审计工作心得体会范文 12页

审计工作心得体会范文 审计工作心得 1 今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持下，围绕年初制定的目标任务，坚持团 结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。现对今年审计 工作进行以下总结： 一、认真学习，提高综合素质 工业系统财务工作涉及面广，工作任务重，服务对象多，但我们财务科全体同志没有因工作 忙而放松对政治理论及业务技能的学习，而是严格要求自己，积极参加上级部门及经信委组 织的政治学习和各项政治活动。并能结合自身的工作岗位特点，认真学习国家有关财经法规， 依法履行会计核算和会计监督的职责。遵纪守法，热爱本职工作，维护国家利益，保证财产 资金安全，平时能结合形势，加强财务知识及新会计制度、新会计准则的学习，提高综合素 质以适应工业经济发展的需要。 二、认真审核汇总报表，提高会计信息质量 能认真细致、及时地做好近__家企业的财务报表汇总和上报工作，为了确保报表的全面、准 确、及时、清晰，对所有的基层报表进行认真审核。发现问题及时与企业联系，指出差错， 耐心指导，对个别报送不及时的单位，总是不厌其烦的催报，力求资料的完整性，为领导和 上级决策提供了依据。 三、合理编制收支预算，及时报送财务收支信息 为了合理编制经信委各部门的收支预算，我们按照上级财政部门及经信委领导对会计预决算 的要求，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析 本年度有关政策及本系统收取管理费企业的经济效益等相关情况对预算的影响，使预算更加 切合实际，领导心中有数，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用，平时月、季、年及 时做好机关的财务结算工作，按时报送财务收支信息。 四、积极筹措资金，确保机关工作正常运转 从经信委的整体情况看，人员性质多样化，资金渠道也多样化，有财政拨款、有补助收入、 有管理费收入等，我们根据委里的自身特点及领导要求，积极筹措资金，特别是总公司的收 入来源，主要是收取企业的管理费，随着改制的不断深入，本系统大部分企业公转民营，加 上部分企业受市场行情影响，资金困难，面临倒闭、破产，从而增加了收取的难度。加上招 商引资力度加大，使许多外地大型企业参与控股，也使我们的管理费收缴增加了难度。但我 们根据领导的要求，针对企业的实际情况，与企业领导协商，采取沟通，了解、多跑、多讲、 多磨等办法，在经信委领导的大力支持下，以及各科室部门的关心和帮助，今年较好地完成 了收取任务，确保了机关工作的正常运转。 五、认真执行财务制度，做好科内日常工作 听从领导指挥，服从领导安排，严格执行财务制度，认真、细致、准确地做好会计核算工作， 按规定分类报销支付各项费用，加强现金管理，保证现金安全。定期做好与各银行的对帐工 作，每月按时上缴各项基金，定期去人事局保险处拨付离退休人员的工资，定期寄付遗孀生 活费，定期对固定资产及往来帐进行清理、核查、登记，并按会计部门要求进行帐务处理。 平时科内工作从大局出发，做到分工不分家，互相合作，齐心协力，在认真完成本科工作的 同时，能尽力配合其他部门做好__公司的破产清算、金源公司的改制、钢管公司的破产清算、 安全经费的收付、国有资产的清查、设备的处置、解困资金的拨付、职工身份置换、财政税 务工商等综合部门的协调以及企业公积金的归集、信访等工作，积极完成领导和上级有关部 门交办的各项任务。 六、抓好困难企业的内审工作 内部审计工作也是财务工作的一项重要内容，这一工作时间紧、要求高、政策性强、也容易 得罪人，但我们财务审计科在领导及纪检部门的支持下，每次都圆满地完成了任务。今年我 们按照审计部门的内审要求和规定，对印染厂、塑料厂，等企业进行了财务收支内审，通过 内审我们根据审计事实，一是对企业有关情况进行客观公正的评价。二是严肃财经纪律，及 时调整帐务，提出整改措施。三是指导他们按财务制度设置帐户，合法合理使用资金，认真 规范记好各类明细帐。四是出具了详细的书面报告，为领导了解情况、正确决策提供了依据， 真正发挥了财务监督的职能。 七、做好会计培训工作及财务管理工作 今年我们配合财政局做好“财务管理促进年”活动的宣传发动，对列统企业进行了财务管理 工作的抽查，并针对抽查情况提出了建议和要求。今年我们还配合财政局会计科举办了多期 培训班，上岗培训达__人次，继续教育达___人次，__财政专题讲座达__人次。我们还利用 年报会等时间让企业财务科长互相交流、取长补短，学习内部管理经验，使企业财会人员既 增长了业务知识，也为做好财务工作起到了促进提高作用。 今年我们虽然做了一些工作，但距离改革发展的需要和领导的要求还有差距，主要表现在： 一是与企业和相关科室之间沟通不够深入;二是对困难企业的内审工作重视不够;三是服务企 业方面缺乏主动性;四是报刋信息方面仅满足于完成任务，没有做到超额完成很多。 审计工作心得 2 一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同 仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的"加大核查、审核、监管力度，确保 各项制度深入落实"这一工作目标，用心主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志 们的共同努力，取得了必须成绩，主要表此刻： 1、从公司内审工作的开展上实现了由原先的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域 的综合审计的转变，实现了从建立到各项工作得以健康发展的良性过渡。 2、从个人的工作潜力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎留意，甚至有 些领域不敢介入，到此刻能大胆的、全面的开展工作的转变。能够说经过一年的努力，我此 刻已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有 较大的差距。但是我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我 们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作必须能一年会比一年有起色。同时也会能得到 公司领导和同志们的认可及欢迎。下方我从三个方面汇报工作： 一、2020 年的主要工作 1、严格审计的纪律和制度 审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知职责重大。 为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就 根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务潜力，本着既要明确各自岗位职责， 还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作 形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺 利展开打下了扎实的基础。 2、用心开展对驻外分公司财务管理的监督和评价 临沂狮玛公司是我公司至今一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近 40000 吨，加上销售总公司的肥料，__年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也到 达了 1000 多万元。但是由于种种原因，该公司一向没有建立起完整、严密的内部核算管理 制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了必须的风 险性。根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对 该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮忙该公司制定其 内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计 核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施 正常的审计检查，透过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员， 增强了他们做好工作的职责心，起到了很好的效果。 3、严格费用报销规定，严格费用审核 今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很 大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口 的，将不贴合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的职责。