2021最新公司内部审计工作计划 7页

2021 最新公司内部审计工作计划 审计工作计划 1 一、提高审计质量，发挥审计监督作用 1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求 和审计程序，克服审计过程中的随意性。 2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋 复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发， 重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。 3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审 计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。 4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的 教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。 二、更新审计理念，提高审计工作层次 内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医 院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站 在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进 医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽可能地对被审计的科室面 临的困难和对策提供咨询意见:主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质 量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥 重要作用。 三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院 的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能 否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经 营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营 过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每 增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展; 成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。因此，内部审计要把医 疗服务成本作为基本审计，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费 的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建 议，促进医院有效节约与合璎利用资源，降低成本，从而提高经济效益与社会效益。 四、运用计算机审计，提高审计效率 随着医院管理信息化程度的逐渐提高，我院计算机信息系统要联网，使医院内部审计从传统 的、以纸质账簿为载体的财务审计转向以业务、管理、绩效审计为主。通过借助计算机审计 技术，能及时地获得相关信息资料，缩短审计时间，节约审计成本,从而提高审计效率。 我们科室要把握时代的脉搏，坚持以科学发展观为指导，立足自身,立足内部，充分发挥应 有的作用，就一定能够为促进医院的和谐发展作出新的贡献。 审计工作计划 2 一、指导思想： 认真贯彻落实 x 大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思 想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育 发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规 定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型 为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情 况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收 支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房 屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计 回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、 制度化、法制化。 三、主要措施 1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审 计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、 求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突 出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。 3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确 对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。 4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计 划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险 的产生。 审计工作计划 3 一、内部审计工作目标 围绕集团 201x 年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价 职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。以审计监督促进过程控制，从集团经营和 制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平， 合理利用集团资源，提高资产效益。 二、内部审计主要内容 1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果， 依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。 2、资金使用审计。配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安 全、合规和效益。 3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、 科学规范。保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。 4、项目及采购合同审计。对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完 善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、 采购管理提高效益性。 5、投资及其他审计。根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事 后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。 三、具体实施计划。. 1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管 理做一定的补充和完善。 2、具体操作主要放在以上 1-3 项，4-5 项将根据集团要求适时穿插进行。 3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。 4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。 5、三季度重点：201x 年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。 6、四季度重点：结合 201x 年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析 评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。 7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对 不足之处提出整改建议。上半年重点，集团卡操作管理、专项销售管理等。 8、一季度具体安排：考虑到春节前企业财务较忙，审计工作的启动节前将从集团直属公司 开始，同时还将考虑相应的审计流程设计、梳理和落实，便于节后适用于所属企业，也为今 后不断规范完善集团审计做一些基础准备。 9、每月 20 日前提交上月审计工作报告，接受领导相应指示。 审计工作计划 4 一、财政收支审计 根据省审计厅要求，我县今年安排 12 个财政收支审计项目，包括： 1、本级预算执行审计 7 个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、 经贸局、信访局进行预算执行审计。 2、地税系统审计 1 个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山 水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟 草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司 12 户纳税企业。 3、乡镇财政决算审计 4 个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。 二、经济责任审计 经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任 审计项目 11 个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫 开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经 济责任审计根据县委组织部安排随时进行。 三、财务收支审计 全年共安排 7 个行政、事业单位财务收支审计项目。 1、市局项目 2 个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。 3、县局项目 5 个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生 医院的 x 年度财务收支情况进行审计。 四、资产、负债、损益审计 全年安排资产负债损益审计项目 2 个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债 损益审计。 五、投资审计 市局全年安排投资审计项目 6 个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开 发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及 管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。 审计工作计划 5 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后 5 年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内 部控制审计、经济合同审计等并重。 2、2015 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作 质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的 作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、2015 年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴ 首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集 团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审 计办法》三项内审制度。 ⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动 健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2015 年内审工作应 该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、 有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得 到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理 中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提 出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 ⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部 分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了 计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办 法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执 行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现 型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提 出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以 及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、 经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计， 注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴ 对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)： 通过对下属企业 x 年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下 属企业考核的依据。 通过对 2015 年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其 纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 ⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 ①收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因 此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否 健全、有效进行审计。 ②在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在 erp 中实行 预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计， 以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。 ③工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资 质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度， 加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。 1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使 企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管 理、规避风险的目的。 2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的 相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。 四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。 1、x 年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2015 年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。 2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定， 进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。 3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司 各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特 别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好 的基础。 4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存 在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。 5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知 识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。