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为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计计划应由　　中国内部审计准则XX版第2101号内部审计具体准则——审计　　计划　　颁布时间：XX-8-26发文单位：中国内部审计协会　　第一章总则　　第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。　　第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。　　第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。　　第二章一般原则　　第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。　　年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。　　第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。　　第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。　　第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。　　第三章年度审计计划　　第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。　　第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。　　第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：　　年度审计工作目标；　　具体审计项目及实施时间；　　各审计项目需要的审计资源；　　后续审计安排。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：　　组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；　　对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；　　相关内部控制的有效性和风险管理水平；　　相关业务活动的复杂性及其近期变化；　　相关人员的能力及其岗位的近期变动；　　其他与项目有关的重要情况。　　第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。　　第四章项目审计方案　　第十三条内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。　　第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：　　业务活动概况；　　内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；　　财务、会计资料；　　重要的合同、协议及会议记录；　　上次审计结论、建议及后续审计情况；　　上次外部审计的审计意见；目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：　　被审计单位、项目的名称；　　审计目标和范围；　　审计内容和重点；　　审计程序和方法；　　审计组成员的组成及分工；　　审计起止日期；　　对专家和外部审计工作结果的利用；　　其他有关内容。　　第五章附则　　第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自XX年1月1日起施行。　　第六章审计计划　　一、单选题　　1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是。　　A.具备执行业务所需的独立性和能力　　B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项　　C.确定进一步审计程序　　D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解　　2.以下各项属于审计的前提条件的是。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A.管理层认可并理解其承担的责任　　B.被审计单位的内部控制无缺陷　　C.被审计单位的财务报表不存在重大错报　　D.注册会计师对财务报表的编制承担责任　　3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是。　　A.组成部分注册会计师的委托人　　B.是否对组成部分单独出具审计报告　　C.审计收费金额　　D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度　　4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是。　　A.风险评估程序　　B.计划实施的进一步审计程序　　C.确定审计方向　　D.计划的其他审计程序　　5.下列关于审计计划的说法中，正确的是。　　A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改　　B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改　　D.审计计划一旦确定就不能更改　　6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是。　　A.会计师事务所的规模和复杂程度　　B.审计收费　　C.评估的重大错报风险　　D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力　　7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是。　　A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质　　B.如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的　　C.重要性的确定离不开职业判断　　D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响　　8.在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是。　　A.是指在财务报表审计前存在重大错报的可能性　　B.财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关　　C.重大错报风险包括检查风险和控制风险目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　D.重大错报风险独立存在于财务报表审计　　9.根据审计风险模型，在控制检查风险时，注册会计师采取的有效措施是。　　A.通过实施审计程序降低重大错报风险，从而控制检查风险　　B.合理设计和有效实施进一步审计程序　　C.调高重要性水平　　D.重新执行内部控制降低控制风险，从而控制检查风险　　10.以下各项作为确定重要性的基准不恰当的是。　　A.资产总额B.收入总额C.营业外收入总额D.税前利润　　【答案】C　　【解析】营业外收入是企业偶然事件引起的，所以选其作为基准不恰当。　　【易】　　11.以下关于错报的说法中不恰当的是。　　A.事实错报是毋庸置疑的错报　　B.判断错报是注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理判断或不恰当的选择和运用会计政策而导致的差异　　C.