2021高考政治一轮复习第3单元收入与分配第8课财政与税收同步练习 人教版必修1 18页

第8课　财政与税收 最新考纲 核心素养 ‎1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。‎ ‎2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。‎ ‎3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。‎ ‎4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。‎ 政治认同 通过理解我国财政收支政策和税收改革政策，增强对我国现行宏观调控政策的认同 科学精神 结合事实，正确区分财政的各个作用、税收的各个特征、违反税法的各种行为、税收的各个类型及作用 法治意识 依法自觉诚信纳税 公共参与 积极参与我国税收的征管与使用，监督各种违反税法的行为 ‎ 财政及其作用 ‎1．财政及其作用 ‎(1)基本内涵 a．目的：国家履行对内对外职能。‎ b．特点：主体是国家，依据是政治权力。‎ c．实质：以国家为主体的分配关系。‎ d．内容：财政收入与财政支出。‎ e．运作：通过国家预算和国家决算来运作。‎ ‎(2)作用：国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。表现在 第一，促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障。‎ 第二，促进④资源合理配置。‎ 第三，促进⑤国民经济平稳运行。‎ 点拨：财政的作用既体现在再分配上，又体现在初次分配中。‎ ‎2．财政收入与支出 ‎(1)财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 来源 ‎⑥税收(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入 影响因素 基础性因素：⑦经济发展水平 重要因素：⑧分配政策 - 18 -‎ ‎(2)财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 用途 ‎⑨经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑩社会保障支出，债务支出 ‎(3)财政收支状况 收支平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政⑪盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政⑫赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 点拨：不能认为财政盈余是最好的收支状况。盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。‎ ‎1．国家拨款建设高铁体现出财政促进国民经济平稳运行的作用。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　 国家拨款建设高铁体现出财政在促进资源配置方面的作用，促进国民经济平稳运行的作用体现出实现社会总供给和社会总需求的基本平衡。‎ ‎2．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。‎ ‎3．税收对财政收入的影响是基础性的。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　教材理论(教材必修1　P67)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。——税收是财政收入的最重要来源，但起基础性影响的是经济发展水平，税收收入增加归根到底是由经济发展决定的。‎ ‎4．对企业降税不利于增加财政收入。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　从眼前看，对企业降税会导致国家财政收入减少；但从长远看，对企业降税有利于企业发展，最终通过推动经济发展而增加财政收入。‎ ‎1．正确把握影响财政收入的主要因素 经济发展水平 分配政策 - 18 -‎ 不同点 地位 基础性因素 重要因素 关系 经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系 对财政收入产生重要影响 要求 要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量 国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 相同点 二者都是影响财政收入的主要因素 提醒：国家、企业、个人之间收入分配的相互影响。‎ ‎2．细化分析财政的作用 角度 作用 表现 财政与人民生活保障 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平 财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施的投资，加大对某些贫困地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等 则政与宏观调控 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡 ‎3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 手段 目标 扩张性 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 ‎“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)‎ 刺激社会总需求，拉动经济增长 - 18 -‎ 货币政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力 财政政策 ‎“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)‎ 抑制社会总需求，稳定物价 货币政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率 稳健性 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构 货币政策 根据经济变化的征兆调整政策取向 提醒：财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。