障了政府的管理权，又扩大了其资金来源，增加了规模效益，大中型水利基础设施投资大，在明确了产权，保障了私人部门的投资利益时，使得投资的效益扩大化；最后小型水利基础设施可以适当放权，交由私人部门建设，但是政府要做好审核工作，规范其建设流程和质量标准，使得在建设过程中有章可循，有章可依。6.4促进各地形区农田水利设施协调发展经济与自然地理气候的因素决定了山东省农田水利基础设施的发展不均衡，这种差距是必然存在的，放在全国角度上来看，也存在东西中三部分，既有地理原因也有经济原因甚至有历史原因，这点放在我省是同样适用的。但是，我们不能加大这种差距的规模，应通过财政倾斜和结合当地的地理、人文等特点因地制宜进行发展，以期缩小这种差距，实现协调均衡的农业发展，保证每个地区的农田水利基础设施都能满足其生产要求，实现投资效果的最优化。上面已经分析过，单位耕地面积下，各地形对不同种类农田水利基础设施所需的数量不同，山地、丘陵、平原在获得相同的效果下，所需的相应的农田水利基础设施数量不同，所需的投资额也就不同。因此在建设时应该又针对性的进行倾斜，才能使投资效果最优，提升投入产出比。相同的耕地面积下，山地丘陵对蓄水型的农田水利基础设施的需求量比平原高，因此，所需的投资额大。因而在山地、丘陵建设水库、塘坝的效果要好于在平原的效果。因此，对于相同面积的耕地建设蓄水设施时投资额应当适度的向山地丘陵倾斜，这样才会减少资源的浪费，提升其投资效果。泄洪方面，相同的耕地面积下，平原地形对于泄洪基础设施的需求量是要大于山地与丘陵的。因此，对于相同面积的耕地建设泄洪设施时，投资额应当适度的向平原地区倾斜，这样有利于提升投资额的利用效率，增大投入产出比。丘陵区可大力发展节水灌溉；主要是在大力普及管道灌溉等常规灌溉技术的同时,结合科技发展、当地地理与经济特点，31n山东农业大学会计硕士专业学位论文发展节水灌溉，在增加有效灌溉面积的前提下，继续增加单位有效灌溉面积的节水灌溉面积，发挥其经济发达、财政富裕的优势。平原地区的当地政府则要大力推进科技的应用，加大在农田水利建设中的应用，积极推进平原地区的农业灌溉中的粗放现象。通过国家支持、自身努力和因地制宜、长期规划，推进人才开发和科技创新，增强自我发展能力。进一步加大政府投资和政策扶持力度，有效推动不同地形之间的农田水利基础设施的优势发展，提升投资效果的转化。32n山东农业大学会计硕士专业学位论文结论与展望本文通过对农田水利基础设施投资现状、公共产品理论研究的现状和效果研究的现状的梳理，结合文献与自身的理解，界定了农田水利基础设施的涵义与特征、公共产品的涵义特征与分类、以及投资效果的定义，结合山东省农田水利基础设施建国后的发展概述与山东省的自然气候特点，通过查阅《山东省水利年鉴》《山东省年鉴》《山东省农村年鉴》等资料，获取了山东省的农田水利2004年至2012年的相关数据资料，结合地形对山东省划分成三大地形区：山地区、丘陵区与平原区。进行了下列分析与研究：（1）通过对山东省投资总额年度变化分析、有效灌溉面积、节水灌溉面积以及相应的基础设施建设状况的分析，在总量上进行纵向分析，即年度变化；在地形区之间进行了横向分析，即地区发展的不均衡性进行分析。（2）通过分析，发现山东省农田水利基础设施投资中存在以下问题：各投资主体投资不足；水资源匮乏，未能充分重视应用科学技术；产权制度不健全；未能根据地形因地制宜的投资。产生上述问题的主要原因有两个，一个是投资机制不完善，另一个事缺乏统筹的投资管理模式。（3）根据上述原因提出优化农田水利基础设施的建议：建立合理的投资机制，主要是完善产权机制；保护投资主体利益，使中央政府、地方政府、私人部门（企业、个人、集体等）的利益均能较好保障，从下至上推进完善；确定各投资主体合理的投资规模，对于各投资主体适宜投资的农田水利适当鼓励发展，要充分发挥政府的主导功能；促进各地行去农田水利协调发展，缩小区域间的差异，每个区域的农田水利都能满足农业生产要求，并实现投资效果的最优化。33n山东农业大学会计硕士专业学位论文参考文献[1]刘玉婷，马晓辰，葛久研.水利投入对安徽省经济增长的拉动作用[J].水利经济.2011（9）[2]何平均.粮食主产区农田水利基础设施投资效率分析[J].粮食科技与经济.2014(6)[3]汤洁娟.农田水利工程效率及其影响因素的分析——基于DEA—Tobit模型多阶段实证[J].求索.2014(6)[4]刘素玲，李付新.张举林.实施农田水利建设的效益分析[J].河南水利与南水北调.2014(17)[5]李晓园.江西省中央苏区县水利设施投资DEA分析——基于公共服务能力视角[J].江西社会科学.2012(2)[6]朱云章.中部粮食主产区农田水利投资绩效分析——以河南省为例[J].科学·经济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