2020届高考政治二轮复习第1部分专题整合突破专题3收入分配与社会公平第1课时客观题满分固本教案 15页

收入分配与社会公平 最 新 考 纲 ‎(1)个人收入的分配：①分配制度：生产决定分配、按劳分配及其作用、我国多种分配方式并存；②效率与公平：收入分配方式对效率、公平的影响，提高效率，促进公平。‎ ‎(2)国家收入的分配：①财政收入与支出：财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡；②财政的作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。‎ ‎(3)征税与纳税：①税收及其种类：税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用；②依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税。‎ 考 情 分析 核心考点 ‎5年全国卷真题印证 ‎5年全国卷考频 收入分配与社会公平 ‎2016·全国卷Ⅰ，T38(2)；2016·全国卷Ⅲ，T38(2)‎ ‎5年2考 财政税收与经济发展 ‎2019·全国卷Ⅱ，T13；2018·全国卷Ⅱ，T13；2018·全国卷Ⅱ，T14；2018·全国卷Ⅱ，T38；2017·全国卷Ⅰ，T16；2016·全国卷Ⅲ，T12；2015·全国卷Ⅰ，T38(2)‎ ‎5年7考 时政热点 关注精准扶贫、创新发展、共享发展、收入分配改革等热点，运用分配方面的知识，从原因和措施角度分析其具体内容的影响；关注我国在民生领域、重大工程建设、刺激社会需求等方面的重大财政措施，关注我国税收制度改革等最新动向，运用财政的作用、税收的作用等知识分析其积极意义等。将增加学生的政治认同等核心素养与上述时政热点相融合。‎ 社会热点 关注农村“三权分置”、企业最低工资制度、国家社会保障等与人民群众收入或生活密切相关的焦点问题，运用收入分配制度、促进收入分配公平、财政作用等知识进行多角度分析；关注自觉纳税等发生在公民身边的热点事件，运用税收特征、纳税人意识等知识进行分析。将学生的公共参与、法治意识等核心素养与上述生活热点相融合。‎ 备考攻略 训练重点 ‎①客观题的训练，要注意图表数据类、路径传导类题型，要注意对各种分配方式、各种财政政策、各个税收特征、各个违反税法行为的准确区分，要注意对材料信息指向的准确把握。‎ ‎②主观题的训练，要注意措施类、意义类题型，要将本专题内容与基本经济制度、社会主义市场经济体制、新发展理念等知识的结合，能够从宏观上准确调动知识。‎ 15‎ 第一课时　客观题满分固本 ‎　收入分配与社会公平 ‎　我国的分配制度 ‎1．(2016·天津卷，6)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)‎ A．是我国分配制度的重大变革 B．是按要素分配的体现 C．是我国按劳分配制度的完善与发展 D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位 B　[本题的题眼是“股权激励方式”。实施股权激励方式实际是按生产要素对企业发展的贡献的大小来进行分配，B正确。这不是我国分配制度的重大变革，属于分配制度的完善，我国的分配制度仍然是“按劳分配为主体、多种分配方式并存”，‎ 15‎ A排除；各类企业采用的股权、期权、分红等激励方式，不属于按劳分配方式，C排除；D项夸大了股权激励方式的作用，排除。]‎ 如何正确认识科技人员的收入分配方式 关于科技人员的分配方式应作具体分析，一般来说，科技人员的分配方式主要有以下几种情况：‎ ‎(1)公有制企业中科技人员的分配方式主要是按劳分配、非按劳分配的福利性分配及社会保障收入。‎ ‎(2)股份制企业中，科技人员凭技术向企业投资入股，获得相应的股份，从股份制企业获取收入，属于按技术要素分配。‎ ‎(3)私营企业或外资企业中，科技人员的工资所得属于按劳动要素分配，入股所得属于按生产要素分配。‎ ‎(4)科技人员自办实业或转让技术成果、专利所得属于劳动收入。‎ ‎　效率与公平 ‎2．(2015·山东卷，25)国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是(　　)‎ A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构 B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系 C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平 D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平 C　[本题的题眼是“国务院将居民基本医疗保险财政补助标准提高”。基本医疗保险财政补助属于国民收入的再分配，提高这项补助，能提高居民基本医疗保障水平，故C项正确；医疗补助与居民消费结构无关，故A项不符合题意；财政补助不属于初次分配，故B项与题意无关；财政补助是财政政策，D项中“增加货币供应量”是货币政策，排除。]