‎ 考点展示 全国卷5年6考 命题揭秘导航 财政收入与财政支出 ‎2018·全国卷Ⅱ·14‎ ‎2018·全国卷Ⅱ·38‎ ‎2017·全国卷Ⅰ·16‎ ‎2015·全国卷Ⅰ·38(2)‎ 从具体题型上看，以选择题为主，以主观题为辅。‎ 从核心素养上看，以政治认同、科学精神为主。‎ 从考查方式上看，能够结合经济发展数据和国家财政措施等，正确分析财政收入与支出及其关系，正确分析财政在经济发展中的作用，正确分析影响财政收入的因素等。‎ 影响财政收入的因素 ‎2018·全国卷Ⅱ·38‎ 财政的作用 ‎2016·全国卷Ⅲ·12‎ ‎　结合具体事例，考查财政收支的相关知识 ‎1．(2019·北京市顺义区二模)根据如图能够得出的正确结论是(　　)‎ - 18 -‎ A．经济增长须依靠赤字财政政策 B．财政收支增加与GDP增长速度同步 C．经济发展与财政收入呈正相关 D．我国经济总量出现明显波动和下滑 C　[国家应根据经济形势，合理确定财政收支关系，而不一定必须出现财政赤字， A错误，排除；B说法错误，图表中GDP增长速度放缓，而财政收支增加较快，二者不同步；经济总量未下滑，减缓的是经济增长速度，D错误，排除；图中的国内生产总值增长和财政收支增长的关系，体现出经济发展与财政收入之间的正相关， C正确。]‎ ‎　结合财政收支的具体措施，区分财政的三大作用 ‎2．(2019·福建省龙岩市高三上学期期末)近年来，社保与教育、医卫支出位列财政支出中的“三甲”。基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险参保人数持续增加，全民参保登记信息库已基本建设成型。截至2018年底，社会保障卡持卡人数已接近11亿人。对材料解读正确的是(　　)‎ ‎①国家财政是国家治理的基础，具有促进社会公平的作用　②社会保险是规避风险的有效措施，要遵循公平互利原则　③覆盖全民、权责清晰、保障全面的社会保障体系已经建成　④社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度 A．①③　　　B．①④　　　C．②③　　　D．②④‎ B　[社保与教育、医卫支出位列财政支出中的“三甲”。这表明国家财政是国家治理的基础，具有促进社会公平的作用，①正确；基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险参保人数持续增加，全民参保登记信息库已基本建设成型。表明社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，④正确；购买商业保险是规避风险的有效措施，②中的“‎ - 18 -‎ 社会保险是规避风险的有效措施”说法错误，排除；我国实施社会保障的基本目标是保障社会成员最基本的生活需要，③中的“保障全面”说法错误，排除。]‎ 快速辨别财政三大作用的技巧 ‎(1)凡是看到国家在民生领域(如社会保障领域)进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。‎ ‎(2)凡是看到国家投资工程建设类的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。‎ ‎(3)凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。‎ ‎　结合经济发展形势或数据，考查我国的财政政策 ‎3．(2018·全国卷Ⅱ·14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。‎ 年份 指标　　‎ ‎2015年 ‎2016年 ‎2017年 财政赤字率 ‎3%‎ ‎4.2%‎ ‎6.7%‎ 通货膨胀率 ‎5%‎ ‎7.5%‎ ‎13%‎ 为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是(　　)‎ ‎①降低企业所得税税率　②央行在市场上出售债券　③降低存款准备金率　④压缩政府开支 A．①③　 B．①④ C．②③　 D．②④‎ D　[降低企业所得税税率会直接减少国家财政收入，不利于解决题干中财政赤字率较高的问题，故①不符合题意；降低存款准备金率会刺激社会消费需求，会推动价格上升，从而不利于解决题干中通货膨胀率较高的问题，故③不合题意；央行在市场上出售债券有利于通过货币回笼减少市场上的货币流通量，压缩政府开支会减少国家财政赤字、通过抑制需求降低通货膨胀率，故②④正确。]‎ 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据 判定方法 主体 实施主体是财政部门就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策 - 18 -‎ ‎4．(2016·全国卷Ⅲ·12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)‎ ‎(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③　 B．①④ C．②③　 D．②④‎ C　[本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①中“提高企业税费”、④中“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。]‎ ‎　从渠道或用途入手，考查优化财政收入与财政支出 ‎5．