税收学复习资料 57页

（一）课程内容本章简要而全面地介绍了税收的概念、特征、税收的产生和发展、税收的职能。（二）学习要求了解税收的产生和发展，熟悉税收的四个职能，掌握税收概念、特征，对税收一个基本的认识。（三）考核知识点和考核要求1.领会：税收的产生和发展。2.掌握：税收概念、特征。3.熟练掌握：税收的职能。第一章税收概论57\n税收的概念：税收是国家为了满足社会公共需求，凭借政治权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一种财政收入。税收的特征：1.1税收的强制性；1.2税收的无偿性；1.3税收的固定性税收的职能：筹集资金职能；资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能税收的产生：税收产生的条件两个条件：一是国家的产生，这是税收产生的社会条件。二是私有财产制度的产生，广泛的私有制度的存在和发展是税收产生的经济条件。第二章税收原则（一）课程内容本章介绍了西方税收原则理论的发展，并重点分析了税收效率、公平、稳定原则的内容。（二）学习要求通过本章的学习，要求深刻认识税收三大原则，理解并掌握税收效率原则、公平原则、稳定原则的具体内容。（三）考核知识点和考核要求1.领会：西方税收原则理论中亚当。斯密、瓦格纳的税收原则理论。2.掌握：税收效率原则、税收公平原则、税收稳定原则的内容。57\n3.熟练掌握：影响税收成本的主要因素，税收纵向公平、横向公平的概念，税收经济效率与税收行政效率的概念。57\n第三章税收负担（一）课程内容本章介绍了税收负担衡量指标、税负转嫁的方式，分析了影响税收负担和税负转嫁的因素。（二）学习要求通过本章的学习，要求了解税收负担的宏观和微观衡量指标，税负转嫁的方式，深刻认识影响税负和税负转嫁的因素，从而能够对我国的税负政策作出正确的选择。（三）考核知识点和考核要求1.领会：宏观税收负担指标、微观税收负担指标。2.掌握：税负转嫁的方式、影响税负转嫁的因素。3.熟练掌握：影响税收负担的因素。57\n第四章税收效应（一）课程内容本章从收入效应与替代效应的角度分析介绍了税收与储蓄、税收与投资、税收与消费的关系。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收的收入效应与替代效应，掌握税收对储蓄、税收对投资及消费的影响。（三）考核知识点和考核要求1.领会：税收效应与税收中性的概念。2.掌握：税收对个人储蓄的影响、税收对政府投资和私人投资的影响，税收3.熟练掌握：税收影响投资的因素分析，税收对消费的影响57\n对投资的影响：1、税收对私人投资的效应1.1税收影响私人投资的原理；1.2税收对投资的效应分析：收入效应增加投资，替代效应消费替代投资1.3税收影响投资的因素分析：税率、税收优惠、折旧方法、风险2、税收对政府投资的效应2.1税收对政府投资总量的影响：税收规模越大，投资规模越大2.2税收对政府投资机构的影响：政策决定发展方向57\n2.3税收对政府投资和私人投资的关联性的影响：政府影响私人3、税收对海外投资的效应：税收优惠鼓励海外投资对消费的影响：1、税收对消费的收入效应：表现为政府征税以后，商品价格上涨，会使得纳税人的收入相对下降，从而降低消费。2、税收对消费的替代效应：纳税人减少对征税或重税的商品购买量。第五章税制要素与税制结构（一）课程内容本章介绍了税制的构成要素，阐述了税收的分类、税制结构及设计，并对我国税制的建立与发展作了简要介绍。（二）学习要求通过本章的学习，了解我国税制的建立与发展，掌握税收的基本构成要素和税收分类，明确税制结构设计的内容和税收结构目标模式的选择。（三）考核知识点和考核要求1.领会：我国1994年税制改革的主要内容。2.掌握：税收要素和税收分类。3.熟练掌握：税制结构的设计。57\n1、纳税人：纳税人（可以是自然人也可以是法人）又称纳税主体，是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。1.1扣缴义务人：扣缴义务人是税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。1.2负税人：负税人是指税款的实际负担者。课税对象：课税对象又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的依据，即确定对什么征税。是一种税区别于另一种税的主要标志。3.税率：税率是税额与课税对象数额之间的比例。税率是税收制度的中心环节和基本构成要素。3.1比例税率；3.2累进税率；3.3定额税率；4.纳税环节：纳税环节是税法规定的课税对象从生产到消费的整个过程中，应当缴纳税款的环节。5.纳税期限：纳税期限即缴纳税款的期限。57\n1、按期纳税。2、按次缴纳。3、按年计征、分期预缴6.税负调整6.1起征点和免征额。起征点指税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。但是一旦达到这个数额，则全部课税对象都要征税。免征额是税法规定的课税对象中免予征税的数额。6.2附加和加成。附加也称地方附加，是中央财政按基本税率征收的正税以外，另外加征一定比例的税额归地方财政收入，以满足地方机动财力的需要。加成是加成征收的简称，是在按基本税率计算税额的基础上，再加征一定成数的税额。加一成等于加正税税额的10%，加征10成就相当于加征1倍的税额。6.3减税和免税减税就是减征部分税款，免税就是免交全部税款。7.违章处理违章处理是国家对违反税法行为采取的处罚措施。7.1加收滞纳金。发生滞纳行为后，税务机关除限期催缴所欠税款外，从滞纳之日起，按日加收所欠税款一定比例的滞纳金。