税法-期末复习资料 73页

第一章税法总论一、单项选择1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。A、税率 B、税目 C、税基 D、征税对象 2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。A、有权要求税务机关对企业的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、依法享有申请行政复议提起行政诉讼请求国家赔偿等权利 D、负责税收征收管理工作 3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。A、强制性、固定性 B、无偿性、固定性 C、无偿性、强制性 D、权利、义务对等 4、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征 B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质 C、税法是一种授权性法规 D、行政法大多为义务性法规 5、下列关于税收法律关系的说法错误的是（）。A、税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的 B、税收法律关系中履行纳税义务的人包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人 C、税收法律关系的内容是税法的灵魂 D、税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事件和税收法律行为来决定的 \n6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。A、财政部制定的部门规章 B、全国人大授权国务院立法 C、国务院制定的税收行政法规 D、全国人大制定的税收法律 7、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、所得税在分配环节纳税 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 8、下列属于财产和行为税类的税种是（）。A、资源税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、房产税 9、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A、增值税 B、资源税 C、营业税 D、城市维护建设税 10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序法优于实体法原则 二、多项选择题\n1、税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为（）。A、自愿性 B、公正性 C、独立性 D、强制性 2、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法 C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法 D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 3、下列各项中，属于税收部门规章的有（）。A、财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》 B、国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》 C、国务院发布的《企业所得税实施条例》 D、国务院发布的《税收征收管理法实施细则》 4、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律 D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 5、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。A、企业所得税　　 B、营业税 C、车船税　 D、增值税 \n6、下列属于特定目的税类的税种有（）。A、土地增值税 B、城镇土地使用税 C、城市维护建设税 D、耕地占用税 7、属于地方税务局单独征收管理的税收有（）。A、印花税 B、城镇土地使用税 C、土地增值税 D、增值税 8、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。A、程序优于实体原则 B、法律优位原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 9、下列关于税法基本原则的叙述正确的有（）。A、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B、税收公平原则源于法律上的平等性原则 C、税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面 D、税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负 10、下列属于中央政府固定收入的税种有（）。A、消费税 B、资源税 C、海关代征的进口环节增值税 D、土地增值税 \n第二章增值税一、单项选择题1、根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是（）。A、运输企业销售货物并提供运输服务　 B、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务 C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务 2、某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。A、40800 B、32640 C、36890 D、47600 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（　）。A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围 \n5、下列业务，属于增值税征收范围的是（）。A、打字、复印 B、照相、裱画 C、镌刻印章 D、钟表维修 6、某企业于（增值税一般纳税人）2014年10月将一台自己使用过6年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。A、按6%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算应纳增值税 C、依照3%征收率减按2%征收增值税 D、按17%税率计算应纳增值税 7、下列选项中，适用13%低税率产品的是（）。A、原油 B、石油液化气 C、肉桂油 D、调制乳 8、某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）。A、5835元　　　　　 B、7855元 C、6035元　　　　 D、6050元 9、某卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（）万元。A、4.76B、4.82 C、5.07 D、5.23 10、下列项目中，应征收增值税的是（）。A、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费 \nB、纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入 C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费 11、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。A、企业将购进的酒发给职工作为福利　　 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房　　 C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户　　 D、将自产的产品用于抵偿债务 12、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据 B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据 C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据 D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据 13、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。A、冲减当期增值税进项税金　　 B、计算销项税 C、征收营业税　　　　　　　　 D、计入营业外收入不征流转税 14、某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A、2718.45 B、3106.80 C、3125.83 D、4077.67 15、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格折合人民币为1000万元，缴纳进口关税税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。（小汽车消费税税率9％）A、351.09　　　 B、170 C、352.78　 D、354.95 \n16、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税是（）。A、112.2万元 B、97.18万元 C、82.3万元 D、76.54万元 17、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天 B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 18、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A、商业企业零售食品 B、商业企业对外批发销售劳保用品 C、商业企业将外购货物用于对外捐赠 D、军需工厂销售军用产品给某商业企业 19、销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是（）。A、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品 B、以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土 C、利用污泥生产的污泥微生物蛋白 D、以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板 二、多项选择题1、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（）。A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7% C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6% \n2、下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（）。A、年应税销售额超过80万元的零售企业 B、年应税销售额超过50万元的工业企业 C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位 D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业 3、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（）。A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于交际应酬 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福利 4、下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）。A、汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额 B、白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额 C、化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额 D、商业企业向供货方收取的平销返利应计入计税销售额 5、下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有（）。A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 B、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供的有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额 C、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额 D、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除 6、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）。\nA、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税 7、某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。A、百货商场本月应纳增值税21.79万元 B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元 C、个体户本月应纳增值税9.03万元 D、小规模纳税人征收率为3% 8、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。