第2章（会计软件） 23页

第 2章 会计软件 电算化会计 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 软件是控制计算机系统运行的计算机程序和文档资料的统称，计算机软件一般可分为系统软件和应用软件。 学习要点： 1．明确会计软件是现代信息处理技术与会计核算、财务管理工作相结合的 产物。 2．掌握会计软件的概念，掌握会计软件的不同分类方法。 3．掌握会计软件的基本功能，熟悉会计软件功能在具体会计业务处理中的体现。 4．了解商品化会计软件的发展历程和发展趋势。 电算化会计 2．1 会计软件及其分类 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 2．1．1 会计软件的概念 电算化会计 会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。 会计软件是以会计制度为依据，以计算机及其应用技术为技术基础，以会计理论和会计方法为核心，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标，将计算机技术应用于会计工作的软件系统。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 2．1．2会计软件的分类 电算化会计 2．按软件提供方式划分 可分为商品化会计软件和非商品化会计软件。 商品化会计软件是指为销售而开发的会计软件；具有通用性强、初始化工作量大、系统庞大、对硬软件环境的要求高等特点。 非商品化会计软件则是用户为满足自己业务处理的需要而开发的会计软件，或由业务主管部门开发后提供给下属单位使用的会计软件。 1．按软件适用范围划分 可分为通用会计软件和定点开发会计软件。 通用会计软件是指在某一范围内普遍适用的会计软件，通常又分为适用于各行各业的全通用会计软件和适用于某一行业的行业通用会计软件。 定点开发会计软件也叫专用会计软件，是指仅适用于处理个别单位会计业务的会计软件。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 2．1．2会计软件的分类 电算化会计 3．按提供信息的层次划分 可分为核算型会计软件和管理型会计软件。 核算型会计软件是指专门用于完成会计核算工作的应用软件。 管理型会计软件是对核算型会计软件功能的延伸，它是在全面核算的基础上突出或强化了会计在管理中的监督控制作用的会计软件。其主要功能可以包括：全面会计核算、融核算于一体的购销存（或进销存）管理、财务分析与财务监控等。 4．按软件适用的规模或层次划分 可分为部门级会计软件、企业级会计软件和集团级会计软件。 （1）部门级会计软件。 主要是指从会计部门单方面需求的角度开发形成的会计软件。属于传统会计软件的范畴，主要目标是在满足用户单位会计核算要求,提高会计核算的效率和质量。核心模块——账务处理模块和报表处理模块，各类专项核算模块（工资、固定资产、成本、应付、应收、存货等模块）完成各类专项核算工作。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 2．1．2会计软件的分类 电算化会计 （3）集团级会计软件。 在达到企业级会计软件系统目标的基础上，还特别强调帮助集团化企业建立完善的全面计划预算管理体系，对集团资金实施统一调配、管理以及对资金运作进行集中监控，并建立集团内全面的成本费用管理体系和全面、完整、及时、灵活的财务分析、财务评价和财务预测体系。 （2）企业级会计软件。 软件的开发设计面对企业全方位整合财务会计信息的需要。在各层次计划的指导和控制下，通过整合企业内部的物流、信息流和资金流，实现了对企业的产供销资源、资金资源和人力资源的合理组织、控制、协调与配置。 4．按软件适用的规模或层次划分 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 2．2 会计软件的功能结构 所谓功能结构，是指系统按其功能分层分块的结构形式。 在会计软件系统中，一个系统可以划分为若干个子系统，每个子系统又可划分为几个功能模块，每个功能模块再划分为若干个层次，每个层次沿横向分为若干个子模块，每个子模块都有相对独立的功能。软件的各层次之间保持着一定的联系，并通过这种联系，将各层、各块组成一个有机的整体。 2．2 ．1会计软件的主要功能 对软件功能的讨论将从功能和功能模块两方面展开。 1．会计软件的主要功能 会计软件的功能是指一个会计软件必须具备的能力和运用这些能力的基本步骤。包括具备相对独立地完成会计数据输入、处理、输出和安全等功能的各个方面。 财政部颁布《财务软件基本功能规范》 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 ③自动输入方式。 是指计算机自动编制凭证，并保存在凭证文件中。称为机制凭证，包括两种基本方式：一种是由各子系统处理业务后自动编制的机制凭证，另一种是通过用户设置而由系统自动生成的机制凭证。 （1）会计数据的输入功能 2．2 ．1会计软件的主要功能 会计数据的输入方式： ①直接输入方式。 是指会计人员根据原始凭证（如销售发票、出差单据等）或记账凭证，通过键盘、屏幕将数据直接送入计算机存入凭证文件的一种方式 ②间接输入方式。 是指先将会计数据录制在磁介质上，然后再将其转换成计算机所能接受的凭证，并保存在凭证文件中。 1．会计软件的主要功能 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 常见的方式有成批处理和实时处理两种： ①成批处理。