纳税检查复习资料 39页

函授教育教学辅导资料《纳税检查》一、［课程性质与教学目的、要求］《纳税检查》是融财政税收理论、税收政策法令和财务会计制度及查帐技能为一休，研究检查纳税人履行纳税义务情况的一般规律和技术方法的学科。木课程的教学口的，是使学生充分认识纳税检查的作用和现实意义，系统地掌握纳税检查的基本理论、基本知识和基本业务技能，培养学生从复朵繁多的经济事务中去观察问题，发现问题，增强其分析问题和解决问题的工作能力。在教学过程屮，应根据税收政策法令和财务会计的冇关规定，阐明纳税检查的基本理论知识，并联系纳税检查的具体实践，多采用案例、试验教学，介绍现行各税税种的检查内容和方法，提高学生的动手操作能力。二、【课程内容与教学重点和难点】第一章概论K教学目的与要求》通过本章的教学，使学生了解纳税检查的基本概念、作用、内容及要求，为以后的教学打下良好基础。通过学习，学生应掌握纳税检查的内涵，拿握纳税检查与其他检查方式的区别，了解税务检查与税收征收管理范围的关系。K教学重点与难点1纳税检查的概念；纳税检查的特点；纳税检查的范围；纳税检查的要求。K教学方式与方法』课堂讲授K教学内容H第一节纳税检查的意义一、纳税检查的概念纳税检查是税务机关根据国家税收法规和财务会计制度的有关规定对纳税人履行纳税义务的情况进行检查，以贯彻执行税收政策法令、充分发挥税收职能作用的一种有效的监督方法。纳税检查的主体、客体、依据和目的与会计检查、审计监督有所区别。二、纳税检查的作用（-）贯彻落实国家税收政策法令，止确处理财政分配关系（-）促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益（三）检验税收征管质量，完善税务机关内部管理机制第二节纳税检查的内容一、税收管理范围的检查（-）对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查（-）对纳税人、扣缴义务人的生产经营场所和货物存放地点进行检查（三）检查纳税人、扌I【缴义务人与纳税、扌I【缴税款有关的资料（四）向纳税人、扌II缴义务人查询、访问有关纳税情况（五）检查车站、码头、机场、邮政及其分支机构托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据（六）检查纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款帐户二、对各税种的检查（一）流转税征税范围、计税依据、适用税率、纳税环节和征免界限的检查（-）所得税计税依据的检杳（四）财产税、行为税、资源税计税范围、计税依据、适用税率、征免界限的检查一、纳税人、扌II缴义务人有义务接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供\n有关资料二、有关部门和单位对税务检查工作要支持、协助，如实反映情况，提供有关资料和证明材料三、税务机关应严格执法、坚持原则，实事求是、廉洁奉公，深入实际、调查研究，掌握过硬的业务技能第二章纳税检查的方法及工作规程K教学目的及要求H通过木章的教学，使学生掌握纳税检查的基本方法及工作规程，为今后的学习打下良好基础,通过学习，学生必须熟悉各种检查方法，掌握各种税务文书的制作与传递程序。E教学重点与难点H纳税检查方法的概念及各种检查方法的适用范围纳税检查的工作程序及税务文书的送达K教学方式与方法』课堂讲授K教学内容』第一节纳税检查的基本方法一、顺查法和逆查法按检查的顺序不同，将纳税检查的方法分为顺查法和逆查法。(%1)顺查法：按照会计核算的顺序，从审核会计凭证入手，依次检查会计账簿、报表，从中发现问题的一种方法。(-)逆差法：从会计报表的审核分析入手，根据报表分析发现的问题，核对账簿、凭证，从而确定纳税人是否存在纳税问题的一种方法。二、详杳法和抽杳法按检查的范围不同，将纳税检查的方法分为详查法和抽查法。(-)详查法：对纳税人所冇的会计账簿、报表、凭证进行全面、系统的检查的一种方法。(%1)抽查法：对纳税人的会计账簿、报表、凭证抽取部分样本进行检查的一种方法。三、核对法和查询法\n核对法和查询发是纳税检查的基本技术方法。（-）核对法是根据凭证、账簿、报表Z间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。（二）查询法是在查账过程屮，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。