‎ ‎3．(2015·广东卷，25)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010～2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出(　　)‎ 15‎ ‎　　　 　2010年部分发达国家的基尼系数 ‎①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家　②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显　③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能　④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平 A．①②　　　　　　　　 B．②③‎ C．②④ D．③④‎ B　[本题的题眼是“基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标”“中国收入再分配后的基尼系数”“对比题图”。由材料可知，2010～2014年中国收入再分配后的基尼系数数值越来越小，说明中国的贫富差距越来越小，①错误；法国收入初次分配后的基尼系数大于英国而再分配后的基尼系数小于英国，表明其再分配政策的调整效果好于英国，②当选；2010部分发达国家初次分配与再分配后的基尼系数变化说明再分配在缩小贫富差距方面的效果较显著，这一经验启示中国应强化再分配功能，③符合题意；再分配主要是依靠政府进行的分配，是以政府为主导的，而不是以市场为主导的，④排除。]‎ ‎[教师备选题]‎ ‎1．(2019·郑州市第三次质量预测)均衡性转移支付资金是以促进地区间基本公共服务均等化为目标，综合考虑各种因素，由中央分配给地方的补助资金。财政部下发通知，提前向全国地方政府投入16 632亿元的中央财政资金，主要用于公务员、教师等工资发放及其他民生支出。中央实施此轮均衡性转移支付(　　)‎ ‎①发挥了再分配的调节功能 ‎②促进了财政收支平衡 ‎③提高了市场配置资源效率 ‎④有利于促进社会公平 ‎ A. ①②　　　　　　　 B.①④‎ C. ②③ D.③④‎ B　[中央实施此轮均衡性转移支付，发挥了再分配的调节功能，有利于促进社会公平，①④正确且符合题意；材料中强调的是财政支出，没有涉及财政收支平衡，排除②；材料强调的是国家的宏观调控，没有涉及提高市场配置资源效率，排除③。]‎ ‎2．(2019·沈阳市郊联体一模)“获得感”原本表示获取某种利益后所产生的满足感，现多指努力使各项改革适应党和国家事业发展要求，满足人民群众愿望和期待，‎ 15‎ 让人民群众感受到实实在在的改革成效，共享改革成果的幸福感。在分配制度安排上，使全体人民有更多的获得感，就应该健全和完善(　　)‎ ‎①更公平更持续的社会保障制度　②生产要素参与分配制度　③各种财产所有权受保护制度　④贫困人口资产收益制度 A. ①④ B.③④‎ C. ②③ D.①②‎ A　[在分配制度安排上，使全体人民有更多的获得感，就应该健全和完善更公平更持续的社会保障制度、贫困人口资产收益制度，①④符合题意；②不符合题意，强调了生产要素参与分配，这样会拉大收入差距，排除；③错误，我们保护合法财产。]‎ ‎1．区分不同的分配方式 按劳分配和按要素分配 按劳分配只存在于公有制经济范围内。‎ 按要素分配可存在于公有制或非公有制经济中 初次分配和再分配 初次分配：是国民收入在物质生产领域内的分配，主要表现为工人劳动报酬(工资、奖金、津贴)、企业收入、政府收入。‎ 再分配：在初次分配的基础上，在全社会范围继续进行的分配，主要表现为税收、社会保障、转移支付等 劳动所得和非劳动所得 劳动所得：按劳分配、按劳动要素分配。‎ 非劳动所得：资本、土地、房屋等生产要素参与分配所得 注意：公有制经济范围内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理等生产要素参与分配属于按要素分配 ‎　“三权分置”背景下的分配方式 ‎(1)农民承包土地(集体成员承包村集体的土地)获得的收入属于按劳分配收入。‎ ‎(2)农民流转土地经营权(由别人经营)获得的收入属于按生产要素收入，是非劳动收入，属财产性收入。‎ ‎(3)农民入股承包(入股到集体合作社)收入属于按劳分配。‎ ‎(4)获得流转后的经营权的农民的经营收入属于按生产要素分配。‎ ‎(5)农民把土地流转出去后，到流转方经营土地组织去打工收入，属劳动收入，可能是按劳分配，也可能是按生产要素分配(土地经营组织为公有制的则为前者，为非公有制的则为后者)。‎ ‎2．