是指定期收集会计数据，按组或按批进行处理的方式。 ②实时处理。是指当某一数据或系统有一次处理要求时，计算机就立即进行处理的方式。 会计软件对会计数据的处理主要体现在记账、结账和报表生成三个方面。 从输入的数据内容来看，会计软件具有以下基本功能： 2．2 ．1会计软件的主要功能 ①初始数据的输入 由于原始凭证的格式与业务内容千差万别，很难规范地对其进行输入输出与汇总处理，在电算化会计情况很少见。 ②记账凭证数据的输入 ③原始凭证数据的输入 （2）会计数据的处理功能 1．会计软件的主要功能 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 会计软件具有防止非指定人员擅自使用系统，以及对指定操作人员实行使用权限控制的功能。 （3）会计数据的输出功能 2．2 ．1会计软件的主要功能 （4）会计数据存储功能 会计数据的输出方式包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络线路传输输出几种形式。其中，软盘输出多用于数据的备份或上报数据（尤其是会计报表）的输出；利用网络线路传输输出更多用于分支机构向总公司报账、报表的输出。查询和打印则是会计数据最基本的输出形式。 若干个相互关联的数据库文件组成会计信息系统数据库。 （5）会计数据安全维护功能 1．会计软件的主要功能 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 （3）固定资产管理子系统。主要实现固定资产卡片管理、固定资产增减变动处理、折旧的计提与折旧费用的分配等工作，并自动编制机制转账凭证供账务处理子系统和成本核算子系统使用。 2．核算型会计软件的主要功能模块 2．2 ．1会计软件的主要功能 核算型会计软件用于完成会计核算工作，主要包括账务处理、工资、固定资产、成本、采购与应付、销售与应收、存货、往来账款管理和会计报表处理等模块。 一个模块通常又被称作一个子系统，通用核算型软件主要包含以下一些子系统： （1）账务处理子系统。这是会计软件的核心，对所有的会计软件来说都是必不可少的。 （2）工资管理子系统。主要完成工资的计算、工资费用的汇总和分配等工作，并自动编制机制转账凭证传递给账务处理子系统。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 （8）货币资金（出纳）子系统。核算收款付款业务进行银行对账，登记现金、银行存款日记账。 （4）成本核算子系统。主要完成对生产费用的归集、分配和对产品制造成本的计算。 2．2 ．1会计软件的主要功能 （5）采购及应付核算子系统。主要核算采购业务，包括登记商品的数量、价格，按适用税率计算税金，并确认应付款项。 （6）销售与应收核算子系统。主要核算销售所取得的收入，登记发出商品的数量，计算相关的税金，确认与管理应收账款，并管理有关票据。 （7）存货管理子系统。主要从采购与应付核算子系统取得存货增加的成本和金额，从销售与应收系统取得存货出库的数量，自动计算出出库商品的成本。 （9）会计报表处理子系统。能够规范地编制《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》。同时具有自定义报表的功能。 2．核算型会计软件的主要功能模块 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 （3）控制功能。能通过保本点、固定成本、变动成本、预计流动比率、预计投资报酬率等指标的计算实施相应控制，通过预算报表与实际执行的反馈结果进行预算控制。 3．管理型会计软件的功能拓展 2．2 ．1会计软件的主要功能 管理型会计软件利用会计核算业务所提供的信息以及其他生产经营活动资料，采用各种管理模型、方法，对经营状况进行分析和评价。 管理型会计软件具有如下扩展功能： （2）预算功能 （1）分析功能。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 账务处理子系统与各子系统的关系最为紧密。 电算化会计各子系统间的关系，也就是会计软件各功能模块间的关系。 2．2．2会计软件各功能模块间的相互关系 账务处理子系统不仅可以直接接收记账凭证的输入，而且可以接收来自各子系统的自动转账凭证，进行总分类核算。 账务处理子系统是电算化会计系统的核心部分。工资管理、固定资产管理、成本核算、采购与应付核算、销售与应收核算以及存货管理等子系统实现对相应会计业务的专门处理。 账务处理子系统虽然系统不是最庞大，处理流程也不是最复杂，但它汇集了用户单位全面的经济活动数据，并提供综合性和总结性的会计信息。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 固定资产管理子系统核算结果自动生成记账凭证传递给账务处理子系统。 账务处理子系统与其他子系统间的关系 2．2．2会计软件各功能模块间的相互关系 （1）总体关系 账务处理子系统是电算化会计系统的核心，其他子系统是账务处理子系统的补充。 （2）账务处理子系统与工资管理子系统间的数据联系 工资管理子系统核算的结果通常以凭证的形式传递给账务处理子系统。 （3）账务处理子系统与固定资产管理子系统间的数据联系 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 电算化会计系统的各个子系统间不仅存在着数据传递关系，在系统应用中还存在着错综复杂的控制关系。 存货管理核算结果以记账凭证的形式传递给账务处理子系统。 