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- 2021-05-14 发布
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最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案(试卷号:2045) 业务处理题
1. A 企业于 2014 年 6 月 21 日向银行申请短期信用贷款 600 万元,期限 3 个月,年利率 3. 6%,银行 审
查后于当日发放贷款,贷款到期时 B 企业归还贷款本金及利息。2014 年 9 月 30 日向银行申请抵押贷款 1800
万元,抵押物价值 3000 万元,银行审查后发放贷款,并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述 业务
时的会计分录(13 分)。
(1)发放短期信用贷款
借:短期贷款 600 万元
贷:活期存款 600 万元
(2)收回贷款本金与利息
借:活期存款 605. 40 万元
贷:短期贷款 600 万元
贷:利息收入 5. 4 万元(600 万元 X3X3. 6%4-12)
(3)发放抵押贷款
借:抵押贷款 1800 万元
贷:活期存款 1800 万元
(4)办理抵押登记(收到代保管抵押品)
收:代保管抵押品 3000 万元
2. B 储户于 2013 年 9月 5日存入一年期整存整取定期储蓄存款 42000. 00 元,存入日一年期整存整 取
定期储蓄存款年利率 3. 9%,活期储蓄存款利率 0. 57%,该储户于 2014 年 9 月 20 日支取,当日一年期 整存
整取定期储蓄存款年利率 4. 2%,活期储蓄存款利率为 0.36%。要求计算储蓄存款利息,并写出银行办 理上
述业务时的会计分录(使用“利息支出”科目,不考虑利息所得税)o (12 分)
(1)存入定期储蓄存款
借:现金 42, 000. 00 元
贷:定期储蓄存款 42, 000. 00 元
(2)支取时的存款利息
存款利息=42, 000X3. 926+42, 000X0. 36%X 154-360 =1, 638+6. 3 =1, 644. 30 元(6 分)
(3)支取定期储蓄存款
借:定期储蓄存款 42, 000. 00 元
借:利息支出 b 644. 30 元
贷:现金 43, 644. 30 元
3. C 公司于 2014 年 5 月 10 日从活期存款账户转出 180, 000. 00 元,存为定期存款;提交汇票申请书,
申请签发银行汇票 85, 500.00 元,银行收妥款项予以办理。要求写出上述业务的会计分录。(6 分)
(1)转存定期存款
借:活期存款 180, 000. 00 元
贷:定期存款 180, 000. 00 元
(2)办理银行汇票
借:活期存款 85, 500. 00 元
贷:汇出汇款 85, 500. 00 元
4. D 银行于 2013 年 12 月 31 日,结转本年利润 56000 万元,按规定从税后利润中提取法定盈余公积
8000 万元,向投资者分配利润 21000 万元。要求写出上述业务的会计分录。(9 分)
(1)结转本年利润
借:本年利润 56000 万元
贷:利润分配一未分配利润 56000 万元
(2)提取法定盈余公积
借:利润分配一一提取法定盈余公积 8000 万元
贷:盈余公积——法定盈余公积 8000 万元
(3)向投资者分配利润
借:利润分配一应付利润 21000 万元
贷:应付利润 21000 万元
5. A 企业于 2012 年 3 月 21 日向银行申请短期贷款 360 万元,期限 3 个月,银行审查后于当日发放 贷
款,年利率 4. 8%o 贷款到期时 A企业归还贷款本金及利息。2012 年 6 月 30 R B 企业一笔 500 万元短 期
贷款不能按期归还,银行按规定转入逾期贷款。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(12 分)
(1)发放短期贷款;
借:短期贷款 360 万元(3 分)
贷:活期存款 360 万元
(2)归还贷款本金及利息;
借:活期存款 364. 32 万元(6 分)
贷:短期贷款 360 万元
贷:利息收入 4. 32 万元(360 万元 X3X4. 8%4-12)
(3)贷款转逾期。
借:逾期贷款 500 万元(3 分)
借:短期贷款圈万元(红字)
(或借:逾期贷款 500 万元
贷:短期贷款 500 万元)
6. C 企业于 2012 年 6 月 25 日向开户银行缴存现金 13, 485. 00 元,于 2012 年 6 月 28 日用现金支 票
支取现金 30, 000. 00 元,于 2012 年 6 月 30 日从活期存款账户转出 800, 000. 00 元,存为定期存款。2012
