审计计划流程 13页

为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计计划流程　　审计项目流程图　　一、审计立项　　审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。　　二、审计准备　　在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，审计准备工作包括以下内容：　　初步确定具体审计目标和范围　　1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。　　2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：　　1）公司内部控制系统的恰当性、有效性。　　2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。　　3）经营活动的效率和效果。　　4）资产的完整和利用情况。　　5）工程项目的预、决算情况。　　6）物资采购的成本控制、风险控制。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　7）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。　　8）审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。　　研究背景资料　　在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、预算资料等。当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。　　成立审计小组并确定审计时间　　不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。　　准备初步审计方案目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。　　三、初步调查　　实地考察　　审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业　　务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。研究文件资料　　对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。　　抓住重点　　分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。　　五、实质性测试及详细审查　　实质性测试及详细检查　　实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。　　审计证据的收集及判断目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：　　1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。　　2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。　　3、巡视库房，抽查清点库存物品等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。　　4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。　　5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。　　6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。　　7、审核收费系统的收入日报表、商品销售日报表、现金收入日　　报表，交叉核对并与系统核对一致。　　8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。　　9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。　　11、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。　　12、其他审计程序　　六、审计发现和审计建议　　内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。　　审计发现　　审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。　　审计建议　　审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　七、审计报告　　审计复核与监督　　审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进　　行适当的监督和管理。　　整理审计工作底稿　　审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。　　交换意见　　重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总经理分管副总经理批准。　　编制正式审计报告目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。　　审核并报送审计报告　　审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给集团总经理分管副总经理，并对审计结果进行简要的口头汇报。　　八、后续审计　　在通报下发后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总经理分管副总经理对相关事项处理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总经理分管副总经理的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总经理分管副总经理。　　九、审计评价　　审计流程图　　年级：XX级　　班级：会计硕士1班指导老师：廖义刚　　组员：段芊颀乐琼宇江水洁　　陈琛康华蒋宇婷　　主要审计工作审计业务流程　　一、初步业务活动阶段目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1、判断是否承接业务　　2、确定接受委托　　二、审计计划阶段　　1.总体审计策略　　2、具体审计计划　　3、风险评估　　四、审计完成阶段　　1、评价审计的重大发现　　2、评价审计过程中发现的错报　　3、汇总审计差异　　4、期后事项　　5　　6、出具审计报告　　7、审计工作底稿归档　　审计工作简要流程单位来一新同事，我简单给写了个流程，不知道对其他刚参加工作的审计朋友有没有帮助，写的很简单。　　开展一个审计项目共分成三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段　　1、审计准备阶段　　下发审计通知书目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1．草拟审计通知书，填写“行文审批单”，报法制科、办公室、副局长(来自:写论文网:审计计划流程)、局长签字审批。　　2．到办公室对审计通知书进行编号　　3．用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章．　　4．将审计通知书送至被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证。送达通知书的同时，一般同时让被审计单位填写或准备相关资料，如《被审计单位概况表》、被审计单位承诺书、财务制度。　　进行审计调查　　对被审计单位的基本情况有个大致了解，以确定审计重点。要形成审计调查记录．　　编制审计实施方案　　编制审计实施方案，确定从哪几个方面进行审计，计划好各阶段的工作时间　　2审计实施阶段　　此阶段就是正式开始审计，形式分为就地审计和送达审计，就地审计就是在被审计单位开展工作，送达审计就是把账拿到审计局看，我局现在一般采取送达审计的方式。　　此工作阶段一般所做的工作如下　　查看被审计单位的会计资料及其他资料　　1．看总账。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　制作“账表平衡试算表”，制作财务收支总表。　　2．看明细账。　　一方面看明细账数字与总账是否相符，另一方面对资产负债和财务收支进一步查证。　　往来明细账。根据实际情况，制作暂存款和暂付款明细账。固定资产明细账。要求被审计单位提供固定资产明细表。　　支出明细账。根据实际情况，制作支出明细表。　　3．看会计凭证　　通过看会计凭证和原始凭证，并询问被审计单位会计或其他人员，查找被审计单位是否存在违法违规问题，如果可以确定是违法违规问题，则把相关的账页、会计凭证、原始凭证复印下来。　　注：被审计单位的违法违规问题多种多样，无法一下概括，论坛里就有很多，可以自己找。　　下面简要说明常见的问题，比如：　　超标准列支招待费。　　扩大支出范围。如乱发奖金、给其他单位赞助、交通费、差旅费等消费性支出比例过大。　　固定资产不入账，未经财政部门审批，擅自出售固定资产。　　往来票据丢失。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　房租收入等非税收入不入账，不上缴财政预算外专户，形成“小金库”。　　公款旅游。如没有上级批件自行出差、出差路线与批件规定。　　挤占挪用专项资金。　　4．查看往来票据存根。　　先看被审计单位的《票据准购证》，了解其都购买了哪些票据，然后看被审计单位的《黑龙江省单位往来资金结算票据》存根，看被审计单位是否存在收入不入账，或者票据丢失的情况。　　5、查看被审计单位其他账户，如工会账会，看是否存在将房租收入记入工会账户等问题。　　6．盘点库存现金。主要是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收入，是否存在“小金库”。　　7．其他审计方法。　　编写审计工作底稿　　一般以下事项需要编制审计工作底稿：财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况，除此外，违法违规问题也要制作审计工作底稿。　　审计工作底稿要通过《现场审计实施系统》编写，实际工作中，一般在审计实施阶段最后一天统一制作。　　3审计报告阶段　　该阶段主要是写审计文书。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　1．审计组的审计报告　　这是以审计组名义写的审计报告，写完后，一般写给主管局长、局长看，然后送达被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证。　　注：该稿只写根据审计进行处理处罚，而不写具体罚款多少钱。　　审计报告的具体写法见以前年度审计档案，简要说包括以下几个部分：被审计单位基本情况、财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况、重大经济事项决策情况、个人遵守廉政规情况、违法违规问题等。　　注：对于一个违法违规问题，在写作上分成三个部分：违规事实描述、定性依据、处理处罚依据。其中定性依据用“违反了……的规定”这种说法，处理处罚依据用“根据……的规定，处以XX元罚款”这种说法。　　2．审计组的审计报告　　被审计单位对审计报告的意见，一般在10日内送回，根据被审计单位的意见，修改，形成审计组的审计报告。　　注：该稿与审计报告基本没区别，主要区别就是需要写明具体罚款多少钱。　　3．审计局的审计报告。　　这是以审计局名义写的审计报告，与以上两稿区别不大。　　4．审计决定书目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。n为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划　　如果对被审计单位有罚款，则有该文书。　　5．审计结果报告　　如果是经济责任审计，则需要该文书。　　草拟完成审计局的审计报告、审计决定书、审计结果报告后，写“行文审批单”，报法制科、办公室、副局长、局长签字审批。然后到办公室对以上文书进行编号，最后用红文件头打印正式的文件，并送达被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证。　　4装订审计档案　　以上工作全部完成后，装订审计档案，该审计项目全部结束。。　　注：以上只要工作流程的简要说明，更详细的可在工作中参考以前年度审计档案。目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。