IATF16949 质量成本 9页

标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ 使用什么方式进行 ⑤‎ ‎（材料/设备/装置）‎ 1、 资料数据；‎ 2、 计算机；‎ 3、 文件记录。‎ 由谁进行？ ⑥‎ ‎（能力/技能/知识/培训）‎ 1、 财务部；‎ 2、 各相关部门。‎ 输 出 ③‎ ‎（将要交付的是什么？）‎ ‎1、质量成本执行情况表； 2、预防成本明细表； 3、鉴定成本明细表；4、内部故障成本明细表； 5、外部故障成本明细表 ； 6、外部质量保证成本明细表； 7、质量成本分析报告。‎ 输 入 ②‎ ‎（要求是什么？）‎ 1、 市场资料；‎ 2、 公司级数据；‎ 3、 业务计划；‎ 4、 质量成本预算；‎ 5、 质量成本计划。‎ 过 程 ①‎ 填写COP或过程名称 质量成本管理 ‎ ‎ 使用的关键准则是什么？ ⑦‎ ‎（测量/评估）‎ 1、 各质量成本目标、指标；‎ 2、 质量计划完成率；‎ 3、 改进执行率。‎ 如何做？ ④‎ ‎（作业指导书/方法/程序/技术）‎ 1、 质量成本管理程序；‎ 2、 业务计划管理程序；‎ 3、 统计技术及数据分析管理程序；‎ 4、 纠正/预防及持续改进管理程序。‎ 过 程 分 析 工 作 表 （ 乌 龟 图 ） ‎ 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ ‎1 目的 明确质量成本管理的基本原则和实施质量成本预测、计划、核算、分析、控制、考核和报告等环节的方法、内容和程序。‎ ‎2 范围 适用于本公司质量成本的实施和管理。‎ ‎3 定义 无 ‎4 职责 4.1 ‎ 财务部负责实施质量成本管理的归口部门。‎ 4.2 各相关部门负责按规定的程序提供相应的数据。‎ 4.3 品管部负责根据质量成本状况制订质量改进计划并组织落实。‎ ‎5 程序内容 ‎5.1 原则 5.1.1 实施质量成本管理，是以寻求适宜的产品质量成本为手段，提高企业质量管理水平和质量保证能力。‎ 5.1.2 实施质量成本管理，是对每一环节实施一系列的组织和活动，做到数据可靠、核算正确、分析透彻、控制有效、考核真实，以达到适宜的产品质量成本。‎ ‎5.2 质量成本管理的组织和实施 5.2.1 质量成本管理工作由总经理统一领导，品管部、财务部共同管理，并由技术部、生产部、保全课和各生产部门共同组成组织体系。‎ 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ 5.2.1 财务部应编制质量成本预算和计划，组织实施质量成本统计和核算；编制数据收集、统计、核算及分析所需报表，并负责定期编制质量成本分析报告。‎ 5.2.2 品管部组织落实、监督、考核质量成本计划，制订质量改进计划并组织落实。‎ 5.2.3 各质量职能部门应配备兼职质量成本核算人员，负责本部门质量成本信息的收集、分析和处理。核算人员在业务上接受财务部的指导。‎ 5.3 质量成本指标体系 结合本公司实际及产品特点，建立质量成本指标体系如下：‎ 5.3.1 预防成本率（%）=（预防成本÷质量成本）×100%‎ 5.3.2 鉴定成本率（%）=（鉴定成本÷质量成本）×100%‎ 5.3.3 内部故障成本率（%）=（内部故障成本÷质量成本）×100%‎ 5.3.4 外部故障成本率（%）=（外部故障成本÷质量成本）×100%‎ 5.3.5 外部质量保证成本率（%）=（外部质量保证成本÷质量成本）×100%‎ 5.3.6 产值质量成本率（%）=（质量成本总额÷工业总产值）×100%‎ 5.3.7 质量成本率（%）=（质量成本总额÷产品总成本）×100%‎ 5.3.8 废品损失率（%）=（废品损失总额÷产品总成本）×100%‎ 5.3.9 单位产品质量成本=质量成本总额÷总产量 5.4 质量成本预测 质量成本预测是制定质量成本计划的基础，财务部应根据企业的经营目标和历史资料、国内外同行的信息、产品技术条件和质量要求，采用科学的方法，对质量成本的目标值进行短期（一年）、中长期（三至五年）的预测。