A、固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B、固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税 D、未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 9、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。A、无法认证 B、密文有误 C、专用发票代码、号码认证不符 D、纳税人识别号认证不符 10、下列项目属于免征增值税的有（）。A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 \nC、一般纳税人提供管道运输服务 D、一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务 计算题1、某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：（1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进电冰箱100台，取得增值税专用发票注明价款250000元，但商场因资金周转困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付。（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850元（其中运费成本850元）；（7）外购电脑30台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000元，购入后将6台用于办公使用，10台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台8500元；（8）将使用了4年的小汽车对外转让，取得含税收入56000元；（9）取得会员费收入30000元；（10）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000元，同类棉被不含税市场价格为100000元。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；<2>、计算该商场当期增值税销项税额；<3>、计算该商场当期应缴纳的增值税。四、综合题1、位于城市市区的一家电视机生产企业（以下简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2014年3月份发生以下业务：\n（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）因乙商场2013年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元，货款尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务双方均开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。（4）甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车自用，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）<1>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算甲企业3月份的增值税进项税额。<2>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算甲企业3月份应缴纳的增值税。<3>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。<4>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。<5>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。<6>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。<7>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算乙商场3月份应缴纳的增值税。\n第三章 消费税法一、单项选择题1、某外贸公司2014年3月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）。A、7.5万元 B、8.4万元 C、9.7万元 D、10.5万元  2、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。A、批发商批发销售的雪茄烟 B、不含增值税每只在10000元以下的手表 C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D、出国人员免税商店销售的金银首饰  3、根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。A、电动汽车 B、高尔夫球车 C、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车 D、雪地车  4、在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（）。A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量 D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量  \n5、某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（）万元。　　A、160.02 B、170.2　 C、166 D、177.2  6、2014年8月，某酒厂将自产的一种新型薯类白酒5吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计10000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。A、7200 B、4290 C、9000 D、3450  7、下列属于委托加工应税消费品的是（）。A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 C、受托方提供原材料加工的应税消费品 D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品  8、某外贸进出口公司2014年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%）A、9 B、9.57 C、9.87 D、9.97  9、下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款规定的是（）。A、委托加工已税高档手表生产的高档手表 B、委托加工收回的汽油用于连续生产甲醇汽油 C、委托加工已税小轿车生产的小汽车 D、委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰  \n10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月企业领用进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售化妆品应缴纳消费税（）万元。A、28.20　　　　 B、72 C、10.2　　　 D、15  11、下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）。A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况 B、卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5% C、对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税 D、金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%  12、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述不正确的是（）。A、采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天 B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C、采取其他方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D、采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期当天  13、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B、汽车厂用于管理部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝  14、某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（）元（成本利润率10%）。A、21120 B、21600 C、28800 D、29400  15、2015年1月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0.5万元/只，关税税率为30%，完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只，不含税单价为1.25万元。2015年1月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）\nA、1232 B、975.75 C、500.75 D、955.75 二、多项选择题1、下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（）。 A、零售金银首饰的纳税人是消费者 B、携带卷烟入境的纳税人是携带者 C、委托加工实木地板的纳税人是受托方 D、从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商  2、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）。 A、翻新改制首饰征收消费税 B、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税 C、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税 D、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天  3、下列关于消费税税目的政策，正确的有（）。 A、电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围 B、“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋） C、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围 D、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围  4、按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。 A、用于抵债的应税消费品 B、用于赠送他人的应税消费品 C、用于发放职工福利的应税消费品 D、用于换取生产资料的应税消费品  5、如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（）。\n A、委托方补缴消费税 B、受托方补缴消费税 C、对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款 D、对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款  6、下列属于复合计征消费税的货物有（）。 A、烟丝 B、卷烟 C、啤酒 D、粮食白酒  7、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。 A、该企业应缴纳消费税 B、不需要缴纳消费税 C、该企业应缴纳消费税80000元 D、该企业应缴纳消费税88000元  8、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。 A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税　 B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税　　 C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税　 D、纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税  9、某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。 A、促销活动中赠送品 B、本企业职工运动会奖品 C、加工生产其他系列化妆用品 D、电视广告的样品  \n10、某一般纳税人的白酒生产企业，2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。 A、该企业可以做进项抵扣 B、该企业增值税的计税销售额是40万 C、该企业就上述业务应缴纳消费税9万 D、不需要缴纳消费税 三、计算回答题1、广州秀雅化妆品有限公司（以下简称秀雅公司）为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下各项业务：（1）从国外进口A型高档化妆品一批，货物成交价为1380000元，货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元；支付货物进口后的不含税运输费用15000元，取得货运增值税专用发票。