专项审计计划 16页

为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划专项审计计划　　审计计划章节练习题　　一、单选题　　1.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报不包括　　A、对事实的错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、已调整错报　　2.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平较大，注册会计师可以发表的审计报告。　　A、保留意见B、无保留意见C、．无保留意见加强调事项段D．保留意见加强调事项段　　3．重要性取于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解，不正确的是().　　A．重要性的确定离不开具体环境　　B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑　　C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的　　D．对重要性的评估需要运用职业判断　　4．下列有关检查风险的观点不能认同的是()。　　A．检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　B在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高　　C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险　　D．检查风险与注册会计师所需的审计证据呈同向关系　　5．在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为()万元。　　A.100B.150c　　6．在特定审计风险水平下，检查风险同评估的重大错报风险之间的关系是()。　　A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动D．不明显的　　7．总体审计策略的基本内容不应包括()。　　A．被审计单位的基本情况B．审计范围c．报告目标D.审计工作底稿索引号　　8．若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表()的审计报告。　　A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见　　9．如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其()作为会计报表层次的重要性水平。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A．最高者B．最低者C．平均数D．加权平均数　　10．如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为元，则财务报表层次的重要性水平为()元。　　ARn40000　　11．审计计划通常是由()于现场审计工作开始之前起草的。　　A．会计师事务所主要负责人B审汁项目参与人C审计项目负责人I1会计师事务所的法人代表　　12．注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是()。　　A以往的审计经验B财务报表各项目的性质及相互关系　　C．可能引起履行合同义务的错报或漏报D财务报表各项目的金额及其波动幅度　　13注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是()。　　A．对于不重要的财务报表项目，其错报的可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本　　B．账户余额或交易错报的可能性越高，其重大错报风险就越高目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　C．账户余额或交易错报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率　　D重要性水平与审计风险呈反向关系，即：重要性水平越低，审计风险就越高；反之，重要性水平越高，审计风险就越低　　14．注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，注册会计师不认同的是()。　　A．由于销售收(来自:写论文网:专项审计计划)入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准　　B．账户余额或交易错报的可能性越高，其重大错报风险就越高　　C．账户余额或交易错报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率　　D．重要性水平与审计风险呈反向关系，即：重要性水平越低，审计风险就越高；反之，重要性水平越高，审计风险就越低　　15．以下说法中，不正确的是()．　　A.重要性水平与审计风险之间存在反向关系　　B．重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　C．可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系　　D．注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险　　二、多项选择题　　1．财务报表层次重要性水平确定的基准，可以是()。　　A．资产总额B净资产C销售收入D负债总额E．净利润　　2．审计计划的内容包括()。　　A．总体审计策略B具体审计计划C总体审计计划D-般审计计划　　E．项目审计计划　　3．总体审计策略的内容应当包括()。　　A．被审计单位的基本情况B．审计范围C．报告目标D．审计方向E审计资源的分配　　5．风险评估程序主要包括()。　　A．询问被审计单位管理层B-询问内部其他相关人员c．分析程序D．检查E．观察　　6．如果审计人员所确定的尚未更正错报累计额是接近重要性水平的，审计人员应考虑()相加后是否可能超过重要性水平。　　A．尚未查出的错报B尚未更正错报累计额C．已查出的错报D．已更正错报累计额目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　7．审计业务负责人审核具体审计计划，具体内容应包括()。　　A．审计程序能否达到审计目标　　B．重点审计领域中各审计项目的审计程序是否恰当　　C．重点审计程序的制定是否恰当　　D．时间预算是否合理　　E．审计程序是否适合各审计项目的具体情况　　8．对重要性水平作初步判断应考虑的因素有()。　　A.被审单位的经营规模及业务性质B．有关法规对财务会计的要求　　C．财务报表各项目的性质及其相互关系D内部控制和审计风险评估结果　　E．财务报表项目的金额及其波动幅度　　9．下列说法中，正确的有()　　A．重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越低，应当获取的审计证据越多　　C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大　　10．初步业务活动的内容包括()。　　A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序　　B评价遵守职业道德规范的情况C．及时签订或修改审计业务约定书目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　D制定总体审计策略E．制定具体审计计划　　11．重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，正确的是()。　　A．财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定　　B．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定　　c．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关　　D．财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关　　12在制定w公司XX年度财务报表审计的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的下列()重要因素，以确定审计项目组的工作方向。　　A．识别w公司及其所在行业最近发生的重大变化　　B．项目组人员的选择和工作分工．　　C．管理层重视设计和实施健全的内部控制的相关证据，包括这些内部控制得以适当记录的证据　　D预期与w公司管理层和治理层沟通的关键日期　　13．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的足()。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A．财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报　　B.重要性的确定离不开具体环境　　C．不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同　　D．如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的　　14．进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和列报决定采用的总体方案，包括()。　　