七月最新审计实训报告 12页

【导语】通过实训，我学到了课本上没有的知识，同时 我也看到了自己的优点和缺点，也使我明白其实只要用功没 有什么做不好的事，因为在这里实习我的能力得到了认可。 这次实习经历对于我以后的工作真的是受益匪浅。XX 为大家 整理的《七月最新审计实训报告》，希望对大家有所帮助！ 篇一 一、实习目的 透过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业 务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以到达熟悉审计 业务流程，并能进行简单的审计问题的处理。理论联系实践， 对所学资料融会贯通，为日后的工作打下一些基础。 二、实习要求 要求能透过实习，对于软件能较为熟练地运用，能系统 地认识到审计业务的严谨的工作程序。具体的实习要求如下 列示： ◇熟悉软件使用流程; ◇做好查账前的准备工作; ◇生成未审报表; ◇项目负责人进行审计风险评估; ◇项目负责人结合实质性程序做人员分工; ◇审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作; ◇生成正式的工作底稿。 三、实习资料 实习的资料便是依据实习要求中的具体流程操作。我们 首先是听老师讲述了软件使用的相关流程，然后听教学录音 文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作 完毕后，我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的 操作资料列示如下： 1、熟悉软件使用流程 熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先 利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习 其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下： 做好查账前的准备工作→生成未审报表→项目负责人进 行审计风险评估→项目负责人结合实质性程序做人员分工→ 审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作→生成正式的 工作底稿 2、做好查账前的准备工作 首先点击【建立审计项目】按钮，选取需要登录的被审 单位账套。然后按照流程图所示，逐步进行如下操作： (1)设置查账期间 在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮 (2)行业科目对照 在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。 具体操作如下： 选取对照年度 2010→选取对应的行业→点击“第 1 步、1 级对照”→点击“第二步对照校验”→选取对照年度 2008→ 点击“点击第二步对照校验”→点击“明细对照” (3)数据准备及测试 在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。 具体操作如下： 账户平衡校验→损益类科目冲销校验→年度间科目结转 校验→凭证校验及红字对冲检查→历年科目设置连续性校验 至此，查账前的准备工作结束，开始进行下一步——生 成未审报表。 3、生成未审报表 在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行 业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。 4、项目负责人进行审计风险评估 在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和修改风险 评估底稿。具体操作如下所示： (1)风险评估调查 在审计风险评估阶段，我们能够根据每个调查阶段生成 不一样阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿 中我们只需要按照所需要到资料填写，或者选取就能够了。 (2)修改风险评估底稿 首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们 各自负责的科目。点击第二步来选取每个科目我们执行那些 工作。在对每一个科目进行完实质性测试程序的选取后只要 执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。 5、项目负责人结合实质性程序做人员分工 系统内置的几套工作底稿能够任意选取，在生成工作底 稿之前，先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中是有 取数公式的，如果不做好之前的准备工作会取不到数。 (1)选取人员及负责底稿 审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工 作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选取人员及底 稿”进入。在那里首先在左上角选取人员，然后将这个人员 所需要负责的底稿从左边选到右边。 点击确认以后，继续点击“选取人员及底稿”按钮，进 行其他人员分工。 (2)选取实质性执行程序 选取某个科目底稿点击“第二步，选取执行程序”，来进 行实质性测试程序的选取。 (3)批量生成各人员初始底稿 设置完实质性测试程序后，点击“第三步，生成初始化 底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成 在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。 6、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作 (1)基本查账 §明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名 称即可对该科目进行明细账查询。 §银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查 询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证 的银行科目，点击“函证”;单击【生成多张函证】后，出现 操作界面。 §查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面 上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。 §自由抽凭和批量抽凭 自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作 界面 批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，能够对凭 证进行批量抽查。 §查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细 账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选取 生成方式进行生成。 (2)账龄综合分析 此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核 算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。 §进行账龄分析 §往来询证函的生成 在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单 位，可多选，然后点击上方的“函证”按钮，在审计工作记 录--函证管理中查看。 §生成重分类调整分录 单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整 分录】。 §设置关联方单位 单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导入 Excel 关联单位清单)】。 §生成替代测试 单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。 (3)调整分录录入 §单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界 面。 §调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调 整分录输入窗口。 §选取分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初 调整】、【年初重分类】。 §输入调整分录明细资料、科目代码，选取对应资产负 债报表项目或对应损益表项目。 §点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调 整分录窗口中。 7、生成正式的工作底稿 (1)批量生成底稿 在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工 具”中的‘批量重新生成底稿’。 (2)二次修改底稿 首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到 已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图 Excel 底稿中有一个查账按钮，我们能够透过查账来找到我们 所需要的资料加到底稿中。 (3)底稿表头批量变更 在任何 Excel 界面中，点击左上角的工具按钮中的第二 个“批量复核人签名及变量变更”，能够对表头的信息进行批 量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。 四、实习心得 在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使 用流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是 会计专业，专业所涉及到的软件很多，而且技术性的软件总 是更新很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得个性难， 那么多复杂的操作，似乎很难记得清楚。但是我渐渐发现， 只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅 仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质 的东西，便容易触类旁通了。 记得我在刚接触会计相关的知识时，总是一头雾水。我 总是觉得困惑，似乎找不到什么规律可循。但学习，又岂能 是完全无规律可寻呢?而如今，两年过去了，专业带来的压力 和不便也已经逐渐减弱，我也渐渐明白了财经类的课程，其 实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有必须的潜在 规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学 习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要 点，便是容易理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习， 实习过程也是依靠于对于理论知识的掌握。也许教育的本质， 不在于仅仅学会一门知识，会使用一门软件，而更重要的是， 我们从中学到的理解潜力和决定潜力。只要我们能够拥有这 样的学习潜力，我想，即使科学技术更新的速度如何迅捷， 我们也能凭借这样的触类旁通的潜力去适应社会日新月异的 改变。 另外，审计的资料也在不断地完善中，要想不断地理解 掌握变化的知识，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的 路要走。 篇二 实习时间： 实习单位： 实习岗位：审计员 实习目的： 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济 管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经 济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。在 进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中 级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》 及《会计理论》的学习，可以说对所有有关会计的专业基础 知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了， 为了将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，我希望通过 实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。 真正的了解什么是现型社会所需要的财会人员，我需要实习。 理论结合实践，在实践中了解社会、在实践中巩固知识;开阔 视野、增长见识，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检 验自己、吸收知识、弥补不足。