《审计实务》复习资料 8页

《审计实务》复习资料单选题:1.审计的主体是指（）。B.被市计单位的财政、财务活动D.有关的法规和审计标准A）部门审查批准。D.T商行政管理A.被审计单位c.专职审计机构或人员2.3.申请成立会计师事务所应报经（A.财政B.审计C.监察注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程屮发现白己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（B）。A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师c.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见市计报告4.民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息捉供（C）oA.绝对保证D.高水平保证C.有限保证D.一般保证5.民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供（C）。A.绝对保证D.高水平保证C.有限保证D.一般保证6.从8000张现金支岀凭证中抽収400张进行审计，采用系统选样法，则抽样间隔为（B）0A.10B.20C.30D.407.审计人员获取书面证据而采取的审计程序是（C）。A.监盘B.观察C.计算D.查询&下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（B）oA.存货盘点表B.材料入库单c.应收账款的回函D.审计人员编制的账龄分析表9.应收账款询证函的发出和收冋应由（B）控制。A.被审计单位B.注册会计师c.被审计单位和注册会计师D.被审计单位或注册会计师10.向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（A）«A.银行存款是否真实存在B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货11•审计产生于（D）的需耍。\nA.查错防弊B.提供市计信息C公证D.经济监督12.审计的客体是指（A）。\nA.被审计单位D.专职市计机构或人员c被审计单位的经济活动D.有关的法规和审计标准12.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应当（D）。A.聘请其他专业人员帮助B.将审计业务转包给其他会计师事务所C.适当减少业务收费D.拒绝接受委托13.（D）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。A.函证法D.查询法C.分析法D.观察法14.（C）是指审计人员不带任何偏见地选取样木，即不考虑项bl的性质、金额人小、位置、外观或其他特征而选取样本。A.系统选样B.随意选样C.随机选样D.单位均值估计抽样15.审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（A）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据16.审计人员为明确被审计单位的会计责任而获取的下列证据中，无效的审计证据是（BA.律师声明书B.管理建议书C.审计业务约定书D.管理层声明书17.审计风险与审计证据的数量关系是（A）。A.审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越多B.审计人员对重大错报风险估计的水平越高，所需证据数量越少c.审计人员对检查风险佔计的水平越高，所需证据数量越多D.以上都不对18.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要FI的是为了（D）。A.杳明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货的质最C.了解存货的种类D.获得存货期末是否实际存在以及英状况的证据19.如果注册会计师已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该注册会计师（B）oA.不需再向银行甫证C.复核银行对账单二、多选题：B.仍需再向银行函证1-审计关系人是由（ABD）组成。A.审计人B.被审计人c.审计载体D.审计委托人D.可根据实际需要，确定是否向银行函证2.根据《注册会计师法》的规定，我国注册会计师允许设立（AC）会计师事务所。A.有限责任制B.独资C.合伙制D.有限责任合伙制3.审查书面资料的方法按审查书血资料的顺序可分为（CE）。A,详查法B.抽查法C.顺查法D.审阅法E.逆查法\n2.下列分析程序中，能发现累计折旧错误的有（ABC）。\nA.对折旧计提的总体合理性进行复核B.计算本期计提折IH额占固定资产原值的比率，并与上期比鮫c.计算累计折I口占固定资产原值比率，结合闲置等原因分析其是否合理D.计算固定资产原值与本期产品产量的比率并与以前期间比较2.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（BC）。A.盘点库存现金B.审查银行存款余额调节表c.函证银行存款余额D.审查银行存款收支截止的正确性6.审计按其主体的目的分类，可以分为（ABC7.A.财政、财务收支审计B.财经法纪市计C.经济效益审计D.内部市计调节法常用于以下（AC）方面。A.对未达账项的调节B.实物性能、质量、价值的鉴定C.对财产物资的调节.D.企业内部控制的执行情况下列各项属于环境证据的是（ABC）。A.企业内部控制情况B.被审计单位管理人员的素质c.被审计单位各种管理条件和管理水平D.被审计单位管理层的声明书9.如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，获取有关存货数量和状况的充分、适当的审计证据。注册会计师实施的替代审计程序主要包括（ACD）0A.检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料B.复核上期盘点记录c.检杳资产负债表日示发生的销货交易凭证D.向顾客和供应商函证10.注册会计师如果通过存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大错报，口被审计单位拒绝调整，注册会计师应当考虑出具（BCD）的审计报告。