年 9 月 21 日银行为 C企业结计活期存款利息 435. 29 元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。
(16 分)
(1)缴存现金;
借:现金 13, 485. 00 元
贷:活期存款 13, 485. 00 元
(2)支取现金;
借:活期存款 30, 000. 00 元
贷:现金 30, 000. 00 元
(3)转存定期存款;
借:活期存款 800, 000. 00 元
贷:定期存款 800, ooo. oo 元
(4)结计利息。
借:利息支出 435. 29 元
贷:活期存款 435. 29 元
7. D 银行于 2012 年 11 月 6 日报废运钞车一辆,原值 69 万元,已计提折旧 66 万元。旧汽车出售所
得残值收入 2. 8 万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录(不考虑税金)。(12 分)
(1)报废;
借:累计折旧 66 万元
借:固定资产清理 3 万元
贷:固定资产 69 万元
(2)收到残值收入;
借:银行存款 2. 8 万元
贷:固定资产清理 2.8 万元
(3)结转损益。
借:营业外支出 0.2 万元
贷:固定资产清理 0.2 万元
8. A 企业于 2013 年 6 月 21 日向开户银行缴存现金 60, 000. 00 元,6月 25 日用现金支票支取现金 35,
000. 00 元,6月 28 日从活期存款账户转出 700, 000. 00 元,存为通知存款。7月 1日提交汇票申 请书,
申请签发银行汇票 50, 000. 00 元,银行当即办理。9 月 21 日,银行结计活期存款利息 6, 230. 50 元。
要求写出银行办理以上业务的会计分录。(15 分)
(1)缴存现金
(2)支取现金
(3)转存通知存款
(4)办理银行汇票
⑸结计利息(使用利息支出科目)
答:
(l)flh现金 60,000. 00元
th活期存款 60.000.00元
(2)m.活期存做 35*000.00元
锭点金 35.000.00元
700.000.00元
找,通知存薪
(4)借,活期存款
700.000.00 it
50.000.00元
饼:汇出汇款 50*000.00元
(5)fS,M息支出 6.230. 5。元
贷,酒期存款 6e2SO.50元
9. B 银行于 2013 年 3 月 21 日向 C企业发放一笔短期信用贷款,金额为 900 万元,年利率为 4. 8%,
期限为 3个月 o2013 年 4 月 21 日银行短期贷款利率上调至 5. 2%o贷款到期日 C企业归还贷款本金和利息。
要求计算贷款到期时的贷款利息,并写出银行收取贷款本金及利息的会计分录。(10 分)
⑴贷款利息
(2)收回贷款本金
(3)收回贷款利息
答:
贷款利息分〉
900万元 X4.8X^12X3 = 10.8万元
(2〉收回贷款本金(3分)
借 8活期存款
贷,短期贷敕
900万元
900万元
ffh活期存敝 10.3万元
10. 8万元
10. D 银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额,按利率档次计提应付利息 5万元,预提金 融
机构往来利息支出 300 万元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。(6分)
(1)计提应付存款利息
(2)预提应付金融机构往来利息
答:
计提宜付定期存款利息
借:利息支出 5万元
贷,应付利息 5万元
(2)81提应付金融机构往来利息
借】金融机构往来利息支出 300万元
贷:应付利息 300万元
11.2013 年 7 月 1 0, E 银行用银行存款从证券市场购入 F企业而值为 600, 000. 00 元的债券,支付 款
项 609, 000. 00 元(含已到付息期但尚未领取的利息 9, 000. 00 元),另支付交易费用 24, 000. oo 元。
该债券于 2013 年 1 月 1 日发行,期限 3 年,利率 3%,每半年付息一次,付息日为 7月 10 日和 1月 10 日。
2013 年 7 月 10 日银行收到尚未领取的债券利息,2013 年 12 月 31 日,该债券的公允价值为 640, 000. 00
元(不含债券利息)。E银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利息、
确认公允价值的会计分录。(9分)
(1)购入债券
(2)收到债券利息
(3)确认公允价值(不考虑债券利息)
答:
入债券
600,000.00元
应收利息 9*000.00元
24.000.00元
Vhltt 行存款 633.000.00元
仁)收到(•券科息
9.000.00元
VL 应收利息 9.000.00元