我们从一开始的单纯 的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修 理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一 切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自我的技能，主动请教老同 志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来， 尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了 公司的财务管理工作。 4、利用一切可利用的机会，为领导带给市场监管信息 根据公司领导的安排，今年，我先后到河南和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进 行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部 2020 年工作计划的一项基本资料。 核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都用心地与客户 沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。 先后两次的市场走访，构成了近万字的报告，把问题找准了，推荐提对了，得到了公司领导 的肯定和客户、业务人员的好评。 5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声 根据工作计划，并经公司领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园 区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们 透过努力一一克服了这些困难，截止到 10 月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展， 既较好的维护了我们金正大公司的对外形象，也为公司取得了可观的经济效益。 6、应收账款的回收工作进展顺利 按照工作计划，组织了应收账款的回收工作。为了使这项工作做得扎实有效，在公司财务部 的通力配合下，首先对截止到__年 12 月 31 日之前的应收账款进行了梳理，并根据内部的落 实状况编制了账龄分析表。本着先清没有问题的客户这一原则，组织实施了清查、清收工作。 截止到今年 10 月底，共清收账款 176390 元，较好的维护了公司的合法权益。 二、工作中存在的不足 1、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查。 在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要资料。实施有效的经济合 同审核也是内部审计的一项重要工作。早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同 管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审 乃至签订的推荐和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评 审、会签，以到达签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行 状况进行全过程跟踪监督。但是由于种种原因，个性是我自身的努力不够，这项工作至今也 没有开展起来，构成了审计工作的一个盲点。(今年我向公司提出了要成立合同管理领导小 组的推荐) 2、审计工作还不够深入、细致 审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门用心主动， 也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来可能由于我对公司要求的 理解方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依靠性大、主动性差和开拓性不高的弱 点。针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题。 3、审计的职能有待加强 回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出 现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。我一向认为这只是刚开始，一 切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思 想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。 4、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够用心 审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的 角度思考，组架不大。可这样一来，在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其 他活动时，人员就显得紧张了。个性是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来，审计部 内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了，所以对公 司下半年个性是进入三季度后组织的活动，我表现得不是很用心，或多或少的影响了整体的 活动效果。 三、20__年的工作计划 2020 年审计部的总体工作目标是：在 2020 年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的 基础上，用心主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计，评价其 真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能。在具体的 工作中，进一步调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中 审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到程度的发挥。为公司的二次创 业目标的实现做出应有的贡献。 具体的工作有以下六个方面： 1、继续做好费用及工资的审核 这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。20__年由于我们十分注重与财务部 的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。个性是对车间及装卸队工资的审核结果上 墙制度，既体现了审计的公正、公开、公平，也从某种程度上对管理者起到了警示作用。 2、重点对公司基建项目进行审计 企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照 2020 三季度以来我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽 然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不 能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。20__年我们要保证不仅仅从形式上， 还要在资料上对基建项目进行全方位的整体监督审计，用心争取总公司及相关部室的配合， 努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选取及具体施工合同的签订、施工过程中项目的 变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入 细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。 审计工作心得 3 过去的 2020 年，是及不帄凡的一年，在公司董事会及经营领导班子的正确领导下，财务部 全体员工，团结一致，紧密配合，比较顺利的完成了公司会计核算、报表报送、财务计划、 财务分析、费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中 的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点： 1、2020 年财务预算计划工作。 今年 1 月份，根据__总公司及公司领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资 料的基础上，综合帄衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面 意见的基础上，向__总公司上报了 2020 年公司财务计划。