税法复习资料 6页

《税法》复习资料一、 单项选择题1. 下列税种中属于共享税的是()a.农业税  b.营业税  c.增值税  d.房产税2. 营业税的特点不包括()a.单环节征收  b.普遍征收  c.税率简单  d.简便易行3. 下列业务活动中，不属于营业税征收范围的是()a.转让土地使用权  b.开设饭店  c.提供加工业务  d.销售房屋4.增值税条例中规定的混合销售行为是指()a. 既涉及销售货物又涉及进口货物b. 既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务c. 既涉及销售货物又涉及非应税劳务d. 既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务5. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月应计销项税额为()a.4972.5元  b.4400元  c.4250元  d.1755元6．外商投资企业全年销货净额在1500万元以下，其交际应酬费不得超过销货净额的()a.0.1%  b.3%  c.0.5%  d.1%7.为适应国有土地的有偿出让、转让，1994年开征()a.比例税率  b.土地转让税  c.土地增值税  d.土地使用税 8.资源税征收一般采用的税率为()a.比例税率  b.定额税率  c.超额累进税率  d.超率累进税率  9．由于纳税人偷税导致未缴或少缴税款的，税务机关可以追征的年数为()a.2年  b.5年  c.3年  d.无限期  10．在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令补贴印花税外，还可以处以应补贴印花税票的罚款是()a.5倍以下  b.10倍以下  c.20倍以下  d.30倍以下  11．外商投资企业与外国企业所得税属于()a.行为税  b.收益税  c.流转税  d.财产税  12．下列凭证中属于免贴印花税票凭证的是()a.购销合同  b.产权转移书据  c.与农民个人订立的农产品收购合同d.借款合同 13．一人拥有甲、乙两处房产，其房产税纳税地点是()a.纳税人所在地  b.分别在甲、乙两地交纳  c.任选甲乙一地汇总纳税d.在甲地申报纳税，乙地代扣纳税  14．某工业企业应纳税所得额为5万元，则其年应纳所得税额为()a.0.9万元  b.1.35万元  c.1.5万元  d.1.65万元  15．外商投资企业再投资经营期不少于5年的经申请批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的()a.20%  b.30%  c.40%  d.50%  16.我国对外国企业行使的税收管辖权是()a.居民税收管辖权  b.经营地税收管辖权  c.国民税收管辖权d.所得来源地税收管辖权  17．以下资源应纳资源税的是()a.人造石油  b.煤矿生产的天然气  c.选煤  d.井矿盐  18．制定税收行政法规的机关是()a.全国人民代表大会  b.国务院  c.国家税务总局  d.地方政府    19某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商为其设计并施工，该商店取得的劳务收入应征收()a.增值税  b.营业税  c.未分别核算时征增值税  d.未分别核算时征营业税  20．对于纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为()a．委托行为完成之日  b.纳税人签订委托加工合同的当天c.纳税人提供加工材料的当天  d.纳税人提货的当天  \n21．某人将其拥有的一栋房屋无偿赠送他人，该房屋的市场价格为50万元，则他应缴纳的营业税为()a.免税  b.1.5万元  c.2.5万元  d.4万元  22．下列固定资产中，不允许计提折旧的是()a.房屋建筑物  b.以经营租赁方式租入的固定资产  c.以融资租赁方式租入的固定资产d.机器设备  23．国有土地使用权的出让，作为契税的计税依据的是()a.市场价格  b.成交价格  c.土地价值  d.计划价格  24．印花税中规定适用定额税率的应税凭证，按件贴花的固定税额为()a.1元  b.5元  c.10元  d.20元  25．某企业进口一批应税消费品，其缴纳消费税和增值税的时间为自海关填发税款缴纳凭证的次日起()a.5天内  b.7天内  c.10天内  d.15天内  26．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度内一次离境超过()a.15天  b.30天  c.60天  d.90天  27．对于被吊销营业执照的纳税人，应当自被吊销营业执照之日起，向原登记税务机关申报办理注销税务登记的时间为()a.10日  b.15日  c.20日  d.30日  28某乡的金泉酒厂生产规模较小，帐册不健全，属产品零星，税源分散的小型企业，其适用税款征收方式是()a.查帐征收  b.查定征收  c.查验征收  d.定期定额征收  29．某县国税局有根据认为某生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为，该国税局应采取的措施为()a. 在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款b. 责成该纳税人提供纳税担保c. 冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款d. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财物  30.我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（）a.四级超额累进税率b. 五级超额累进税率c. 九级超额累进税率d. 六级超额累进税率31.以下属于中央税的税种为()a．房产税  b.消费税  c.营业税  d.印花税32.营业税的立法首创国为()a.德国  b.中国  c.法国  d.日本33.纳税人在计算增值税时,不允许扣除固定资产所含的税金的是()a.生产型增值税  b.收入型增值税  c.消费型增值税  d.有选择的增值税34.下列消费品中属于消费税征税范围的是()a.