精编最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334） 8页

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334）‎ ‎ 最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案（试卷号：1334） 多项选择题 1．纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A．逃税 B．欠税 C．骗税 D．避税 2．按照性质的不同，纳税人可分为( )。 A．扣缴义务人 B．法人 C．负税人 D．自然人 3．消费税的税率分为( )。 A．比例税率 B．定额税率 C．复合税率 D．累进税率 4．企业所得税的纳税义务人包括( )。 A．国有企业 B．个人独资企业 C．股份制企业 D．合伙企业 5．下列属于个人所得税纳税人的有( )。 A．在中国境内有住所 ‎ ‎ B．在中国境内无住所但居住满半年 C．在中国境内无住所但居住满1年 D．在中国境内有住所但未居住 6．纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A．逃税 B．欠税 C．骗税 D．避税 7．纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A．个体工商户 B．个人独资企业 C．合伙企业 D．公司制企业 8.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A．17% B．13% C．6% D．3% 9．营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。 A．300～500元 B．100～500元 C．500～1000元 D．5000～20000元 10．某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括( ) A．土地使用税 B．营业税 C．增值税 ‎ ‎ D．印花税 11．按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( )等。 A．个人获得收人的纳税筹划 B．个人投资的纳税筹划 C．个人消费中的纳税筹划 D．个人经营的纳税筹划 12．增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的( )。 A．300～500元 B．200～1000元 C．15000～30000元 D．20000～50000元 13．下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A．汽油和柴油 B．烟酒 C．小汽车 D．鞭炮、焰火 14．下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。 A．企业的财产保险费 B．向金融机构的借款利息支出 C．转让固定资产的费用 D．企业的赞助支出 15．下列属于土地增值税征税范围的行为有( )。 A．某单位有偿转让国有土地使用权 B．某单位有偿转让一栋办公楼 C．某企业建造公寓并出售 ‎ ‎ D．某人继承单元房一套 16．按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( )等。 A．企业设立中的纳税筹划 B．企业投资决策中的纳税筹划 C．企业生产经营过程中的纳税筹划 D．企业经营成果分配中的纳税筹划 17．纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A．个体工商户 B．个人独资企业 C．合伙企业 D．公司制企业 18．下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A．汽油和柴油 B．烟酒 C．小汽车 D．鞭炮、焰火 19．下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。 A．企业的财产保险费 B．向金融机构的借款利息支出 C．转让固定资产的费用 D．企业的赞助支出 20．以下可以免征个人所得税的有( )。 A．购物抽奖 B．领取住房公积金 C．省级见义勇为奖金 ‎ ‎ D．教育储蓄利息 21.纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A．避税 B．骗税 C．逃税 D．欠税 22．下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是( )。 A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税 B．非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 ‎ ‎23.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是( )。 A．增值率=（销售额-购进额）／购进额 B．增值率=（销售额-购进额）／销售额 C．作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 D．作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致 24．全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括( )。 A．增值税专用发票 B．农产品收购和销售发票 C．机动车销售统一发票 D．海关进口增值税专用缴款书 25．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是( )。 A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 ‎ C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 26．税务筹划有哪些基本特征？( ) A．合法性 B．预期性 C．目的性 D．风险性 27.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是( )。 A．尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B．尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区 C．尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 D．尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 28.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列( )方法。 A．在企业组织形式中进行选择 B．通过企业筹资与投资节税 C．利用国家税收优惠政策 D．税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税 ‎ ‎ 29．采购时间选择的税收筹划包括( )。 A．选择供货商的纳税人身份 B．利用税制变化进行税收筹划 C．安排购进材料的涉税处理 D．利用商品供求关系进行税收筹划 30.纳税人采取( )方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。 A．赊销商品 B．代销商品 C．依税法规定加速折旧 D．加速摊销