‎ 5.5 质量成本计划 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ 质量成本计划是在预测的基础上，生产符合规定要求的产品时，在质量上所需的费用计划，包括 5.3.1 总质量成本计划 5.3.2 单位产品质量成本计划 5.3.3 质量成本构成比例计划 5.3.4 质量改进费用计划 5.4 质量成本核算 实施质量成本核算应建立以财务部为核心，各相关部门共同参与的核算体系。‎ 5.4.1 质量成本科目 质量成本包括三级科目 5.4.1.1 一级科目：质量成本 5.4.1.2 二级科目：‎ a. 预防成本：指用于预防发生不合格和故障等所支付的费用；‎ b. 鉴定成本：指评定产品是否满足规定的质量要求所需的费用；‎ c. 内部故障成本：指产品出厂前因不满足规定的质量要求而造成损失的费用；‎ d. 外部故障成本：指产品出厂后因不满足规定的质量要求而导致索赔、修理、更换等支付的费用；‎ e. 外部质量保证成本：指为了获取顾客要求的客观证据而进行论证和证明所支出的费用。‎ 5.4.1.3 三级科目：‎ 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ a. 预防成本包括：质量计划工作费、质量培训费、质量奖励费、质量评审费、质量改进费等5项；‎ b. 鉴定成本包括：检测试验费、检测办公费用、检测设备折旧费、检测人员工资及福利基金等4项；‎ c. 内部故障成本包括：报废损失、返工损失、停工损失、事故分析处理费、产品降级损失等5项；‎ d. 外部故障成本包括：索赔费用、申诉费用、三包损失费、产品降价损失等4项；‎ e. 外部质量保证成本包括：质量保证措施费、质量证实试验费、评定费用等3项。‎ 5.3.1 质量成本核算对象 5.3.1.1 各生产部门 a. 各种原材料因质量问题造成各种费用损失（包括废品、返工、降级等）；‎ b. 各种制品在生产过程中的返工与报废损失；‎ c. 因质量问题而造成的停产所造成的人工费。‎ 以上生产部门停工损失一般可直接按生产工人停工时间及单位工时费用计算；产品降级损失一般可按降级所发生的差额即净损失计算。‎ 5.3.1.2 各管理部门 a. 管理部：运输过程中由于装卸不慎等造成原材料、成品损坏而造成的损失及索赔费用，以及质量培训费等；‎ 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ a. 品管部：各种质量计划工作费用、质量分析评比活动费、质量奖励费和外部质量保证费，各种试验费、检测费、质量证实试验费、检测设备、设施校验费等；‎ b. 技术部：新产品评审费、质量信息费等；‎ c. 保全课：检测设备、仪器、工具的制造、维修、及折旧费。‎ 5.3.1 质量成本原始凭证的归集 5.3.1.1 所有质量成本原始凭证由发生部门负责收集原始凭证，并归集至财务部统一核算。归集方式及内容见附录A（质量成本费用范围归集明细表）。‎ 5.3.1.2 各归口部门根据各自的主管范围及有关资料将质量成本费用分别填入“预防成本统计明细表”、“鉴定成本统计明细表”、“内部故障成本统计明细表”、“外部故障成本统计明细表”及“外部质量保证成本统计明细表”，每月5日前交财务部。