两种方法区分国民收入的初次分配和再分配 ‎(1)图示理解(以企业创造的国民收入为例)‎ 15‎ ‎(2)表格区分 初次分配 再分配 范围 物质生产部门内部 全社会 主体 主要是企业 主要是国家、政府 手段 多由市场机制决定 政府调控机制，税收、社会保障、转移支付等 目的 提高效率，体现公平 更加体现公平 举例 企业职工工资、按劳分配收入和按要素分配获得的收入，都属于初次分配，企业纳税也多为初次分配 个人所得税、财产税；社会保障制度等转移支付，包括社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚 ‎3.我国收入分配存在的问题及应对举措 ‎(1)个人与国家：居民收入在国民收入分配中占的比重过低。要求提高这一比重，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长。‎ ‎(2)个人与企业：劳动报酬在初次分配中的比重过低。要求提高这一比重，坚持在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高。‎ ‎(3)个人与个人：存在城乡差距、区域差距、行业差距、岗位差距等。要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距。‎ ‎[易错诊断·明原委]‎ ‎1．(2016·浙江卷，25D)按土地要素参与分配成为农村分配的主要方式。‎ 教材理论：(必修1 P60)要完善按要素分配的体制机制，让劳动、资本、技术、管理等生产要素参与分配。——按劳分配仍然是我国农村分配的主要方式。‎ ‎2．(2016·天津卷，6A)各类企业实施股权激励方式，是我国分配制度的重大变革。‎ 教材理论：(必修1 P58)生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。——股权激励方式是生产要素参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度”。‎ 15‎ ‎3．(2014·广东卷，26④)解决贫富差距问题，要逐步实现城乡基本公共服务平均化。‎ 教材理论：(必修1 P60)收入分配公平与平均主义有根本的区别。——应该是逐步实现城乡基本公共服务均等化。‎ ‎4．(2020·高考预测)解决贫富差距问题，要提高企业职工的劳动报酬在再分配中的比重。‎ 提示：企业职工的劳动报酬的比重应该提高，但它属于初次分配，而不是再分配。‎ ‎5．(2020·高考预测)实现居民收入倍增是促进收入分配公平的根本措施。‎ 教材理论：(必修1 P58)生产决定分配。——促进收入分配公平的根本性措施是大力发展生产力。‎ ‎[考向预测·定高考]‎ ‎　结合“三权分置”，考查分配制度的知识和考生科学精神、政治认同素养 ‎1．某村引进公司流转土地用于种植中药材，有效解决了土地撂荒问题。同时，不愿流转土地的村民在专业合作社的指导下，自主种植中药材，再由合作社实行保底价格回购。依托这一产业项目，该村摸索出了“土地流转得租金、入股分红得股金、产业发展得现金、就业务工得薪金、政策奖补得奖金”相结合的“五金”助农模式，多户贫困户得以脱贫。该村的脱贫得益于(　　)‎ ‎①推动农村土地承包权的有序流转，发展适度规模经营 ‎②探索集体经济实现形式多样化，增加农民财产性收入 ‎③坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度 ‎④创新按劳分配的对象，拓宽农民就业和收入来源渠道 A. ①③　　　　　　　　 B.②③‎ C. ①④ D.②④‎ B　[材料说明该村的脱贫得益于探索集体经济实现形式多样化，增加农民财产性收入，坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，②③符合题意；按照“三权分置”原则，是推动经营权有序流转，非承包权流转，①表述错误，排除；材料没有体现创新按劳分配的对象，④排除。]‎ ‎　依托国家扶贫开发，考查收入分配公平的知识，提高考生政治认同素养 ‎2．我国实施大规模的扶贫开发、从解决温饱到全面实施精准扶贫、精准脱贫方略，7亿多农村贫困人口摆脱贫困，这相当于目前整个欧洲国家的人口总和。我国实施大规模扶贫开发的经济意义在于(　　)‎ ‎①促进结构调整，妥善解决发展动力问题 ‎②提高供给质量，促进社会公平 ‎③缩小收入差距，提高社会消费水平 ‎④理顺分配关系，促进社会和谐 15‎ A. ①② B.①③‎ C. ②④ D.③④‎ D　[我国实施大规模扶贫开发能够缩小收入差距，提高社会消费水平，还可以理顺分配关系，促进社会和谐，③④说法正确。通过创新，可以有效解决发展动力问题，扶贫开发，无法直接实现，①说法错误；实施大规模扶贫开发无法直接实现提高供给质量问题，②说法错误。]‎ ‎　财政税收与经济发展 ‎　财政政策 ‎1．(2018·全国卷Ⅱ，14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。‎ ‎　　　　年份 指标　　　　‎ ‎2015年 ‎2016年 ‎2017年 财政赤字率 ‎3%‎ ‎4.2%‎ ‎6.7%‎ 通货膨胀率 ‎5%‎ ‎7.5%‎ ‎13%‎ 为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是(　　)‎ ‎①降低企业所得税税率　②央行在市场上出售债券 ‎③降低存款准备金率　④压缩政府开支 A．