2019届一轮复习人教版必修一第10讲财政与税收学案 19页

第10讲　财政与税收 考纲要求 考情分析 命题趋势 ‎1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 ‎2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 ‎3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 ‎4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 ‎(2017·江苏卷，35)(2016·全国卷Ⅲ，12)‎ ‎(2016·海南卷，3)(2016·海南卷，8)‎ ‎(2016·浙江卷，41)(2015·全国卷Ⅰ，38)‎ ‎(2015·北京卷，33)(2015·浙江卷，26)‎ ‎(2015·天津卷，15)(2015·江苏卷，8)‎ 本讲试题多以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平方面的作用。‎ 在备考过程中，要密切联系我国经济发展现状，分析财政和税收如何发挥作用；结合我国经济下行压力增大，适当扩大财政赤字的作用，分析我国的财政政策；结合我国税制改革，分析税收的作用；结合违反税法的行为的材料，理解依法纳税的知识。‎ 分值：4～16分 考点一　财政及其作用 ‎1．财政收入与支出 ‎(1)财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括?税收收入、利润收入、?债务收入以及其他收入。‎ ‎(2)税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入?最普遍的形式，是财政收入?最重要的来源。‎ ‎(3)影响财政收入的因素：主要是?经济发展水平和?分配政策。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。‎ ‎(4)财政支出的含义：国家对筹集的?财政资金进行分配和使用，就是财政支出。‎ ‎(5)财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，?社会保障支出，债务支出。‎ ‎(6)财政?收支平衡：当年的财政收入大于财政支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。‎ ‎2．财政的作用：国家财政是国家治理的基础和重要支柱，‎ 在社会经济生活中发挥着巨大作用。财政作用的发挥，主要是弥补市场调节的自发性、盲目性和滞后性的缺陷。‎ ‎(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。‎ ‎(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。‎ ‎(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。‎ ‎1．(2016·海南卷)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。(　×　)‎ 解析　偿还国债属于债务支出，是财政支出的一部分，而税收是国家财政收入的最主要来源。‎ ‎2．(全国卷Ⅰ)增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。(　×　)‎ 解析　在经济发展水平一定的情况下，大幅度提高税率会导致企业和个人收入减少，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生不利影响。‎ ‎3．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。(　×　)‎ 解析　财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。‎ ‎4．财政收入越少越好。(　×　)‎ 解析　财政收入太少不利于国家职能的有效发挥。增加或减少财政收入必须依据经济发展形势。‎ ‎5．要强化财政在资源配置中的决定性作用。(　×　)‎ 解析　财政属于宏观调控的范畴，市场在资源配置中起决定性作用。‎ ‎6．国家光伏产业补贴政策属于货币政策。(　×　)‎ 解析　国家补贴一般是通过财政支出的形式实现的，属于财政政策。‎ ‎7．(天津卷)财政收支与经济总量成正相关。(　×　)‎ 解析　财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，不一定与经济总量成正相关。‎ ‎8．(全国卷Ⅱ)适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(　×　)‎ 解析　适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是社会总供给。‎ ‎ 一　财政收支 ‎1．财政收入的来源及其影响因素 ‎(1)财政收入的四大来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。‎ ‎(2)影响财政的主要因素 ‎①基础性因素：经济发展水平。它与财政收入是根与叶、源与流的关系。‎ ‎②重要因素：分配政策。财政集中的财富过多，‎ 不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；财政集中的财富过少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。‎ ‎2．对财政收支关系三种情况的理解 ‎(1)收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。‎ ‎(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。