（2）秀雅公司将库存价值300000元的原材料发给甲化妆品加工厂（在某镇的工业区内），委托其为公司加工散装B型化妆品，当月收回加工的B型化妆品，收到增值税专用发票上注明加工费80000元，受托方按规定代收代缴了相关税金（甲工厂无同类化妆品），收回后秀雅公司将全部散装化妆品分装成精品包装，加价与自产B型化妆品一并对外销售。（3）秀雅公司当月从特约农户手中购入芦荟、枸杞等农产品原料一批用于自行生产B型化妆品，收购凭证注明支付价款100000元，同时支付不含税运费7000元，取得货运增值税专用发票。原材料入库时发现，有10%的原料由于运输途中管理不善霉烂变质，无法使用。　（4）秀雅公司当月将进口的A型化妆品的60%委托代理商爱丽公司代销，货物已发出，该批化妆品不含税售价为1500000元。月底，因资金紧张，经和爱丽公司协商，就代销化妆品事宜，爱丽公司提前支付50％的款项，已从银行收讫货款。　（5）秀雅公司当月拿出自产B型化妆品200套作为福利发给女职工，该化妆品成本价为每套160元。（6）秀雅公司当月销售B型化妆品（包含委托加工收回化妆品）12000套，不含税销售单价为360元/套，发生运费装卸支出合计2500元，取得对方开具的运杂费发票。（7）公司从其他工业企业购入化妆品原料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额1000000元、增值税税额170000元，该批材料月末已入库。　　（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，上期留抵增值税额为0元，化妆品消费税税率为30%，进口关税为20％。）　<1>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算秀雅公司进口化妆品应缴纳的税金；<2>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算秀雅公司当月应纳的增值税；<3>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算甲工厂当月应代收代缴的税金（不考虑地方教育附加）；<4>、要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算秀雅公司本月内销应缴纳的消费税。\n 2、某礼花厂2015年2月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利发给职工。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>、计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。<2>、计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。<3>、计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。<4>、计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。<5>、计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。<6>、计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。<7>、计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。\n第四章营业税法一、单项选择题1、下列项目中，应按3%税率征收营业税的是（）。A、转让高速公路收费权 B、保龄球馆收入 C、音乐茶座收入 D、科技讲座收入 2、保险公司取得的下列收入中应计算缴纳营业税的是（）。A、境内保险机构为出口货物提供保险产品取得的保险收入 B、开展1年期以上返还性人身保险业务取得的保费收入 C、保险追偿款收入 D、财产保险费收入 3、下列各项中，应征收营业税的是（）。A、餐厅外卖窗口销售的食品 B、个人转让股票取得的收入 C、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及的不动产转让 D、转让高速公路收费权取得的收入 4、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。A、因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从营业税税额中扣除 B、纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 C、单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 D、个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按余额征收营业税 \n5、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场 C、从事缝纫业务的个体工商户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 6、下列有关营业税税目的说法，表述正确的是（）。A、出租土地使用权适用“转让无形资产”税目 B、出租商品房适用“服务业——租赁业”税目 C、转让专利权适用“服务业——代理业”税目 D、个人在旅游景点经营索道适用“文化体育业”税目 7、某银行2014年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让B公司股票过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（）万元。A、3.55 B、3.53 C、3.59 D、6.34 8、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。A、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入减去存款利息支出为营业额 B、金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C、金融经纪业务以收取的手续费为营业额 D、保险企业开展无赔偿业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 9、昌盛装修公司2014年5月以清包工形式为江南餐厅提供装修劳务，共收取人工费85万元、管理费15万元、辅助材料费40万元，客户自行采购的装修材料价款为400万元。昌盛公司就该业务的应纳营业税为（）万元。A、16.2 B、15.75 C、4.2 D、375 10、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。\nA、从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款 B、从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款 C、建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额为营业额 D、通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中 11、下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（）。A、影剧院 B、杂技团 C、旅游景点经营索道取得的收入 D、公园门票收入 12、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入10万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零售小食品5万元，点歌收入5万元，假定当地适用最高税率，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。A、14.55 B、15.15 C、18.6 D、19.6 13、某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税（）万元。A、2 B、2.4 C、2.6 D、3 14、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。A、不缴纳营业税 B、应纳营业税5万元 C、应纳营业税15万元 D、应纳营业税25万元 15、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。\nA、应征收营业税　　 B、减半征收营业税 C、不征营业税　　 D、由当地税务机关裁定是否征收营业税 16、下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（）。A、空调专卖店销售空调并负责安装 B、机场提供运输劳务并附设商场销售货物 C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D、餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒 17、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。　　A、将不动产交付对方使用的当天　　 B、不动产所有权转移的当天　　 C、签订不动产赠与文书的当天　　 D、受赠方缴纳契税的当天 18、2014年5月，甲企业将外购的一处仓库对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该仓库购买价格为1300万元，投资评估价格2600万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入2000万元，转让时发生手续费0.5万元。甲企业当月应缴纳营业税（）万元。A、40 B、39.98 C、55 D、38.1 19、某大剧院2014年3月发生如下业务：举办歌剧演出取得门票收入25000元，出租门面房给某艺术工作室取得租金收入60000元，餐饮部取得现场餐饮收入50000元。2014年3月该大剧院应缴纳营业税（）元。A、6250 B、6750 C、5750 D、6520 20、下列说法中不符合营业税相关规定的是（　）。A、代销福利彩票取得的手续费收入应照章征收“服务业”营业税 B、对拍卖行向委托方收取的手续费应按“服务业”税目征收营业税 C、对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按“文化体育业”征收营业税 \nD、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额 二、多项选择题1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的有（）。A、境外企业在境外向境内企业提供打包劳务 B、境外理发店在境外向境内个人提供理发服务 C、境外餐饮企业在境外向境内个人提供的饮食服务 D、境外酒店在境外向境内个人提供的住宿服务 2、下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。A、个人出租自有住房取得的租金收入 B、公园门票收入 C、在旅游景区经营观光电车取得的收入 D、图书馆图书借阅业务取得的收入 3、下列符合营业税纳税义务人规定的有（）。A、单位以承包经营方式经营的，承包人以发包人名义对外经营的并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人 B、单位以挂靠经营方式经营的，挂靠人以自己的名义对外经营，以挂靠人为纳税人 C、单位以承租经营方式经营的，承租人以出租人的名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以出租人为纳税人 D、建筑安装业务实际分包，分包者为纳税人 4、下列关于营业税税目的有关说法中正确的有（）。A、图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税 B、在旅游景点经营索道按“文化体育业”征收营业税 C、房屋修缮按“建筑业”征收营业税 D、代办电信工程按“服务业”征收营业税 5、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。\nA、个人转让金融商品暂免征收营业税 B、企业存款或购入金融商品，不征收营业税 C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税 D、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以收取的全部保费为营业额 6、下列业务中，应征收服务业营业税的有（）。A、销售代销货物取得的收入 B、单位在旅游景点经营索道取得的收入 C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为 D、单位和个人受托饲养动物 7、自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（）。A、个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税 B、个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税 C、个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税 D、个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税 8、下列项目中，免征营业税的有（　）。