国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案（试卷号：2045） 11页

最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》业务处理题题库及答案(试卷号：2045) 业务处理题 1. A 企业于 2014 年 6 月 21 日向银行申请短期信用贷款 600 万元，期限 3 个月，年利率 3. 6%,银行 审 查后于当日发放贷款，贷款到期时 B 企业归还贷款本金及利息。2014 年 9 月 30 日向银行申请抵押贷款 1800 万元，抵押物价值 3000 万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述 业务 时的会计分录(13 分)。 (1)发放短期信用贷款 借：短期贷款 600 万元 贷：活期存款 600 万元 (2)收回贷款本金与利息 借：活期存款 605. 40 万元 贷：短期贷款 600 万元 贷：利息收入 5. 4 万元（600 万元 X3X3. 6%4-12） (3)发放抵押贷款 借：抵押贷款 1800 万元 贷：活期存款 1800 万元 (4)办理抵押登记(收到代保管抵押品) 收：代保管抵押品 3000 万元 2. B 储户于 2013 年 9月 5日存入一年期整存整取定期储蓄存款 42000. 00 元，存入日一年期整存整 取 定期储蓄存款年利率 3. 9%,活期储蓄存款利率 0. 57%,该储户于 2014 年 9 月 20 日支取，当日一年期 整存 整取定期储蓄存款年利率 4. 2%,活期储蓄存款利率为 0.36%。要求计算储蓄存款利息，并写出银行办 理上 述业务时的会计分录(使用“利息支出”科目，不考虑利息所得税)o (12 分) (1)存入定期储蓄存款 借：现金 42, 000. 00 元 贷：定期储蓄存款 42, 000. 00 元 (2)支取时的存款利息 存款利息=42, 000X3. 926+42, 000X0. 36%X 154-360 =1, 638+6. 3 =1, 644. 30 元(6 分) (3)支取定期储蓄存款 借：定期储蓄存款 42, 000. 00 元 借：利息支出 b 644. 30 元 贷：现金 43, 644. 30 元 3. C 公司于 2014 年 5 月 10 日从活期存款账户转出 180, 000. 00 元，存为定期存款；提交汇票申请书， 申请签发银行汇票 85, 500.00 元，银行收妥款项予以办理。要求写出上述业务的会计分录。(6 分) (1)转存定期存款 借：活期存款 180, 000. 00 元 贷：定期存款 180, 000. 00 元 (2)办理银行汇票 借：活期存款 85, 500. 00 元 贷：汇出汇款 85, 500. 00 元 4. D 银行于 2013 年 12 月 31 日，结转本年利润 56000 万元，按规定从税后利润中提取法定盈余公积 8000 万元，向投资者分配利润 21000 万元。要求写出上述业务的会计分录。(9 分) (1)结转本年利润 借：本年利润 56000 万元 贷:利润分配一未分配利润 56000 万元 (2)提取法定盈余公积 借：利润分配一一提取法定盈余公积 8000 万元 贷:盈余公积——法定盈余公积 8000 万元 (3)向投资者分配利润 借：利润分配一应付利润 21000 万元 贷：应付利润 21000 万元 5. A 企业于 2012 年 3 月 21 日向银行申请短期贷款 360 万元，期限 3 个月，银行审查后于当日发放 贷 款，年利率 4. 8%o 贷款到期时 A企业归还贷款本金及利息。2012 年 6 月 30 R B 企业一笔 500 万元短 期 贷款不能按期归还，银行按规定转入逾期贷款。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。(12 分) (1)发放短期贷款； 借：短期贷款 360 万元(3 分) 贷：活期存款 360 万元 (2)归还贷款本金及利息； 借：活期存款 364. 32 万元(6 分) 贷：短期贷款 360 万元 贷：利息收入 4. 32 万元(360 万元 X3X4. 8%4-12) (3)贷款转逾期。 借：逾期贷款 500 万元(3 分) 借：短期贷款圈万元(红字) (或借：逾期贷款 500 万元 贷：短期贷款 500 万元) 6. C 企业于 2012 年 6 月 25 日向开户银行缴存现金 13, 485. 00 元，于 2012 年 6 月 28 日用现金支 票 支取现金 30, 000. 00 元，于 2012 年 6 月 30 日从活期存款账户转出 800, 000. 00 元，存为定期存款。2012 年 9 月 21 日银行为 C企业结计活期存款利息 435. 