2020届一轮复习人教A版高考政治新攻略大一轮精练：第三单元第八课时财政与税收夯基提能作业 7页

第八课时　财政与税收 A组　基础训练题组　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　‎ 一、单项选择题 ‎1.国有企业上缴利润比例逐年提高(如图所示),这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比例提高(　　)‎ 国有企业上缴利润比例 ‎①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力 ‎③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公有制经济公平参与市场竞争　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　‎ A.①② B.①④ C.②③ D.③④‎ 答案　C　考点定位:影响财政收入的因素、收入分配等。随着国有企业上缴利润比例的提高,国家的财政实力逐步增强,这有利于增强政府宏观调控的能力,②符合题意;国家的财政实力增强,有利于国民收入再分配更加注重公平,③符合题意;①错误,国有企业上缴利润比例提高,会减少企业的自身收入,不利于增强国有企业控制力;④不符合题意,题干未涉及非公有制经济公平参与市场竞争。‎ ‎2.(2018扬州期末)2017年国家斥资450亿的西成高铁通车,将带来中国交通在基础设施和装备服务上的大提升,进一步完善我国交通运输体系。这表明(　　)‎ A.共同富裕是社会主义市场经济的基本标志 B.国家财政是促进社会公平的物质保障 C.国家财政有促进国民经济平稳运行的作用 D.国家财政有促进资源合理配置的作用 答案　D　本题考查财政的作用。A表述错误,共同富裕是社会主义市场经济的根本目标;B、C不符合题意,题意主旨不体现这两项,排除;D符合题意,国家斥资450亿的西成高铁通车,将带来中国交通在基础设施和装备服务上的大提升,进一步完善我国交通运输体系,这表明国家财政有促进资源合理配置的作用。‎ ‎3.(2018泰州三模)2017年,在国家大力实施减税降费的情况下,全国一般公共预算收入达172 567亿元,同比增长7.4%,扭转了收入增速放缓的态势。导致这一结果最有可能的原因是　(　　)‎ ‎①经济发展质量提升 ②国内外的需求回暖 ‎③社会保障体系完善 ④财政支出结构优化 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ 答案　A　本题考查影响财政收入的因素。①②符合题意,全国一般公共预算收入达172 567亿元,同比增长7.4%,扭转了收入增速放缓的态势。导致这一结果最有可能的原因是经济发展质量提升;国内外的需求回暖。③不符合题意,社会保障体系完善不是扭转了收入增速放缓的态势的原因。④不符合题意,财政支出结构优化不是扭转了收入增速放缓的态势的原因。‎ ‎4.(2018射阳期末)经国务院批准,财政部、国家税务总局先后调整印花税、出口退税、增值税等税种的税率。这表明税收具有　　　　的特征。(　　) ‎ A.固定性 B.无偿性 C.法律性 D.灵活性 答案　A　本题考查税收的基本特征。税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例,不经批准不能随意改变。因此经国务院批准,财政部、国家税务总局先后调整印花税、出口退税、增值税等税种的税率。这表明税收具有固定性,A正确;B、C不符合题意;D错误,税收不具有灵活性。‎ ‎5.(2019南京、盐城一模)从2016年7月1日起,我国全面推进资源税改革,实施从价计征,建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系,全面推进资源税改革(　　)‎ ‎①能有效调节资源收益,促进资源节约和高效利用 ‎ ‎②会减少国家财政收入,削弱国家宏观调控的能力 ‎③有利于提高企业扩大再生产能力,激发市场活力 ‎ ‎④旨在运用税收杠杆控制资源消耗,促进生态文明 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④‎ 答案　B　资源税“从价计征”,依照企业销售额来征税,税额将随企业效益和市场行情而波动,使税收和企业经营状况挂钩,在资源价格上涨时能增加税收,价格低迷时又能为企业减负,促使企业权衡销售价、开采成本、税费之间的利弊关系,更加重视资源的有效开采,故①④符合题意。②错误,此次改革,确保“改革前后税费平移”,故不会减少国家财政收入。③与题意无关。故选B。‎ ‎6.(2019苏锡常镇一模)某交通运输企业在营业税改征增值税前后的税负对比如下表。试点后该企业税负将减少(　　)‎ 试点之前 营业额 ‎(单位:万元)‎ 税率 ‎—‎ ‎—‎ ‎10 000‎ ‎3%‎ ‎—‎ ‎—‎ 试点之后 不含税的销售收入(单位:万元)‎ 销项税率 该企业购自外部的中间投入(万元)‎ 进项税率 ‎10 000‎ ‎11%‎ ‎5 000‎ ‎17%‎ A.300万元 B.850万元 C.50万元 D.250万元 答案　C　本题考查增值税的有关知识。