7.2处以罚金。7.3依法追究刑事责任第二节税收的分类57\n税收的分类：1。直接税与间接税2。商品和劳务税、所得税、资源税、财产税和行为税、特定目的税3.从价税和从量税；4.价内税与价外税5.中央税、地方税、中央与地方共享税；6.劳务税、实物税和货币税税制结构1.单一税制结构和复合税制结构【050301】1.1单一税制结构；主张一个国家的税收制度由一个税类或少数几个税种构成。1.2复合税制结构；主张一个国家的税收制度必须有多种税类的多个税种组成，通过多种税的相互配合和相辅相成，组成一个完整的税收体系。2.税制结构的设计【050302】【近3年无考题】税制结构的设计应以税收原则为标准，主要解决三个方面的问题：2.1税种的配置问题；2.2税源的选择问题；2.3税率的安排问题3.我国税制结构目标模式的选择【050303】【近3年无考题】3.1主体税的选择；3.2税种合理配置；3.3辅助税制的设计1.建立全国统一的新税制【050401】【近3年无考题】2.计划经济时期的税制变化【050402】【近3年无考题】2.11953年修正税制；2.21958年的税制改革；2.31973年的工商税制改革57\n3.经济体制改革时期的税制改革【050403】【近3年无考题】3.120世纪80年代的税制改革；3.21994年的税制改革第六章增值税（一）课程内容本章主要阐述增值税的基本政策和制度，在介绍了增值税类型及优点、增值税的建立和发展过程的基础上，详细阐述了增值税的纳税人、征收范围、税率和销项税额的计算、进项税额的抵扣和调整，应纳税额的计算、出口退免税的规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解增值税的类型及优点，理解增值税的基本政策，掌握增值税的有关制度规定，能够熟练进行增值税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：增值税的理论优点及类型，增值税的建立和发展，出口退免税的规定。2.掌握：一般纳税人与小规模纳税人的划分、征收范围和税率的有关规定、税额的计算、征收管理的制度。3.熟练掌握：销售税额及进项税额计算。57\n57\n57\n57\n第七章消费税（一）课程内容57\n本章主要阐述消费税的基本政策和制度，在介绍了消费税的征收目的、特点、消费税的形成和发展过程的基础上，阐述了消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、不同情况下应纳税额的计算和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解消费税的基本知识，理解消费税的基本政策，掌握消费税的有关制度规定，能够熟练进行消费税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：消费税的概念及征收目的，消费税的形成和发展。2.掌握：消费税的特点，消费税的纳税人、征收范围、税率结构和有关规定、征收管理的制度内容。3.熟练掌握：消费税应纳税额的计算。57\n57\n第八章营业税（一）课程内容本章主要阐述营业税的基本政策和制度，在介绍了营业税的特点、营业税的演变发展的基础上，阐述了营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、计税依据和应纳税额的计算，以及征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解营业税的基本知识，理解营业税的基本政策，掌握营业税的有关制度规定，能够熟练进行营业税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求57\n1.领会：营业税的特点，消费税的形成和发展。2.掌握：营业税的纳税人、征收范围和优惠政策、税率结构、征收管理制度内容。3.熟练掌握：营业税应纳税额的计算。57\n57\n57\n57\n第九章营业税改征增值税（一）课程内容本章主要阐述营业税改增值税的最新内容，在介绍了营改增的指导思想和基本原则的基础上，阐述了营业税改增值税的试点范围和行业,并对纳税人和扣缴义务人、税率和征收率及应纳税额的计算，以及试点的有关政策等作了介绍。（二）学习要求通过本章的学习，了解营业税改增值税的进程，掌握营业税改增值税的有关制度规定，能够进行一般业务的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：营改增的指导思想和基本原则。2.掌握：改革试点的范围与行业,纳税人和扣缴义务人、税率和征收率。3.熟练掌握：应纳税额的计算。57\n第十章关税57\n57\n第十一章企业所得税（一）课程内容本章主要阐述企业所得税的基本政策和制度，在介绍了所得税的特点、企业所得税的建立和发展的基础上，阐述了企业所得税的纳税人、税基、税率，着重介绍了确定企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定。（二）学习要求通过本章的学习，了解企业所得税税的基本知识，理解企业所得税的基本政策，掌握企业所得税的有关制度规定，能够熟练进行企业所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：所得税的特点，企业所得税的建立和发展，企业所得税的纳税人、税基、税率。2.掌握：企业所得税应税收入的规定，税前扣除规定，资产的税务处理规定、优惠政策、特别纳税调整、征收管理制度等。3.熟练掌握：企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。