判断错报包括通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现已经识别的具体错报　　D.累计的错报包括事实错报、判断错报和推断错报目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　12.下列对审计过程识别出的错报的理解中，不正确的是。　　A.确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估　　B.如果不能确定一个或者多个错报是否明显微小，可以认为这些错报是明显微小　　C.错报可能由于错误和舞弊导致　　D.注册会计师在审计过程中，及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的　　13.关于评价未更正错报的说法中，错误的是。　　A.未更正错报是指在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报　　B.在评价未更正错报之前可能已经对重要性作出重大修改　　C.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，错报的抵消可能是适当的　　D.未更正错报可能包括累积的明显微小错报　　14.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括。　　A.就审计业务约定条款达成一致意见　　B.与管理层和治理层沟通双方的责任　　C.就计划的审计范围和时间安排进行沟通　　D.获取管理层的书面声明目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　15.在制定总体审计策略时，注册会计师应该做的工作是。　　A.计划存货监盘的时间　　B.评价被审计单位内部控制设计的合理性　　C.识别重大错报风险较高的领域　　D.确定进一步审计程序的性质　　16.以下各项不属于确定重要性基准应该考虑的因素的是。　　A.基准的相对波动性　　B.财务报表要素　　C.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境　　D.与具体项目计量相关的固有不确定性　　17.在审计过程中，注册会计师修改重要性水平的理由不合理的是。　　A.约定的审计收费发生变化　　B.审计过程中情况发生重大变化　　C.获取新信息　　D.被审计单位及其经营发生变化　　18.根据审计风险模型：审计风险=重大错报风险×检查风险，以下说法中不正确的是。　　A.审计风险模型中的重大错报风险是认定层次的　　B.检查风险的高低受评估的重大错报风险的影响目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　C.为了降低检查风险注册会计师要消除控制风险　　D.模型中的重大错报风险独立于审计存在于财务报表中　　19.在执行审计业务时，注册会计师要确定合理的重要性水平，下列说法中不正确的是。　　A.注册会计师应当从性质和数量两个方面合理确定重要性水平　　B.可以考虑所在会计事务所的惯例及自己的经验来确定重要性水平　　C.注册会计师通过调高重要性水平来降低审计风险　　D.重要性水平的确定离不开职业判断　　20.在评价未更正错报的影响时，下列说法中不正确的是。　　A.错报可能不会孤立发生，一项错报可能表明还存在其他错报　　B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大　　C.在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改　　D.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值才可以接受总体　　二、多选题目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1.注册会计师开展初步业务活动的内容包括。　　A.针对保持客户关系和具体审计业务实施的质量控制程序　　B.评价遵守相关职业道德要求的情况　　C.就审计业务约定书条款达成一致意见　　D.评价项目组成员的独立性　　2.ABC会计师事务所承接了乙上市公司的XX年度财务报表审计工作，A注册会计师作为项目合伙人正在和乙上市公司的管理层就审计业务约定书进行沟通。A注册会计师的下列说法中，正确的有。　　A.审计准则是注册会计师审计财务报表的标准　　B.管理层已认可并理解其承担的责任是审计的前提条件　　C.如果管理层不提供书面声明，注册会计师承接此类审计业务是不恰当的，除非法律法规另有规定　　D.管理层有责任设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报　　3.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容。　　A.财务报表审计的目标和范围　　B.注册会计师及管理层的责任　　C.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　D.提及注册会计师拟出具审计报告的审计意见类型　　4.在财务报表审计中，如果情况需要，注册会计师还应当在审计业务约定书中列明的内容有。　　A.管理层确认收到审计业务约定书并同意其中的条款　　B.收费的计算基础和收费安排　　C.向其他机构或人员提供审计工作底稿的义务　　D.说明对注册会计师责任可能存在的限制　　5.如果被审计单位或委托人要求将审计业务变更为保证程度较低的业务，下列理由不合理的有。　　A.环境变化对审计服务的需求产生的影响　　B.对原来要求的审计业务性质存在误解　　C.审计范围受限　　D.审计收费过低　　6.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的主要事项有。　　A.审计范围B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质　　C.审计方向D.审计资源　　7.注册会计师使用整体重要性水平的目的有。　　A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围　　B.识别和评估重大错报风险　　C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围　　D.确定错报汇总数是否超过了明显微小错报的临界值目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　8.在审计风险模型中，以下关于检查风险的说法中，正确的有。　　A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性　　B.通过设计和执行有效的审计程序可以将检查风险降低为零　　C.检查风险与重大错报风险成反向变动　　D.注册会计师可以通过控制重大错报风险来降低检查风险　　9.以下关于重大错报风险的说法中，不恰当的有。　　A.注册会计师可以通过降低重大错报风险而减少审计程序　　B.财务报表层次的重大错报风险是与财务报表整体广泛联系，通常与控制环境有关　　C.认定层次的重大错报风险进一步分为固有风险和检查风险　　D.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险呈反向关系　　10.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素有。　　A.对被审计单位及其环境的了解　　B.审计的目标目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　C.财务报表各项目的性质及其相互关系　　D.审计时间预算　　11.