•认公允价值(不毋电债券利息) 借『交 g 性金喧变产一公允价值变动
贷■公允价值变动播益
12. A 企业于 2012 年 6 月 20 日向开户银行缴存现金 82, 000. 00 元,用现金购买转账支票一本,银 行
收取工木费 10 元,手续费 50 元。2012 年 6 月 21 日该企业提交汇票申请书,申请签发银行汇票 96, 000. 00
元,银行审查无误后签发银行汇票。要求写出以下会计分录:(12 分)
(1) 缴存现金;
借:现金 82, 000. 00 元
贷:活期存款 82, 000. 00 元
(2) 收取工木费和手续费;
借:现金 60 元
贷:业务支出(或管理费)——印刷费 10元
贷:手续费收入 50 元
(3) 办理银行汇票。
借:活期存款 96, 000. 00 元
贷:汇出汇款 96, 000. 00 元
13. B 储户于 2012 年 9 月 5日存入一年期整存整取储蓄存款 85, 000. 00 元,存入日挂牌公告的一 年
期整存整取储蓄存款利率 3. 6%,活期储蓄存款利率 o.36%o 该储户于 2013 年 9 月 20 日支取该笔存款, 当
日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率 3. 9%,活期储蓄存款利率为 o.48%。要求计算存款利息, 并写
出银行办理上述业务时的会计分录(使用“利息支出"科目,不考虑利息所得税)0 (12 分)
(1) 存入定期储蓄存款;
借:现金 85, 000. 00 元
贷:定期储蓄存款 85, 000. 00 元
(2) 支取时的存款利息;
存款利息=85000X3. 6%+85000X0.48%X 154-360=3060+17=3077 元(4 分)
(3) 支取定期储蓄存款。
借:定期储蓄存款 85, 000. 00 元
借:利息支出 3, 077. 00 元
贷:现金 88, 077. 00 元
14.C银支行于2012年6月21日发放一笔短期贷款5600万元,9月21日收回一笔到期短期贷款2000 万
元,利息 3. 8 万元。12 月 21 日有一笔 900 万元短期贷款未能按期收回,按规定转入逾期贷款。年末,收
到国家作为资本投入的一座办公楼,价值 5000 万元。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(16
分)
40.000.00元
(1)发放短期贷款;
借:短期贷款 5600 万元
贷:活期存款 5600 万元
(2)收回短期贷款木金及利息;
借:活期存款 2003. 8 万元
贷:短期贷款 2000 万元
贷:利息收入 3. 8 元
(3)贷款转逾期;
借:短期贷款瓯石历写习(红字)
借:逾期贷款 900 万元
(或借:逾期贷款 900 万元
贷:短期贷款 900 万元)
(4)收到办公楼。
借:固定资产 5000 万元
贷:实收资本 5000 万元
15. 李明于 2015 年 3 月 8 日支取活期储蓄存款 5, 000. 00 元,用现金归还了期限半年的银行贷款
本 金 4, 000. 00 元,并将活期储蓄存款 30, 000. 00 元转为 1 年期定期储蓄存款。要求:请结合银行业
务, 编制会计分录。
答:
活期 使成金
一李明户 5.000.00
5.000.00 (4分)
(2)借:现金 4.000.00
贷*侮期贷款—— 李明户 4.000.00 (4分)
《3〉借 s活 mas存款一-李明户 30*000.00
贷,定期储言存款—一李明户 30.000.00 (4分〉
16.某商业银行 2014 年 1 月 1日应提取贷款损失准备的贷款余额为 200 亿元,贷款损失准备余额为
2 亿元。2014 年 1-6 月,该行核销呆账 5 000 万元。6 月 30 日,该行应计提损失准备的贷款余额为 220 亿
元。6-12 月收回已核销呆账 1 000 万元,2014 年 12 月 31 日该行应计提损失准备的贷款余额为 240 亿 元。
要求:根据上述资料,编制有关会计分录。
(1)6 月 30 日该行应计提的贷款损失准备为。(3分)
(2)12 月 31 日该行应计提的贷款损失准备为。(3 分)
答:
(1)6月 30日旅行崖汁提的贷款很失推备为 J3分)
22OX1H-(2~O. 5)=。. 7(。元)
会计分承为 J3分〉
借,育业■用 70 000 000. 00
失度蓄 70 000 000.00
(2)12月 31 H收行圈计提的贷款摘失冷■为“3分〉
240X1 % — (,.2+0. 1)-0. Kt元)
会汁分景为"3分)
借,骨业费用 10 000 000. 00
贷,贷款粮失准备 10 000 000. 00
17.某商业银行外购了一些固定资产,要求:请根据所学知识,编制相应的会计分录。
(1)2015 年 1 月 3 0,银行购入轿车两辆,买价 600 000 元,装卸及运杂费等 12 000 元,开出转账 支