并且，根据__总公司下达公司的 2020 年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门 2020 年计划任务指标。同时，为了保证 财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任 务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。 2、2020 年财务决算工作。 2020 年财务决算工作，是__公司会计报表第一次上报__总公司，这对会计决算工作提出了 更高的要求。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计 报酬，认真保质保量地完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了 详细的报表说明，完满地完成了会计决算工作任务。 3、员工集资工作。 为了减少利息支出，减支增效。今年 4 月初，根据__总公司业务发展项目急需筹措资金的要 求，以及公司领导班子的决定，财务部组织员工动员集资，半个月内完成集资__万元，完成 了公司为中陕总公司发展项目筹措部分资金的任务。6 月份，经过多方努力，从__工行__支 行取得贷款__万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项__万元，为公司节约利息 支出__万元。今年 11 月至 12 月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照银行规定，如 不能按期归还贷款，一方面加罚息__%，一方面取消公司贷款__万元额度，直接影响公司信 贷信誉。对此，公司领导十分着急。公司领导与财务部采取多种方案，千方百计筹措贷款到 期周转资金，经过动员员工退住房公积金后集资等办法，筹措资金__多万元，按期归还了银 行到期贷款，维护了公司信形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出__万元。 4、中小企业融资工作。 __公司从去年 4 月份整体划转__总公司管理以来，按照总公司要求，努力把企业做大做强， 保证企业又快又好的向前发展，如何搞好资产运作，发挥现有资产的效益，已是公司经济工 作的重要环节。为此，2020 年财务部在资产抵押贷款中小企业融资方面，做了大量工作。1 至 3 月份，多次向__银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号，拓展公 司中小企业融资渠道，为企业寻求贷款支持。4 月份向建行报送贷款资料，5 月份多次向__ 支行报送贷款资料，多次接受贷款调查。经过公司领导和财务部的多次努力，6 月份从__支 行取得贷款__万元。进入 9 月份后，公司先后有工商行__支行_笔贷款__万元到期，财务部 全力以赴，公司领导大力协调，通过员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财 务费用支出。2020 年先后为中陕总公司解决中小企业融资__万元，财务部代表公司为__总 公司业务 发展解决急需资金问题，作出了显著成绩。 5、财会工作量化管理。 2020 年，财务部人员进行了较大调整，调整以后财会人员新手增多，如何围绕财会工作各 项工作任务，带领财务部新老员工又好又快的完成各项工作任务，财务部主要从量化管理入 手，对财会工作、会计核算、费用管理、资金调拔、财务计划、财务分析、报表报送、贷款 中小企业融资等项工作任务进行具体量化，根据轻重缓急，具体分工，规定时间，落实到人， 月初计划，月中检查，月末考核，使财务部各项工作落到了实处，既分工，又合作，紧张、 规范保质保量的按时完成了工作任务，使公司领导能够通过财务信息帄台、各种表格及分析， 宏观了解公司的各月财务状况，为公司领导制定经营决策提供了重要依据。 6、财务人员业务学习。 为了认真贯彻执行财政部新颁布的 38 个会计准则，新的企业所得税法实施细则。财务部先 后多次组织全体财会人员，学习新会计准则，学习新企业所得税法，对照新准则，新所得税 法，结合公司实际，充分利用会计政策，开展会计核算。不断提高财会人员的业务技术水帄。 7、会计档案的归档整理工作。 今年 3 月份，财务部对 2020 年各种会计凭证、报表、帐本进行了认真登记，按照会计档案 工作要求完成了 2020 年会计档案整理工作。 8、配合总公司__集团成立，财务部通过大量的工作，配合总公司审计组完成了企业改制审 计任务。 9、配合公司总经理办公室完成了营业执照的年审工作任务。 10、完成 2020 年各种税务清算工作任务。 11、2020 年贷款证年检及企业信贷等以及评审工作。 12、配合公司人事部完成公司理顺工资方案的测算工作任务。 明年财会工作要点： 1、公司已 4 年没有接受日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工作的重点。 2、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水帄。 3、搞好资金结算，加强与银行的联系，准备多次办理__万元贷款的分批到期转贷工作任务。 4、进一步搞好财务部财会量化工作管理。 5、提高会计电算化工作质量 审计工作心得 4 收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账 户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考 核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括： (一)夜审班前准备 班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点的 缴款凭证和账单分类，主要有三部分： 1、前台客房结账单及收银日报表。 2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。 3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、 桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。 (二)夜审工作流程 1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电 脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附 件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。 2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房 单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写 入夜审报告交日审处理。 3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。 4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。 5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签名同开房单上 客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒 收银员结账时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。 6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。 7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。 8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)，完成预审报告，完成自动 过费，审核账务报告两遍，终审。 9、数据整理。 10、出具夜审报表： (1)编制“宾馆营业日报表”。 (2)编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。 (3)填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注 明清楚，填写时要认真。 11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。 (三)日审工作流程 1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容。 每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任 人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通 知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。 