2020届一轮复习人教A版高考政治湘教考苑版大一轮复习练习：必修一8_第8课时　财政与税收复习练习 8页

第8课时　财政与税收 一、选择题　　　　 　　　　　　 　　　　　　 ‎ ‎1.在应对经济新常态过程中,国家财政的作用越来越重要,对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展,制约财政收入的增长。对税收与财政的认识正确的有(　　)‎ ‎①高水平的税收,更有利于财政收入的持续增长 ‎②财政收入影响经济发展,与税收之间相互制约 ‎③增加财政收入,要以税收不损害经济活力为限 ‎④充足的税收,才能保证财政支撑经济持续发展 A.①③ B.②③ C.①④ D.③④‎ 答案　D　税收水平高,在短时间内对财政收入增长有利,但会影响经济的持续增长,最终影响税收和财政收入的持续增长,①错误。财政收入影响经济发展,但与税收不是相互制约的关系,②错误。③④正确,故选D。‎ ‎2.2017年我国装备制造业和高新技术产业持续快速发展,带动通用设备制造业、专用设备制造业税收增长均超过20%,互联网和相关服务业软件和信息技术服务业税收分别增长55.1%和36%。这说明(　　)‎ A.部分行业的纳税负担有加重趋势 B.分配政策是影响财政收入的重要因素 C.经济发展是财政收入增加的基础 D.国家用税收优惠支持实体经济的发展 答案　C　装备制造业和高新技术产业的发展,带动了相关领域税收的增长,这体现了经济发展对增加财政收入的作用,C符合题意;A、B、D在材料中没有体现。‎ ‎3.(2019河南郑州质量考评,7)下表反映的是2017年中央和地方一般公共财政支出情况。由此可见,我国(　　)‎ 支出项目 同比增长 占地方一般公共预算比例 科学技术 ‎11%‎ ‎4.2%‎ 社会保障和就业 ‎16%‎ ‎14.3%‎ 城乡社区 ‎15.6%‎ ‎12.25%‎ 节能环保 ‎19.8%‎ ‎3.27%‎ 债务付息 ‎21.9%‎ ‎3.57%‎ ‎①致力于改善民生和促进社会公平,凸显财政的公共性 ‎②可持续增长和环境保护支出增加,人民的获得感增强 ‎③保持了财政收支平衡,有利于实现经济健康平稳运行 ‎④债务付息支出大幅增长,但不会带来通货膨胀的风险 A.①② B.①③ C.②④ D.③④‎ 答案　A　由题中数据可知,社会保障和就业与节能环保同比增长幅度较大,表明我国致力于改善民生和促进社会公平,凸显财政的公共性,可持续增长和环境保护支出增加,人民的获得感增强,故①②符合题意;③不符合题意,表并未涉及财政收支情况,无从判断财政收支是否平衡;④错误,债务付息支出大幅增长,说明财政赤字数额较大,有可能会带来通货膨胀的风险。‎ ‎4.(2019河北衡水调研,46)目前,我国中央财政集中了全国50%以上的财政收入,但支出只占全国的20%左右,财政事权和支出责任划分不科学的问题逐渐暴露。在财权与事权不能匹配的情况下,地方被迫转向土地财政寻求财源,形成了严重的土地财政依赖症,扭曲了地方经济和社会发展路径。这表明,地方摆脱土地财政依赖症需要(　　)‎ ‎①推行中央与地方财政事权划分,完善中央与地方支出的责任划分 ‎②合理配置财政资源,提高中央与地方财政资金使用效率 ‎③减轻地方财政负担,避免地方出现财政赤字现象 ‎④建立现代财税制度,发挥财政配置资源的决定性作用 A.①③ B.①② C.②④ D.③④‎ 答案　B　材料中提到的“财政事权和支出责任划分不科学的问题”,说明地方摆脱土地财政依赖症需要推行中央与地方财政事权划分,完善中央与地方支出的责任划分,合理配置财政资源,提高中央和地方财政资金使用效率,①②符合题意;适度的财政赤字有利于拉动经济增长,③错误;市场在资源配置中起决定性作用,财政属于宏观调控,④错误。故本题答案选B。‎ ‎5.(2018湖北荆州质量检测,8)下表是2017年上半年我国部分经济指标的同比增长率。根据表中数据,可以推出2017年上半年我国(　　)‎ GDP 财政收入 财政支出 企业所得税 社会保障和就业支出 ‎6.9%‎ ‎9.8%‎ ‎15.8%‎ ‎15.6%‎ ‎24.6%‎ ‎①财政收支出现了一定程度的赤字 ‎②经济发展随着财政收入的增加而增长 ‎③财政支出侧重社会公平、改善民生 ‎④企业所得税在财政收入中的比重上升 A.