四、比较分析法和控制计算法对企业的会计资料采用数理统计和逻辑思维来对一般事物现象进行客观分析判断的一种检查方法。包括比较分析法、因索分析法、控制计算法。五、盘存法是对货币资金、存货和其他财产物资等流动资产的盘点清查，对照账面余额来推算检查企业反映的生产经营收入、成本是否正确的一种方法。第二节纳税检查工作规程一、检查对象的确定及检查（一）制定检查计划根据纳税人生产特点、管理要求、经营情况，确定纳税检查的重点、时间进度和组织分工，分为阶段性计划和分户实施计划两种。（二）确定检查对象可根据计算机选案分析系统进行筛选的结果，群众举报、冇关部门转办、上级交办情报交换的资料，根据检杳计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择确定检杳对象。（三）检查的管辖可按属地管辖、共同管辖、级别管辖来确定检查机关。二、检查的实施（一）检查前的准备在认真学习有关财税政策、熟悉有关制度法规的基础上，收集整理相关纳税资料，研究分析企业财务管理及生产经营情况，确定检查重点。\n（-）检查的实施检查前，应向被查对象下达《税务检查通知书》，说明來意，争取支持与配合，检查账证，发现问题，做好检查记录，详尽填写税务检查底稿。（三）制作税务检查报告三、案件的审理案件的审理，就是税务机关对其立案查处的各类税务违法案件在实施检查完毕的基础上，由审理机构或人员对检查人员提交的案件违法事实、检查结果及定性等进行审核，并制作《审理报告》、《税务处理决定书》或《税务检查结论》的活动过程。包扌舌：（一）审理机构的设置（-）审理工作的要求（三）审理的终结四、税务处理决定执行（-）税务处理决定的送达（二）监督执行情况第三章纳税检查的基本技能K教学口的与要求』通过本章的学习，使学生了解纳税检查的基本技能，掌握纳税检查的基本框架及基本内容，通过学习，学生应能够运用纳税检查的方法，对纳税人的会计报表、会计凭证、会计账簿进行初步的检查。K教学重点与难点》损益表的审核分析会计账簿的检杳重点原始凭证及记账凭证应如何核对检查课堂讲授\n第一节会计报表的审核分析对会计报表的审核分析，应采用比较分析法，分析报表中有关项目的勾稽关系，从中发现问题，为进一步检查提供线索。一、资产负债表的审核分析（-）资产项目分析对各项资产的结构，采用横向和纵向的比较来观察企业财务活动状况及其发展趋势，从数据的异常变动提供检查的线索。（-）负债项目分析对负债项目的分析，可通过对个别项目的变动比较和综合项目的比较，来判断企业财务活动是否存在问题。（三）所有者权益分析对所有者权益的分析，可从企业权益状况和获利情况來判断其经营效益，分析经营管理和纳税方面可能存在的问题。二、第二节会计账簿的检查会计账簿的检查是纳税检查的屮心环节。检查时可釆用核对法，抓住主要账户、联系对应账户，通过账账、账证、账表、账实的核对来发现问题。一、序吋账的检查包括银行存款日记账、现金日记账余额的检查、摘要栏及对应科目的检查。二、总分类账的检查包括总账对应关系Z间、总账与其所辖明细账Z间金额是否对应的检杳。三、明细分类账的检查包括账户名称、发生额、余额及收入、成本、盘存、结算类账户检查的侧重点和应注意的问题。第三节会计凭证的检查\n会计凭证的检查是纳税检查落实定案的依据。检查时町采用核对法，核对原始凭证与原始凭证、记账凭证与原始凭证是否吻合。一、原始凭证的检查(-)外来原始凭证的检查（二）自制凭证的检查二、记账凭证的检查(-)记账凭证与原始凭证反映的内容是否一•致（二）记账凭证的科目对应关系是否止确（三）记账凭证的账务处理是否完整第四章增值税的检查K教学口的与要求』通过木章的学习，使学生掌握增值税检查的基木内容及方法，通过学习，学生应了解企业在申报增值税吋可能存在的问题，掌握企业错误申报时的账面表现及检查方法。