试点之前该企业应缴营业税为10 000×3%=300(万元),试点之后该企业应缴增值税为10 000×11%-5 000×17%=250(万元),C符合题意。故答案为C。‎ 二、非选择题 ‎7.(2019常州一模)材料　美国经济学家阿瑟·拉弗通过“拉弗曲线”描绘了政府的税收收入与税率之间的关系:当税率在一定的限度以下时,提高税率能增加政府税收收入,但超过这一限度时,再提高税率反而导致政府税收收入减少。‎ 我国政府从当前经济发展实际出发,把营改增等减税措施,作为供给侧结构性改革棋局的重要一招。据统计,2016年营改增试点实施以来,累计减税超过4 700亿元,规模以上工业企业每百元主营业务收入中的成本同比减少0.17元;第三产业投资规模明显扩大;企业的研发、设计、营销等内部服务环节从主业剥离出来后,更加专注于提供专门化服务。‎ 阅读材料,运用《经济生活》知识,回答下列问题。‎ ‎(1)根据阿瑟·拉弗的理论,在下图中用曲线画出政府税收收入与税率之间关系的示意图,并指出税率超过一定限度后政府税收收入变化的原因。(6分)‎ ‎(2)结合材料,简要说明“营改增”在供给侧改革中的积极意义。(6分)‎ 答案　(1)作图如下。(作图2分)原因:税率的提高超过一定的限度时,国家财政集中的财富过多,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,即税基减小,反而导致政府的税收减少。(4分)‎ ‎(2)全面推进营改增,能避免重复征税,能有效降低企业成本,激发市场活力,提高有效供给,有利于企业的经营发展。(2分)促进社会分工协作和生产专业化的发展,提高供给的质量。(2分)支持产业升级,优化经济结构,加快转变经济发展方式。(2分)‎ ‎　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　‎ B组　能力提升题组 一、单项选择题 ‎1.(2018盐城期末)我国财政具有促进资源合理配置的作用。下列直接体现这一作用的是(　　)‎ A.财政支持南水北调工程建设 B.全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系 C.国家财政性教育经费支出累计增加 D.实施积极的财政政策,促进经济平稳运行 答案　A　本题考查财政的作用。A符合题意,“财政支持南水北调工程建设”是财政具有促进资源合理配置的作用的具体体现;B、C不符合题意,这两项是财政促进社会公平、保障人民生活作用的体现;D不符合题意,“实施积极的财政政策,促进经济平稳运行”是财政促进经济平稳运行作用的具体体现。‎ ‎2.(2019镇江一模)2016年,我国财政工作主动适应经济发展“新常态”,努力促进国民经济平稳健康发展。下列属于合理财政措施的有(　　)‎ ‎①实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长 ‎ ‎②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→促进经济发展 ‎③降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→拉动经济增长 ‎ ‎④适度提高财政赤字率→加大公共财政支出→扩大内需→拉动经济增长 A.①② B.①④ C.②③ D.③④‎ 答案　B　①④是针对稳增长而推出的积极财政政策的推导路径,推导路径正确且符合题意。②中的“下调增值税、营业税起征点”导致企业税负加重,最终是不可能促进经济发展的,排除②。③中的“降低人民币存贷款基准利率”属于货币政策,排除③。故选B。‎ ‎3.从2016年7月1日起,我国全面推行资源税改革,如从量计征改革为从价计征,有效建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制。理顺资源税费关系,清理收费基金,减轻企业负担。下列关于资源税改革说法正确的是(　　)‎ ‎①资源税改革→保证国家财政收入快速增长 ‎ ‎②结构性减税→紧缩性的财政政策,促进国民经济平稳运行 ‎③完善税收调节作用→促进资源行业持续健康发展 ‎ ‎④规范税费关系→降低成本,促进实体经济发展 A.①③ B.①④ C.②③ D.③④‎ 答案　D　①错误,进行资源税改革不一定会使国家财政收入快速增长。②错误,结构性减税属于扩张性的财政政策,而不是紧缩性的财政政策。通过理顺资源税费关系,清理收费基金,减轻企业负担,一方面有助于完善税收制度,促进资源行业持续健康发展,③正确;另一方面,规范税费关系,降低成本,促进实体经济发展,④正确。故本题答案选D。‎ ‎4.