‎ ‎(3)收等于支(收大于支、略有盈余；收小于支、略有赤字)→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。‎ 注意：在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。‎ ‎3．全面认识财政赤字 ‎(1)含义：出现财政支出大于财政收入的情况。如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。‎ ‎(2)出现的原因 ‎①收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。‎ ‎②调节经济时：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。‎ ‎(3)产生的影响 ‎①经济过热时期：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。‎ ‎②经济过冷时期：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。‎ ‎(4)弥补赤字的方式：主要通过发行国债。‎ 正确认识财政盈余和财政赤字 ‎(1)财政盈余并非越多越好。财政略有盈余，说明财政收支平衡，财政资金得到了比较充分的利用，能促进经济发展。但是财政盈余过多，意味着财政资金的闲置和浪费，对经济和社会发展不利。‎ ‎(2)财政赤字也并非一定不好，只要适时适度并且在可控风险范围内，就是合理的。例如，在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展。但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。‎ ‎[例1]　(2017·全国卷Ⅰ)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　C　)‎ A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 解析　以发行债券方式扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道，C项当选；题干只涉及扶贫资金的筹措，未涉及扶贫资金如何使用，排除A、D两项；拓宽扶贫资金的筹措渠道不意味着政府扶贫资金支出减少，反而还可能增加，B项错误。‎ ‎ 二　财政的作用 作用 表现 侧重 关键词 角度 促进社 会公平、‎ 改善人 民生活 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 加大社会保障支出、提高和改善人民生活 民生、社会保障 生活 促进资 源合理 配置 ‎①加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的投资；②加大对“三农”的投资；③对行政管理与国防的投资；④对社会公共服务体系建设的支出 加大对某些行业、地区的支出，使社会经济生活正常运行 工程 建设 生产 促进国 民经济 平稳运行 通过调整财政收支，保持社会总供给和社会总需求基本平衡 通过调节市场需求使经济平稳运行 税收、国债发行　‎ ‎[例2]　(福建卷)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出(　D　)‎ ‎①能够有效促进财政收支平衡　②强化财政在资源配置中的决定作用　③‎ 有助于实现宏观调控的目标　④能够促进社会公平、改善人民生活 A．①②　　 B．①③　　‎ C．②④　　 D．③④‎ 解析　财政用于民生的支出大幅增加，不一定能够有效促进财政收支平衡，排除①；市场在资源配置中起决定作用，②错误。故选D项。‎ ‎ 三　财政政策 ‎1．财政政策的含义 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。‎ ‎2．财政政策的具体类型 扩张性 财政政策 紧缩性 财政政策 稳健性 财政政策 实施 条件 经济增长缓慢，经济运行主要受需求不足制约 在经济过热，物价上涨，经济运行受供给能力制约时 经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀或通货紧缩 措施 减少税收和增加财政支出 增加税收和减少财政支出 控制赤字，调整结构，增收节支 目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济降温 保持经济平稳运行 联系 国家通过调整财政收支来控制经济运行 全面理解财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 区 别 内 容 有关财政收入和支出的政策，如调整税率、发行国债、保护价收购粮食等 和银行有关的一系列政策，如存贷款利率、存款准备金率的调整、货币的发行等 制 定 者 国家财政部门制定，必须经过全国人大或其常委会通过 中国人民银行直接制定，经国务院批准 联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 ‎[例3]　(2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　C　)‎ ‎(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③　　 B．①④　　‎ C．②③　　 D．②④‎ 解析　图示反映出2009年至2015年GDP的增长率放缓，近年来PPI的增长率为负数，要想保持国内经济平稳、持续增长，就需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题。