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- 2021-04-12 发布
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创业计划书成本分析
1.明确目的
要进行成本分析,首先要明确分析目的。
概括来说,成本分析的目的有三个:
第一,降低成本,找到成本降低点。
第二,为业绩评价提供依据。企业的成本实施预算、销售费用预算达成率等都属于业绩评价。
第三,为决策提供信息支持。其包括为公司产品的定价和选择提供分析信息等。
2.确定对象
确定对象指对对象为材料成本、员工成本、销售费用、管理费用还是财务费用等进行分析。
一般来说,分析的原则有两个:一是全面分析,二是重点分析,也即专项分析。通常在实务过程中,建议做重点分析,如要控制差旅费就做差旅费的专项分析。
另外,需注意的是,在分析过程中,最忌讳出现什么都想分析但都分析不到位的情况。因此,一个阶段的重点分析对象不可太多,时间精力有限,要用有限的时间去做最有价值的事情。
3.数据的收集与汇总
分析对象确定后,企业就要围绕对象收集数据,如果数据不全就会导致分析结果失去价值,因此数据的收集和汇总非常关键。
收集与汇总数据的标准
收集与汇总数据的标准主要有三个:
第一,及时。数据不及时会误导决策。比如,生产部领用1000斤原材料,原材料已经到了生产现场,但是信息化经销圈系统没有开单或审核,系统没有扣账,账面上有2000公斤,但实际上只有1000公斤。如果用2000公斤来分析,就会误导企业的采料,导致库存呆滞。
第二,完整。数据完整非常关键。比如,做成本对比时,分析的结果是某月工资成本下降,而实际上有一项费用没加进来,这会导致决策失误。
第三,正确。很多企业的相关部门不太重视数据,甚至连财务部都不清楚报表数据是否准确,得出的结果也就很难保证正确了。
点提示
收集与汇总数据的标准:
① 及时;
② 完整;
③ 正确。
解决财务报表延迟问题
在企业的经营中,财务部发挥着显示器、监视器、预警器、制动器四大价值功能,因此,在成本分析的流程中,财务部的工作非常重要。
作为企业的显示器,大部分企业的财务工作都出现延迟和滞后的现象,从而造成财务报表失去价值。事实上,财务报表每提前一天上交,其信息价值就增加一级,所以,企业要进行成本控制,首先就要解决财务报表延迟的问题,即将显示器提前。
要将显示器提前,最简单的技巧就是分层次上交报表。分层有两种方式:第一,月末工作平时化。把月末要做的事情放到平时来做,另外销售单据当天审核,不要积压。第二,月初工作月末化。将这个月初要做的事情在上个月月末完成,如折旧计提、费用摊销、客户对账等工作都可以提前做。
4.运用恰当的分析方法
要实际化
简单实用的方法才是好方法,好的分析方法要实用、容易得出结论且能让老板看懂。比如,财务分析中的杜邦分析法对上市公司很实用,但对民营企业不一定实用。
要做到创新,不可照抄理论
企业现状分析方法要做到创新,不可照抄理论。比如,很多中小民营企业习惯不分固定成本和变动成本,如果硬要将成本分成固定成本和变动成本,会让老板感到疑惑和不满。
5.得出分析结论
企业的财务部在进行财务分析报告时,无论结论是好是坏都应当总结后得出结论。
需注意的是,财务分析中绝不能带有个人感情色彩,财务人员不可优柔寡断,分析要客观,结论观点要鲜明简练。此外,得出结论并不是最终目的,一个好的财务分析要实现三大目标:呈现事实、解释变化、调试未来。
6.提出优化与改进建议(价值最大)
分析人员对信息掌握得最全面,对整个流程也最了解,因此提出优化和改进建议非常关键。这是整个分析的价值体现,也是真正使企业业绩改善的精华部分。