①③　　　　　　　　 B．①④‎ C．②③ D．②④‎ D　[央行出售拥有的债券会增加货币回笼，从而减少流通中的货币量，有利于抑制通货膨胀，②正确；压缩政府开支，可以降低财政赤字率，同时也会减少社会总需求，从而有利于抑制通货膨胀，④正确；由于该国赤字率攀升且过高，不应再降税，排除①；该国膨胀严重，应提高准备金率，排除③。]‎ ‎2．(2017·全国卷Ⅰ，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(　　)‎ A．扩大扶贫资金的使用范围 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 C　[发行债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道，C 15‎ 正确。发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关，A、B、D排除。]‎ ‎3．(2016·全国卷Ⅲ，12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)‎ ‎(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③ B．①④‎ C．②③ D．②④‎ C　[本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①“提高企业税费”和④“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。]‎ ‎　税收的种类及其作用 ‎4．(2019·全国卷Ⅱ，13)为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是(　　)‎ ‎①激发小微企业的经营活力　②缓解小微企业的融资困难　③引导金融机构对小微企业放贷　④改变金融机构税收负担预期　⑤降低金融机构的贷款利率 A．①→②→④→③　　　 B．④→③→②→①‎ C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①‎ B　[我国政府对金融机构向小微企业等发放贷款取得的利息收入免征增值税，能够改变金融机构税负预期，④排在第一位；税负降低，能引导金融机构更多地对小微企业放贷，③排在第二位；贷款增加，能缓解小微企业融资难的问题，②排在第三位；解决融资难问题有利于激发小微企业的经营活力，①排在第四位。故B选项排序正确。激发小微企业的经营活力是该税收政策的最终目的，A选项把①放在首位明显错误；政府免征金融机构向小微企业提供贷款所获利息收入的增值税，并不是降低金融机构的贷款利率，C、D错误。]‎ 15‎ ‎5．(2018·全国卷Ⅱ，13)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月，该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)‎ ‎①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加 A．①→③→⑤ B．②→④→⑥‎ C．①→②→④ D．②→③→④‎ A　[题目要求我们分析短期内上调进口钢铁关税对该国钢铁制成品消费的影响，而C、D都以钢铁企业利润增加为结尾，明显不符合对消费的影响的要求；进口钢铁关税上调，会直接导致该国钢铁进口成本上升，钢铁制成品的价格会上涨，价格上涨会增加钢铁制成品消费的支出，从而使消费者利益受损，A正确；短期内上调关税，有利于增加关税收入，但与钢铁企业利润增加无必然关系，B排除。]‎ ‎[教师备选题]　(2019·广州市一模)2019年1月1日起，我国全面施行新个人所得税法，其中将个人所得税起征点由每月3 500元调整为5 000元，并增设子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。此举目的在于(　　)‎ ‎①完善收入分配，实现财政收支平衡 ‎②优化税率结构，引导公民依法纳税 ‎③考虑个人负担差异，促进税制公平 ‎④增加居民可支配收入，增强消费能力 A. ①②　　　　　　　　 B.①③‎ C. ②④ D.③④‎ D　[①②不符合题意，上述举措的目的不在于实现财政收支平衡，也不是为了优化税率结构，引导公民依法纳税。③④符合题意，个人所得税起征点调高，并增设子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除，此举目的在于考虑个人负担差异，促进税制公平，增加居民可支配收入，增强消费能力。]‎ ‎1．财政政策、货币政策与宏观调控 ‎(1)财政的作用 15‎ 表现 财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用 ‎①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题)。