2．2．2会计软件各功能模块间的相互关系 （4）账务处理子系统与存货管理子系统间的数据联系 （5）账务处理子系统与报表处理子系统的数据联系 报表处理子系统主要指标数据基本来自于账务处理子系统中各类账簿的余额、本期发生额、累计发生额等栏目。 账务处理子系统与其他子系统间的关系 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 各子系统间的数据关系图： 2．2．2会计软件各功能模块间的相互关系 货币资金 存货 销售及应收 采购及应付 账务处理 报表 工资 固定资产 图2-1 电算化会计系统各子系统之间的关系 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 1989年12月财政部颁布了我国第一个电算化会计管理办法《会计核算软件管理的几项规定》，提出了对会计软件的“十条基本要求”，并建立了商品化会计软件的评审制度。从此中国会计软件市场上先后涌现出《先锋》、《用友》等知名专业厂商与软件产品，使会计软件业进入了一个新的发展时期。 起步于70年代末， 1979年财政部拨款500万元在长春第一汽车制造厂试点开发应用会计软件。 80年代中后期，各单位就组织计算机技术人员自主编写包括工资核算、报表管理等功能的简单的应用程序。或委托高等院校或研究机构定点开发企业管理系统，自此掀起了会计软件自主开发的热潮。 中国会计学会于1988年8月组织召开了全国首届“会计电算化”学术研讨会，明确提出了会计软件通用化、标准化的开发思想。 “用友财务软件服务社”就是在这个背景下建立的。 2．3 商品化会计软件的发展 2．3 ． 1商品化会计软件的发展历程 在中国的软件领域，会计软件勿容置疑是一面亮丽的旗帜。 1．会计软件发展的道路 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 1989年财政部颁布《会计核算软件管理的几项规定》。 1993年组织了全国首届“会计电算化”成果展览，给《用友》、《万能》、《安易》、《先锋》等颁发“会计电算化”贡献奖。 1994年财政部颁布一系列有关电算化的管理制度与规章。 1995年财政部向全国推荐了一批电算化培训教材和教学用会计软件。 1998年，通过财政部评审的会计软件品牌有47个，通过各级财政部门评审的会计软件品牌近300个。 2．会计软件市场规模化、产业化迅速发展的历程 2． 3 ． 1商品化会计软件的发展历程 1988年成立的“用友财务软件服务社”是我国首家。随后陆续成立了“先锋财会电算化公司”、“金蜘蛛软件公司”、“万能公司”、“安易公司”、“吉联公司”等。 各方面作用： （1）政府主导起了关键作用。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 （2）中国会计学会和中国软件行业协会发挥了重要作用。 2． 3 ． 1商品化会计软件的发展历程 1987年成立了“会计电算化研究组”。 1988年，提出会计软件通用化、标准化的开发设计思想。 1993年，成立了“会计电算化”中青年分会。 1996年，提出了会计软件由核算型向管理型发展的方向。 2．会计软件市场规模化、产业化迅速发展的历程 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 （3）骨干企业的作用不容忽视。 2． 3 ． 1商品化会计软件的发展历程 用友公司： 我国第一家专业从事商品化会计软件开发推广的企业。 UFO 财经报表被誉为“中国第一表”。1993年推出新会计制度版会计软件，1996年推出管理型会计软件，1998年推出企业管理软件和网络会计软件。 安易公司： 会计软件的龙头之一，1992年推出中英文对照会计软件，1995年电算化初级培训教学软件和配套教材被财政部采用，1998年推出安易2000购销链管理软件。 金碟公司： 后起之秀，1996年大力宣传 Windows 平台方向，1998年推出 K/3 企业管理软件，1999年5月发布“数字化管理”，推出金蝶2000、 K/3 系统全国大巡展。 至上世纪末，国内品牌市场占有率达95%，《用友》、《金碟》、《安易》、《新中大》、《国强》等会计软件的市场占有率之和达87．7%，《用友》以40．1%的占有率高居榜首。 2．会计软件市场规模化、产业化迅速发展的历程 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 3．会计软件应用功能的发展与完善 2． 3 ． 1商品化会计软件的发展历程 在过去的20多年间，国内会计软件在功能上经历了从单项业务处理向核算型，核算型向管理型，管理型向财务与进销存业务一体化的发展历程，管理时序由事后的记账分析向事中的预警控制和事前的规划预测发展，管理模式由分布式向集中式演进。 第2章 会计 软件 上页 下页 返回 电算化会计 （4）具有更高的安全性。网络的安全性，包括网络硬件的安全性、网络操作系统的安全性与网络应用程序的安全性。 （1）物流、资金流、信息流的统一。三个循环系统密不可分，表现为：物流循环和资金流循环相互配比，而信息流的前期形成基础来源于物流和资金流，它们相互作用，相互影响，相互促进，相互修正。 2． 3 ． 2商品化会计软件的发展趋势 （2）支持会计工作全面网络化。 （3）充分开放以利数据传输。会计软件本身强调开放性，强调与管理信息系统，甚至是跨行业的资源运用系统直接进行数据交换的能力，以使其拥有的资源被充分共享和有效利用。 多重登录体系中的身份认证系统，多重用户密码保护，操作权限管理等在软件层面促进了安全性能的提高。