A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B、学生勤工俭学提供的劳务 C、对个人出租住房 D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产 9、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、单位和个人出租不动产的营业税纳税地点为不动产所在地。 B、纳税人销售不动产，应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人提供建筑业劳务，纳税地点为应税劳务发生地 \n10、外国A企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。A企业将该房产销售给B外资企业，销售价格为3500万元人民币，B企业将该房产按市场价格作价3800万元投资入股C企业，B企业拥有C企业5%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列税务处理正确的有（）。A、A企业不缴纳营业税 B、A企业应缴纳营业税175万元，由B企业代扣代缴 C、A企业应缴纳营业税175万元，由A企业自行申报缴纳 D、B企业不缴纳营业税 第五章 城市维护建设税法和烟叶税法一、单项选择题1、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元 2、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。A、由B企业按5％税率代收代扣城建税 B、由A企业按5％的税率回所在地缴纳 C、由B企业按7％的税率代收代扣城建税 D、由A企业按7％税率自行缴纳城建税 3、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A、缴纳增值税的事业单位 B、缴纳消费税的国有企业 C、缴纳营业税的外商投资企业 D、只缴纳个人所得税的公司职员 \n4、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。A、国有企业偷漏增值税被处的罚款 B、化妆品公司偷逃的消费税 C、个体工商户拖欠的个人所得税 D、中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税 5、某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 6、关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A、对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税 B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还 C、对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加 D、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加 7、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（）缴纳。A、经营地按当地适用税率计算　　　　　　　 B、机构所在地按当地适用税率计算 C、经营地但按机构所在地的适用税率计算　　 D、机构所在地但按经营地的适用税率计算 8、某市一建筑公司本月实际缴纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。A、3360元 B、10360元 C、130360元 D、133360元 二、多项选择题1、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年10月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。A、烟厂需要缴纳烟叶税100万元 B、烟厂需要缴纳烟叶税110万元 \nC、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元 D、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元 2、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。A、纳税人所在地为市区的，税率为7% B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人按扣缴义务人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D、纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为3% 3、下列项目中，可以作为城建税计税依据的有（）。A、增值税税金 B、消费税滞纳金 C、营业税罚款 D、补纳的营业税税金 4、位于天津市的某饰品商城（一般纳税人）2014年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1170万元，其他装饰品收入836万元，单独出租柜台取得收入120万元，本月可抵扣的进项税额256万元。下列说法正确的有（）。A、应纳增值税35.47万元 B、应纳营业税6万元 C、应纳消费税50万元 D、应纳城建税和教育费附加9.15万元 5、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。A、纳税人出租不动产，为不动产所在地 B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地 C、纳税人转让土地使用权，为其机构所在地 D、代收代扣“三税”的单位和个人，为代收代扣地 \n6、下列说法符合教育费附加规定的有（）。A、纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点 B、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，无需缴纳教育费附加 C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加 D、纳税人因延迟缴纳“三税”而加收的滞纳金，需要补缴教育费附加 第六章一、单项选择题1、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是（）。A、机动船舶 B、拖船　 C、养殖渔船 D、非机动船舶 2、下列不属于关税征税对象的是（）。A、准许出境的贸易性商品 B、入境旅客随身携带的准许进境行李物品 C、准许出境的个人邮递物品 D、境内个人之间转让的位于境外的不动产 3、在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑（）归类。A、按其用途 B、按其材料属性 C、按其主要材质 D、按其成分组成 4、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。A、主要产地生产标准 B、最后产地生产标准 C、最初产地生产标准 D、全部产地生产标准 5、如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照（）总额的3‰计算保险费。A、货价 B、运费 C、货价加运费 D、货价、运费及其他相关费用 \n6、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。A、出口关税税额 B、单独列明的支付给境外的佣金 C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费 7、某公司经批准2012年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为20%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10％）。该公司应补缴关税（）万元。A、24 B、32 C、48 D、80 8、某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）万元。A、100B、100.8 C、110 D、110.8 9、下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）。A、残疾人专用品 B、边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C、关税税款在人民币100元以下的一票货物 D、经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 10、关税申报时间，符合我国规定的是（）。A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的12小时以前 B、进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货的24小时以前 C、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的15日以内 D、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货的24小时以前 11、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。A、从价税 B、从量税C、复合税 D、滑准税 \n二、多项选择题1、我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。下列属于“实质性加工标准”的有（）。A、完全在一个国家内生产或制造 B、产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变 C、加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的 D、加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20%及以上的 2、下列各项目中，不计入进口关税完税价格的有（）。A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用 B、进口设备进口后的维修服务费用 C、货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费 D、进口货物在境内的复制权费 3、青岛某化工厂为增值税一般纳税人，2014年11月份从美国进口一批原材料，价格折合人民币1000万元，化工厂支付购货佣金10万元，运抵青岛港口起卸前运费及保险费为20万元，企业缴纳了进口环节的相关税费后海关放行。已知关税税率为20％，则该化工厂应缴纳的进口环节税金为（）。A、应缴纳关税204万元 B、应缴纳关税206万元 C、应缴纳增值税208.08万元 D、应缴纳城建税14.57万元 4、下列关于关税减免的表述，正确的有（）。A、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还 B、因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还 C、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还 D、因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还 5、下列选项中，属于关税的强制执行措施的有（）。A、处以应纳关税的1～5倍罚款 B、征收滞纳金 C、变价拍卖抵税 D、强制扣缴 \n6、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税 B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税 C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税 D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税 第七章 资源税法和土地增值税法一、单项选择题1、土地增值税实行（）税率。A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 2、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A、公司与公司之间互换房产 B、房地产开发公司为客户代建房产 C、兼并企业从被兼并企业取得房产 D、双方合作建房后按比例分配自用房产 3、某公司于2014年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2010年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（）。（当地契税税率4%，不考虑地方教育附加）A、90.1万元 B、162.2万元 C、170.2万元 D、173.4万元 4、2014年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。A、1350 B、990　 C、1000 D、1150 \n5、某市房地产开发企业2014年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万，前期工程费100万，建筑工程费1100万，基础设施费200万，公共配套设施费300万，开发间接费用250万，银行借款利息200万，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A、3050 B、2850 C、2565 D、2745 6、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。