‎ ‎②国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程)。‎ ‎③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控)‎ 如何更好地发挥　‎ ‎①合理调节财政收支结构，在经济过热时应增加财政收入，减少财政支出；在经济下行时要减少财政收入，加大财政支出。‎ ‎②加大财政社会保障支出，维护社会公平。‎ ‎③通过财政支出促进科教文卫事业不断发展。‎ ‎④合理调节国债发行规模，保持合理的财政赤字率。‎ ‎⑤加大财政对公共设施、重点行业和关键领域的支出，促进资源优化配置 ‎　如何正确认识财政转移支付 ‎(1)含义：财政转移支付，是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地基本公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡的制度。‎ ‎(2)基本形式：有三种，一、自上而下的纵向转移；二、横向转移；三、纵向和横向转移的混合。一般我们讲的财政转移支付，是指政府间的财政资金转移，是中央政府支出的一个重要组成部分。‎ ‎(3)构成：中央对地方的财政转移支付由一般性转移支付和专项转移支付构成。一般性转移支付，主要是中央对地方的财力补助，不指定用途，地方自主安排；专项转移支付，是指中央财政为实现特定的宏观政策和事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金。专项转移支付资金，需按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。‎ ‎(4)类型：按性质可分为如下几大类：税收返还、体制补贴和结算补贴；一般性转移支付；专项转移支付；其他转移支付，包括民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付等。‎ ‎(2)财政政策与货币政策的比较 财政政策 货币政策 制定者 财政部 中国人民银行 手段 财政预算(财政收入、财政支出等)‎ 货币发行、货币回笼、存贷款基准利率、存款准备金率、汇率、信贷规模等 15‎ 目标 通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应；通过专项收支调节某行业、某地区、某群体利益 通过存贷款基准利率、存款准备金率，来调节货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符 相同点 ‎①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。②财政政策与货币政策相互配合，实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标。③都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)‎ ‎(3)财政政策、货币政策与国家宏观调控 ‎①实施原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少单纯性市场调节带来的危害，就需要科学的宏观调控，实施针对性的财政政策和货币政策。‎ ‎②实施的背景及具体措施 ‎2．税收的种类和作用 种类 作用 流转税 增值税 ‎①避免对一个经营额重复征税 ‎②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 消费税 落实消费政策，引导消费行为 关税 调节对外贸易，维护国家利益 所得税 企业所得税 引导企业经营行为，调节经济健康平稳运行 个人所得税 ‎①是国家财政收入的重要来源 ‎②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 资源税 节约资源，保护环境，推动转变经济发展方式 财产税 契税 筹集财政收入和调控房地产市场 行为税 印花税 有利于配合和加强经济合同的监督管理，规范市场经济秩序 ‎　“营”改“增”有何意义 ‎(1)从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。‎ ‎(2)从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”，也有利于促进公平竞争。‎ ‎(3)从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，缓解企业资金不足现状，‎ 15‎ 降低生产成本，促进企业发展。‎ ‎(4)从对国民经济的影响角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。‎ ‎(5)从对发展方式的作用角度看：有利于促进生产专业化的发展，提高社会生产力水平。