会计岗位笔试题目答案 5页

会计岗位笔试题目答案 会计岗位笔试题目答案 ‎【仅供学习参考，切勿通篇使用！】‎ 会计岗位笔试题目答案 ‎　　一、选择题 ‎　　1、利润表是反映企业( )的会计报表。‎ ‎　　A、一定会计期间经营成果 B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 ‎　　答案：A ‎　　2、处置固定资产的收到的现金属于( )‎ ‎　　A、投资活动的现金流量 B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 ‎　　答案：A ‎　　3、某小规模纳税企业本期购入原材料，取得增值税专用发票，原材料价款为450000 值税76500元，商品到达验收入库时发现短缺，其中5%短缺属于途中合理 损耗，15%的 短缺原因待查。则该材料入库的实际成本是( )‎ ‎　　A、421200B、500175 C、447525 D、382500‎ ‎　　答案：C 解析:52650080%+5265005%=447525(元)‎ ‎　　4、甲公司6 日甲原材料结存300件，单价2 万元，6 进200件，单价2.20 万元，6 月15 日发出200 件。企业采用移动平均法计 算发出存货成 月15日结存的原材料成本为( )万元。‎ ‎　　A、400 B、416 C、420 D、440‎ ‎　　答案：C 解析:(300-100+200-200)(2002+2002.2)/(300-100+200)=420(万元)‎ ‎　　5、票据金额以中文大写和数码同时记载，如二者不一致的，则( )‎ ‎　　A、以中文大写为准B、以数码为准 C、以中文大写和数码记载较小者为准 D、该票据无效 ‎　　答案：D ‎　　6、实行税控的商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是( )‎ ‎　　A、向销货方支付货款后B、购进的货物已经验收入库后 C、购销合同签订后 D、认证通过当月 ‎　　答案：D ‎　　7、某公司2003 年营业收入净额为1000 万元，该公司当年发生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业 务招待费为( )万元 A、15 B、10‎ ‎　　答案：C ‎　　解析:(1)纳税人全年销售(营业)收入净额在1500 万元以下的，扣除标准为 其销售(营业)收入净额的5‰;(2)在1500 万元以上的部分，扣除标准为该部分 销售(营业)收入净额的3‰。‎ ‎　　8、某保健品公司2004 年全年销售收入2000 万元，通过某电视台的广告费 支出为200 万元，根据国家税务总局的有关规定，该公司2004 年度在税前准予 扣除的广告费支出为( )万元。‎ ‎　　A、200 B、40 C、60 D、160‎ ‎　　答案：D ‎　　二、计算题 ‎　　1.XX 公司为商业一般纳税企业，增值税税率为17%，存货采用实际价格核算， 该公司204 年10 月发生如下经济业务：采用分期收款方式销售产品一批，销 售收入2880 万元，按协议约定，204 年度应收取全部销售收入的25%。本年应 收账款尚未收到，该产品销售成本为1728 万元。要求：编制204 年上述经济 业务的会计分录。‎ ‎　　答案: 1.编制204 年度经济业务的会计分录： 借：分期收款发出商品 1728 贷：库存商品 1728 借：应收账款 842.40 贷：主营业务收入 720 应交税金-应交增值税(销售税额)122.40 172825%=432(万元) 借：主营业务成本 432 贷：分期收款发出商品 432 2、2003 年度，某企业产品销售收入800 万元，劳务收入40 万元，出租固 定资产租金收入5 万元，到期国债利息2 万元。该企业全年发生的产品销售成本 430 万元，销售费用80 万元 ，管理费用20 万元，财务费用10 万元，营业外支 元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90 万元，城市 维护建设税4.50 万元，教育费附加2.70 万元。该企业全年发放的计入当期损益 的职工工资总额130 万元(税务机关核定该企业当年计税工资总额110 万元)。其 他准予扣除项目金额为23 万元。已知该企业适用的所得税税率为33%。要求： 计算该企业2003年度应纳税所得额，并列出计算过程。‎ ‎　　(2) 计算该企业2003 年度应纳所得税税额，并列出计算过程。(答案中金额单位用万元表示;计算结果 保留到小数点后两位)‎ ‎　　答案:‎ ‎　　(1)利润总额=(800+40+5+2)— (430+80+20+10+3+4.50+2.70+23)=273.80(万元)‎ ‎　　(2)纳税人购买国债的利息收入 不计入应纳税所得额，因此，纳税调整减少额=2 万元 ‎　　(3)纳税人缴纳的税收滞纳 金不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=1 万元 ‎　　(4)该企业实际发生 的职工工资总额超过计税工资标准的部分20 万元不得在税前扣除，因此，该项 目的纳税调整增加额=20 万元 ‎　　(5)该企业2003 年度的应纳税所得额=273.80+1+20 —2=292.80(万元)‎ ‎　　(6)该企业2003 年度应纳所得税额=应纳税所得额税率 =292.8033%=96.62(万元)‎