K教学重点与难点』销售额检查应注意的事项及检查方法进项税额检查的内容及方法进项税额转出的计算及检查方法K教学方式与方法》课堂讲授一、增值税征税范围的检查及依据二、增值税计税依据的检查及依据三、增值税适用税率的检查及依据\n四、增值税征免界限的检查及依据第二节销售额和销项税额的检查一、销售额和销项税额检查的内容（-）销售额入账时间检查的内容（-）销售额入账金额检查的一般内容（三）视同销售销售额检查的内容（四）混合销售与兼营业务销售额检查的内容（五）其它特殊销售行为销售额检查的内容（六）销售退回与折让的检查二、销售额和销项税额检查的方法（-）以“产成品”账户为核心，结合有关账户、凭证进行检查（二）通过冇关账户的检查发现问题第三节购进额及进项税额的检杳一、本期允许抵扣的进项税额二、本期不得抵扌II的进项税额三、进项税额转出项目的确定及金额的计算四、进项税额转出的检查\n第四节出口货物退(免)增值税税额的检查一、出口货物退(免)增值税额的有关规定及适用范围(-)出口免税并退税的政策及适用范围(%1)出口免税不退税的政策及适用范围(%1)岀口不免税也不退税的政策及二、出口货物退税的计算(-)采用“先征后退”办法的计算(-)采用“免、抵、退”办法的计算三、出口货物退税的检查(-)岀口货物退税手续的检查(-)JIIU退税金额的检查第五章消费税的检查K教学目的与要求』通过本章的学习，使学生了解消费税检查的基本内容，掌握消费税计税依据的检查内容及方法，通过学习，学生应掌握消费税计税依据的检查、视同销售的检查与增值税冇何异同，掌握消费税适用税率检查的内容与技巧。K教学重点与难点H消费税检查的一般内容及方法带包装销售应税消费品销售检查的重点及方法委托加工应税消费品计税依据的检杳消费税适用税率的检查课堂教学\n第一节消费税计税依据的检查一、消费税计税依据检查的一般内容及方法(-)消费税计税依据检查的一般内容(-)消费税计税依据检查的方法二、带包装应税消费品计税依据的检查(-)带包製应税消费品计税依据检查重点的确定(-)带包装应税消费品计税依据检查的内容及方法三、外购己税消费品连续生产应税消费品的检查(-)外购已税消费品连续生产应税消费品允许抵扣已缴消费税款的计算(%1)外购已税消费品连续生产应税消费品允许抵扌II已缴消费税款的检查四、委托加工应税消费品计税依据的检查(-)委托方收回应税消费品连续生产应税消费品允许抵扣已经由受托方代扣代缴的消费的检查(%1)受托方应代扣代缴消费税的检查五、视同销售行为消费税计税依据的检查(-)消费税视同销售行为的有关规定及计税依据的确定(二)消费税视同销售行为计税依据的检查第一节零售金、银首饰应纳消费税的检查一、零售金、银首饰应纳消费税范围的检查二、零售金、银首饰应纳消费税计税依据的检查第二节消费税适用税率的检查一、消费税适用税率的特点\n二、消费税适用税率的检查第六章营业税的检查K教学目的与要求m通过木章的学习，使学生了解营业税征税范围和适用税率检查的一般内容，掌握交通运输业、建筑业、金融保险业、服务业等行业营业税的检查，通过学习，学生应把握不同行业营业税计税依据检查的不同方法。K教学重点与难点』交通运输业、建筑业、金融保险业、服务业营业税计税依据的检查K教学方式与方法为课堂讲授K教学内容』第一节营业税检查的一般内容及方法一、营业税征税范围的检查（一）营业税征税范围检查的一般内容（-）混合销售、兼营业务缴纳营业税的检杳（三）营业税视同销售行为的检查二、营业税计税依据的检查（一）营业税计税依据的确定（二）营业税计税依据检查的一般内容及方法\n一、交通运输业营业税检查的重点（-）交通运输业主营业务收入的检查（二）其它行业交通运输业务收入的检查二、交通运输业营业税计税依据的检查（-）以交通运输业“主营业务收入”账户为核心，结合有关账户进行检查（二）通过有关账户的检查发现问题第三节建筑业营业税的检查一、建筑业营业税检查的重点（-）施工单位工程结算收入的检查（二）施工单位自建筑物出售的检查（三）施工单位包工不包料建筑工程的检查（四）安装业安装设备价值的检查二、建筑业营业税计税依据的检查（-）以“主营业务收入”账户为核心，结合有关账户、凭证进行检查（二）检查相关账户，确定企业是否存在应列未列的工程结算营业额第四节金融保险业和邮电通信业营业税的检查一、金融业营业税检杳的重点（-）金融业务应税项目的检查\n二、保险业营业税计税依据的检查\n(-)保险业务计税依据检查(二)储金业务计税依据的检查三、邮电通信业营业税检查的重点及计税依据的检查第五节文化体育和娱乐业营业税的检查一、文化休育和娱乐业营业税纳税范围的检查及重点二、文化体育业营业税计税依据的检查三、娱乐业营业税计税依据的检查四、娱乐业营业税适用税率的检查第六节服务业营业税的检查一、服务营业税检查的重点二、服务业营业税计税依据的检查三、其他企业兼营服务业营业税计税依据的检查第七节转让无形资产和销售不动产营业税的检查一、转让无形资产和销售不动产营业税检查的重点二、转让无形资产计税依据的检杳四、销售不动产计税依据的检查第七章企业所得税的检查K教学口的与要求》通过本章的学习，使学生了解计税所得额与会计利润的区别与联系，掌握收入总额、成本、费用、损失、税金的检查内容及方法。