A、建成后开发企业转为自用的 B、建成后开发企业用于出租的 C、建成后开发企业用于抵押且在抵押期内的 D、建成后产权属于全体业主的 7、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A、建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税 B、企事业单位转让旧房作为经济适用房房源的，免征土地增值税 C、从2008年1月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税 D、因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税 8、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5 B、7 C、10 D、15 9、以下企业属于资源税纳税人的是（）。A、出口盐的外贸企业 B、开采石灰石的合资企业 C、外购原煤销售的商贸企业 D、进口有色金属矿原矿的进口公司 10、下列各项中，属于资源税征收范围的是（）。A、人造石油 \nB、煤矿生产的天然气 C、外购已税原煤生产的洗选煤 D、卤水 11、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。　　A、收购地 B、开采地　　 C、生产地 D、销售地 12、2014年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。A、税务机关核定的单位税额 B、镍矿石收购地适用的单位税额 C、镍矿石原产地适用的单位税额 D、该联合企业适用的镍矿石单位税额 13、某盐场2014年10月生产液体盐150万吨，销售30万吨；另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元／吨和20元／吨，外购液体盐资源税税额为10元／吨。2014年10月该盐场应纳资源税（）万元。A、1700 B、1440 C、1930 D、2060 14、某油田2015年1月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）。A、2000万元 B、1838.75万C、2206.93万元 D、1926.25万元 二、多项选择题1、下列企业中，属于土地增值税纳税人的有（）。A、赠与国有企业房产的企业 B、出让国有土地使用权的国土局 C、转让国有土地使用权的企业 D、将办公楼用于出租的外国企业 2、下列赠与行为不属于土地增值税征税范围的有（）。\nA、甲某将房产赠与儿子 B、乙某膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子 C、丙某将房产通过国家机关赠与希望工程基金会 D、丁某通过境内非营利的社会团体赠与全国老年基金会 3、纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（）。A、隐瞒、虚报房地产成交价格 B、提供扣除项目金额不实 C、不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明 D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由 4、房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。A、印花税 B、房产税 C、营业税 D、城市维护建设税 5、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A、纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天 B、纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天 C、纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D、扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天 6、目前，开采应税矿产品采用从价计征资源税的有（）。A、煤炭B、原油 C、有色金属矿 D、天然气 7、以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（）。A、资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气 B、资源税的应税产品中的煤炭包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 C、资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿 D、资源税的应税产品中包括卤水 \n8、下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A、实行从价定率征收的以销售额为计税依据 B、实行从量定额征收的以销售数量为计税依据 C、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，不用缴纳资税 D、纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送 三、计算回答题1、天津市顺旺房地产开发公司2014年开发一个高层住宅楼，有关经营情况如下：（1）该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%作价700万对外进行投资，共担风险并将房产产权转移到所投资的企业中。（2）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元。（3）发生土地拆迁补偿费400万元，前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。（4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。<1>、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。<2>、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金（不考虑地方教育附加）。<3>、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。<4>、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的房地产开发成本。<5>、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。<6>、根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。\n第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法一、单项选择题1、下列行为中，不需要缴纳契税的是（）。A、等价交换房屋 B、国有土地使用权的出让 C、以获奖方式取得的房屋 D、受赠的房屋 2、甲企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A、房产余值 B、房产市值 C、房产原值 D、房产净值 3、甲、乙两人交换房产，甲房产价值500万元，乙房产价值450万元，乙支付补价50万元。当地政府规定的契税是3%，上述业务共需要缴纳的契税是（）万元。A、5 B、28.5 C、1.5 D、57 4、关于契税，下面说法不正确的是（）。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税 B、承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税 C、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税 D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税 5、契税的纳税义务发生时间是（）。A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 \nB、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 6、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、产权属于集体的，由承典人缴纳 B、房屋产权出典的，由出典人缴纳 C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳 7、某企业有原值为3000万元的房产，2014年10月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年度应纳房产税为（）万元。A、16.80 B、24 C、21.6 D、36 8、市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2014年8月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元。李某当年应缴纳的房产税为（）。A、300元 B、576元 C、840元 D、864元 9、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。A、个人拥有的营业用房免征房产税 B、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税 C、房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税 D、全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，全部暂免征收房产税 10、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。A、0　　　 B、200　　　 C、2500　　　 D、5000 11、下列选项中，属于免征耕地占用税的是（）。A、飞机场跑道占用耕地 \nB、港口占用耕地 C、幼儿园占用耕地 D、公路线路占用耕地 12、甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（）。A、应当由甲缴纳全部的土地使用税 B、应当由乙缴纳全部的土地使用税 C、应当按比例计算缴纳土地使用税 D、按双方协商比例缴纳土地使用 13、甲企业位于某经济落后地区，2013年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2014年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2014年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2014年该企业应该补缴1-3月的城镇土地使用税为（）。A、0元 B、78.75元 C、945元 D、1260元 14、甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。A、甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元 B、甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元 C、甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元 D、甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元 15、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起（）免缴土地使用税。A、1—5年 B、1—10年 C、5—10年 D、5—15年 16、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A、占用菜地开发花圃 B、占用农用地建房 \nC、占用耕地开发经济林 D、占用耕地开发茶园 二、多项选择题1、居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房产与丙交换房产，并收到丙赠送的价值20万元的小汽车；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有（）。A、甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元 B、甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税 C、甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税 D、甲将房产投资到本人经营的个人独资企业，应纳契税 2、下列关于房产税的陈述，正确的有（）。A、对投资联营的房产，应以房产余值作为计税依据计征房产税 B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税 C、对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值 D、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税 3、下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。A、纳税人购置新建商品房，交付使用之次月起纳税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税 C、纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税 D、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起纳税 4、下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。