会计核算财务工作计划范例-财务工作计划 2页

会计核算财务工作计划范例 - 财务工作计划 临近岁末， 结账及建账的大工程又将启动。 根据领导指示及业务发展 的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺利进行。 一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出 医疗这一块的收支和损益。为此，增设管理费用科目，并改革原药品 支出科目，即医疗支出、药品支出、管理费用三个科目的明细设置基 本一致。 先设人员支出、 日常公用支出、 对个人与家庭补助三个明细， 人员支出、 对个人与家庭补助下三级科目不变， 日常公用支出下设办 公费、水电费、印刷费、电话费、物业管理费、交通费、差旅费、购 置费、 修缮费、 会议费、 业务招待费、 福利费、 其他费用等三级明细。 月末将管理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。 但给主任的 报表中，应当分开列支 (报表格式须及时设计 ) 。 二、因 2019 年社区卫生服务站实行一体化管理，其医疗收入先 汇入本中心，中心扣除一定比例管理费后再汇入服务站账户。为此， 应在其他应付款下设服务站往来款明细， 该明细科目下再按服务站名 称设置三级科目。操作如下： (1) 收到汇入款，借记银行存款 ---- 服务站汇入专户科目，贷记 其他应付款 ---- 服务站往来款科目 ; (2) 扣除的管理费应转入基本账户，借记其他应付款 ---- 服务站 往来款科目， 贷记专用基金 ---- 服务站管理费科目， 同时借记银行存 款---- 基本户，贷记银行存款 ---- 服务站汇入专户 ; (3) 款项汇回服务站时，借记其他应付款 ---- 服务站往来款，贷 记银行存款 ---- 服务站汇入专户 ; (4) 使用管理费时，借记专用基金 ---- 服务站管理费，贷记银行 存款---- 基本户。 三、 根据会计制度规定， 年终时医院应将当期末分配结余转入事 业基金 ---- 一般基金科目。 但历年从未进行过此项操作。因此，结账 时将所有收支记入收支结余后，须做如下分录： (1) 借：收支结余 贷：结余分配 (2) 借：结余分配 贷：事业基金 ---- 一般基金