电视机  b.摩托车  c.空调机  d.卡车35.纳税人未按照规定期限交纳税款的,从滞纳之日起,按日加收税款的滞纳金为()a.0.2%  b.0.1%  c.0.05%  d.0.02%36、土地增值税的征税对象是()a.转让房地产的收入总额    b.转让房地产取得的增值额  c.转让房地产取得的利润额d.房地产的评估价格37.从事港口码头建设的中外合资经营企业经营期在十五年以上的,从开始获利年度起享受 ()a.一免二减半  b.二免三减半  c.三年免税  d.五免五减半38.外商投资企业全年业务收入在500万元以下的.其交际应酬费不超过全年业务收入额的 () a.0.1%  b.0.3%  c.0.5%  d.1%39.由于纳税人计算错误导致未缴或少缴税款的,税务机关可以在()a.一年  b.二年  c.三年  d.五年40.重用已经用过的印花税票的,要处以重用印花税票()a.5倍以下的罚款b.10倍以下的罚款  c、20倍以下的罚款d．30倍以下的罚款41．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可并处()罚款。a．500元以下  b.1000元以下  c.2000元以下  d.5000元以下42.某饭店营业额明显偏低,税务机关核定其当月营业成本为10万元,同行业成本利润率为25%,则其为当月营业税额为()a.0.5万元  b.0.66万元  \nc.0.83万元  d.2.5万元43.纳税人销售房产,采取预收款方式,其纳税义务发生时间为()a.收到预收款的当天  b.收到全部款项的当天  c.房产产权转移的当天d.交易双方协定价款结算的当天44.对外商投资企业分得的税后利润汇出境外的()a. 部分免征所得税  b.征收所得税  c.免征所得税  d.减征所得税45.一设在县城的工业企业,当月计算应纳增值税10万元,消费税20万元.则该企业当月应纳城建税为()a.0.3万元  b.0.9万元  c.1.5万元  d.2.1万元46.从事生产经营的单位,应当自领取营业执照后向税务机关办理税务登记的时间为()a.15天  b.20天  c.30天  d.60天47.自产自用的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品,则()a.使用该种消费品时交纳消费税      b.移送自用时交纳消费税c.销售最终消费品时缴纳消费税      d.不缴消费税48.某零售企业小规模纳税人,月销售收入为20000元,该月应纳增值税额为()a.800元  b.1200元  c.770元  d.1132元49.下列不征资源税的是()a.煤矿生产的天然气  b.天然石油  c.固体盐  d.黑色金属矿原矿50.制定税收法律的机关是()a.全国人民代表大会  b.国务院  c.国家税务总局  d.地方政府51.土地增值税条例规定,土地增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为()A.30%  B、40% C、 50% D、 60%52.以下需纳税的收入是()a.储蓄存款利息  b.国债利息  c.保险赔款  d.国家发行的金融债券的利息53.纳税人发生的业务招待费，全年销售收入净额在1500万元以下的，不超过销售收入净额的（）a. 0.5%b.0.3% c.0.2%  d.0.1%54.契税属于()a.特定目的税  b.流转税  c.行为税  d.财产税55.关税的征收管理机关是()a.税务部门  b.财政部门  c.港口部门  d.海关56.企业筹建期间发生的开办费扣除方法是()a.当年作为费用扣除  b.逐年扣除  c.不予扣除d.从生产经营月份的次月起5年内分期扣除57.我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（）a.四级超额累进税率b. 五级超额累进税率c. 九级超额累进税率d. 六级超额累进税率58.税务机关派出的人员进行一般税务检查时,应当出示()a. 检查通知书  b.税务检查证c.检查通知书和税务检查证  d.单位介绍信59.从事生产经营的纳税人的帐簿,会计报表等会计资料,应当保存()a.3年  b.5年  c.10年  d.15年60.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生的时间为 ()a. 销售合同规定的收款日期的当天b. 发出应税消费品的当天c. 实际收到货款的当天d. 办妥托收承付并发出货物的当天二、多项选择题1.进出口货物关税的纳税人是()a．收货人  b.发货人  c.担保人  d.代理人  e.货物保管人2.下列消费品应征收消费税的是()a.境内生产并销售的  b.境内生产而出口的应税消费品c.委托加工并在境内销售的  d.进口的应税消费品e. 外商投资企业进口自用的一辆小汽车3.在计算企业应纳税所得额时，下列项目不能从收入总额中扣除的有()a．无形资产开发支出未形成资产的部分  b.违约金c.非广告性质的赞助支出 d.税收的滞纳金e.支付给总机构的特许权使用费4.营业税的纳税地点是()\na. 纳税人销售不动产,应在不动产所在地申报纳税b. 纳税人销售不动产,应在纳税人所在地申报纳税c. 纳税人提供应税劳务,应在劳务发生地纳税人d. 纳税人提供应税劳务,应在纳税人所在地申报纳税e. 纳税人提供运输劳务,应向其机构所在地申报纳税5.税务机关的税务检查权主要包括()a.查帐权  b.查核存款帐户权  c.经营场地检查权  d.扣押商品权  e.询问权6.下列各项中,属于营业税征税范围的是()a. 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务b. 旅游公司为旅客提供服务c. 建筑公司提供建筑,安装劳务d. 加工和修理修配劳务e. 体育馆为消费者提供的服务7.企业所得税的纳税人计算应纳税所得额时,下列税种的税金准予扣除的有()a.消费税  b.增值税  c.营业税  d.土地增值税  e.所得税8.我国<税收征管法>中规定,税务管理包括()a.税务登记  b.税款征收  c.纳税申报  d.税务检查  e.帐簿,凭证管理9.房产税的纳税义务人包括()a.产权所有人  b.承典人  c.使用人  d.经营管理单位  e.代理人10.