A．风险评估程序B综合性方案C．实质性方案D函证　　15．在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师应当选用()方法将审计风险降至可接受的低水平。　　A．如有可能，通过实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平　　B．如有可能，通过扩大控制测试范围，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平　　C.提高重要性水平来降低审计风险　　D．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险　　三、判断题目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1．计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。()　　2．交易、账户余额、列报的重要性水平是指允许某交易、账户余额、列报出现重要错报的上限规定。()　　3．注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动。()　　4.总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。()　　5．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越低.可接受的检查风险越高。()　　6．在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具非无保留意见的审计报告。()　　7．注册会计师在审计过程中必须按审计计划执行审计业务，并随时根据具体情况修订和补充审计计划，但在完成外勤审计工作后就不必再对审计计划作修订了。()　　8．注册会计师可以同被审计单位就总体审计策略进行讨沦，并协调工作，因此，审计计划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。()目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　9．在审计实施阶段，注册会计师可以将分析程序直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的各类特殊认定的证据。()　　10．初步业务活动的目的是确定财务报表的重大错报风险较高的领域。()　　四、案例分析题　　1．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司XX年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下。　　要求：　　(1)如果以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，并假定固定百分比的数值分别为o．5%、1%、o．5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ公司XX年度财务报表层次的重要性水平。　　(2)简要说明财务报表层次的重要性水平与报表项目重要性水平作用的关系。　　2．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司XX年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下。　　(l)如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为o．5%、1%、o．5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司XX年度会计报表层次的重要性水平。　　(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。　　无锡***股份有限公司　　XX年内部审计工作计划　　一、年度审计工作目标　　紧紧围绕公司的发展战略和XX年经营计划，认真履行审计监督、评价和服务职能，为强化公司内部控制，提升风险管理水平，促进经济目标的实现发挥积极作用。　　二、审计资源及审计重点　　1、审计部由一名审计部长、两名审计人员组成。　　2、本年度内部审计重点主要为：内部控制审计、财务收支审计、管理体系评审以及公司交办的其他审计事项。三、年度审计计划　　1、完善内控审计制度，促进公司内控体系的健全和完善。　　1）建立和修订各项业务审计手册和流程，推动内部审计工作制度化和规范化。2）根据审计部的工作目标和工作任务，确定审计部员工年度工作目标制定表，探索业务管理的有效手段，落实各项任务。　　3）通过自身学习、内部培训和外部培训，增强审计人员的自身业务素质和工作能力，不断提高审计工作的质量和效率。2、执行审计业务，发挥内部审计的检查和监督作用。1）开展管理制度与业务流程审计。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　在日常经营管理中，各项制度和流程在不断建立和修订，我们应对以下三个方面进行检查和梳理：第一、管理制度在重要环节是否存在缺位；第二、制度及业务流程本身是否合理，是否存在风险；第三、制度和流程是否得到有效执行，这三个方面是内部控制的重要内容，均影响到公司财务数据的改善，也影响公司经营发展目标的达成。因此，根据管理需要，我们将对重要制度的执行情况进行审计，一方面加强制度的执行力，另一方面有利于管理制度的改进和完善。　　2）开展财务收支及其有关经济业务活动的审计。　　通过财务收支审计，检查及评价财务收支的真实、准确与完整。一方面通过财务审计确认财务数据的规范性、可靠性，另一方面通过财务审计发现相关业务是否存在缺陷，同时为进一步开展项目审计提供参考。3）管理体系评审。　　4）公司交办的其他审计事项。　　1　　3、XX年度审计项目计划表：　　以上年度计划呈公司管理层批复。　　审计部　　XX年元月　　2　　中国内部审计准则XX版第2101号内部审计具体准则——审计目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　计划　　颁布时间：XX-8-26发文单位：中国内部审计协会　　第一章总则　　第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。　　第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。　　第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。　　第二章一般原则　　第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。　　年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。　　项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。　　第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。　　第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。　　第三章年度审计计划　　第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。　　第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。　　第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：　　年度审计工作目标；　　具体审计项目及实施时间；　　各审计项目需要的审计资源；　　后续审计安排。　　第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：　　组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；　　相关内部控制的有效性和风险管理水平；　　相关业务活动的复杂性及其近期变化；　　相关人员的能力及其岗位的近期变动；　　其他与项目有关的重要情况。　　第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。　　第四章项目审计方案　　第十三条内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。　　第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：　　业务活动概况；　　内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；　　财务、会计资料；　　重要的合同、协议及会议记录；　　上次审计结论、建议及后续审计情况；　　上次外部审计的审计意见；　　其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：　　被审计单位、项目的名称；　　审计目标和范围；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　审计内容和重点；　　审计程序和方法；　　审计组成员的组成及分工；　　审计起止日期；　　对专家和外部审计工作结果的利用；　　其他有关内容。　　第五章附则　　第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自XX年1月1日起施行。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。