\nK教学重点与难点』收入总额、材料成本、折旧、期间费用的检查K教学方式与方法』课堂讲授K教学内容H第一节收入总额的检查一、主营业务收入的检查二、财产转让收入的检查（-）转让固定资产的检查（-）转让有价证券、股权及其他财产的检查（三）利息、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入及其他收入的检查（四）视同销售行为收入额的检查第二节材料成本的检查一、材料管理范围的检查二、材料入库成木的检查（―）外购材料成本的检杳（二）加工材料成本的检查三、材料发出成本的检查（一）发出材料数量的检查\n（二）发出材料计价的检查四、材料结存成本的检查（-）结存材料数量的检查（二）结存材料计价的检查（三）期末账面红字结存处理的检查（四）材料盘盈、盘亏处理的检查第三节工资及附加费的检查一、工资的检查（-）工资内容的检查（二）工资分配的检查（三）计税工资的确定及纳税调整二、工资附加费的检查（-）计提职工福利费及纳税调整的检查（-）计提工会经费、职工教育经费及纳税调整的检查第四节固定资产原值及折旧费、修理费的检查一、固定资产原值的检查二、固定资产折旧费的检查（一）I古I定资产折旧范围的检查\n（二）固定资产折I口计算的检查及纳税调整三、固定资产修理费的检杳（-）固定资产大修理、中小修理、改良支出的区别\n一、生产费用在不同产品之间分配的检查二、月末在产品成本的计算及检查(-)月末在产品成木的计算方法(%1)采用约当产量法计算在产品成本的检查(-)采用定额法计算在产品成本的检查(%1)采用定额比例法计算在产品成木的检查三、销售成本的检查(-)销售数量的检查(-)销售计价的检查(%1)发出产品用途的检查第六节期间费用的检查一、管理费用的检查(-)管理费用检查的一般内容(二)管理费用项目的检查及纳税调整二、财务费用的检查及纳税调整三、营业费用的检杳(-)营业费用检查的一般内容(二)营业费用项目的检查及纳税调整\n一、营业外支出的检杳\n二、亏损弥补的检查三、境内投资收益应抵免税额的检查四、境外投资收益应抵免税额的检查五、技术改造国产设备投资应抵免税额的检查六、应纳税额的检查第八章外商投资企业和外国企业所得税的检查K教学目的及要求H通过教学，使学生了解外商投资企业和外国企业所得税与金业所得税的区别，学握外商投资企业和外国企业所得税检查的基木内容，通过学习，学生必须熟悉外商投资企业和外国企业所得税检查重点，掌握预提所得税、境外所的税额扌】1除、关联企业业务往来、税收优惠政策的检查。E教学重点与难点H源泉扌II缴、税额扌II除、关联企业业务往来、税收优惠政策的检查K教学方式与方法』课堂讲授K教学内容H第一节外商投资企业和外国企业所得税检查的重点一、材料的检杳二、固定资产及折旧的检查三、费用的检查五、英他涉税事项的检查\n一、征税对彖的确定二、检查的内容三、检查的方法第三节税额扣除及关联金业业务往来的检查一、境外所得税额扣除检查的内容及方法二、关联企业定价的检查及纳税调整三、关联企业之间购销业务的检查四、关联企业之间融通资金的检查五、关联企业之间其他业务往来的检查第四节税收优惠的检查一、税收优惠政策二、税收优惠政策的检查第五节应纳税所得额的计算及应纳税额的检查一、应纳税所得额的计算二、应纳税额的检查第八章个人所得税的检杳K教学目的与要求』通过本章的教学，使学生了解个人所得税的征税范围，常握个人所得税纳税义务人的确定，\n个人所得税计税依据、适用税率、减免税及税额抵扣的检杳。通过学习，学生应能够运用所学知识，准确计算个人所得税应纳税额。\nK教学重点与难点』工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得的检查K教学方式与方法』课堂讲授K教学内容H第一节个人所得税纳税义务人、征税范围的确定和检查一、个人所得税纳税义务人的确定及检查二、个人所得税征税范国的确定及检查第二节个人所得税计税依据的检查一、对工资、薪金所得的检查二、对生产、经营所得的检查三、对承包、承租经营所得的检查四、对劳务报酬所得的检查五、对其他个人所得的检查第三节个人所得税适用税率的检查一、劳务报酬所得适用税率的检查二、稿酬所得适用税率的检查\n三、工资薪金所得适用税率及应纳税额计算的检查\n第四节个人所得税的减免及税额抵扣的检查一、对免税项目的检查二、对减税项目的检查三、对抵扣税额的检查(~)对在屮国境内已纳税款抵扣的检查(%1)对在屮国境外已纳税款抵扣的检查第九章其他各税的检查K教学目的与要求m通过本章的教学，使学生了解资源税、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税、土地增值税、城市维护建设税检查的基本内容，通过学习，学生应掌握资源税、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税、土地增值税、城市维护建设税计税依据及应纳税额的检查。