A、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税 C、纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税 \nD、农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税 5、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A、耕地占用税由财政局负责征收 B、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税 C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税 D、获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税 6、计算城镇土地使用税时，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。　A、凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准　　 B、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认面积为准　　 C、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整　　 D、尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据 7、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A、纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税 B、纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定 C、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税 D、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税 8、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。A、土地使用权赠与，以征收机关核定的价格为计税依据 B、土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据 C、以划拨方式取得土地使用权，以征收机关核定的价格为计税依据 D、土地使用权出售的，以成交价格为计税依据 9、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（）。A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据 \nB、企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为承受方不纳契税 C、对个人购买90平方米以下普通住房的，暂免征收契税 D、对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除 10、下列选项中，关于房产税的规定正确的有（）。A、房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备 B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 C、对于出租房产，租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税 D、对于以房产投资联营的，一律按房产余值计算缴纳房产税 11、下列关于房产税的相关选项中，正确的有（）。A、个人出租住房，免征房产税 B、企业仍在使用的危险房屋，免征房产税 C、施工期间为基建工地服务的办公室，免征房产税 D、因大修理导致连续停用半年以上的房产，在大修理期间免征房产税 12、某企业2014年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（）元。A、48000 B、51000 C、375000 D、448500 第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法一、单项选择题1、下列各项中，属于印花税的纳税人的是（）。\nA、电子形式签订应税凭证的当事人 B、合同签订的证人 C、权利许可证照的发放人 D、在国外书立合同且在国外使用的人  2、下列应缴纳印花税的凭证是（）。A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证 B、土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证 C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证 D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证  3、甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（）。A、195元 B、390元 C、399元 D、408元  4、A企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明A企业提供原材料金额180万元，甲公司支付加工费金额200万元。A企业2014年应纳印花税（）。A、1145元 B、1905元 C、1405元 D、1545元  5、下列凭证中，免征印花税的是（）。A、军事物资运输凭证 B、企业与银行签订的贷款合同 C、企业与军队签订的仓储保管合同 D、企业债权转股权免贴花  6、印花税的汇贴方法中，一份凭证应纳税额超过（）元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A、300 B、500 C、800 D、1000 \n 7、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费 C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额 D、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据  8、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。A、载客汽车 B、三轮汽车 C、船舶 D、拖船  9、某公司2014年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2014年实际应缴纳的车船税为（）。A、240元 B、480元 C、640元 D、880元  10、车船税的纳税申报采取（）的方式。A、按年申报，分月计算，分月缴纳 B、按年申报，分月计算，一次性缴纳 C、按年申报，分季计算，分季缴纳 D、按年申报，分季计算，一次性缴纳  11、下列各项中，不符合车船税有关征收管理规定的是（）。A、纳税人自行申报缴纳车船税的，应在车船的登记地缴纳车船税 B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 C、在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续 D、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为机构所在地的主管税务机关  \n12、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A、进口使用应税车辆的行为 B、购买使用应税车辆的行为 C、自产自用应税车辆的行为 D、销售应税车辆的行为  13、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格 C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税 D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税  14、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A、国家机关购买的小汽车 B、留学人员销售自己使用过的小汽车 C、有突出贡献专家购买的小汽车 D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车  15、车辆购置税的纳税环节是（）。A、销售和使用环节 B、生产环节 C、零售环节 D、登记注册前的使用环节  16、某汽车制造厂2014年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A、45000 B、54000 C、252000 D、306000 \n二、多项选择题1、公司于2014年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的水泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述不正确的有（）。 A、甲公司8月应缴纳的印花税为285元 B、甲公司8月应缴纳的印花税为150元 C、甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税 D、甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税  2、下列关于印花税纳税义务人说法，正确的有（）。 A、各类合同的纳税人是立合同人 B、产权转移书据的纳税人是立据人 C、权利、许可证的纳税人是发放及领受双方 D、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人  3、下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（）。 A、对已缴纳印花税凭证的副本免税 B、对无息、贴息贷款合同免税 C、对农牧业保险合同免税 D、对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税  4、采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。 A、自行申报应税行为 B、自行计算应纳税额 C、自行购买印花税票 D、自行一次贴足印花税票并注销  5、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为（）两项合计金额。 A、资本公积 B、盈余公积 C、未分配利润 D、实收资本  \n6、根据现行政策，下列表述不正确的有（）。 A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税 B、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税 C、净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税 D、挂车按照货车税额的70%计算  7、根据车船税法的规定，下列表述正确的有（）。 A、未缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，由现车船所有人或管理人缴纳该纳税年度的车船税 B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 C、从事机动车交强险业务的保险机构为机动车船税的扣缴义务人 D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户手续的，需要另行纳税，之前缴纳的可以退还  8、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免税的有（）。 A、节约能源、使用新能源的车船 B、人民检察院领取警用牌照的车辆 C、外国驻华使领馆有关人员使用的车辆 D、农村公共交通车船  9、下列费用中，应该作为购买自用车辆的计税依据的有（）。 A、购买者支付的车辆装饰费 B、销售方向购买方收取的违约金　 C、使用受托方票据收取的款项　 D、购买者支付的控购费  10、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中不正确的有（）。 A、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地 B、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税 C、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地 D、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税 \n 11、某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元，下列说法不正确的有（）。 A、该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税　 B、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税依据的80％ C、该公司应补缴车辆购置税19600元 D、该公司应补缴车辆购置税28000元  12、2014年2月甲汽车租赁公司与乙企业签订汽车租赁合同，合同记载租赁费为800元/天，租赁期为1天；2014年5月乙企业与丙公司签订一份保管合同，双方约定将乙企业的一批材料放于丙公司的仓库保管，乙企业支付丙公司仓库保管费5万元，保管期限1年；另外乙企业对该批材料与保险公司签订财产保险合同，合同记载材料价值100万元，保险费10万元。则下列说法错误的有（）。 A、甲汽车租赁公司应缴纳印花税0.8元 B、乙企业签订的保管合同应缴纳的印花税为50元 C、乙企业签订财产保险合同应缴纳的印花税为1100元 D、乙企业2014年应纳印花税合计为151元第十章一、单项选择题1、下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。A、房屋B、飞机C、与生产经营活动有关的器具D、电子设备2、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。