①② B.①④ C.②③ D.③④‎ 答案　D　从表格数据可以看出,2017年上半年我国财政支出侧重社会公平、改善民生,企业所得税在财政收入中的比重上升,③④符合题意;材料只涉及财政收入与支出的增长幅度,不能得出财政收入数量关系,①不能从表格数据中得出,排除;②错误,财政收入随经济发展而增长。‎ ‎6.(2018四川蓉城模拟,18)中国公路对经济社会发展发挥着基础性、先导性、服务性的重要作用。近五年来,中央财政累计投入资金4016亿元,完成新改建农村公路98.2万千米;到2016年底,全国农村公路总里程已达396万千米,99%以上的乡镇和建制村通了公路。我国农村公路等基础设施的建设可能带来的积极影响是(　　)‎ A.优化财政支出方向和结构—优化资源配置—振兴乡村 B.增加市场货币供应量—刺激消费—缓解通货膨胀压力 C.完善农村基础设施—促进农村物流业发展—实现农业生产和销售有效对接 D.增加经济建设支出—扩大社会总供给—缓解经济下行压力 答案　C　农村公路等基础设施的建设完善畅通会使农村更好地与外界互通有无,促进资源的优化配置,有利于农村物流业的发展,这样能使农村的生产和销售与市场相衔接,依据市场进行生产,促进农村经济的发展,故C符合题意;农村公路等基础设施的建设带来的积极影响与优化财政支出方向和结构、增加市场货币供应量无关,也不会必然带来增加经济建设支出,带来的是社会总需求的扩大,故A、B、D不符合题意。‎ ‎7.(2019黑龙江哈尔滨调研,19)2015年到2018年上半年我国GDP增长情况分别是6.9%、6.7%、6.9%、6.8%,依然面临着巨大的下行压力。面对这种经济变化趋势,国家采取的经济政策,合理的有(　　)‎ ‎①下调人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→刺激消费→经济发展 ‎②实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长 ‎③下调企业所得税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展 ‎④减少公共财政支出→财政支出结构改善→生产扩大→推动经济发展 A.①② B.②③ C.①④ D.③④‎ 答案　A　国家经济下行压力增大,因此要实施积极的财政政策和货币政策。要下调人民币存贷款基准利率,刺激企业的生产和居民的消费,从而促进经济发展,①正确;要实施积极的财政政策,增加投资,促进经济增长,②正确;③错误,因为面对经济下滑,我们要提高企业所得税的起征点;④不选,因为刺激经济的发展要增加公共财政支出。故选A。‎ ‎8.(2019安徽皖南联考,9)李克强总理在2018年《政府工作报告》中指出,居民基本医保人均财政补助标准由240元提高到450元,大病保险制度基本建立,已有1700多万人次受益,异地就医住院费用实现直接结算,分级诊疗和医联体建设加快推进。持续合理提高退休人员基本养老金,提高低保、优抚等标准。完善社会救助制度,近6000万低保人员和特困群众基本生活得到保障。这表明(　　)‎ ‎①实现共同富裕是社会主义市场经济的基本标志 ‎②社会主义市场经济条件下的效率与公平具有一致性 ‎③财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ‎④我国不断完善再分配调节机制,增强群众获得感 A.①② B.①③ C.③④ D.②④‎ 答案　C　材料表明国家注重民生改善,财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,我国不断完善再分配调节机制,增强群众获得感,③④符合题意;实现共同富裕是社会主义市场经济的基本目标,坚持公有制为主体是社会主义市场经济的基本标志,①说法错误;材料不体现效率与公平的一致性,②与题意不符。正确选项为C。