票付讫。(4 分)
(2)2015 年 2 月 1日,银行购人电器设备一套,买价 80 000 元,运杂费等 2 500 元,开出转账支票
付讫,货已验收并交付安装。(4 分)
(3) ±述电器设备在安装过程中支付安装费 3 500 元,开出转账支票支付。(4分)
(4) ±述电器设备安装工程完毕,验收合格交付使用。(4分)
答:
(D2015年 1月 3日・锻行WIH.X价 600 000元.装卸及近柴雳哪 12 000.开
出转豚支票付也.(4分〉
借:固定赏产 612 000
贷$根行财务往来 612 000
(2) 2015年 2月 1日.银行购入皿器设备一套,买价 80 000元.场杂■等 2 500元.开出转
球支票付讫•货已翳收井交付安装.(4分)
借,在建工程 82 500
贷:银行 IW务往来 82 500
(3) 上述电器设备在安装过程中支付安装督 3500元,开出转联支票支付・(4分)
借'在建工程 3 500
往来 3 500
(。上述电器设扬安装工程完毕.检收合格交付使用•(4分)
借*固定变产 86 000
贷,在建工程 86 000
18.某商业银行支行于 2015 年 4 月 25 日发生下列业务,要求:请填写相应的会计分录。
(1)山东毛纺厂(账号 201033)签发现金支票一张,支取现金 50, 000. 00 元,用于发放工资。银
行
经审核无误后,办理支付手续。(3 分)
(2)长河塑料厂(账号 201045)提交市百货商场(账号 201067)开出的转账支票及进账单一份,金
额为 40, 000. 00 元;银行经审核无误后办理转账。(3分)
(3)百货商场提交山东毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单,金额为 28, 000. 00 元,委托银
行为其办理收款手续。银行审核无误后,为其办理转账。(3 分)
(4)百货商场签发转账支票给制鞋厂(账号 201051)支付购货款 25,
答:
活 IW存歌——201033
50.000.00
贷,活期存款一 20105)
19.某商业银行 2015 年 3 月 31 日贷款余额为 100 亿元,按五级分类的情况如下:正常贷款为 80 亿元,
关注类贷款为 14 亿元,次级类贷款为 3 亿元,可疑类贷款为 2 亿元,损失类贷款为 1 亿元。2015 年 6 月
30 日贷款余额为 150 亿元,按五级分类的情况如下:正常贷款为 120 亿元,关注类贷款为 20亿元, 次级
类贷款为 6亿元,可疑类贷款为 3亿元,损失类贷款为 1亿元。
要求;根据以上资料,确定
(1) 2015 年 3 月 31 日该行应计提的专项准备为:(6 分)
(2)2015 年 6 月 30 日该行应计提的专项准备为:(6分)
答:
(D2O15年 3月 31日事行应什提的专事度备为"6分)
14 X2% + 3X25*+2X50%+ 1X100%二 3. 03《亿元)
(2)2015年 6月 30日流行应计提的专攻廉备为分)
(2QX2%+6X25%+3X50% + lX】00%)-3.O3«l. 37(亿元)
20.根据甲商业银行的下列有关经济业务,编制会计分录:
(1) 甲商业银行收到 A 公司按协议的规定投入资本 80 000 万元,当即人账。(4分)
(2) 甲商业银行收到国家投入的房屋一栋,价值 50 000 万元。(4分)
(3) 甲商业银行收到 B 企业以土地使用权的投资,双方确认价值为 100 万元。(4分)
(4) 甲商业银行按规定将“资本公积” 200 万元,“盈余公积” 180 万元,转增资本。(4分)
000. 00 元。(3 分)
《3分)
(2)借,括期存散——201067 40,000.00 (3分)
贷,活期存款一 201045 40.000.00
(3)借:活期存散一 201033 23,000. 00 (3分)
贷,活期存款一 201067 28.000. 00
3)借:活期存款一 201067 25 • 000. 00
25.OOO.OQ
答:编制会计分录:
”)甲商北钱行收到 A公司按协议的规定投入 80 000万元,当WAK. «分)
借:银行财务往来 800 000 000
贷 z实收赛本一 A公司 800 000 000
(2〉甲商收银行收到值家投入的房屋一栋.价(fl 50 000万元.3 分)
借'固定寅产 SOOOOOOOO
:ttx«收费本 500 000 000
(3)甲面业WtrttW B企业以土地使用权的投策,双方•认价值为 100万元・"分) 借 I无影鬟产 1 000 000
贷 8实收资本一 B企业 1 000 000
3)甲魏业媛行按版定将•贾本公W200万元.•笠余公枳・ 180万元.转堵资本.《4分〉
公枳
盈余公根
贷,实收奏本
2 000 000
1 800 000
3 800 000