29 元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。 (16 分) (1)缴存现金； 借：现金 13, 485. 00 元 贷：活期存款 13, 485. 00 元 (2)支取现金； 借：活期存款 30, 000. 00 元 贷：现金 30, 000. 00 元 (3)转存定期存款； 借：活期存款 800, 000. 00 元 贷：定期存款 800, ooo. oo 元 (4)结计利息。 借：利息支出 435. 29 元 贷：活期存款 435. 29 元 7. D 银行于 2012 年 11 月 6 日报废运钞车一辆，原值 69 万元，已计提折旧 66 万元。旧汽车出售所 得残值收入 2. 8 万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录(不考虑税金)。(12 分) (1)报废； 借：累计折旧 66 万元 借：固定资产清理 3 万元 贷：固定资产 69 万元 (2)收到残值收入； 借：银行存款 2. 8 万元 贷：固定资产清理 2.8 万元 (3)结转损益。 借：营业外支出 0.2 万元 贷：固定资产清理 0.2 万元 8. A 企业于 2013 年 6 月 21 日向开户银行缴存现金 60, 000. 00 元，6月 25 日用现金支票支取现金 35, 000. 00 元，6月 28 日从活期存款账户转出 700, 000. 00 元，存为通知存款。7月 1日提交汇票申 请书， 申请签发银行汇票 50, 000. 00 元，银行当即办理。9 月 21 日，银行结计活期存款利息 6, 230. 50 元。 要求写出银行办理以上业务的会计分录。(15 分) (1)缴存现金 (2)支取现金 (3)转存通知存款 (4)办理银行汇票 ⑸结计利息(使用利息支出科目) 答： (l)flh现金 60,000. 00元 th活期存款 60.000.00元 (2)m.活期存做 35*000.00元 锭点金 35.000.00元 700.000.00元 找，通知存薪 (4)借，活期存款 700.000.00 it 50.000.00元 饼：汇出汇款 50*000.00元 (5)fS,M息支出 6.230. 5。元 贷，酒期存款 6e2SO.50元 9. B 银行于 2013 年 3 月 21 日向 C企业发放一笔短期信用贷款，金额为 900 万元，年利率为 4. 8%, 期限为 3个月 o2013 年 4 月 21 日银行短期贷款利率上调至 5. 2%o贷款到期日 C企业归还贷款本金和利息。 要求计算贷款到期时的贷款利息，并写出银行收取贷款本金及利息的会计分录。(10 分) ⑴贷款利息 (2)收回贷款本金 (3)收回贷款利息 答: 贷款利息分〉 900万元 X4.8X^12X3 = 10.8万元 (2〉收回贷款本金(3分) 借 8活期存款 贷，短期贷敕 900万元 900万元 ffh活期存敝 10.3万元 10. 8万元 10. D 银行根据单位定期存款和定期储蓄存款月平均余额，按利率档次计提应付利息 5万元，预提金 融 机构往来利息支出 300 万元。要求写出银行办理以上业务的会计分录。（6分） （1）计提应付存款利息 （2）预提应付金融机构往来利息 答： 计提宜付定期存款利息 借：利息支出 5万元 贷，应付利息 5万元 （2）81提应付金融机构往来利息 借】金融机构往来利息支出 300万元 贷:应付利息 300万元 11.2013 年 7 月 1 0, E 银行用银行存款从证券市场购入 F企业而值为 600, 000. 00 元的债券，支付 款 项 609, 000. 00 元（含已到付息期但尚未领取的利息 9, 000. 00 元），另支付交易费用 24, 000. oo 元。 该债券于 2013 年 1 月 1 日发行，期限 3 年，利率 3%,每半年付息一次，付息日为 7月 10 日和 1月 10 日。 2013 年 7 月 10 日银行收到尚未领取的债券利息，2013 年 12 月 31 日，该债券的公允价值为 640, 000. 00 元（不含债券利息）。E银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购入债券、收到债券利息、 确认公允价值的会计分录。（9分） （1）购入债券 （2）收到债券利息 （3）确认公允价值（不考虑债券利息） 答： 入债券 600,000.00元 应收利息 9*000.00元 24.000.00元 Vhltt 行存款 633.000.00元 仁）收到（•券科息 9.000.00元 VL 应收利息 9.000.00元 •认公允价值（不毋电债券利息） 借『交 g 性金喧变产一公允价值变动 贷■公允价值变动播益 12. A 企业于 2012 年 6 月 20 日向开户银行缴存现金 82, 000. 00 元，用现金购买转账支票一本，银 行 收取工木费 10 元，手续费 50 元。