这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，②③当选；④为紧缩性财政政策，不选；①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长，也会增加企业负担，不选。故选C项。‎ ‎1．(北京卷)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是　(　D　)‎ A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 解析　在经济总量不增加的情况下，减税有可能导致财政收入减少，可能导致财政赤字增加，排除A项；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变的情况下，可能导致财政赤字增加，排除B项；在收入不变的情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，可能导致财政赤字增加，排除C项。‎ ‎2．(2018·吉林长春外国语学校期中)财政部发布消息称，2017年中央财政专项扶贫资金307.01亿元已经拨付，加上提前下达的553.94亿元，目前2017年预算安排补助地方的中央财政专项扶 贫资金860.95亿元已全部拨付地方。这表明财政(　D　)‎ A．具有促进国民经济平稳运行的作用 B．能够促进资源的合理配置 C．是由我国经济发展水平决定的 D．是改善人民生活的物质保障 解析　“专项扶贫”表明财政是改善人民生活的物质保障，D项当选。‎ ‎3．(2016·浙江卷)阅读材料，完成下列要求。‎ 根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。‎ 结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。‎ 答案　国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。‎ 考点二　征税与纳税 ‎1．税收：税收是国家为实现其?职能，凭借?政治权力，依法取得?财政收入的基本形式。‎ ‎2．税收的基本特征：?强制性、?无偿性和?固定性。‎ ‎3．税收的种类及其作用 ‎(1)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为?流转税、所得税、?资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，?增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。‎ ‎①增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。‎ ‎②个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。‎ ‎4．税收的作用 ‎(1)税收是筹集财政收入的基本形式。‎ ‎(2)税收是调节经济的重要杠杆。‎ ‎(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。‎ ‎5．纳税人及其条件 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，‎ 发生应税行为。‎ ‎6．负税人：最终承担税款的单位和个人。‎ ‎7．依法纳税 ‎(1)我国税收的性质：取之于民、用之于民。国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。‎ ‎(2)违反税法的行为：现实生活中还存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。‎ ‎(3)基本义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎1．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。(　×　)‎ 解析　税率一经确定就不能随意更改，但不意味着不能改变，国家可以根据经济社会发展状态通过修改税法来调整税率。‎ ‎2．推行刮奖发票的主要目的是促进消费。(　×　)‎ 解析　推行刮奖发票的主要目的是防止偷税漏税。‎ ‎3．实施“营改增”有利于强化财政支出约束。(　×　)‎ 解析　实施“营改增”有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的压力，并不是限制财政支出。‎ ‎4．提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。(　×　)‎ 解析　个税是用来调节个人收入差距的，提高个税起征点有利于缩小社会收入差距，与小微企业负担无关。‎ ‎5．营业机构不给消费者提供发票属于骗税行为。(　×　)‎ 解析　营业机构不开具发票属于偷税行为。‎ ‎6．降低征税点，若不考虑其他因素，财政收入减少。(　×　)‎ 解析　若不考虑其他因素，降低征税起征点，财政收入增加。‎ ‎7．在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。(　×　)‎ 解析　增值税属于流转税。‎ ‎8．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税的义务。(　×　)‎ 解析　树立纳税人意识，既包括自觉依法诚信纳税的义务，也包括积极行使纳税人的权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。‎ ‎ 一　比较增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 区 别 ‎ 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征税的一种税 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入起积极作用 ‎“营改增”的意义 ‎①从税种的角度看：完善了我国流转税的税制。