A、35.34B、16.44C、53.34D、14.663、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额\nB、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额4、张先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2014年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）万元。A、500B、425C、382.5D、4505、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。A、财政拨款B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、国债利息收入6、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、中外合资企业D、个体工商户7、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A、提供劳务所得B、不动产转让所得C、其他所得D、租金所得\n9、北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、51.50B、49.50C、50.00D、31.4010、某企业2013年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A、32　　　B、29　　　C、30　　　D、27.511、依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）。A、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。A、公益性捐赠支出B、转让固定资产发生的费用C、未经核定的准备金支出D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项13、某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、0B、0.75C、9.75D、5.5014、某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。\nA、6B、6.25C、4.75D、3.7515、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2014年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2014年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（）万元。A、36.65B、35.45C、32.75D、33.7516、某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2014年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。　　A、450B、500C、50D、35017、某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。A、2.25B、8.76C、1.24D、1018、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（）。A、租入固定资产的改建支出，准予摊销B、消耗性生物资产的支出，准予摊销C、自创商誉，不得计算摊销费用D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除19、下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是（）。A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C、被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补\n20、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D、企业购置用于环境保护的投资额21、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额是（）。A、29万元B、30万元C34.5万元D、49.5万元22、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。A、7B、10C、15D、523、在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是（）万元。A、2.5B、10C、5D、20二、多项选择题1、下列关于所得来源地的确定不正确的有（）。A、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定B、租金所得，按动产或不动产所在地确定C、提供劳务所得，按机构所在地确定D、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定2、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有（）。A、海水养殖所得B、花卉的种植所得\nC、中药材的种植所得D、林产品的采集所得3、下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有A、诉讼费用B、实际发生的业务招待费C、违约金D、罚金4、纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（）。A、将货物用于市场推广B、将商品用于对外捐赠C、将产品用于加工另一产品D、将产品用于职工福利5、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（）。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准、、6、下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息7、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上\nB、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途8、一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（）。A、被收购方应确认股权转让所得或损失B、收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定C、被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变D、收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A、股息B、红利C、租金D、特许权使用费10、下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（）。A、被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补B、被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补C、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补D、被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补11、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A、对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税B、国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C、高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法12、下列关于加收利息，符合企业所得税法规定的有（）。A、税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息\nB、应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C、利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算D、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整13、根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（）。A、企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点三、综合题1、某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2014年度有关经营业务如下：（1）销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租土地使用权取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得专用发票；（5）销售费用1650万元，其中广告费1200万元；（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元；（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。<1>、企业2014年应缴纳的增值税。\n<2>、企业2014年应缴纳的营业税。<3>、企业2014年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。<4>、企业2014年实现的会计利润。<5>、广告费用应调整的应纳税所得额。<6>、业务招待费应调整的应纳税所得额。<7>、财务费用应调整的应纳税所得额。<8>、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。<9>、公益性捐赠应调整的应纳税所得额。<10>、企业2014年度企业所得税的应纳税所得额。<11>、企业2014年度应缴纳的企业所得税。第十一章 个人所得税法一、单项选择题1、李某2014年8月以拍卖方式支付120万元购入红日公司“打包债权”200万元，其中甲欠红日120万元，乙欠红日公司80万元。2014年12月李某从乙债务人处追回款项50万元。李某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）万元。A、2B、1.8C、0.4D、1 \n2、某个人独资企业，2014年全年销售收入为500万元，销售成本和期间费用200万元，其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万，增值税以外的各种税费20元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A、1130000B、1145000C、1456906D、1458050 3、张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（）元。A、800B、640C、1440D、1280 4、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产、经营所得 5、李先生2015年1月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资3600元，2月份李先生被一家公司聘用，月工资4500元。2015年2月李先生应缴纳个人所得税（）元。A、30B、33C、365D、535 6、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税 7、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（）元。A、800B、1152C、1440D、1280 \n8、王某2014年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税（）元。A、14.7B、16.2C、25.2D、32.7 9、2014年3月份张某将位于某市一套商铺出租，月租金收入18000元，2014年4月张某应缴纳个人所得税为（）元。（不考虑地方教育附加）A、1528B、1856C、2256D、2376 10、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2014年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（）。A、5755元B、5995元C、5975元D、6130元 11、李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，则李某2014年12月应申报缴纳个人所得税额为（）元。A、5161.11B、7075C、9525D、8323.53 12、某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，11月25日离开中国，另外11月份，取得回国探亲费20000元。则2014年11月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税（　）元。A、2594.89B、4324.25C、3319.48D、5285.77 13、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）元。A、3416B、3449.6C、3752D、4009.6二、多项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。 