2019届一轮复习人教A版专题03收入与分配（讲）(1) 10页

‎【讲备考】‎ ‎1.本专题的知识复习要明确两个方面，即个人收入的分配和国家收入的分配。从宏观上把握“一个核心”、“两条主线”、“两个重点”、“三对关系”。‎ ‎2.一个核心：维护社会公平，从分配制度、财政政策和税收政策来认识维护公平的措施。‎ 两条主线：个人收入分配与国家收入分配。‎ 两个重点：社会公平的维护和财政的作用。‎ 三对关系：公平与财政的关系、公平与税收的关系、财政与税收的关系。‎ ‎【讲重点】‎ 一、个人收入的分配 ‎1．我国现阶段的分配制度 ‎(1)原因：生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。‎ ‎(2)按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，在我国分配方式中占主体地位。‎ ‎(3)我国多种分配方式并存 按生产要素分配：生产要素包括劳动、资本、技术、管理等要素，按生产要素分配有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。但在市场经济条件下，会导致分配结果的悬殊和收入差距的扩大，影响社会公平。为此，国家应加强宏观调控，进一步健全生产要素按贡献参与分配的制度，并创造条件让更多群众拥有财产性收入等。‎ ‎2.有关“收入分配公平”的命题 ‎(1)主要表现 ‎【提示】城乡＋群体＋区域＋行业 ‎①城乡居民收入差距扩大。‎ ‎②不同群体之间收入分配差异明显，收入向高收入群体集中，两极差距扩大。‎ ‎③不同区域之间居民收入差距扩大。‎ ‎④行业差距继续扩大，垄断行业和非垄断行业收入差距日益突出。‎ ‎(2)为什么要努力缩小收入差距 ‎【提示】本质、共同富裕＋和谐社会＋效率＋科学发展观 ‎①公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。‎ ‎②实现收入分配的公平，有利于构建社会主义和谐社会。‎ ‎③公平是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公平分配的权利，保证劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。‎ ‎④实现社会公平是贯彻落实科学发展观的要求。‎ ‎(3)怎样缩小收入差距 ‎【提示】经济发展＋分配制度＋初次分配＋再分配＋科学发展＋社会保障 ‎①根本途径是保持经济持续健康发展，增加居民收入。‎ ‎②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，是实现收入分配公平的重要制度保证。‎ ‎③提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。‎ ‎④再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距。‎ ‎⑤兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。‎ ‎⑥坚持科学发展观，促进区域、城乡经济协调发展，提高低收入者的收入。‎ ‎⑦健全和完善社会保障制度，完善并贯彻落实就业政策，努力扩大就业。‎ 二、国家收入与分配 ‎1．国家财政的本质 财政包括国家的收入与支出两个方面。财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。可见，财政本质上是一种分配关系，是国家通过收入与支出参与社会分配、占有和消费一定的社会财富。‎ ‎2.宏观把握财政的巨大作用 是什么——国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；具有促进资源合理配置的作用；具有促进国民经济平稳运行的作用。‎ 特别提示：‎ 巧妙应对财政作用的题目：财政的作用是高考经常考查的内容。通常的命题方式是通过一则反映财政具体支出的材料，考查考生对财政作用的分辨能力。凡是看到社会保障类的材料，都可以确认为财政的第一个作用；凡是看到工程建设类的材料，都可以确认为财政的第二个作用；凡是看到增加或较少税收、扩大国债规模等的材料，都可以确认为财政的第三个作用。‎ 为什么——为实现国家职能。‎ 怎么办——提高经济发展水平，调整分配政策。‎ ‎3.财政政策与货币政策 ‎（1）实施财政政策与货币政策的原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少单纯性市场调节带来的危害，就需要科学的宏观调控，实施针对性的财政政策或货币政策。‎ ‎（2）财政政策与货币政策 财政政策 货币政策 区 别 含义 政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施 中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 内容 有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的履行、保护价收购粮食等 和银行利率有关的一系列政策。如存贷款利息率的调整、存款准备金率的调整 制定 国家财政部门制定，经全国人大或其常委会通过 中国人民银行(央行)直接制定，经国务院批准 联系 ‎①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式 ‎②都通过社会总供给和总需求的平衡来实现经济发展 ‎③在一般条件下，两者相互配合起作用 三、征税与纳税 ‎1．全面把握税收 ‎(1)税收和财政收入的关系：税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。‎ ‎(2)税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性。这是区别于财政收入其他形式的基本标志。‎ ‎(3)税收的作用：一是依法取得财政收入的基本形式，二是调节经济的重要手段。税收是宏观调控的经济手段，是国家财政政策的重要内容。‎ ‎(4)我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。