‎ ‎②从征税对象“增值额”角度看：有效解决了双重征税问题，可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，也有利于促进公平竞争。‎ ‎③从企业的角度看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。‎ ‎④从对国民经济的角度看：“营改增”试点全面推开实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面发挥重要促进作用，有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。‎ ‎[例1]　(2017·张家口模拟)自‎2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。届时，现行营业税纳税人全部改征增值税，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。全面推开“营改增”试点意在(　D　)‎ ‎①减少重复征税，支持服务业健康发展　②减轻企业负担，适度提高财政赤字率　③推进全面减税，营造公平的竞争环境 ‎④促进社会分工，打通增值税抵扣链条 A．①②　　 B．③④　　‎ C．②③　　 D．①④‎ 解析　②中“适度提高财政赤字率”不是全面推开“营改增”试点的目的；我国目前实行结构性减税政策，不是“全面减税”，排除③。故选D项。‎ ‎ 二　全面认识税收的作用 角度 作用表现 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求 分配 调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平 交换 影响商品价格，调节社会供求 消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念 财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 宏观 调控 是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理 国家 财政 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件 常见的几种税收政策的作用 ‎(1)出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。‎ ‎(2)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。提高个人所得税起征点，有利于扩大中等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。‎ ‎(3)“营改增”有利于减轻企业负担，防止偷漏税，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，保进国民经济持续健康发展。‎ ‎(4)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企业发展。‎ ‎[例2]　(江苏卷)‎2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于(　D　)‎ ‎①规范市场秩序，提高经济效率　②调节个人收入，实现社会公平　③减少香烟销售，倡导绿色消费　④增加财政收入，优化资源配置 A．①②　　 B．①③　　‎ C．②④　　 D．③④‎ 解析　国家提高卷烟批发环节从价税税率，旨在通过价格杠杆来调节人们对香烟的需求，从而引导消费者树立绿色健康的消费理念，③当选；提高卷烟批发环节从价税税率，有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，④当选；此举不能提高经济效率和调节个人收入，排除①②。故选D项。‎ ‎ 三　依法纳税 ‎1．必要性 ‎(1)从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。‎ ‎(2)从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。‎ ‎(3)从公民的权利和义务的关系来看：权利和义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎2．要求 ‎(1)公民：既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利；要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。‎ ‎(2)国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。‎ ‎3．区分违反税法的行为 表现(含义)‎ 手段 处理 偷税 纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免 欺骗方法 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段 有关“纳税人”的易错点 ‎(1)纳税人并非征税对象。征税对象是征税指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产、资源和行为等。纳税人是缴纳税款的主体。二者是客体与主体的关系。‎ ‎(2)纳税人并非只能是城乡居民。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人既可以是自然人(城乡居民)，也可以是法人。‎ ‎(3)对有些商品，国家是免税的，并非所有商品都包含税收成本。