充分了解什么是现型社会所 需要的财会人员，为日后的工作打下良好的基础。 一、公司概况： 朔州诚信会计师事务所，是原隶属于朔州市国家税务局 的会计师事务所，xx 年 6 月份改制成为朔州诚信会计师事务 所有限公司。公司住址位于朔州市建设局招待所一楼，现有 执业注册会计师 17 名，是朔州地区会计师事务所行业中注册 会计师人数最多的一家会计师事务所，另有助理专业人员 16 名，从业人员共计 36 名，而且文化程度在大专以上学历者占 80%，组建成一支既有专业理论知识，又有丰富实践经验的专 业人才队伍。成为朔州地区在经营规模、人才实力、业务质 量等方面都具有较强实力和优势的会计师事务所，在职业道 德、执业质量、业务培训和后续教育等方面，该所专业人员 每年都要不定期地参加省注册会计师协会和国家会计学院的 专题培训，更新知识，提高素质。全面承揽国内各种法定业 务。在承办业务时严格遵守国家法律、法规和行业法规制度， 始终坚持独立、客观、公正和实事求是的原则，切实维护当 事人的合法权益，保守商业密秘，获得了很多企业的一致赞 扬。在历年的上级行业主管部门的检查考评中，多次受到上 级部门的表扬，并被评为先进单位。从未因执业质量和执业 道德受到任何处分和处罚。经营范围主要有：审验企业会计 报表，出具审计报表;验证企业资本、出具验资报告;办理企 业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告;办理 法律法规的其他业务，出具相应的审计报告;担任企业财会顾 问;提供会计及其它管理咨询，业务涉及到了社会中的各个行 业和领域。 二.实习内容 (一)组织机构和人员设置： 1.组织机构设置： 2.人员设置： (1)主任会计师(所长)：全面负责事务所各项工作。 (2)业务一部经理：负责执行上级分派的工作和受托审计 业务;协助撰写审计业务综合分析评价报告。审议是否接受委 托审计业务，确认企业有接受服务的意愿，寻找到业务来源 后，应积极到企业收集相关信息和记录企业的要求，汇总成 一份资料，提交主任会计师，并共同审议是否接受委托;审批 通过的，主任会计师对该项业务负有最终责任，并报办公室 记录;审批未能通过的，业务一部经理应说明理由，并口头或 书面通知委托方。接受受托审计相关的业务后，成立专项小 组，确定工作流程和运用方法、审计程序等，每次完成业务 后撰写工作分析和评价报告。 (3)业务二部经理：负责执行上级分派的工作和审计业务 外的其它受托业务，主要负责事务所受托代理记账和相关咨 询等工作。接受业务后确定工作方案，每次完成业务后撰写 工作分析和评价报告。 (4)财务部主管：记账并期末编制报表，审批各项目资金 支出、费用报销等，如金额较大，提交上级领导审批;其他工 作安排。 (5)办公室主任：主要负责直接管理事务所内务，承担本 所的宣传、外联、资料管理和公司博客资料的上传、文员工 作、员工考勤、员工工作记录、绩效考核等日常工作;兼任财 务部出纳，严格按照相关法律法规执行出纳工作，不得“坐 支”，未经批准或出示领导批条，不得随意挪用资金;并做好 相关记录工作。 (6)其他安排：由于人员有限，会根据实际工作情况临时 作出岗位调整或额外工作安排，务必随时接受安排。 (二)实习的具体内容： 实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习任务: 1.了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务。 2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范, 协助会计师完成各类业务。 3.配合工作人员完成各种办公室日常工作。我被分司审 计部，第一天早上很早就正式到公司报道,随后由负责审计业 务的主任会计师给我介绍了会计师事务所的具体情况,主要 从公司发展历史,机构人员设置,经营业务范围以及目前经营 状况等方面做了说明,最后,明确了我们实习期间的主要工作 任务,并提出了相关要求和期望,鼓励大家在新的环境里认真 学习,努力工作,争取在实习期间有所收获。由于是第一天去 我并没有什么事情可以做，看着公司的其他员工忙的不可开 交，心里真的不是滋味，因为我没有业务可以做，也只有在 那里看别的公司送来的一些资料，开始我觉得公司的凭证和 账本有什麽好看的，可是我看进去之后我发现自己的想法是 错的，以前觉得课本上的都见过，其实对于实际的凭证资料 我完全不知道。 一切对于我来说真的很陌生。因此我就利用这些空闲时 间翻阅一些会计的相关政策、法规。这些都是在今后的工作 中经常用到的法律法规，给我提供了很好的学习机会，是我 获得了行业相关的第一手资料。在事务所内跟随李老师熟悉 情况,并帮忙完成各项办公室日常事物。第二天，办公室主任 李老师带领我进行了一些档案整理工作，我被带到档案室， 吓我一跳，那么多档案啊，我正发愁怎么找呢，老师把我领 到一个角，我定睛一看才恍然大悟，原来是有顺序的，很快 我们就将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说 明，在这期间进行了不少的体力劳动。另外,老师还手把手的 教我们文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线 一直到最后的粘贴,编号,最终能够将一落零散的报告底稿整 理成完整的报告文件并排放整齐。就是这些看似简单不经意 的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好 的,而这些工作也正式以后从业中最最基本的。在此期间,我 们也有机会看到了大量的审计报告,验资报告,工作底稿等等 一手的文字材料,让我们真实的感受到了事务所的具体工作, 那一本本厚重的档案就是这些工作的见证。 然后，进入审计业务的实际练习操作阶段,主要是在注册 会计师老师的指导下做一些测试工作,协助完成工作底稿，起 初,比较生疏,就先自己翻看客户提供的各种资料,包括凭证, 总分账,明细账,固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭 证工作,抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,很 多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟悉抽 查凭证的原则和方法后,便独立完成抽查工作,决定抽查的项 目并签署审计抽查意见。由于我们接触的业务都是相对比较 简单的,没有特别复杂的审计过程,在完成底稿后,我们又参 与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程,将各项数据综 合统一后与客户提供的报表相对照，这些都是在事务所里协 助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多 看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也 积累了不少经验。 