(2017·全国卷Ⅰ·16)党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央，为全面建成小康社会，提出到2020年确保我国现行标准下的农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困的目标任务，对“十三五”脱贫攻坚作出了全面部署。2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)‎ A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 C　[发行债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道，C正确。发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关，A、B、D排除。]‎ ‎　以主观题的形式考查财政相关知识的运用 ‎6．(2018·全国卷Ⅱ·38)阅读材料，回答问题。‎ 材料一 - 18 -‎ 图　2013～2017年全国公共财政收入与税收收入 资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)‎ 材料二　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。‎ 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.4%(同口径)。‎ ‎(1)简要说明材料一包含的经济信息。‎ ‎(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。‎ 解析：第(1)问属于“是什么”的问题，要求考生解读材料一包含的经济信息。对图表题的理解首先要看标题，材料一中“2013～2017年全国公共财政收入与税收收入”的标题说明该图主要反映的是财政收入和税收收入两方面的内容，其次要从纵向和横向两个角度解读图的信息，就本题来说从纵向可以看出2013～2017年全国财政收入和税收收入均逐年增长，从横向可以看出每一年的税收收入都占财政收入的绝大比重，最后对分析出来的各要点进行整合，得出答案。第(2)问属于“是什么”与“为什么”结合的问题，既要回答企业税负下降和财政收入增长的联系是什么，又要对此联系做出科学分析。分析时既要结合教材中关于财政和税收的关系的相关知识进行理解，也要联系降税减负的时政背景进行分析，对企业降税减负有利于减轻企业负担，促进企业转型升级，促进经济发展，最终扩大税收的来源和规模，增加财政收入。‎ 答案：(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。‎ ‎(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。‎ ‎ 征税与纳税 ‎1．税收及其种类 ‎(1)把握税收四方面的基础知识 本质 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 - 18 -‎ 依据 ‎①税法 特征 ‎②强制性、无偿性、固定性 种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类 点拨：税收的三个特征合起来是税收区分于其他财政收入形式的主要标志，而不是以某一个特征为区分标准。‎ ‎(2)对比增值税与个人所得税 税种 增值税 个人所得税 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的③增值额 ‎④个人所得 税率 ‎⑤比例税率 实行⑥超额累进税率和比例税率 作用 避免对一个经营额⑦重复征税；防止前一生产经营环节企业的⑧偷漏税行为 调节⑨个人收入分配、实现⑩社会公平的有效手段 国家调节经济的重要工具；增加国家财政收入 点拨：增值税、营业税都属于流转税的类型。‎ ‎2．依法纳税 ‎(1)区分纳税人与负税人 a．纳税人：是指直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是由国家税法规定的。‎ b．负税人：是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。‎ 点拨：纳税人和负税人有些情况下是一致的，大多数情况下不一致。‎ ‎(2)我国税收的性质：⑪取之于民、用之于民。‎ ‎(3)依法纳税的必要性：关系国家职能的实现。‎ ‎(4)违反税法的行为：⑫偷税、骗税、欠税、抗税。‎ ‎(5)对公民的要求：一方面必须承担义务，自觉诚信纳税；另一方面，要增强对国家公职人员及公共权力的⑬监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。‎ ‎1．税收的固定性意味着税收政策不能改变。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　教材理论(教材必修1　P70)税收具有固定性。……，不经国家有关部门批准不能随意改变。——不能随意改变，不代表着不能改变。‎ ‎2．某连锁商店缴纳营业税，该商店既是纳税人也是负税人。‎ ‎_________________________________________________________________‎ - 18 -‎ ‎[矫正]　某连锁店是纳税人，但不是负税人，负税人是消费者。‎ ‎3．纳税人意识就是公民依法自觉诚信纳税的意识。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　纳税人意识包括权利与义务两个方面，既包括依法自觉诚信纳税的意识，还包括监督税收征管和使用的意识。‎ ‎4．增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　营业税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。增值税可以避免重复征税。‎ ‎5．