(2019泰州一模)‎ 财政收入 财政支出 全国一般公共 预算收入 国内增 值税 营业税 车辆购 置税 全国一般公共 预算支出 教育支出 科学技术支出 社会保障和就业支出 ‎159 552‎ 亿元 同比增长 ‎30.9%‎ 同比下降 ‎40.4%‎ 同比下降 ‎4.2%‎ ‎187 841亿元 增长6.8%‎ 增长12%‎ 增长13.3%‎ 上表列出了2016年我国财政收支的部分数据,据此得出的推断合理的有(　　)‎ ‎①国家更重视民生与科技发展,对教育事业重视远远不够 ‎ ‎②营业税和车辆购置税收入的减少是财政赤字出现的根本原因 ‎③增值税与营业税的变化可能是由于全面推开“营改增”试点后,形成收入转移 ‎ ‎④车辆购置税同比下降可能是由于当年1.6升及以下排量乘用车购置税收减半的政策 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ 答案　D　材料没有体现对教育事业的重视远远不够,①错误。②错误,营业税和车辆购置税收入的减少可能使财政赤字出现,但不是根本原因。③④正确。‎ ‎5.“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能:在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(　　)‎ A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负 ‎ B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级 C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展 ‎ D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率 答案　B　考点定位:税收对经济的调节作用。所谓“自动稳定器”是指随着经济的周期性波动,税收和一些政府支出会自动增减变化从而起到稳定经济的作用,不需要政府预先作出判断和采取措施,而是依靠财政税收制度本身具有的内在机制自行发挥作用。由此可判断,A、C、D均与题意不符;经济的繁荣与个人所得税税率进入更高等级是一个自动发生的过程,B符合题意。故选B。‎ ‎6.(2018课标Ⅱ)近三年来,某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。‎ ‎　　　　　　年份 指标　　　　　　‎ ‎2015年 ‎2016年 ‎2017年 财政赤字率 ‎3%‎ ‎4.2%‎ ‎6.7%‎ 通货膨胀率 ‎5%‎ ‎7.5%‎ ‎13%‎ 为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是(　　)‎ ‎①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ‎③降低存款准备金率 ④压缩政府开支 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④‎ 答案　D　本题考查宏观调控的相关知识。由表中数据可知,某国财政赤字率和通货膨胀率不断上升。面对这种局面,应降低财政赤字率和通货膨胀率。央行在市场上出售债券有利于货币回笼,减少市场上货币的流通量,②的做法有利于降低通货膨胀率。当年的财政支出大于财政收入的部分形成财政赤字。降低财政赤字率可以采取减少财政支出的办法,‎ ‎④的做法既有利于降低财政赤字率,又有利于降低通货膨胀率。面对此种局面,应增加税收、提高存款准备金率,①③排除。本题答案为D。‎ 二、非选择题 ‎7.(2019无锡一模)材料一　2016年年底中国国有企业经营状况 资产总额 所有者权益 营业收入 利润总额 ‎2016年年底 ‎(单位:万亿元)‎ ‎119.2‎ ‎40.14‎ ‎45.47‎ ‎2.3‎ 比2015年年 均增长 ‎16.7%‎ ‎14.2%‎ ‎12.3%‎ ‎9%‎ ‎　　注:在2016年最新发布的世界500强企业榜单中,有83家中国国企上榜。改革后的国企在科技创新领域发挥了巨大作用,部分领域技术已经领先西方。但企业盈利能力的分化特征明显,传统制造业面临巨大挑战。‎ 材料二　国有企业上缴的税收是我国财政收入的重要来源之一,就如何看待我国国有企业的税收问题,同学们形成下列两种观点:‎ 阅读材料,运用《经济生活》的相关知识,回答下列问题:‎ ‎(1)请你概括材料一反映的经济信息。(6分)‎ ‎(2)运用税收的相关知识,请你综合评价上述两位同学的观点。(6分)‎ 答案　(1)改革后的国有企业的经营状况改善,效益提高,国际竞争力增强,主导作用进一步发挥。(3分)但结构和质量有待改善和提升,部分传统行业面临挑战。(3分)‎ ‎(2)在我国,国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民,因而就整体而言,企业纳税越多,享有的公共服务也越多。(3分)税收具有强制性、无偿性、固定性,企业依据其经营状况和规定税率依法履行纳税义务,平等地享有公共服务。因而就每个企业来说,所享有的公共服务与其纳税的多少没有直接的因果关系。(3分)‎