4.我和老师出外勤,上午十点多到达了今天要审计的单 位，是一家出租汽车公司，派我们事务所来审计。公司资金 都是很大的，光是上几百辆出租车这固定资产价值就已经上 千万，另外市区的一些房租等琐碎的也多，算是大企业。这 是我第一次自己接触底稿，新鲜极了。虽然前两天在办公室 里看多了底稿，不过总不是自己弄的，没有太多感觉。今天 我就坐在老师边上，老师最开始填写的是现金和银行存款审 定表，边写边告诉我，哪个空格填什么，需要问出纳拿什么， 怎么写。然后老师弄固定资产，固定资产清理，待摊费用等 审定表，我在边上看着他计算，大致的过程了解了。对于一 些金额颇大的我们持怀疑态度，需要抽查记帐凭证，我给老 师打下手。出租车公司和其他企业有着很大不同的地方，就 是营运执照，对于他们来说，车顶多 2、3 万，可是营运执照 值 10 几万，所以我们部门领导也来了。 他让我抄那些司机和公司签订的协议，花了 1 个多小时 的时间。开始有忙的感觉了，开心，明天还是要去那家公司 审计，希望可以很快搞定。不过可惜，后来需要复印太多， 我跑了很多趟复印室，没仔细看老师做事的过程了。完成年 度审计业务，我们在事务所协助完成昨天现场工作的后续工 作,整理完成工作底稿,完成审计报告的编写,并装订成册。之 后两天,事务所多数老师都出外勤了,恰好又有两个业务需要 很快完成，据我老师说，自上次的集装箱车公司那复杂的帐 目后，这家出租车公司也算是复杂。其实出租行业主要是收 入和营运证这个无形资产的确认，只要这两块弄清楚了就没 问题了。我填写了无形资产和预提费用的审定表，以及一些 琐碎的抽凭工作，纳税申报表的复印等等。这样我在师事务 所为期三周的实习就结束了,时间虽短,但内容丰富,让我受 益很深。 (三)发现的问题和建议： 1.审计本身就是比较烦琐的工作,面对那么多的枯燥无 味的账目和数字时常会心生烦闷,厌倦,以致于错漏百出,而 愈错愈烦,愈烦愈错，必须调整好心态,只要你用心地做,反而 会左右逢源，越做越觉乐趣,越做越起劲。 2.事务所内部职员分工不明确，导致办事效率低，需要 严格明确职责，节约时间。本来事务所人员就不是很多，再 加上工作量每次都很大，要求注意的细节又很多，每个小问 题都不能忽视，如果不合理安排劳动力，造成人力资源浪费， 而严重影响工作效率，使得公司办事效率低下，信誉受损那 就得不偿失了。 3.被审计单位人员态度不同，导致审计工作无法进行， 需要审计人员不断提高自身的专业素质，还要有个要有个良 好的沟通能力。 三.实习体会： 短短的三周实习是我对会计这个学科有了更深的认识： 第一、通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业 前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备 的东西。明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了 一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并 逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤，体会到作为会计 师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业 生存,完善的财务制度是至关重要的,而作为会计师事务所, 肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必须具备良好 的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才 能很好的适应并胜任这一重要的工作。体会到了作为一名会 计人员必须具备的个人素质，应该具备的业务能力和身体素 质，这样才能够更好的适应这样一项重要的工作。同时作为 事务所的实习人员在审计过程中看到了很多账本账册，也同 样体会到了作为一名会计人员，要对每一笔会计记录的真实 性、完整性、合法性负责。每一笔帐的记录都要有依据，而 且按时间顺序排列下来，每一个程序都要以会计制度为前提， 为基础。提体现了会计的规范性。对于登帐：首先要根据业 务的发生，取得原始凭证，将其登记计入记账凭证。然后根 据记账凭证填写明细帐。期末，填写科目汇总表失算平衡表， 最后哦登记入总帐，急转其成本利润，编制资产负债表，利 润表，现金流量表登其他的会计报表，这只是一般的流程， 现在都在使用计算机记账，但是我们实习的公司特意要求我 们手工记账，因为这样我们才能够更清楚知道怎么样去结转 成本利润，而不是依靠计算机来帮助我们完成，这也是在培 养我们的思考能力。 第二、对于这次实习，还存在着一些不足之处，比如实 习的时间太短，还有很多要我吗去学习的东西没有学到，对 审计业务的了解也是浅尝辄止，也没有能够接触到更多的业 务类型;再加上已经很久没有看书了，对于一些相对简单的业 务处理对哦有些不知所措，之外关系的一点是课本上学的知 识都是最基本的知识，是一成不变的，但是社会的变革与发 展需要理论知识地推动，两者相辅相成，可能会影响实习吧。 总之经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我大学 两年中难以学习到的东西。会计本来就是烦琐的工作，在实 习期间，我也曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而 心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈 烦愈错。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越 觉乐趣，越做越起劲。 第三、在这几个星期的工作中，我基本上经历了一个完 整的审计过程。从中，我发现事务所出具的审计报告是经过 大量的计算和核对的工作的。审计的同事是抱有怀疑，独立 的态度工作，对客户三大报表的数目都会一一计算，当发现 我们审计的数与客户提供的数有差异，或者今年与去年相比， 数目的变化比较大的时候，审计的同事就会抓住客户问个不 停，直到得到满意的答案为止。这其中需要的不仅仅是审计 同事的专业技能，更重要的还有人与人之间的沟通的技能。 实习，虽然就此告一段落了，总之，在这一个多月的时 间里我学到了不少课本上没有的知识，同时我也看到了自己 的优点和缺点，也是我明白其实只要用功没有什么做不好的 事，因为在这里实习我的能力得到了认可。这次实习经历对 于我以后的工作真的是受益匪浅!再过不久，我就要跟许多大 学毕业生一样走向会计岗位了。想到自己大学两年的学习， 想到实习期间的所学所感，我觉得我能学有所用，在作好本 职工作的基础上，成为社会发展进步必不可少的优秀的会计 专业人员!