推行刮奖发票的主要目的是促进消费。‎ ‎_________________________________________________________________‎ ‎[矫正]　推行刮奖发票是为了鼓励消费者索要发票，这有利于减少税收流失。‎ ‎1．税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 提醒：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。‎ ‎2．税收的作用 促进经济平稳运行 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济疲软，可以通过减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡 引导居民合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为 维护社会公平 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平 引导企业生产，促进经济发展方式转变 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设 提醒：税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，‎ - 18 -‎ 可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。 从国际市场看，主要强调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。‎ ‎3．公民要依法纳税 为什么 ‎①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源。‎ ‎②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。‎ ‎③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。‎ ‎④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务 怎 么 样 ‎①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。‎ ‎②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益 提醒：并非每位公民都是纳税人，但每位公民都要树立纳税人意识。‎ 考点展示 全国卷5年3考 命题揭秘导航 税收及其特征 从具体题型上看，以选择题为主，以主观题为辅。‎ 从核心素养上看，以政治认同、法治意识、科学精神为主。‎ 从考查方式上看，能够结合我国的税收改革等，分析税收的作用；结合具体实例，分析税收的特征、依法纳税等。‎ 税收的种类及作用 ‎2019·全国卷Ⅱ·13‎ ‎2018·全国卷Ⅱ·13‎ ‎2015·全国卷Ⅱ·38(2)‎ 依法纳税 ‎　区分税收的基本特征 ‎1．作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的(　　)‎ ‎①固定性　②无偿性　③强制性　④随意性 A．①②　　　B．①③　　　C．②④　　　D．③④‎ - 18 -‎ B　[房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，③正确。题干没有体现无偿性，③不符合题意；税收不具有随意性，④错误。]‎ 从如何征缴来区分税收的特征 强制性侧重于税收征缴的主体，公民必须纳税、税务机关必须征税；无偿性侧重于税收征缴的后果，无须返还、无须直接付出代价；固定性侧重于税收征缴的标准，由法律规定，不能随意减免。‎ ‎　借各项税收制度与政策调整，考查税收的作用 ‎2．(2019·全国卷Ⅱ·13)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自‎2018年9月1日至‎2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)‎ ‎①激发小微企业的经营活力　②缓解小微企业的融资困难　③引导金融机构对小微企业放贷　④改变金融企业税收负担预期　⑤降低金融机构的贷款利率 A．①→②→④→③　 B．④→③→②→①‎ C．②→③→①→⑤　 D．⑤→③→②→①‎ B　[题干中的措施没有涉及金融机构的贷款利率，故⑤不符合题意，排除C、D项；对金融机构的贷款利息收入免征增值税，最直接的影响是减轻金融机构的税收负担，故A项分析错误；减轻金融机构税收负担会引导其对小微企业放出更多贷款，贷款放多又会缓解小微企业的融资困难问题，进而激发小微企业的发展活力，故B项分析正确。]‎ ‎3．(2018·全国卷Ⅱ·13)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)‎ ‎①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加 A．①→③→⑤　　　 B．②→④→⑥‎ C．①→②→④　　　 D．②→③→④‎ A　[题目要求我们分析短期内上调进口钢铁关税对该国钢铁制成品消费的影响，而C、D都以钢铁企业利润增加为结尾，明显不符合对消费的影响的要求。进口钢铁关税上调，会直接导致该国钢铁进口成本上升，钢铁制成品的价格会上涨，价格上涨会增加钢铁制成品消费的支出，从而使消费者利益受损，A正确。短期内上调关税，有利于增加关税收入，但与钢铁企业利润增加无必然关系，也不会增加消费者的利益，B排除。]‎ - 18 -‎ ‎　结合具体事例，考查依法纳税 ‎4．(2019·天津市蓟州等区高三上学期期末联考)‎2018年10月3日，根据《中华人民共和国税收征管法》规定，江苏省税务部门对演员范某某利用拆分合同隐瞒真实收入和工作室账户隐匿个人报酬的真实性质以偷逃税分别处以4倍和3倍的罚款。这警示我们，公民都应把纳税作为自己应尽的义务，树立纳税人意识。