即使购买包含税收成本的商品，消费者也只是负税人(即税款的实际承担者)，而不是纳税人。‎ ‎[例3]　目前市民举报的税案最多的是使用假发票的行为，其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替代发票的现象。此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。这说明(　C　)‎ ‎①市民举报的上述行为都属于欠税　②市民举报的上述行为都属于偷税漏税　③公民要自觉履行纳税义务　④我国公民的监督意识增强 A．①③　　 B．②③　　‎ C．②④　　 D．①④‎ 解析　市民举报的使用假发票等行为均属于偷税，②当选，排除①；材料强调的是公民对企业纳税的监督，未强调公民履行纳税义务，④当选，排除③。故选C项。‎ ‎1．(2018·安徽巢湖一中摸底)推进亲劳动、亲自然的税改，从而起到刺激消费、防通胀、促进就业、保护环境等多重功效，已成当务之急。这主要是因为(　A　)‎ ‎①促进经济发展、增加就业是宏观调控的重要目标　②我国社会发展日益滞后于经济发展是不争的事实　③税收调节是能否实现科学发展的决定因素　④税收是调节经济、促进社会发展的重要手段 A．①④　　 B．①③　　‎ C．②④　　 D．②③‎ 解析　②不符合现实；③夸大了税收的作用。故选A项。‎ ‎2．(四川卷)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　B　)‎ ‎①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商业既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A．①②　　 B．①③　　‎ C．②④　　 D．③④‎ 解析　本题的题眼是“直接向税务机关缴纳税款”“实际负担税款”。李先生交纳个人所得税，直接交纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；连锁商店交纳营业税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；张女士购买含税的消费品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳税人，④错误。故选B项。‎ ‎3．(2017·江苏卷)阅读材料，完成下列要求。‎ 材料一　税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。‎ 材料二　‎ 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。‎ ‎(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。‎ ‎(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。‎ 解析　第(1)问，材料一中，买方因免税而产生的收益是从单件产品的价格下降中获得的(即9.8－9.2＝0.6万元)，而卖方因免税而产生的收益是从单件产品的税额少缴中产生的(即1.8－0.6＝1.2万元)，可以据此计算买卖双方因国家免税而得到的收益并指出其大小变化情况。解答第(2)问，第一，要从减税对卖方(企业)的影响角度说明减税有利于增加企业收益，进而有利于增加企业技术投入、促进企业技术进步；第二，要从减税对买方(消费者)的影响角度说明减税有利于扩大消费，进而带动智能制造业健康成长；第三，要从减税作为宏观调控的经济手段对资源配置的影响角度说明减税有利于引导资本向智能制造业转移；第四，指出减税有利于促进制造业结构优化升级。‎ 答案　(1)买方收益：9.8－9.2＝0.6万元；卖方收益：1.8－0.6＝1.2万元。减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。‎ ‎(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。‎ ‎[例]　(2018·广东深圳中学月考)所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。2017年，我国财政工作主动适应经济发展新常态，实施积极的财政政策并适当加大力度。下列能够产生“挤进效应”举措的有(　　)‎ ‎①加大公共财政支出→生产规模扩大→扩大内需→拉动经济增长　②下调增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展　③实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长　④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币供应量→消费扩大→经济发展 A．①③　　 B．②④　　‎ C．①②　　 D．③④‎ ‎[答题送检]来自阅卷名师报告 致错原因 错误 误区一 不能正确理解税收政策的作用 误区二 混淆财政政策和货币政策的表现 解析：加大财政支出，能够诱导民间消费和投资的增加，进而使总投资增加，总投资增加会使生产规模扩大，生产规模扩大会拉动经济增长，①正确；下调增值税税率会减少税收，在一定程度上会减少财政收入，②不选；扩大国债发行规模，会诱导民间消费和投资的增加，从而刺激经济的增长，③正确；降低人民币存贷款基准利率属于货币政策，不属于财政政策，④不选。‎ ‎[规范答题] A 房价关乎国计民生。下列政府采取的措施中，能让房价总体涨幅有所下降的有(　B　)‎ ‎①提高存贷款利率→流通领域货币量增加→投机性购房减少→抑制房价过快增长 　②实施积极的财政政策→扩大财政支出→增加保障性住房→抑制房价过快增长　③调整收入分配政策→提高居民收入→居民购买力增强→抑制房价过快增长 　④查处囤地炒地→增加住房用地有效供给→扩大住房供应量→抑制房价过快增长 A．①②　　 B．②④　　‎ C．