K教学重点与难点』资源税、房产税、印花税、土地使用税计税依据的检查K教学方式与方法为课堂讲授K教学内容』第一节资源税的检查一、源税计税依据和适用税额的检查(%1)资源税计税依据的检查(-)资源税适用税额的检杳二、资源税其他方面的检查(%1)减免税的检査\n（三）纳税环节的检查第二节土地使用税的检查一、土地使用税征税范国和计税依据的检查（-）±地使用税征税范围的检查（二）土地使用税计税依据的检查二、土地使用税适用税额的检查二、土地使用税减免税的检查第三节房产税的检查一、房产税计税范围和计税依据的检查（-）房产税计税范围的检查（二）房产税计税依据的检查二、房产使用税率的检查三、免税房产的检查第四节印屁税的检查一、卬花税计税范围和计税依据的检杳（-）印花税计税范围的检查（二）印花税计税依据的检查\n二、印花税使用税率的检查\n第五节土地增值税的检查一、土地增值税计税范围和计税依据的检查(-)±地增值税计税范围的检查(二)土地增值税计税依据的检查二、土地增值税适用税率的检查三、土地增值税免税项口的检查第六节车船使用税的检查一、车船使用税计税范围和计税依据的检查(-)车船使用税计税范围的检查(二)车船使用税计税依据的检查二、车船使用税适用税率的检查三、对免税车船的检查第七节城市维护建设税的检查一、城市维护建设税计税范围和计税依据的检查(-)城市维护建设税计税范围的检查(二)城市维护建设税计税依据的检查二、城市维护建设税适用税率的检查三、城市维护建设税减免税的检查第-1-一章纳税检查的总结\n第五节土地增值税的检查一、土地增值税计税范围和计税依据的检查(-)±地增值税计税范围的检查(二)土地增值税计税依据的检查二、土地增值税适用税率的检查三、土地增值税免税项口的检查第六节车船使用税的检查一、车船使用税计税范围和计税依据的检查(-)车船使用税计税范围的检查(二)车船使用税计税依据的检查二、车船使用税适用税率的检查三、对免税车船的检查第七节城市维护建设税的检查一、城市维护建设税计税范围和计税依据的检查(-)城市维护建设税计税范围的检查(二)城市维护建设税计税依据的检查二、城市维护建设税适用税率的检查三、城市维护建设税减免税的检查第-1-一章纳税检查的总结\nK教学目的与要求H通过本章的学习，使学生掌握纳税检查报告的编写、检查后的账务调整。通过学习，学生应能够对各税种检查的结果作出总结，编写纳税检查报告，进行账务调整。K教学重点与难点』纳税检查报告的基本内容账务调整的基本原则及方法K教学方式与方法》课堂教学K教学内容H第一节纳税检查报告一、纳税检查报告编写的基础（-）纳税检查报告的意义纳税检查报告是税务人员根据检查的目的和要求，对记录纳税单位经济活动的各种偷漏税等资料进行系统的分类整理，以报告形式全面综合地反映其纳税活动情况的一种书面文件。（二）纳税检查报告的编写基础二、纳税检查报告的内容（-）文字报告文字报告是纳税检查报告的正文和主体。（二）附件部分附件部分是止文部分有关问题的佐证，其重点是杳账计算表。三、纳税检查报告的编写要求（一）阐述内容要真实、具体、完整（二）数据计算要准确、可靠、衔接（三）处理意见要慎重、明确、恰当\n（四）文字要简练，层次分明，表达准确账务调整一、账务调整的意义和原则（-）账务调整的意义（二）账务调整的原则二、账务调整的基础（-）账务调整的方法按照账务调整的内容不同，账务调整的方法可分为冲销调整法、补充调整法、综合调整法。（-）账务调整金额的确定按照计算方法的不同，账务调整金额的确定可分别采用比例分配法及逐步分配法。第三节账务调整使用科目的选择一、增值税检查调整应使用会计科目（-）“应交税金——增值税检查调整”科目的使用（二）“应缴税金——增值税检查调整”余额的结转二、本年度调整本年度账务应使用会计科口三、本年度调整上年度账务应使用会计科目三、复习题第一套复习题一、单选题1、税务机关经批准将纳税人以前年度的账簿、报表等资料调回税务机关检查，应在（）内退还。