‎ 5.4 质量成本分析报告 5.4.1 质量成本分析是通过对质量成本核算收据的分析，找出质量和管理方面的薄弱环节，提出改进措施，提供信息资料和建议。‎ 5.4.2 财务部每月向厂长、管理者代表和品管部提供质量成本分析报告，内容应包括“月质量成本执行情况表”、“产值成本率”、“质量成本率”、“废品损失率”、“单位产品质量成本”等，根据构成情况及趋势，提出分析意见，必要时会同品管部制订改进措施并落实责任部门实施。‎ ‎6 记录 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ 6.1 财务部保存质量成本分析报告记录。‎ 6.2 各相关部门保存本部门质量成本记录。‎ 7 相关文件 ‎ 7.1 业务计划管理程序 7.2 统计技术及数据分析管理程序 7.3 质量记录控制程序 7.4 纠正/预防及持续改进管理程序 ‎8 记录表式 8.1 质量成本执行情况表 ‎ 8.2 预防成本明细表 ‎ 8.3 鉴定成本明细表 8.4 内部故障成本明细表 ‎ 8.5 外部故障成本明细表 ‎ 8.6 外部质量保证成本明细表 ‎ 8.7 质量成本分析报告 ‎ 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ 质量成本费用范围归集明细表 ‎ 二级 科目 三级科目 归 集 内 容 相应资料 提供部门 预防成本 ‎1. 质量计划工作费 为制订方针、目标、计划、编制手册及文件，开展质量管理所发生的办公、宣传、收集费用 费用支出凭单 品管部 ‎2. 质量培训费 对有关人员进行质量意识、质量技术、操作技能等方面的培训费用 费用支出凭单 人事行政部 ‎3. 质量奖励费 为改进质量而支付的各种奖励费用 费用支出凭单 品管部 ‎4. 质量评审费 产品投产前质量评审以及内部质量审核所支付的费用 费用支出凭单 技术部 品管部 ‎5. 质量改进措施费 改进产品、工艺及装备以提高产品质量所发生的费用 费用支出凭单 技术部 保全课 鉴定成本 ‎1. 检测试验费 对原材料、在制品和成品按质量要求进行检测以及检测设备的维修、校正所支出的费用 费用支出凭单 品管部 财务部 ‎2. 检测办公费用 品管部门为开展日常检验工作所支付的办公费用 费用支出凭单 品管部 ‎3. 检测设备折旧费 检测设备的折旧和大修理费用 固定资产折旧 财务部 ‎4. 检测人员工资及福利基金 专职检验、计量和维修人员的工资、福利费 工资单 品管部 保全课 内部故障成本 ‎1. 报废损失 原材料、在制品和成品报废的净损失 报废单 品管部 生产部 ‎2. 返工损失 对不合格的在制品、成品进行返工所发生的费用 返工通知单 生产部 品管部 ‎3. 停工损失 因质量故障引起的停工损失 生产部 ‎4. 事故分析处理费 对质量事故进行分析处理所发生的直接损失 事故分析报告 品管部 生产部 ‎5. 降级损失 降级处理所造成的损失 降级通知单 品管部 生产部 标题 质量成本分析管理程序 编号 版本/修改次数 A/1‎ 制定 财务部 实施日期 页 数 9/9‎ 外部故障成本 ‎1. 索赔费用 顾客索赔和处理费用 费用支出凭单 业务部 ‎2. 申诉费用 企业为处理顾客申诉所支付的费用 费用支出凭单 业务部 ‎3. 三包损失费 产品在保质期内由于发生质量问题发生的三包费用 费用支出凭单 业务部 ‎4. 产品降价损失 因低于质量标准而降价造成的损失 业务部 外部质量保证成本 ‎1. 质量保证措施费 用户特殊要求而增加的质量管理费用 费用支出凭单 品管部 ‎2. 质量证实试验费 进行质量证实试验所支付的费用 费用支出凭单 品管部 ‎3. 评定费用 因用户要求而进行质量认证、评定所支付的费用 费用支出凭单 品管部