‎ ‎9.2017年7月,人力资源和社会保障部宣布36种药品正式纳入国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录乙类范围。这36种药品多为高价刚需药,纳入后的医保支付标准与2016年平均零售价相比平均降幅达到44%,最高的达到70%。该举措(　　)‎ ‎①发挥了财政改善人民生活的物质保障作用 ‎②减轻患者的医疗费用负担解决了医患矛盾 ‎③进一步健全了政府对药品价格的调控机制 ‎④能够有效促进药品生产企业的发展和创新 A.①② B.②③ C.①④ D.③④‎ 答案　C　材料反映了政府部门将36种高价刚需药品正式纳入国家医保范围,这减轻了患者的费用负担,发挥了财政改善人民生活的物质保障作用,①正确。相关药品生产企业的药品价格虽然大幅下降,但纳入目录后将被更多地使用,这有利于企业的发展和创新,④正确。材料中举措并不能解决医患矛盾,②不选。健全政府对药品价格的调控机制与题意无关,③不选。‎ ‎10.(2019四川蓉城摸底,20)‎2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》正式实施。环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”,即按照“税负平移”的原则,实施排污费制度向环保税制度的平稳转移。《中华人民共和国环境保护税法》的实施旨在(　　)‎ ‎①依托税收强制性,防止乱收费 ‎②扩大税种,增加国家财政收入 ‎③保护生态环境,实现绿色发展 ‎④淘汰落后产能,优化产业结构 A.①② B.①④ C.②③ D.③④‎ 答案　D　环境保护税是新设置的税种,具有税收固定性的特点,固定性能防止乱收费,排除①;实施《中华人民共和国环境保护税法》的主要目的不在于扩大税种,②不符合题意;征收环境保护税,通过利益调节的手段,倒逼排污企业减排污染,加大治理环境污染的力度,自觉践行绿色发展,从而保护生态环境,③符合题意;征收环境保护税,通过利益调节,排污多意味着企业获利减少,倒逼企业淘汰落后产能,促进企业转型升级,从而优化产业结构,④符合题意。故选D。‎ ‎11.(2018云南曲靖模拟,14)《中华人民共和国环境保护税法》自‎2018年1月1日起施行。自此,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者应当依照本法规定向政府缴纳环境保护税。政府征收环境保护税的意义在于(　　)‎ ‎①减少污染物排放,推进生态文明建设 ‎②利用行政手段,促进经济社会可持续发展 ‎③有利于引导生产主体转变经济发展方式 ‎④有利于丰富税种,优化税收结构 A.①② B.②③ C.①④ D.①③‎ 答案　D　本题考查税收的作用。征收环保税属于经济手段的运用,排除②;环保税征收的目的在于保护环境,排除④;征收环保税可以促进生态文明建设,故①正确;征收环保税可以引导生产者转变经济发展方式,优化产业结构,提高经济发展质量,故③正确。‎ ‎12.在拍摄某部影片时,某演艺公司与艺人签订两份合同。一份合同约定艺人的真实片酬,另一份远远低于真实片酬的是虚假合同,用于纳税申报。下列行为同这种违反税法的行为性质相同的是(　　)‎ ‎①某企业虚报地震受灾损失,获得税务部门税收减免 ‎②商家在消费者索要发票时借口发票用完 ‎③某公司虚开增值税发票骗取国家出口退税 ‎④某企业伪造、销毁账册,逃避纳税 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④‎ 答案　D　偷税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税的行为。骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。二者的区别在于偷税的目的是不缴或少缴税款,骗税的目的是骗取国家税收优惠,区分二者的关键在于是否涉及税收优惠。①③属于骗税,②④属于偷税。材料中的做法属于偷税行为。本题选D。‎ 二、非选择题 ‎13.(2019湖北四地联考,26)阅读材料,完成下列要求。‎ ‎2018年3月5日‎,李克强总理在作《政府工作报告》时说,坚持实施积极的财政政策。