A.1个月B.3个月C.2个月D.15天2、下列哪一个税种不屈于地方税类（）。。A•关税B.房产税C.契税D.城镇土地使用税\n3、企业应当在领取营业执照（）日内向税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.15D.454、税务发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A.地市级税务机关B.省级税务机关C.各级税务机关D.国家税务总局5、已开局的发票存根联和发票登记薄，应当保存（）年。A.1B.3C.5D.106、税务机关对单价（）以下的其他生活用品不采取税收保全。A.10000B.5000C.1000D.200007、自2009年起，小规模纳税人适用征收率为（）％。A.4B.6C.3D.58、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（）％。A.3B.7C.5D.19、居民企业的所得税率一般是（）。A.25%B.30%C.33%D.20%10、下列哪一个税种不属于中央地方共享税类（A.消费税B.增值税C.资源税D.印花税二、多项选择题1、税务机关专业检杳的形式有（）。A.R常检查B.专项检查C.专案检查D.定期检查2、税法的构成要素有（）。A.征税对象氏税目C.税率D.罚则3、税收征收管理法律制度的主要内容包括（）。D.法律责任D.定期定额征收A.税务管理B.税款征收C.税务检查4、税款征收的方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收5、按其经营规模及会计核算健全与否划分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.代理人6、下列（）货物的增值税率为13%。A•小麦B.花生油C.暖气D.钢材7、下列哪些（）费用属于增值税价外费用。A.保险费B.手续费C.基金D.集资费\n8、消费税的税率冇（）。A.累进税率B.比例税率C.差额税率D.定额税率9、我国的税率主要包括（）。A.基本税率B.低税率C.零税率D.征收率10、营业税的纳税人是指境内捉供（）的单位和个人。A.应税劳务B.销售货物C.转让无形资产D.销售不动产三、判断题1、税收管理法适用于由各类执法机关征收的各种税收的征收管理。2、税务发票由国家税务机关制定的企业印制。（）3、增值税的计算一般采用税款抵扣的方式计算增值税应纳税额。（）4、增值税开票限额为100万元的，有县级税务机关审批。（）5、消费税是一种间接税，具冇税负转嫁的性质和特点。（）6、保障性关税主要是采取降低关税的形式。（）7、永久性差异在各会计期间都冇可能产生，它在本期发生以后，不能够在以后期间转回。（）8、企业购置的减免税车辆，用途发生变化后，应补交车辆购置税。（）9、土地使用权转让包括农村集体土地承包经营权的转移。（）10、消费税的征税范围一经确定，不得调整。（）%1.简答题1、纳税检查的意义是什么？2、适用税收强制执行措施的条件是什么？3、纳税检查的一般方法冇哪些？4、会计报表检查分析的方法有哪些？五、综合题1、甲企业为增值税的一般纳税人，本期姿托乙企业加工应税消费品一批，发出委托加工的原材料成木为30000元。按照合同规定，甲企业支付受托方加工费6000元，增值税1020元，取得乙企业开具的增值税专用发票。该半成品无同类市场销售价格。乙企业按照规定代收代缴消费税并向甲企业开具了有关发票。甲企业收回委托加工的半成詁后，木期生产领用T50%,本期内取得连续生产应税消费品的销售价款50000元，增值税额8500元，已向购货方开具了增值税专用发票。假定该应税消费品的消费税税率为10%,请计算甲企业应上缴的消费税是多少？作出相应的会计分录。\n2、某企业生产乙产品单件工吋定额为800小吋，经过两道工序制成，其屮一道工序定额为480小时，第二道工序工时定额为320小时。在产品在第一道工序结存40件，第二道工序结存50件，产成品产量60件。原材料在开始生产时一次投入，其它费用采用约当产量比列分配。乙产品月初费用和本月耗用的原材料费用97500元，燃料和动力费用共计14560元，工资及附加费23520元，其他费用29120元。企业账面计算的在产品数额为87000元。根据以上材料计算月末在产品成本。第二套复习题-iVlHitf1、税务机关对单价（）以下的其他生活用品不采取税收保全。