我国税法规定,从获利年度起可以享受二免三减半征收优惠的外商投资企业是指()a. 从事农业,林业,牧业的外商投资企业b. 设在经济不发达的边远地区的外商投资企业c. 在国务院批准的地区设立的外资银行,中外合资银行d. 从事港口码头建设的中外合资经营企业e. 属于高新技术企业的中外合资经营企业三.简答题1.简述税法的调整对象?2.简述增值税的特点?3.简述税法和税收的关系？4.简述消费税的特点?四、计算题1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，价款100万元.另向消费者个人销售产品一批，金额为8万元，另自制产品一批用于职工福利，无同类产品价，生产成本为5万元；当月购进原材料一批，进项税为10万元，另收购免税农产品原材料，收购价10万元。该企业月初有尚未抵扣的进项税2万元。根据上述资料说明企业当月应纳增值税额。2.某国有工业企业2000年实现收入8000万元。发生各项成本费用7500万元，该企业申报纳税时计算如下：应纳所得税额=（8000-7500）*33%=165（万元）税务机关税务检查时发现有以下情况（1）、尚有98年度未弥补的亏损30万元（2）、企业有职工200人，实际发放工资300万元。按规定计税工资800元/人。（3）、企业发生业务招待费40万元（4）、企业交纳延期纳税的滞纳金3万元指出错误说明理由，并正确计算应纳所得税额。3．某歌星张某2001年12月收入如下：（1）、取得歌舞团工资收入3000元（2）、参加一次演出活动，获演出报酬8万元，当场捐出3万元给希望工程。（3）、出版一部自传，获稿酬5万元。（4）、获得银行到期存款利息3000元。计算张某12月应纳个人所得税额。\n4.某机械厂为增值税一般纳税人,12月份发生以下业务:外购钢材120吨,4300元/吨,价款516000元,发票注明税款为87720元;外购铜材100吨,4900元/吨,价款490000元.发票注明税款为83300元,外购铲车1部,价款42000元,发票注明税款为7140元,交付仓库使用,该户将本月购进的钢材20吨转为本单位基建使用,同时仓库管理不善被盗铜材10吨.该厂采取分期收款方式销售产品100万元,合同约定本月收款50万元,当月款未收到;采取直接收款方式销售产品80万元,同时送货上门,收取运费5000元.根据上述资料说明该机械厂12月如何缴纳增值税?5.某国有工业企业1999年度实现销售收入15000万元,发生各项成本费用共计13500万元,该企业申报纳税时计算如下:应纳所得税额=(15000-13500)*33%=495(万元)税务机关在税务检查中发现有几笔费用有问题:(1) 企业向某灾区直接捐款30万元(2) 企业发生业务招待费50万元(3) 企业同业拆借资金1000万元,支付利息100万元,同期银行贷款年利率为8%(4)企业营业外支出中包括非年广告性质的赞助支出50万元.指出错误说明理由,并正确计算应纳所得税额。6.中国公民李某系自由职业者,以绘画为生,其99年收入如下:(1) 一次取得绘画收入2300元；(2)在a国出版画册取得稿酬150000元,在b国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元；(3) 取得存款利息5000元；(4) 取得保险赔款20000元。计算李某99年应纳的个人所得税税款。五、案例题1、某企业为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下：（1）、从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）、向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票，烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费用8万元，增值税1、36万元，卷烟厂收回烟丝厂未代收代缴消费税。（3）、卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上）当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：烟丝消费税30%，卷痼消费税比例税率45%，定额税率150元/箱）（1）、计算卷烟厂10月份应缴纳的增值（2）、计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税2、甲酒厂为增值税一般纳税人，2004年7月发生以下业务：（1）、从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。（2）、甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙洒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。（4）、另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票（白酒的消费税率固定税额为每斤0、5元，比例税率为25%）\n要求：（1）、计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税（2）、计算甲酒厂应纳消费税和增值税3、有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定。经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货款，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元。进境前地运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证（提示：小轿关税税率60%，货款关税税率20%，增值税税率17%，消费税税率8%）。要求：（1）、计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）、计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。（3）、计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。