②③　　 D．③④‎ 解析　提高存贷款利率，流通领域货币量减少，①错误；居民收入增加，购买力增强，可能会导致房价上涨，③错误。故选B项。‎ 课时达标　第10讲 ‎1．近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明(　B　)‎ A．税收对财政收入的影响是基础性的 B．分配政策是影响财政收入的重要因素 C．税收具有固定性，不能随意增减 D．要优化财政收支结构实现收支平衡 解析　结构性减税是财政收入增速放缓的重要因素，说明分配政策是影响财政收入的重要因素，B项符合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A项错误；C、D两项与题意无关。‎ ‎2．下表是2017年上半年我国部分经济指标，根据表中数据，我们可以推出的正确结论是(　C　)‎ 项目 GDP 社会保障和就业支出 数额(亿元)‎ ‎381 490‎ ‎94 306‎ ‎103 483‎ ‎14 803‎ ‎80 074‎ 增长率(%)‎ ‎6.9‎ ‎9.8‎ ‎15.8‎ ‎24.6‎ ‎10.9‎ ‎①税收收入增长促进了国家经济发展　②经济总量提高是财政收入增加的基础　③财政对改善人民生活具有重要作用　④财政收支与经济总量为正相关关系 A．①③　　 B．①④　　‎ C．②③　　 D．②④‎ 解析　税收收入增长与促进国家经济发展无直接关系，①错误；财政收入与经济总量为正相关关系，财政支出受多种因素影响，不一定与经济总量为正相关关系，④错误。故选C项。‎ ‎3．化解过剩产能过程中，财政税收政策应向符合国家产业政策导向的小型微型企业和劳动密集型产业倾斜，促进困难企业转岗群体的创业和再就业。这体现了(　C　)‎ A．税收对经济发展水平的影响是基础性的 B．财政具有促进国民经济平稳运行的作用 C．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 D．税收是调节个人收入分配、实现公平的有效手段 解析　“促进困难企业转岗群体的创业和再就业”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，C项当选；经济发展水平对税收的影响是基础性的，A项错误；B、D两项与题意无关。‎ ‎4．当前，国家实施积极的财政政策，加大力度发展高速铁路，加大力度发展航空航天事业，加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政(　B　)‎ A．提高社会总体消费水平 B．促进资源合理配置 C．促进国民经济平稳运行 D．增强国有经济的活力 解析　国家加大力度实施这些措施有利于优化资源配置，故选B项；材料强调的是生产发展，排除A项；C、D两项与题意不符。‎ ‎5．我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是(　D　)‎ A．增加税收——扩大国债发行规模——提高存贷款利率 B．紧缩性财政政策——降低税率——提高存贷款利率 C．减少国债发行规模——降低存贷款利率——增加经济建设支出 D．积极的财政政策——增加货币发行量——降低存贷款利率 解析　A项中“增加税收”与“提高存贷款利率”，是经济过热时应采取的政策，“扩大国债发行规模”是经济发展缓慢时应采取的政策，措施相互矛盾，不选；B项中“降低税率”属于扩张性财政政策，与紧缩性财政政策相矛盾，不选；C项中“减少国债发行规模”是紧缩性财政政策，“增加经济建设支出”属于扩张性财政政策，措施相互矛盾，C项不选；“降低存贷款利率，增加货币发行量”属于宽松的货币政策，与积极的财政政策都是经济发展缓慢时应采取的政策，故选D项。‎ ‎6．(2018·四川成都期中)2017年，我国GDP发展的预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行下行压力加大，经济发展受需求不足制约。因此，政府要采取相应政策加以应对，下列符合这一要求的政策有(　C　)‎ ‎①积极推进税收制度改革，增加国家财政收入　②下调银行的存贷款利率，减轻企业融资成本　③扩大国债发行的规模，加大基础设施的建设　④提高存款准备金率，促进信贷规模稳定增长 A．①②　　 B．①④　　‎ C．②③　　 D．③④‎ 解析　材料反映的主要是经济乏力，需求不足，①中“增加国家财政收入”与题意不符；提高存款准备金率会减少信贷规模，排除④。故选C项。‎ ‎7．2016年国家为企业和个人减税降费5千多亿元，2017年继续减税降费超过1万亿元。此举意味着(　B　)‎ ‎①企业税负成本降低，效益竞争力增强　②我国实施扩大社会总需求的财政政策　③我国实施抑制社会总需求的财政政策 ‎④将激发社会活力，带动“创业、创新”热情 A．①②　　 B．②④　　‎ C．①③　　 D．③④‎ 解析　2017年继续减税降费超过1万亿元，意味着我国实施扩张性财政政策，有利于刺激社会总需求，③错误；此举意味着企业税负成本降低，并不意味着效益竞争力增强，①错误。故选B项。‎ ‎8．(2018·河北衡水中学高三三模)2017年我国《政府工作报告》强调，继续推进财税体制改革。税收政策调整以后，征税对象发生改变的是(　B　)‎ ‎①个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素　②某高科技产品进口税由10%减低为3%　③2018年起开征环保税，征税对象为噪声、水污染物等　④向企业征收营业税改为征收增值税 A．①②　　 B．③④　　‎ C．②④　　 D．①③‎ 解析　①②中征税对象没有发生改变。故选B项。‎ ‎9．漫画中的某高收入者的做法(　A　)‎ A．属于偷税行为，会受到法律的制裁 B．属于抗税行为，将直接影响所在企业的信誉和形象 C．对国家不利，但有利于增加个人的实际收入 D．是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然结果 解析　漫画中的某高收入者隐藏实际收入，逃避个税征收，属于偷税行为，会受到法律的制裁，A项当选；B项与题意不符；C、D两项错误。