材料说明(　　)‎ ‎①公民要自觉履行依法纳税的义务　②要加强对税收征管和使用的监督　③加大对骗税违法行为的打击力度　④要发挥税收在经济发展中的作用 A．①②　　　 B．③④ ‎ C．①③　　　 D．②④‎ A　[因违反税法而受到惩罚，这既要求公民树立纳税人意识、自觉依法纳税，又要求我们加强对税收征管的监督，故①②符合题意；题干中的演员的行为属于偷税，而不是骗税，③不符合题意；题干没有指向税收对经济发展的作用，④不符合题意。]‎ 如何区分违反税法的四种行为 偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取税收优惠；抗税：抗着不缴。‎ ‎　依托税收改革，以主观题的形式考查税收相关知识的运用 ‎5．[2015·全国卷Ⅱ·38(2)]阅读材料，回答问题。‎ 税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。‎ ‎2014年10月，《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出，要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。‎ 数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。‎ 结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。‎ 解析：首先，注意解答指向，即从经济生活角度分析原因。其次，细化剖析设问信息，层层组织答案，如税收优惠——分析其重要性；小微企业——分析其重要性。再次，梳理材料信息，以此调动相关知识，如当前小微企业的税负过重、推动大众创业和万众创新等。‎ 答案：小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。‎ 真题验收| 感悟高考　淬炼考能 - 18 -‎ ‎1．(财政收支)(2019·天津卷·4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有(　　)‎ A．减少国债发行量 B．增加企业上缴利润 C．压减公务招待等“三公”经费支出 D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 C　[为弥补财政缺口，政府可采取压减公务招待等“三公”经费支出的措施，C正确；减少国债发行量不利于弥补财政缺口，A错误；只有国有企业才向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B说法错误；政府不发行股票，D中的“扩大股票发行规模”说法错误。]‎ ‎2．(增值税)(2019·江苏卷·11)根据国家发改委下发的有关文件，自‎2019年4月1日起，电网企业增值税税率由16%调整为13%，电网企业电价水平降低的空间全部用于降低一般工商业电价。若其他条件不变，下图中(D、S分别代表工商业产品的需求曲线和供给曲线)能正确反映该措施影响的是(　　)‎ A　　　　　　　　　B C　　　　　　　　　D A　[下调电网企业增值税税率，将电网企业电价水平降低的空间全部用于降低一般工商业电价，这会使工商业产品在需求不变的情况下，供给增加，价格下降，A正确；B表示的是工商业产品的价格上涨，供给增加，与题意不符；C表示的是工商业产品的供给未变，需求增加，价格上涨，与题意不符；D表示的是工商业产品的价格下降，需求增加，与题意不符。]‎ ‎3．(财政的作用)(2018·海南卷·8)十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是(　　)‎ ‎①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策 ‎②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 - 18 -‎ ‎③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 ‎④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A．①②　　 B．①③ C．②④　 D．③④‎ C　[设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，提高居民医保财政补助标准，对于直接改善民生具有重要意义，②④符合题意。结构性减税政策是为了减轻企业负担，促进生产发展，并非直接为了改善民生，排除①。③与题意无关，排除。]‎ ‎4．(影响财政收入的因素)(2015·天津卷·5)根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是(　　)‎ A．财政收支与经济总量正相关 B．财政赤字是经济发展中的必然现象 C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D．经济总量提高是财政收入增加的基础 D　[本题借助条形图要求运用所学知识分析经济总量与财政收入、财政支出的关系。首先读图，明确不同图例表示的内容，然后分析三者之间的关系。在现实中，财政收支与经济总量不一定正相关，A项错误；财政赤字不是经济发展中的必然现象，经济不发展，照样甚至会有更大的财政赤字，B项错误；C项说法正确但与题意无关，排除；从图中可以看出，经济总量逐年增加，财政收入也在逐年增加，经济发展了，财政收入才有可能增加，D项当选。]‎ ‎5．(财政收支与财政作用)[2015·全国卷Ⅰ·38(2)]阅读材料，回答问题。‎ 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。‎ ‎2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比2014年增加2 700亿元，赤字率从2014年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)‎ 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。