‎ ‎(6)从对产业结构的作用角度看：有利于优化产业结构，转变经济发展方式。‎ ‎(7)从税收的本质角度看：有利于调节国家、企业、个人的收入分配关系，建立合理的收入分配结构。‎ ‎(8)“营改增”属于国家的减税政策，在一定时期内，会导致国家财政收入的减少。‎ ‎3．全面理解税收与经济社会发展 作用 表现 调节经济 如果经济发展过热，可以增加税收、减少支出，抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收、增加支出，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡 引导消费 通过调节税收，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费 维护社会公平 通过提高个人所得税起征点、增加民生支出，调节社会收入分配，维护社会公平 引导贯 彻新发展理念 通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动贯彻新发展理念和建设现代化经济体系 ‎[易错诊断·明原委]‎ ‎1．(2016·海南卷，3B)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。‎ 教材理论：(必修1 P67)税收是国家筹集财政收入的最普遍形式，是财政收入最重要的来源。——政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。‎ ‎2．(2015·天津卷，5A)财政收支与经济总量正相关。‎ 提示：财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，并不与经济总量成正相关。‎ ‎3．(2015·江苏卷，8②)上调烟草消费税，有利于调节个人收入，实现社会公平。‎ 教材理论：(必修1 P71)个人收入所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。——上调烟草消费税不会调节个人收入，但可以增加财政收入。‎ ‎4．(2020·高考预测)财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的决定性作用。‎ 教材理论：(必修1‎ 15‎ ‎ P79)市场在资源配置中起决定性作用。——财政具有促进资源合理配置的作用，但不是决定性作用。‎ ‎5．(2020·高考预测)在税种上，关税、增值税分别属于流转税、行为税。‎ 提示：在税种上，关税、增值税都属于流转税；行为税主要包括印花税和屠宰税等。‎ ‎[考向预测·定高考]‎ ‎　依托2019年实施积极财政政策这一宏观政策取向，考查财政作用的知识和政治认同素养 ‎1．我国2019年实施积极的财政政策要“加力提效”，加力就是保持一定赤字规模，财政收入层面，实施更大规模减税降费，较大幅度增加专项债规模；提效重点是“精准”，压缩一般性支出，保障民生等重点支出。“加力提效”旨在(　　)‎ ‎①提高财政资金使用效率，充分释放市场活力 ‎②加大财政支出，增加社会总供给，保障民生 ‎③加大财政支出力度，解决市场调节失灵问题 ‎④优化财政支出结构，促进经济高质量发展 A. ①④　　　　　　　 B.①②‎ C. ②③ D.③④‎ A　[②错误，财政支出增加可以促使社会总需求增加。③错误，面对市场调节的失灵，需要国家综合运用经济、法律以及必要的行政手段进行调控。实施积极的财政政策要“加力提效”，其目的在于提高财政资金使用效率，充分释放市场活力，优化财政支出结构，促进经济高质量发展，①④正确。]‎ ‎　依托2019年政府实施大规模减税的要求，考查税收的作用和科学精神素养 ‎2．2019年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，实施更大规模的减税，其中结构性减税将继续扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是(　　)‎ ‎①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展　②推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护　③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大社会总消费→促进经济发展　④营业税改增值税→减轻企业税收负担→经济持续健康发展 A. ①② B.②③‎ C. ①④ D.③④‎ D　[降低个人所得税起征点，减轻居民的税收负担，说法错误，应该是提高起征点，①传导错误；推进资源税改革，会提高资源开采和使用成本，从而能促进资源节约和环境保护，②传导不正确；健全和完善个人所得税制度，可以调节收入分配，有利于扩大居民消费需求，③传导正确；营业税改增值税，可以减轻企业税负，增强企业发展动力，促进经济持续健康发展，④传导正确。]‎ 15‎ 15‎