‎ ‎(5)依法纳税的必要性：在我国，对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，税收是组织财政收入的主要来源，是国家实现其职能的物质基础，因此，公民应自觉诚信纳税。‎ ‎(6)违反税法的四种行为：偷税、欠税、骗税、抗税。‎ ‎2．认识营业税改征增值税改革的意义 ‎(1)有利于减轻企业税收负担，缓解企业资金不足的现状。‎ ‎(2)有利于促进生产专业化发展，提高社会化生产水平。‎ ‎(3)针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构，转变经济发展方式。‎ ‎(4)有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系，建立合理的收入分配结构。‎ ‎3.从经济生活角度分析，公民应该怎么做 ‎(1)消费者：树立正确的消费观。量入为出，适度消费；避免盲从，理性消费；保护环境，绿色消费；勤俭节约，艰苦奋斗。维护消费者的合法权益等。个人消费品的分配；依法保护消费者的合法权益；消费者要全面提高自己的思想文化素质，享受了权利，就必须承担相应的义务，要遵守社会公德，维护他人的合法权益。维护正常的市场经济秩序。‎ ‎(2)劳动者：坚持权利与义务的统一；增强权利意识和法律意识，依法签订劳动合同，维护自身合法权益。积极转变就业观念，树立正确的择业观。努力提高科学文化水平和职业技能水平，成为创新型人才。‎ ‎(3)投资人：拓宽投资渠道，实现投资方式多元化。公民的几种投资行为——购买股票、购买商业保险、储蓄存款、购买债券。‎ ‎(4)纳税人：权利与义务，依法纳税。公民应该有纳税人意识。‎ ‎【讲典例】‎ 考点一　个人收入的分配　‎ 例1．(2016·高考天津卷)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式 A．是我国分配制度的重大变革 B．是生产要素按贡献参与分配的体现 C．是我国按劳分配制度的完善与发展 D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位 ‎【答案】B 例2.[2015 江苏单科,6]据统计,2014年全国居民新增财产性收入 40%来自房地产,17%来自银行理财,16%来自存款,12%来自股票,其他来自信托、基金、保险等。 对该经济现象的正确解读是 ( )‎ ‎①体现按生产要素分配 ②居民投资风险不断降低 ‎③再分配更加注重公平 ④居民财产配置趋向多元 A.①② B.①④ C.②③ D.③④‎ ‎【答案】B ‎【变式探究】(2015·山东高考·25，4分)国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(　　)‎ A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构 B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系 C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平 D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平 ‎【答案】C ‎【解析】试题分析：本题的题眼是“国务院将居民基本医疗保险财政补助标准提高”。基本医疗保险财政补助属于国民收入的再分配，提高这项补助，能提高居民基本医疗保障水平，故C项正确；医疗补助与居民消费结构无关，故A项不符合题意；财政补助不属于初次分配，故B项与题意无关；财政补助是财政政策，D项中“增加货币供应量”是货币政策，排除。‎ ‎【举一反三】(2014·四川高考·2，4分)M村在确认村民的土地经营权等权属后，将1 000亩土地的经营权流转给T公司，用于种植蔬菜和花卉，每户村民按850斤大米(约1 400元)/亩·年的标准领取租金。对此认识正确的是(　　)‎ ‎①村民获得租金是因为土地与资本和劳动结合创造了价值　②土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有　③村民通过土地经营权流转所获收入属于非农业劳动收入　④土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用 A． ‎①② B．①③ C．②④ D．③④‎ ‎【答案】D ‎【解析】本题考查个人收入分配以及资源配置的相关知识。本题的题眼是“经营权流转”“租金”。价值是由劳动创造的，土地与资本本身不能创造价值，且材料没有体现土地与资本和劳动结合，①排除；土地经营权流转是在土地所有权仍归集体的前提下进行的，②错误；土地经营权流转以后，村民依靠土地出租获得的租金属于非农业劳动收入，③正确；土地经营权流转能够充分发挥市场配置土地资源的作用，④符合题意。‎ 考点二　国家财政　‎ 例1.(2017·全国卷Ⅰ·16，4分)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)‎ A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 ‎【答案】C 例2．（2016年高考全国3文综政治12）图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是 ‎①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ‎③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④‎ ‎【答案】C ‎【解析】本题为曲线图题，横轴以2009年至2015年的时间为轴，纵轴，左边是以GDP的增长率为纵轴，右边是以PPI的增长率为纵轴，财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长， 根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。①④适合题意；而②③不适合题意；故本题答案选C。‎ ‎【变式探究】[2015 北京文综,33]未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。 