工程项目审计工作总结参考范文 4页

工程项目审计工作参考范文 前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比 较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、 设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与 合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。其 中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签 证就达 %（ 亿）还多，有些单项项目签证比原预算多 %。工地 解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。由于工厂 已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，做出暂停付款 的措施。 我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对 施工现场监管不到位，以致造成大量的工程签证单无法核实，在 工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建设 工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项， 在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材 料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工 结算失去了真实性。 总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题： 一、注意招投标是否合规 建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规 范，才能有利于公司施工管理。工程项目招投标审计的内容主要 有： 1、审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合 法，其过程是否按照"公开、公平、公正"的原则进行。 2、审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避 招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施 工、安装单位。 3、查附属工程、零星工程是否经过招投标。 4、审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身 资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。 二、注意工程预算是否超标 检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否 经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括 工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算 定额选套是否合规，选用是否恰当。 三、注意签证手续是否齐全 检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的 签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔 等多种形式。检查签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印 件与原件是否一致等是审核的重要内容。 四、注意工程量的是否相符 要审核工程量时，特别注意是对于工程量的签证，审核时必 须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属 工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸 或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也 不能大多。 五、注意设备价格、质材的检查 在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合理性，材料 与质量是否与合同约定相一致，并将审查合同设备清单及财务结 算发票相结合，对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属 于业主直接采购的设备，要注意设备采购的运杂费、保管费的支 付情况，应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件 等。 六、注意定额套用的标准 检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格，定额单价确 定了定额子项工程的单位价值。套用定额分为直接套用与换算套 用。对直接套用的审计，通过对实际套用定额价格与定额规定的 价格是否相符加以对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、 人工等价格进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额 的问题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查 对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正 确。 七、注意结算取费的标准 取费是要工程预结算时按照企业资质及取费类别确定的计费 标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、协议，了解施工企业的 资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让 利等，施工合同条款是否合法；了解建筑物结构、施工方法、施 工条件，机械选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及 相关取费文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数， 并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应 按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的问题。 如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。