‎ 解析：对于合理性的分析，既要看到财政赤字作为积极财政政策的重要作用——‎ - 18 -‎ 刺激需求等，又要看到我国当前财政赤字的安全性——低于警戒线等。对于措施的分析，要围绕着财政支出来分析，既需要优化支出结构，又需要提高资金使用率，还要考虑支出的合理性等。‎ 答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适应的、安全的。‎ 优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。‎ 热点聚焦| 深化财税改革　助力经济发展 ‎[热点材料]‎ 材料一　 2019年，①为了推动经济持续健康发展，我国加力提效实施积极的财政政策，②适度扩大财政支出规模，全国财政赤字比2018年增加3_800亿元，地方政府专项债券比2018年增加8 000亿元；在2018年减税降费1.3万亿元基础上，继续减轻企业税费负担2万亿元；同时，加强政策协调，坚持有保有压，③增强调控的前瞻性、针对性和有效性，有力促进经济运行保持在合理区间。‎ 材料二　 2019年，减税降费是积极财政政策的头等大事。④小微企业普惠性减税和个人所得税专项附加扣除从‎2019年1月1日起实施，深化增值税改革从‎2019年4月1日起实施，降低社保费率从‎2019年5月1日起实施，清理和规范行政事业性收费和政府性基金从‎2019年7月1日起实施。从2019年1—7月份的情况来看，全国累计新增减税降费13 492亿元，其中新增减税11 740亿元。分行业看，⑤制造业新增减税3_648亿元，占31%，是受益最大的行业；分经济类型看，⑥民营经济新增减税7_450亿元，占63%，受益是最明显的。同时⑦减税降费激发了市场主体活力，有力增强了市场信心和经济增长后劲。1—8月份，日均新登记企业达到1.9万户，高技术产业投资同比增长13%。‎ ‎[思维流程]‎ 信息提取 调动知识 ‎①为了推动经济持续健康发展，我国加力提效实施积极的财政政策 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ‎②适度扩大财政支出规模，全国财政赤字比2018年增加3 800亿元 国家应当根据具体情形，合理确定财支关系 ‎③增强调控的前瞻性、针对性和有效性，有力促进经济运行保持在合理区间 社会主义市场经济能够实施科学的宏观调控 ‎④小微企业普惠性减税和个人所得税专项附加扣除从‎2019年1月1日起实施，深化增值税改革从‎2019年4月1日起实施 个人所得税是调节个人收入分配、实现收入分配公平的有效手段；增值税可以避免重复征税、防止前一环节的偷漏税行为 - 18 -‎ ‎⑤制造业新增减税3 648亿元，占31%，是受益最大的行业 减税可以通过降低成本，推进实体经济发展、推进供给侧结构性改革 ‎⑥民营经济新增减税7 450亿元，占63%，受益是最明显的 减税政策可以推进我国非公有制经济发展 ‎⑦减税降费激发了市场主体活力，有力增强了市场信心和经济增长后劲 减税降费政策作为经济手段，可以调控经济发展、激发市场主体活力 ‎[实战运用]‎ 阅读材料，完成下列要求。‎ 减税降费是深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的必然要求，是创新和完善宏观调控、保持经济平稳运行的重大举措，是稳定市场预期、激发市场活力的重大改革。2019年政府工作报告中宣布推出更大规模的减税降费政策，全年将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。2019年实施更大规模减税降费，主要包括三个方面：一是实施小微企业普惠性税收减免政策。自‎2019年1月1日起，放宽小型微利企业标准并加大所得税优惠力度；将增值税免征额由月销售额3万元提高到10万元；对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征部分地方税种和附加；扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围。二是认真落实个人所得税专项附加扣除政策。自‎2019年1月1日起，新个人所得税法开始全面实施。6项专项附加扣除政策正式落地，1—2月约4 400万纳税人享受到该政策。提高“起征点”和实施专项附加扣除，约8 400万纳税人无需再缴纳个人所得税。三是深化增值税改革。自‎2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保制造业等主要行业税负明显降低。进一步扩大进项税抵扣范围，并采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。试行期末留抵退税制度，对降低税率水平后纳税人的增量留抵税额按条件予以退还。‎ 结合材料，运用经济生活的相关知识，分析实行减税降费对我国经济发展的影响。‎ 解析：明确知识范围，即全面调动经济生活的相关知识；明确解答指向，即分析经济角度的影响；明确影响分析的起点，围绕着减税降费分析作用，如财政的作用和税收的作用等；结合材料信息，从具体措施上分析影响，如发挥市场作用、降低企业成本、增加居民收入、推动小微企业发展、推动消费增长等。‎ 答案：实行减税降费对我国经济发展的影响主要有：减税降费有利于形成统一开放、竞争有序的现代市场体系，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，增强市场活力。通过对小微企业所得税和增值税的优惠，激发了民营经济的活力和创造力，有利于促进实体经济的发展。通过对科技型企业实行税收优惠政策，有效支持了企业研发投入，促进科技创新和产品转型，提高了企业的市场竞争能力。提高个税起征点，增加了居民可支配收入，增强了居民消费能力，发挥了消费对经济增长的基础性作用，提高了经济发展质量。通过降低增值税、所得税、进出口 - 18 -‎ 关税以及清理制度性收费，切实减轻了企业负担，激发了企业内生动力，增加了市场供给，满足了市场有效需求。‎ - 18 -‎