2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码， 在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。 3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表。 客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及 其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信用卡、 支票、外汇、转会议账)的汇总表。 4、核对餐厅结账单： (1)核对餐厅结账单时应注意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核 对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说 明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。 (2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致， 核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即 向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。 (3)打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆管 理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员 所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 (4)免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人 员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其 补办手续，否则上报财务经理处理。 5、核对其他部门的缴款凭证及收费单： 其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收 银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合 计应相符。 (1)收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按 号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催 交。作废单必须有领班以上人员签字方可。 (2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心 采集机器上的数据，做到账实相符。 6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表： 负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜 间审计员责任。 7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查： 检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实 上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见 及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。 8、报表装订： 按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册， 封面上注明起止日期存档。 (四)账务处理工作流程 1、每日营业收入传票的编制。 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： (1)借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 (2)贷：营业收入 应付账款——电话费 2、街账、客账分配表统计。 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数 员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清 月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3、客人清算应收款后账务处理。 客人接到宾馆催款通知后，规定在 30 天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应 开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账 务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每 日现金收入记录表中。 4、超 60 天应收款挂账催款。 根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超 60 天以上应收款挂账客户， 进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财 务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商 解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。 审计工作心得 5 在 2020 年里，我充分发挥了审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部 管理，促进__财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我根据上级审计室 2020 年度工作 计划，对于本年度完成的工作做如下总结： 一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度 强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型 和管理促进型转变。 二、认真学习相关业务 在具体工作中对__是否按政策规范收费、对费用的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和 使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证审计在落实经费保障体制中的作用。 三、对__的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费 收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了经费使用效益。根据__ 经济活动特点，今年审计的主要内容有： 1.对__的各项收入进行了审核，内审小组认为__的所有收入都及时入账，并纳入了__的财务 核算，无隐瞒、截留挪用、转移__收入的情况; 2.对__的各项支出情况，包括员工工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核， 重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求， 各项支出均属合理; 3.对于__的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐 相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理; 4、对__的负债也作了相应审计，没有产生新债，更没有举债消费。 四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成安排的各项工作 1.严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则， 实事求是，客观公正地看待和处理问题; 2.全面审计，突出重点。对__的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问 题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法; 通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野， 拓宽了工作思路，增强了全局意识。在今后的工作中，我将进一步加强学习，努力拓展业务 范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要， 更好地为审计工作发挥作用。