下列关于重要性水平的确定的说法中，正确的有。　　A.对重要性的判断是根据具体环境作出的　　B.确定重要性水平需要运用职业判断　　C.确定重要性水平需要考虑与具体项目记录相关的固有不确定性　　D.确定重要性水平的适当的基准取决于被审计单位的具体情况，包括各类报告收益、所有者权益或净资产　　12.关于重要性和审计风险的关系中，下列说法中不恰当的有。　　A.为了降低审计风险，注册会计师调高了重要性水平　　B.重要性水平越高，审计风险越低　　C.重要性水平与审计证据之间是反向变动　　D.重要性是站在财务报表使用者角度进行判断，与审计风险不存在关系　　13.下列关于重要性概念的理解中，不正确的有。　　A.应当从性质和数量两个方面合理确定重要性水平　　B.在根据被审计单位的特定情况考虑是否存在特定类别交易、账户余额或披露以确定其重要性时，注册会计师不需要考虑治理层和管理层的看法和预期　　C.重要性水平越高，审计风险越高目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　D.如果审计过程中情况发生重大变化，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平　　14.在确定实际执行的重要性时，注册会计师应当考虑的因素有。　　A.注册会计师可接受的审计风险　　B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围　　C.对被审计单位的了解　　D.　　根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期　　15.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有。　　A.以前年度审计调整较多　　B.连续审计，以前年度审计调整较少　　C.非连续审计　　D.项目总体风险较低　　16.注册会计师使用整体重要性水平的目的有。　　A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围　　B.识别和评估重大错报风险　　C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围　　D.确定是否承接业务业务　　17.以下关于累积错报的说法中，正确的有。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　A.累积错报不包括明显微小错报　　B.累积错报包括事实错报、判断错报、推断错报和可容忍错报　　C.推断错报是注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理判断或选择不恰当的会计政策导致的差异　　D.如果不确定一个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小　　18.注册会计师通过测试应收账款样本，发现样本错报为100万元的高估，据此推断总体错报金额是400万元高估，则下列表述中正确的有。　　A.事实错报100万元B.判断错报400万元　　C.推断错报400万元D.推断错报300万元　　三、简答题　　A注册会计师是X公司XX年度财务报表审计业务的项目合伙人。关于其制定审计计划的相关情况如下：　　您的本次作业分数为：99分　　单选题1.审计计划应由。A主任会计师编制　　B会计师事务所所长编制　　C审计项目负责人编制　　D会计师事务所业务负责人编制正确答案:C　　单选题2.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在上签署意见。A顾客订单目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　B销售单　　C发运凭证　　D销售发票正确答案:B　　单选题3.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用。A分层抽样　　B系统抽样　　C随意抽样　　D随机抽样正确答案:A　　单选题4.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是。A被审计年度期初　　B被审计年度期中　　C与资产负债表日接近的时间　　D审计工作结束日正确答案:C　　单选题5.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查。A年底应收账款的真实性　　B是否存在过多的销货折扣　　C销货业务的入账时间是否正确　　D销货退回是否已经核准正确答案:C　　单选题6.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应。A审查所审计期间应收账款回收情况　　B了解大额应收账款客户的信用情况目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　C审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件　　D提请被审计单位提高坏账准备提取比例正确答案:C　　单选题7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的。A部门经理审核和批准　　B所长审核和批准　　C审计项目负责人审核和批准　　D主管合伙人审核和批准正确答案:D　　单选题8.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是。A实物证据　　B自然证据　　C基本证据　　D直接证据正确答案:D　　单选题9.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是。A董事长　　B董事会　　C总经理　　D股东大会正确答案:B　　单选题10.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是。A实物证据　　B加工证据　　C书面证据　　D辅助证据正确答案:C目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　单选题11.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是。A重大错报风险　　B控制风险　　C检查风险　　D抽样风险正确答案:C　　单选题12.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的。A书面证据　　B矛盾证据　　C自然证据　　D基本证据正确答案:B　　单选题13.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑。A财务报表的金额和性质　　B错报或漏报的金额和性质　　C账户或交易的金额和性质　　D审计收费的金额和性质正确答案:B　　单选题14.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是。A审查资产负债表日后货币资金支出情况　　B审查资产负债表日前后几天的发票　　C审查应付账款、应付票据的函证回函　　D审查购货发票与债权人名单正确答案:A目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　单选题15.下列业务属于不相容职务的是。A经理和董事长　　B采购员和供销科长　　C保管员和车间主任　　D记录日记账和总帐的人员正确答案:D　　单选题16.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的。A人员素质　　B健全性　　C经常性　　D合规、合法性正确答案:A　　单选题17.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的。　　