精编国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务2作业及答案 6页

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务 2 作业及答案 形考任务 2 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） 选择一项： A. 麻类作物的种植 B. 汕料作物的种植 C. 香料作物的种植 D. 糖料作物的种植 题目 2 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。 选择一项： A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。 D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 题目 3 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（）,其节税作用越大。 选择一项： A. 越高 B. 相等 C. 略高 D. 越低 题目 4 某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 200 万元，增值税 34 万元。2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为 260 万元，出售时的清理费用为 3 万元，按税法规定已计提折旧 4 万元； 假如不 考虑增值税及其他相关税费，该国有企业 2016 年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项： A. 15. 25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 题目 5 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（） 选择一项： A. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第五年免征企业所得税 题目 6 纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）o 选择一项： A. 增值税一般纳税人 B. 能开增值税专用发票的小规模纳税人 C. 小规模纳税人 D. 能开增值税普通发票的小规模纳税人 题目 7 20X7 年 2 月，某增值税一般纳税人将 20X2 年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施, 该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。 选择一项： A. 32 B. 0 C. 30.4 D. 29. 12 题目 8 下列属于固定资产加速折旧方法的是（）o 选择一项： A. 双倍余额递减法 B. 工作量法 C. 平均年限法 D. 直线法 题目 9 甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。 选择一项： A. 采购商品的发票开具给甲公司 B. 采购商品的发票开具给乙公司 C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金 500 万元 D. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 题目 10 增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（） 选择一项： A. 将外购的货物用于抵偿债务 B. 将外购的货物对外投资 C. 将外购的货物无偿赠送给外单位 D. 将外购的货物用于企业发放集体福利 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期 应分摊所得税款的比例 选择一项或多项： A. 职工薪酬 B. 营业收入 C. 经营利润 D. 资产总额 题目 12 利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下而的选项正确的是（）o 选择一项或多项： A. 增值率二（销售额一购进额）/购进额 B. 增值率二（销售额一购进额）/销售额 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致 D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 题目 13 全而实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（） 选择一项或多项： A. 增值税专用发票 B. 农产品收购和销售发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 机动车销售统一发票 题目 14 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）o 选择一项或多项： A. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天。 B. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定 8 月 20 日收取价款的 80%, 8 月 20 日按规定发出全部涂料，20 日应确认全部 收入 C. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D. 某金银珠宝店销售金银首饰 10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天 题目 15 下列做法，对企业有利的有（）o 选择一项或多项： A. 采取赊销和分期付款方式 B. 付款之前，先取得对方开具的发票 C. 使销售方接受托收承付与委托收款结算方式 D. 尽可能少用现金支付 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 选择一项： 对 错 题目 17 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 选择一项： 对 错 题目 18 纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 选择一项： 对 错 题目 19 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依 法计算 缴纳增值税。 选择一项： 对 错 题目 20 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 选择一项： 对 错 题目 21 对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。 选择一项： 对 错 题目 22 技术转让所得二技术转让收入一技术转让成本一相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相 关税 金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 选择一项： 对 错 题目 23 增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进 项税额应分 2 年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的 50%o 选择一项： 对 错 题目 24 纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。 选择一项： 对 错 题目 25 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额=增值税扣税 凭证注明或计算的进项税额 X 不动产净值率，不动产净值率二（不动产净值：不动产原值）X 100%o 选择一项： 对 错