A.10000B.5000C.1000D.200002、自2009年起，小规模纳税人适用征收率为（）％。A.4B.6C.3D.53、纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为（）％。A.3B.7C.5D.14、居民企业的所得税率一般是（）。A.25%B.30%C.33%D.20%5、下列哪一个税种不属于中央地方共享税类（）。。A.消费税B增值税C.资源税D.印花税6、如果纳税人不能提供纳税担保，经（）局氏批准可以采取税收保全。A.地市级B.县级C.省级D.国家税务总局7、未收到代销清单及货物的，为发出代销货物（）天的当天，缴纳增值税。A.30B.60C.180D.908、营业税月起征点的幅度为（）元。A.1000-5000B.500-3000C.10000-20000D.1000-100009、月超过100000元的工资、薪金所得，使用的税率是（）oA.25%B.30%C40%D.45%10、（）可以在规定幅度内由省、自治区、直辖市人民政府按照地区实际情况确定，报财\n政部备案。A.印花税B.契税C.土地增值税D.资源税二、多项选择题1、下列（）货物的增值税率为13%。\nA・小麦B.花生油C・暖气D.钢材2、下列哪些（）费用屈于增值税价外费用。A.保险费B.手续费C.基金D.集资费3、消费税的税率有（）。A.累进税率B.比例税率C.羌额税率D.定额税率4、我国的税率主要包括（）。A.基本税率B.低税率C.零税率D.征收率5、营业税的纳税人是指境内提供（）的单位和个人。A.应税劳务B.销售货物C.转让无形资产D.销售不动产6、特殊关税包括（）。A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.保障性关税7、城市维护建设税是国家对缴纳（）的单位和个人征收的一种税。A.增值税B.所得税C.消费税D.营业税8、营业税的应税劳务包括（）。A.交通运输业B.建筑业C.金融保险业D.娱乐业9、自2000年1月1日起，（）也为个人所得税纳税人。A.自然人B.个人独资企业C.合伙企业投资者D.联营企业投资人10、下列（）项口免征个人所得税A.福利费B.保险赔款C.军人转业费D.救济金三、判断题1、保障性关税主要是采取降低关税的形式。O2、永久性差异在各会计期间都冇可能产生，它在本期发生以后，不能够在以后期间转回。（）3、企业购置的减免税车辆，用途发生变化后，应补交车辆购置税。（）4、土地使用权转让包括农村集体土地承包经营权的转移。（）5、对纳税人出口的应税消费品，依据具体情况减征消费税。（）6、应纳税人计算失误，少缴税款6万元，税务机关在5年内可以追征税款。（）7、对生产砂、土、石料的企业，可选择按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税。（）\n8、应税消费品的销售额包括应向购货方收取的增值税款。（）9、应纳税暂时性差异是由于在产的账面价值小于其计税基础，或负债的账面价值人于其计()()税基础而产生的差异。10、消费税的征税范围一经确定，不得调整。四、简答题1、消费税的征税范围是什么？2、适用税收强制执行措施的条件是什么？3、所得税不得扌II除的项目冇那些？4、纳税检查的一般方法有哪些？五、综合题1、某企业生产乙产品单件工时定额为800小时，经过两道工序制成，其中一道工序定额为480小吋，第二道工序工吋定额为320小时。在产品在第一道工序结存40件，第二道工序结存50件，产成品产量60件。原材料在开始生产吋一次投入，其它费用采用约当产量比列分配。乙产品刀初费用和本刀耗用的原材料费用97500元，燃料和动力费用共计14560元，工资及附加费23520元，•其他费用29120元。企业账而计算的在产品数额为87000元。根据以上材料计算月末在产品成木。2、某企业购进一项无形资产，价值200000元，按照税法规定的摊销期为10年，而金业自己规定按照5年期限进行摊销。假定在无其它时间性差异的条件下，企业前五年实现的会计利润为80000元，按照税法规定，企业适用的所得税税率为25%。请计算时间性差异额，及第一年和第六年的所得税费用、应纳税所得额、递延税款，并作出相关会计分录。第三套复习题一、单选题1、下列哪一个税种不屈于屮央地方共享税类OooA.消费税B.增值税C.资源税D.卬花税2、如果纳税人不能提供纳税担保，经（）局长批准可以采取税收保全。