在财政收支矛盾较大的情况下,我国近五年累计减税超过2万亿元。2018年再为企业和个人减税8000多亿元,促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力。‎ ‎2018年,我国积极的财政政策取向不变,要聚力增效。今年全国财政支出21万亿元,支出规模进一步加大。中央对地方一般性转移支付增长10.9%,增强地方特别是中西部地区财力。优化财政支出结构,提高财政支出的公共性、普惠性,加大对三大攻坚战的支持,更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。当前财政状况出现好转,各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。‎ 简要说明我国减税对财政收入的影响以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。(14分)‎ 答案　(1)①税收是财政收入最重要的来源,分配政策是影响财政收入的重要因素。随着我国推行结构性减税的财政政策,我国财政收入增长会遇到一定的压力。(3分)②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。随着结构性减税政策的实施,我国经济高质量发展的势头向好,这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。(3分)‎ ‎(2)①通过财政转移支付,完善再分配调节机制,推动社会公平。②优化财政支出结构,加大对民生和脱贫的投入,为改善人民生活和实现共同富裕提供物质保障。③发挥财政资金在实施创新驱动发展战略、推动经济结构战略性调整等方面的作用。④弥补市场调节的不足,发挥财政资金在合理配置资源方面的积极作用。(每点2分,共8分)‎ 解析　(1)本问指向减税对财政收入的影响,应坚持辩证的观点进行分析。材料指出,“财政收支矛盾较大”“促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力”。因此一方面要分析减税对财政收入增长会造成一定的压力。另一方面,促进实体经济转型升级,实体经济的发展又可以带动我国经济发展,这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础。‎ ‎(2)本问指向积极的财政政策是如何聚力增效的,也就是考查财政的作用。根据材料中2018年财政支出的方向可知,解答本问应从财政政策的改善民生、实现资源优化配置、促进经济发展的作用等方面进行分析。‎ ‎14.(2019广东东莞调研,38)阅读材料,完成下列要求。‎ 随着经济社会的不断发展,如何科学合理调整个税是我国经济生活中面临的重大问题。2018年的政府工作报告中一句“将提高个人所得税起征点”,无疑有助于壮大中等收入群体,让个税真正起到作用。但值得重申的是,个税起征点并非提得越高越好,而应在公平与效率的最优处下刀。一方面,需要平衡国家财政与个人财富的比例,因为国家财政是全面发展的重要保障;另一方面,需要根据居民收入水平科学理性确定,让实际经济福利向中低收入者倾斜。‎ 结合材料,运用经济生活的相关知识,分析说明个税起征点提升的原因及如何实现国家财政与个人财富之间的平衡。(14分)‎ 答案　(1)原因:①个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义的本质的必然要求。(2分)②个税起征点的提升有助于抑高提低,缩小居民收入差距,促进社会公平。(3分)③有利于减少居民税负,增加收入,刺激消费,拉动内需(3分)。④有利于调动劳动者的积极性,增加就业,促进生产。(2分)‎ ‎(2)措施:①制定科学合理的分配政策,正确处理国家、企业与个人三者的关系。(2分)②初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。(2分)(评分说明:考生若从其他角度回答,只要言之有理,可酌情给分,但满分不得超过4分)‎