57\n57\n57\n57\n57\n第十二章个人所得税（一）课程内容57\n本章主要阐述个人所得税的基本政策和制度，在介绍了个人所得税的特点、个人所得税的演变基础上，阐述了个人所得税的纳税人、所得来源地的确定、税率，着重介绍了确定个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、各类所得应纳税额的计算、优惠政策和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解个人所得税的基本知识，理解个人所得税的基本政策，掌握个人所得税的有关制度规定，能够熟练进行个人所得税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：个人所得税的特点、个人所得税的演变、个人所得税的纳税人、税率。2.掌握：个人所得来源地的确定、个人所得税应税收入的规定，费用扣除规定、征收管理的制度等。3.熟练掌握：各类所得应纳税额的计算、个人所得税的优惠政策。57\n57\n57\n57\n57\n第十三章资源税（一）课程内容本章主要阐述资源税类的基本政策和制度，在介绍了资源税类别的基础上，阐述了资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解资源税的基本政策，掌握资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的有关制度规定，能够熟练进行应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：资源税的类别及开征意义。2.掌握：资源税、土地使用税、耕地占用税、土地增值税的纳税人、征收范围、计税依据，税额计算及征收管理的制度。3.熟练掌握：资源税、土地使用税、土地增值税和耕地占用税的应纳税额计算、减免税规定。57\n57\n57\n57\n第十四章财产税（一）课程内容本章主要阐述财产税类的基本政策和制度，在介绍了财产税类的特点、分类、财产税制度的演变基础上，阐述了房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，应纳税额的计算、减免税规定和征收管理的制度等。（二）学习要求通过本章的学习，了解财产税类的基本知识，理解财产税类的基本政策，掌握房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的有关制度规定，能够熟练进行房产税、契税、车船使用税、船舶吨税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：财产税类的概念、分类、特点、及作用，财产税的局限性。57\n2.掌握：房产税、契税、车船税的纳税人、征收范围、计税依据和税率，和征收管理的制度。3.熟练掌握：房产税、契税、车船税的应纳税额计算、减免税规定。57\n57\n57\n第十五章行为目的税（一）课程内容本章主要阐述行为目的税类的基本政策和制度，在介绍了行为目的税类的性质、特点的基础上，阐述了城市维护建设税、印花税、车辆购置税的纳税人、征收对象、税率，应纳税额的计算、政策优惠和征收管理的制度等。（二）学习要求57\n通过本章的学习，了解行为目的税类的基本知识，理解行为目的税类的基本政策，掌握城市维护建设税、印花税、车辆购置税的有关制度规定，能够熟练进行城市维护建设税、印花税、车辆购置税的应纳税额计算。（三）考核知识点和考核要求1.领会：行为目的税类的性质、特点。2.掌握：城市维护建设税、印花税、车辆购置税的纳税人、征收对象、税率和征收管理的制度。3.熟练掌握：城市维护建设税、印花税、车辆购置税的应纳税额计算、政策优惠规定。57\n57\n57\n第十六章税收征收管理（一）课程内容本章主要阐述税收管理的基本政策和制度，阐述了税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收方式，介绍了税收征收制度、税务机关进行税务检查的权利和内容，税务代理的特性、税务代理的资格、代理范围、代理关系、税务代理的管理内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税收征收、管理、检查的有关制度，掌握税收立法管理、税法实施管理和税收管理体制内容，熟悉税务代理的有关规定和内容、法律责任等。（三）考核知识点和考核要求57\n1.领会：税务登记制度、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收原则、税款征收方式，税收征收制度、税务检查的内容。2.掌握：税款征收、税务检查、税务代理的有关规定和内容，法律责任。3.熟练掌握：税款征收的有关规定57\n57\n57\n57\n57\n第十七章税务行政（一）课程内容本章主要阐述税务行政司法制度。介绍了税务行政处罚制度、税务行政复议制度、税务行政诉讼制度、税务行政赔偿制度的内容等。（二）学习要求通过本章的学习，了解税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决，掌握税收违法行为处罚方式等。（三）考核知识点和考核要求1.领会：税务行政处罚程序，税务行政复议机构与受案范围，税务行政复议的形式，税务行政复议的审理和决定，税务行政诉讼受案范围，税务行政诉讼的审理和判决。2.掌握：税务行政复议管辖规定，税务行政复议的申请与受理规定，税务行政诉讼管辖规定，税务行政诉讼的起诉和受理，税务行政赔偿范围。3.熟练掌握：税收违法行为处罚三种方式，违反各种税务管理规定的行政处罚内容，税务行政赔偿程序和方式。57\n57\n57