A.无保超意见B.保超意见C.否定意见D.无法表示意见三、简答题1.简述详查法、抽查法的特征和优缺点。（1）详查法是对被审计单位审计期内被审事项的所有凭证、账簿、报表进行详细审查的一种审计方法。详查法的特点是：对被审期间的全部会计资料和其反映的经济活动进行全面、详细的审查，以查找其中的错弊为重要目标。详查法的优点是能全而查清被审计单位所存在的问题，特別是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪的行为，一般不易疏漏，以保证审计质量。其缺点是工作呆太大，费时费力，审计成本高，故难以普遍釆用。一般适用于规模较小的单位或有重人错弊或违法行为的单位。（2）抽杳法是指对被审计单位被审杳期内特定审计事项的全部会计资料屮选取部分资料进行审查，根据审查结果推断全部资料冇无错弊的一种审计方法。抽查法特点是：根据被审查期的审计对彖总体的具体情况、审计目的和耍求选取具有代表性的样本，然后根据抽取样本的审查结果來推断总体的正确性，或推断英余未抽查部分\n有无错弊。抽查法的优点是高效率、低费用，节约吋间和人力，能够收到事半功倍的效果。其缺点是如果样本抽查不当，不能代表总体特征，就可能作出错误结论。这种方法仅适用于内部控制制度健全、会计基础较好的单位。1.说明审计的木质特征是什么？审计监督的本质特征，就是高层次的经济监督。这种本质特征，主要表现在以下几个方血：审计主体的独立性；审计对象的广泛性；审计监督的权威性；审计监督的专职性；审计手段的科学性。3.银行存款内部控制制度包括哪些内容？（1）银行存款职责分工制度。主要包括：保管空白支票与保管支票印鉴的职务是否分开，银行出纳业务与负责编制银行收付款凭证的会计业务是否分开，编制调节表同银行对账是否分开等。（2）银行存款收支执行凭证制度。即银行存款收支是否都有合法原始凭证和银行结算凭证，并经审核办理收付结算。（3）银行存款支岀批准制度。对银行存款支出，是否都经过审批，并经审查复核办理付款。（4）支票管理制度。对支票管理，是否建立空111支票购买、登记、保管和使用回收制度。（5）银行存款定期对账制度。如银行存款口记账是否定期与总账核对；银行存款U记账是否与银行对账单定期核对等。四、案例分析题1、［资料］某企业应收账款的编号为0001至5000,审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如下表所示。列彳亍12315104734394269103554939768732104171968883404420384822030751448374356583897153779452305869251022325946902225963571148630102826795798369287005921656982799386406700500759243380305286100728348269378452709153709672792580921860367907688320435107748738419206314869412638［要求］\n（1）以第2行、第1列数字为起始点，白左往右，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？(2)以第4行、第2列数字为起始点，自上到下，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？答案：统计抽样方法的运用一一随机数表法1.1041,1968,4203,4822,7512.1486,3784,1860,1035,34042、［资料］审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批,共8500公斤,价款共计293250元(34.50元X8500公斤)，外地运杂费1500元。财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。材料入库示，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80公斤。查明60公斤是运输部门责任引起的短缺，20公斤是运输途中的合理损耗。材料买价为每公斤34.50元。［要求］1.根据上述资料，指出企业在材料采购管理工作屮存在的问题。2.指出是否要求企业作调整分录？如不需要，说明理由；如需要做出调整，应如何进行调敕？答案：(1)财会部门记账在前，仓库验收在后，财会部门并不以验收单作为记账依据的做法，说切该企业未能很好地执行材料记账、验收相互牵制的内部控制制度，不但采购业务容易出错，账簿记录也易混乱或造成账实不符。财会部门对材料采购成本的处理有误，外地运杂费应计人材料采购成本，而不应计入当期的期间费用。(2)应要求企业做出账务调整。调账分录为：借：原材料1500贷：管理费用1500对于因运输部门责任引起的材料短缺应追究英责任，要求赔偿，赔偿前作分录:借：其他应收款2070贷：原材料2070至于运输途中合理损耗的短缺，可不调整入库材料总金额(按规定材料合理损耗应计入材料采购成本)，但应调整材料明细账的入库材料的数量和单价。3、审计人员在审杳某企业管理费用明细帐时，发现如下记录：(1)金业车间部门川的固定资产修理费川1200元；(2)为购货单位垫付运杂费8300元；(3)支付车船使用税3580元；(4)支付未完工程借款利息3270元；(5)购入材料的外地运杂费2560元；\n(1)支付短期借款利息4980元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见，编制调整分录。答案：(1)审计方法：审阅管理费用明细账，并抽查有关会计凭证。(2)存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户;为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账八；购人材料的外地运杂费应列入“物资采购”账户；支付的短期借款利息应列入“财务费用”账户。(3)处理意见：上述已记入''管理费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调整分录为：借：制造费用应收账款在建工程物资采购财务费用贷：管理费用1200830032702560498020310