这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。 下列政策不会导致财政赤字增加的是 ( )‎ A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率 ‎【答案】D ‎【举一反三】（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）阅读材料，完成下列要求。‎ 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。‎ 材料　2013年我国GDP增速为7.7%,2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)‎ 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。‎ ‎【答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。‎ 优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。‎ 考点三　征税和纳税 例1(2017·江苏高考·35，12分)阅读材料，回答问题。‎ 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。‎ 说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。‎ ‎【答案】增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。‎ ‎【解析】解答本题，第一，要从减税对卖方(企业)的影响角度说明减税有利于增加企业收益，进而有利于增加企业技术投入、促进企业技术进步；第二，要从减税对买方(消费者)的影响角度说明减税有利于扩大消费，进而带动智能制造业健康成长；第三，要从减税作为宏观调控的经济手段对资源配置的影响角度说明减税有利于引导资本向智能制造业转移；第四，指出减税有利于促进制造业结构优化升级。‎ 例2．(2015·高考重庆卷)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由下图可以推断出(　　)‎ ‎①T时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 ‎③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A．①② B．①③ C．②④ D．③④‎ ‎【答案】D ‎【解析】由图可知，甲地在提高烟草消费税税率后，香烟销量下降，故不能判定消费税收入是增加还是减少，且消费税收入只是政府税收收入的一小部分，所以由此不能判断出政府税收收入是否减少，排除①；甲地提高烟草消费税税率后可能导致当地香烟价格上升，该图显示乙地虽然没有提高烟草消费税税率但烟草销量依然逐步减少，在供给不变的情况下，当地香烟的价格应该会下降，②错误；提高烟草消费税税率会引发香烟价格上涨预期，人们会选择在提税前囤积部分香烟，这会导致甲地香烟销量在T时点前增加，故③正确；价格变动影响消费需求，甲地提高烟草消费税税率会导致香烟价格上涨、销量减少，甲、乙两地条件相似，因此可以认为X是甲地提高烟草消费税税率导致的香烟销售减少的量，故④正确。‎ ‎【变式探究】(2014·四川高考·4) 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　　)‎ ‎①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人 A．①② B．①③ C．②④ D．③④‎ ‎【答案】B　‎ ‎【举一反三】（2015年高考课标卷Ⅱ38）阅读材料，完成下列要求。阅读材料，完成下列要求。‎ 税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。‎ 材料　2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。‎ 数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2 700万户，减税189亿元。‎ 结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。‎ ‎【答案】小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。‎ ‎【讲方法】‎ ‎1、“三看”法区分初次分配与再分配 一看分配的领域：国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。‎ 二看分配的主体：初次分配的主体主要是企业，再分配的主体是国家。‎ 三看分配的方式：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、税收等的调整进行。‎ ‎2．如何判断财政的作用 财政的作用 判断依据 财政具有促进资源合理配置的作用 财政支出与基础设施工程建设有关的材料 财政具有促进国民经济平稳运行的作用 财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏观调控有关的材料 财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政支出与社会保障、维护社会公平有关的材料 ‎3．扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 区别原因 经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象 对策 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”‎ 控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支 联系 采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况 ‎4.经济形势与财政、货币政策的运用