2012 年 6 月 21 日该企业提交汇票申请书，申请签发银行汇票 96, 000. 00 元，银行审查无误后签发银行汇票。要求写出以下会计分录：（12 分） （1） 缴存现金； 借：现金 82, 000. 00 元 贷：活期存款 82, 000. 00 元 （2） 收取工木费和手续费； 借：现金 60 元 贷：业务支出（或管理费）——印刷费 10元 贷：手续费收入 50 元 （3） 办理银行汇票。 借：活期存款 96, 000. 00 元 贷：汇出汇款 96, 000. 00 元 13. B 储户于 2012 年 9 月 5日存入一年期整存整取储蓄存款 85, 000. 00 元，存入日挂牌公告的一 年 期整存整取储蓄存款利率 3. 6%,活期储蓄存款利率 o.36%o 该储户于 2013 年 9 月 20 日支取该笔存款, 当 日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率 3. 9%,活期储蓄存款利率为 o.48%。要求计算存款利息， 并写 出银行办理上述业务时的会计分录（使用“利息支出"科目，不考虑利息所得税）0 （12 分） （1） 存入定期储蓄存款； 借：现金 85, 000. 00 元 贷：定期储蓄存款 85, 000. 00 元 （2） 支取时的存款利息； 存款利息=85000X3. 6%+85000X0.48%X 154-360=3060+17=3077 元（4 分） （3） 支取定期储蓄存款。 借：定期储蓄存款 85, 000. 00 元 借：利息支出 3, 077. 00 元 贷：现金 88, 077. 00 元 14.C银支行于2012年6月21日发放一笔短期贷款5600万元,9月21日收回一笔到期短期贷款2000 万 元，利息 3. 8 万元。12 月 21 日有一笔 900 万元短期贷款未能按期收回，按规定转入逾期贷款。年末，收 到国家作为资本投入的一座办公楼，价值 5000 万元。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（16 分) 40.000.00元 (1)发放短期贷款； 借：短期贷款 5600 万元 贷：活期存款 5600 万元 (2)收回短期贷款木金及利息； 借：活期存款 2003. 8 万元 贷：短期贷款 2000 万元 贷：利息收入 3. 8 元 (3)贷款转逾期； 借：短期贷款瓯石历写习(红字) 借：逾期贷款 900 万元 (或借：逾期贷款 900 万元 贷：短期贷款 900 万元) (4)收到办公楼。 借：固定资产 5000 万元 贷：实收资本 5000 万元 15. 李明于 2015 年 3 月 8 日支取活期储蓄存款 5, 000. 00 元，用现金归还了期限半年的银行贷款 本 金 4, 000. 00 元，并将活期储蓄存款 30, 000. 00 元转为 1 年期定期储蓄存款。要求：请结合银行业 务, 编制会计分录。 答： 活期 使成金 一李明户 5.000.00 5.000.00 (4分) (2)借：现金 4.000.00 贷*侮期贷款—— 李明户 4.000.00 (4分) 《3〉借 s活 mas存款一-李明户 30*000.00 贷，定期储言存款—一李明户 30.000.00 (4分〉 16.某商业银行 2014 年 1 月 1日应提取贷款损失准备的贷款余额为 200 亿元，贷款损失准备余额为 2 亿元。2014 年 1-6 月，该行核销呆账 5 000 万元。6 月 30 日，该行应计提损失准备的贷款余额为 220 亿 元。6-12 月收回已核销呆账 1 000 万元，2014 年 12 月 31 日该行应计提损失准备的贷款余额为 240 亿 元。 要求：根据上述资料，编制有关会计分录。 (1)6 月 30 日该行应计提的贷款损失准备为。(3分) (2)12 月 31 日该行应计提的贷款损失准备为。(3 分) 答： （1）6月 30日旅行崖汁提的贷款很失推备为 J3分） 22OX1H-（2~O. 5）=。. 7（。元） 会计分承为 J3分〉 借，育业■用 70 000 000. 00 失度蓄 70 000 000.00 （2）12月 31 H收行圈计提的贷款摘失冷■为“3分〉 240X1 % — （，.2+0. 1）-0. Kt元） 会汁分景为"3分） 借，骨业费用 10 000 000. 00 贷，贷款粮失准备 10 000 000. 00 17.某商业银行外购了一些固定资产，要求：请根据所学知识，编制相应的会计分录。 （1）2015 年 1 月 3 0,银行购入轿车两辆，买价 600 000 元，装卸及运杂费等 12 000 元，开出转账 支 票付讫。（4 分） （2）2015 年 2 月 1日，银行购人电器设备一套，买价 80 000 元，运杂费等 2 500 元，开出转账支票 付讫，货已验收并交付安装。