‎ ‎10．《税收减免管理办法》规定，纳税人申请减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。这表明(　D　)‎ ‎①税收具有强制性　②税收具有无偿性　③税收是国家财政收入最重要的来源　④纳税人既要行使权利又要履行义务 A．①②　　 B．②③　　‎ C．③④　　 D．①④‎ 解析　对不符合法定条件而采取欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理，表明税收具有强制性，①正确；纳税人符合法定条件减免税，这是纳税人的权利，依法纳税是纳税人的义务，④正确；②③与题意不符。故选D项。‎ ‎11．为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是(　B　)‎ ‎①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向　②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡　③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平　④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税 A．①②　　 B．①③　　‎ C．②④　　 D．③④‎ 解析　财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”减少重复征税，并不直接带来国家财政收入的增加，与促使公民依法纳税无密切关系，④错误。故选B项。‎ ‎12．中央经济工作会议提出，加大国家政策支持力度，大力振兴实体经济。下列能正确反映国家政策促进实体经济发展的是(　C　)‎ ‎①提高企业贷款利率→企业融资成本降低→企业生产成本降低→实体经济得到发展　②对企业实施税收优惠→企业税负减轻→研发投入增加→企业从供给低端迈向中高端　③国家增加经济建设支出→社会总需求增加→企业生产规模扩大→实体经济得到发展　④提高企业社保缴费比例→保障劳动者权益→调动劳动者积极性→推动实体经济发展 A．①③　　 B．①④　　‎ C．②③　　 D．③④‎ 解析　提高贷款利率会使企业融资成本增加，①错误；提高企业社保缴费比例，保障劳动者权益，调动劳动者积极性，与推动实体经济发展没有直接关系，且提高企业社保缴费比例会增加企业的负担，排除④。故选C项。‎ ‎13．(2018·四川成都新都摸底)阅读材料，完成下列要求。‎ 近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，国家财政助力文化，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。‎ 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。‎ 答案　①国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。②国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度，促进了资源的合理配置。③国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。‎ ‎14．中央扶贫开发工作会议在北京召开，明确到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困。阅读材料，完成下列要求。‎ ‎《中共中央国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》指出：发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，积极开辟扶贫 开发新的资金渠道，确保政府扶贫投入力度与脱贫攻坚任务相适应。中央财政继续加大对贫困地区的转移支付力度，中央财政专项扶贫资金规模实现较大幅度增长，一般性转移支付资金、各类涉及民生的专项转移支付资金和中央预算内投资进一步向贫困地区和贫困人口倾斜。‎ 结合材料，运用所学经济生活知识，分析我国发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用的合理性，并说明在扶贫开发中应该如何发挥财政专项资金的作用。‎ 解析　‎ 第一小问，回答为什么要发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，一要考虑财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用，二要结合财政政策属于宏观调控的经济手段来考虑宏观调控的作用，三要结合扶贫考虑社会主义市场经济的目标。第二小问，回答如何发挥财政专项资金的作用，应结合财政分配原则、财政预算、纳税人权利等知识说明怎样使用、怎样监督。‎ 答案　合理性：①市场调节不是万能的，市场调节的自发性会导致社会成员的收入差距，需要国家的宏观调控，发挥政府投入在扶贫开发中的主体和主导作用，加大财政扶贫投入力度。②社会主义市场经济的性质和共同富裕的目标需要国家的宏观调控。消除贫困、改善民生、逐步实现共同富裕，是社会主义的本质要求。③国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。加大财政扶贫投入力度，有利于促进社会公平，保障和提高人民生活水平，贯彻落实以以人为本为核心的科学发展观。‎ 如何发挥：①遵循财政分配原则，维护财政扶贫资金支出的公平性。②完善财政预算制度，加强对财政扶贫资金的监督与检查，确保财政扶贫资金的优化配置。③尊重纳税人的权利，提高纳税人的权利意识，提高财政扶贫资金使用的透明度，强化社会监督，保障资金在阳光下运行。‎