A.地市级B.县级C.省级D.国家税务总局3、未收到代销清单及货物的，为发出代销货物（）天的当天，缴纳增值税。A.30B.60C.180D.90\n4、营业税月起征点的幅度为（）元。A.1000-5000B.500-3000C.10000-20000D.1000-100005、月超过100000元的工资、薪金所得，使用的税率是（）。A.25%B.30%C40%D.45%6、（）可以在规定幅度内由省、自治区、直辖市人民政府按照地区实际情况确定，报财政部备案。A.印花税B.契税C.土地增值税D.资源税7、税务机关经批准将纳税人以而年度的账簿、报表等资料调回税务机关检查，应在（）内退还。A.1个刀B.3个刀C.2个刀D.15天8、下列哪一个税种不屈于地方税类OooA.关税B.房产税C.契税D.城镇土地使用税9、企业应当在领取营业执照（）F1内向税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.15D.4510、税务发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A.地市级税务机关B.省级税务机关C.各级税务机关D.国家税务总局二、多项选择题1、下列哪些（）费用屈于增值税价外费用。A.保险费B.手续费C.基金【）・集资费2、消费税的税率有（）。A.累进税率B.比例税率C.差额税率D.定额税率3、我国的税率主要包括（）。A.基本税率B.低税率C.零税率D.征收率4、营业税的纳税人是指境内提供（）的单位和个人。A.应税劳务B.销售货物C.转让无形资产D.销售不动产5、特殊关税包括（）。A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.保障性关税6、税务机关专业检查的形式冇（）。A.日常检杳B.专项检杳C.专案检杳D.定期检杳7、税法的构成要索有（）。\nA.征税对象B.税口C.税率D.罚则8、税收征收管理法律制度的主要内容包扌舌（）。A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.法律责任9、税款征收的方式有（）oA.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10、按其经营规模及会计核算健全与否划分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.代理人三、判断题1、永久性差异在各会计期间都有可能产生，它在木期发生以后，不能够在以后期间转回。()2、企业购置的减免税车辆，用途发生变化后，应补交车辆购置税。()3、土地使用权转让包括农村集体土地承包经营权的转移。()4、税收管理法适用于由各类执法机关征收的各种税收的征收管理。()5、税务发票由国家税务机关制定的企业印制。()6、增值税的计算一般采用税款抵扌II的方式计算增值税应纳税额。()7、增值税开票限额为100万元的，有县级税务机关审批。()8、消费税是一种间接税，具有税负转嫁的性质和特点。()9、保障性关税主要是采取降低关税的形式。()10、对纳税人岀口的应税消费品，依据具体情况减征消费税。四、简答题1、所得税不得扣除的项目有那些？2、纳税检查的一般方法冇哪些？3、会计报表检查分析的方法有哪些？4、增值税偷逃税的主要手段冇哪些？五、综合题1、甲企业为增值税的一般纳税人，本期委托乙企业加工应税消费品一批，发出委托加工的原材料成本为30000元。按照合同规定，甲企业支付受托方加工费6000元，增值税1020元，取得乙企业开具的增值税专用发票。该半成品无同类市场销售价格。乙企业按照规定代收代缴消费税并向甲企业开具了有关发票。甲企业收回委托加工的半成品后，本期生产领用了50%,木期内取得连续生产应税消费品的销售价款50000元，增值税额8500元，已向购货方开具了增值税专用发票。假定该应税消费品的消费税税率为10%,请计算甲企业应上缴的消费税是多少？作出相应的会计分录。\n2、某企业购进一项无形资产，价值200000元，按照税法规定的摊销期为10年，而企业自己规定按照5年期限进行摊销。假定在无其它吋间性差异的条件下，企业前五年实现的会计利润为80000元，按照税法规定，企业适用的所得税税率为25%。请计算时间性差异额，及第一年和第六年的所得税费用、应纳税所得额、递延税款，并作出相关会计分录。