（4 分） （3） ±述电器设备在安装过程中支付安装费 3 500 元，开出转账支票支付。（4分） （4） ±述电器设备安装工程完毕，验收合格交付使用。（4分） 答： （D2015年 1月 3日・锻行WIH.X价 600 000元.装卸及近柴雳哪 12 000.开 出转豚支票付也.（4分〉 借：固定赏产 612 000 贷$根行财务往来 612 000 （2） 2015年 2月 1日.银行购入皿器设备一套,买价 80 000元.场杂■等 2 500元.开出转 球支票付讫•货已翳收井交付安装.（4分） 借，在建工程 82 500 贷:银行 IW务往来 82 500 （3） 上述电器设备在安装过程中支付安装督 3500元,开出转联支票支付・（4分） 借'在建工程 3 500 往来 3 500 （。上述电器设扬安装工程完毕.检收合格交付使用•（4分） 借*固定变产 86 000 贷，在建工程 86 000 18.某商业银行支行于 2015 年 4 月 25 日发生下列业务，要求：请填写相应的会计分录。 （1）山东毛纺厂（账号 201033）签发现金支票一张，支取现金 50, 000. 00 元，用于发放工资。银 行 经审核无误后，办理支付手续。（3 分） （2）长河塑料厂（账号 201045）提交市百货商场（账号 201067）开出的转账支票及进账单一份，金 额为 40, 000. 00 元；银行经审核无误后办理转账。（3分） （3）百货商场提交山东毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单，金额为 28, 000. 00 元，委托银 行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转账。（3 分） （4）百货商场签发转账支票给制鞋厂（账号 201051）支付购货款 25, 答: 活 IW存歌——201033 50.000.00 贷，活期存款一 20105） 19.某商业银行 2015 年 3 月 31 日贷款余额为 100 亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为 80 亿元， 关注类贷款为 14 亿元，次级类贷款为 3 亿元，可疑类贷款为 2 亿元，损失类贷款为 1 亿元。2015 年 6 月 30 日贷款余额为 150 亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为 120 亿元，关注类贷款为 20亿元, 次级 类贷款为 6亿元，可疑类贷款为 3亿元，损失类贷款为 1亿元。 要求；根据以上资料，确定 （1） 2015 年 3 月 31 日该行应计提的专项准备为：（6 分） （2）2015 年 6 月 30 日该行应计提的专项准备为：（6分） 答: （D2O15年 3月 31日事行应什提的专事度备为"6分） 14 X2% + 3X25*+2X50%+ 1X100%二 3. 03《亿元） （2）2015年 6月 30日流行应计提的专攻廉备为分） （2QX2%+6X25%+3X50% + lX】00%）-3.O3«l. 37（亿元） 20.根据甲商业银行的下列有关经济业务，编制会计分录： （1） 甲商业银行收到 A 公司按协议的规定投入资本 80 000 万元，当即人账。（4分） （2） 甲商业银行收到国家投入的房屋一栋，价值 50 000 万元。（4分） （3） 甲商业银行收到 B 企业以土地使用权的投资，双方确认价值为 100 万元。（4分） （4） 甲商业银行按规定将“资本公积” 200 万元，“盈余公积” 180 万元，转增资本。（4分） 000. 00 元。（3 分） 《3分） （2）借，括期存散——201067 40,000.00 （3分） 贷，活期存款一 201045 40.000.00 （3）借：活期存散一 201033 23,000. 00 （3分） 贷，活期存款一 201067 28.000. 00 3）借：活期存款一 201067 25 • 000. 00 25.OOO.OQ 答：编制会计分录： ”）甲商北钱行收到 A公司按协议的规定投入 80 000万元,当WAK. «分） 借：银行财务往来 800 000 000 贷 z实收赛本一 A公司 800 000 000 （2〉甲商收银行收到值家投入的房屋一栋.价（fl 50 000万元.3 分） 借'固定寅产 SOOOOOOOO ：ttx«收费本 500 000 000 （3）甲面业WtrttW B企业以土地使用权的投策,双方•认价值为 100万元・"分） 借 I无影鬟产 1 000 000 贷 8实收资本一 B企业 1 000 000 3）甲魏业媛行按版定将•贾本公W200万元.•笠余公枳・ 180万元.转堵资本.《4分〉 公枳 盈余公根 贷，实收奏本 2 000 000 1 800 000 3 800 000