A存在或发生目标　　B完整性目标　　C估价或分摊目标　　D过账和汇总目标正确答案:B　　单选题18.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用。A抽样技术　　B监督方式　　C分析程序　　D函证正确答案:C　　单选题19.存货监盘程序所得到的是。A书面证据目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　B口头证据　　C环境证据　　D实物证据正确答案:D　　单选题20.为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是。A公司的律师　　B金融监管机关　　C银行或其他有关债权人　　D公司的主要股东正确答案:C　　单选题21.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为。A20%　　B70%　　C95%　　D%正确答案:D　　单选题22.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括。A确定应收账款的存在性　　B确定应收账款记录的完整性　　C确定应收账款的回收期　　D确定应收账款在财务报表上披露的恰当性正确答案:C　　单选题23.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是。A统计抽样法　　B概率抽样法　　C经验抽样法目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　D判断抽样法正确答案:A　　单选题24.下列审计证据中，属于加工证据的是。A现金监盘表　　B会计凭证　　C会计账簿　　D财务报表正确答案:A　　单选题25.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了。A无保留意见　　B保留意见　　C否定意见　　D无法表示意见正确答案:A　　单选题26.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的。A客观性　　B相关性　　C合法性　　D经济性正确答案:B　　单选题27.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行。A详细审计　　B抽样审计　　C实质性测试　　D控制测试正确答案:C目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　单选题28.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的。A主任会计师　　B项目负责人　　C注册会计师　　D审计助理人员正确答案:A　　单选题29.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或。A向有关人员查询　　B在工作底稿上记录　　C重新盘点　　D作出必要的调整正确答案:D　　单选题30.以内部控制系统评审为基础，属于。A现代审计　　B系统导向审计　　C内部审计　　D管理现代化正确答案:B　　单选题31.如果审计人员确定重要性水平较低，则。A审计风险就会增加　　B审计风险就会减少　　C固有风险就会增加　　D控制风险就会减少正确答案:A目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　单选题32.审计计划通常由审计项目负责人在。A签订业务约定书之前起草　　B外勤审计工作之前起草　　C了解被审计单位之前起草　　D接受客户委托之前起草正确答案:B　　单选题33.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当。A检查企业是否按契约的规定支付利息　　B检查企业发行债券的收入是否立即存入银行　　C检查到期债券的偿还　　D检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行正确答案:C　　单选题34.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是。A实物证据　　B自然证据　　C直接证据　　D基本证据正确答案:B　　单选题35.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否。A在同一天　　B相差不超过15天　　C相差不超过30天　　D在同一适当会计期间正确答案:D　　单选题36.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是。A应收账款在全目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划部资产中所占的比重较小　　B被审计单位内部控制系统较为薄弱　　C以前期间函证中未发现过重大差异　　D采用否定式函证而非肯定式函证正确答案:D　　单选题37.对于未函证的应收账款，注册会计师应。A审查资产负债表日后的收款情况　　B按被审计单位提供的地址直接向债务人询问　　C抽查有关原始凭证　　D不需实施任何审计程序正确答案:C　　单选题38.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是。A环境证据　　B加工证据　　C书面证据　　D实物证据正确答案:D　　单选题39.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表。A保留意见　　B无法表示意见　　C否定意见　　D带强调事项段的无保留意见正确答案:C　　多选题40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的。A主管合伙人复核目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　B项目负责人复核　　C辅助人员复核　　D高级审计师复核　　E注册会计师复核正确答案:ABE　　多选题41.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有。A固有风险较高　　B控制风险较高　　C某应付账款明细账户金额较大　　D被审计单位处于财务困难阶段　　E被审计单位资金充足正确答案:BCD　　多选题42.存货监盘程序包括。A抽点　　B实地观察　　C盘点　　D编制审计工作底稿　　E总结盘点结果正确答案:ABCDE　　多选题43.审计人员编制审计计划的内容包括。A总体审计策略　　B审计职能　　C审计对象　　D审计作用　　E具体审计计划正确答案:AE目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　多选题44.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑。A行业环境发生变化　　B重大的关联方交易　　C会计计量过程复杂　　D内部控制薄弱　　E存在未决诉讼和或有负债正确答案:ABCDE　　多选题45.注册会计师应根据对内部控制有效性的审计结论，发表的审计意见包括。A无保留意见　　B带强调事项段的无保留意见　　C保留意见　　D否定意见　　E无法表示意见正确答案:ABDE　　多选题46.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括。A借款明细表　　B借款的合同和授权批准文件　　C相关抵押资产的所有权证明文件　　D重大借款的函证回函和预期借款的展期协议　　E借款银行的信用情况正确答案:ABCD　　多选题47.内部控制系统的内容主要包括。A合规、合法性控制　　B授权、分权控制　　C不相容职务控制目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。