A、保险赔款B、劳动分红C、退休工资D、军人转业费 \n2、根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）。 A、住所B、居住时间C、国籍D、个人身份 3、下列各项中对“次”表述正确的有（）。 A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次 4、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。 A、个人取得的企业债券利息B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 5、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。 A、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B、个人处置打包债权取得的收入C、个人取得的不竞争款项D、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品 6、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。 A、个体工商户的生产经营所得B、取得应税所得，没有扣缴义务人的C、从中国境外取得所得的D、收入在12万元以上的\n 7、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。 A、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C、员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”免征个人所得税 8、下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（）。 A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税C、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税D、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得不征收个人所得税 9、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）。 A、个人销售无偿受赠不动产的所得B、职工将改制中取得的量化资产转让C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 10、下列各项中对“次”表述正确的有（）。 A、偶然所得，以每次收入为一次B、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次C、特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次D、其他所得，以每次收入为一次 11、根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（）。 A、个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除\nB、投资者的工资不得在税前扣除C、个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，可以在个人所得税前扣除D、投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额 12、计算个人转让住房所得时，可扣除的合理费用中应该包括（）。 A、住房装修费用B、住房贷款利息C、手续费D、公证费 13、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。 A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资 三、计算回答题1、我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014年1～12月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年终一次性奖金48000元。（2）3月转让2008年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。（4）8月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。（5）9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。（6）通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。 要求：<1>、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算全年工薪收入应缴纳的个人所得税\n<2>、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。<3>、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。<4>、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。<5>、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。<6>、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。<7>、根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（7）计算拍卖字画应缴纳的个人所得税。第十二章 国际税收一、单项选择题1、外国代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起（）日内向主管税务机关据实申报企业所得税。A、10B、15C、20D、30 \n2、绝密级税收情报保密期限一般为（）年。A、5B、10C、15D、30 3、境内机构和个人向境外单笔支付等值（）万美元以上外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。A、1B、2C、3D、5 4、下列不属于国际税收中的常设机构的是（）。A、分支机构B、办事处C、作业场所D、子公司 5、税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（）批准。A、主管税务机关B、省级税务机关C、财政部D、国家税务总局 6、某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为（）。A、5%-10%B、10%-20%C、15%-30%D、20%-40% 7、在境内设有机构场所的某非居民企业取得营业收入100万元，成本费用70万元，已知企业收入不能准确核算，税务机关核定的利润率为10%，则应纳企业所得税为（）万元。A、1.95B、1.85C、2.05D、2.15 \n8、某非居民企业未在中国境内设立机构，把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元，租期满后作价转让境内企业收款20万元，已知该设备的购置价款为80万元，则该非居民企业应纳企业所得税为（）。（不考虑其他相关税费）A、4万元B、2万元C、5万元D、10万元 9、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20D、25% 10、同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（）年。A、1B、3C、10D、20 11、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）个连续年度的关联交易。A、1至2B、2至3C、2至4D、3至5 12、企业应自成本分摊协议达成之日起（）日内，层报国家税务总局备案。A、10B、15C、30D、45 13、某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（）万元。A、42.5B、45.5C、40D、52.5 14、某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A、0B、12500C、15000D、25000 15、关联方是指与企业有下列（　）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、长期合作的购销关系\nD、选项A、B均正确二、多项选择题1、《经合组织1963年范本》草案基本前提有（）。 A、交易必须合法B、是来源国应力求缩减收入来源管辖权的征税范围，并且大幅度地提高税率C、居住国应通过抵免法或免税法消除双重征税D、来源国应力求缩减收入来源管辖权的征税范围，并且大幅度地降低税率 2、在国际税收中，境外税额抵免办法分为（）。 A、直接抵免B、间接抵免C、全部抵免D、部分抵免 3、下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》的有（）。 A、与跨境交易或者支付无关的安排B、涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税C、骗税抗税D、虚开发票 4、对外付汇备案程序中，主管税务机关在收到《备案表》后15个工作日内，会对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查。审查内容主要包括（）。 A、备案信息与实际支付项目是否一致B、对外支付项目是否已按规定缴纳各项税款C、申请享受减免税待遇的，是否符合相关税收法律法规和税收协定（安排）的规定D、企业是否发生亏损 5、按我国国内法对居民的判定标准，个人居民包括（）。 A、北京市常住居民B、在境内有住所的外国侨民\nC、在境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或多次累计不超过90日D、台湾同胞 6、在国际税收协定管理中，“受益所有人”包括（）。 A、从事生产经营的个人B、从事生产经营的企业C、代理人D、导管公司 7、预约定价安排书面申请报告应包括的内容有（）。 A、相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况B、企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料C、安排所涉及的关联交易类别和纳税年度D、关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等 8、根据《企业所得税法实施条例》的规定，转让定价方法包括（）。 A、可比受控价格法B、交易净利润法C、成本加成法D、利润分割法 9、下列属于转让定价调查应选择的企业有（）。 A、长期亏损的企业B、低于同行业利润水平的企业C、关联交易数额较大或类型较多的企业D、与避税港关联方发生业务往来的企业 10、在国际税收中一般避税安排的特征包括（）。 A、以获取税收利益为唯一目的或者主要目的\nB、以形式符合税法规定，但与经济实质不符的方式获取税收利益C、以公益事业为主要目的D、形式和实质均符合税法规定第十三章 税收征收管理法一、单项选择题1、下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是（）。A、《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理B、农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定C、税务机关征收各种工商税收，海关征收关税D、海关征收关税适用其他法律法规,但是代征的增值税、消费税，仍适用《征管法》 2、下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。A、依法负有代扣代缴税款义务的单位B、从事生产经营活动的个体工商户C、企业在外地设立的独立核算的分支机构D、只缴纳个人所得税、车船税的非盈利组织 3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、60B、30C、15D、10 4、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存（）年。A、5B、10C、15D、20 5、通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为（）。A、核对法B、观察法C、比较分析法D、现场检查法\n 6、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A、3万元以上B、5万元以上C、10万元以上D、20万元以上 7、判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是（）。A、单位产成品原材料耗用率B、主营业务成本变动率C、成本费用利润率D、存货周转率 8、在纳税担保中，不可以用来抵押的财产是（）。A、抵押人所有的房屋B、抵押人所有的机器C、土地所有权D、个体工商户夫妻共有房产 9、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月二、多项选择题1、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有（）。 A、纳税人发生解散、破产、撤销的B、纳税人营业执照被吊销的C、纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的D、纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 \n2、下列关于发票管理的陈述，正确的有（）。 A、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收B、经过主管税务机关批准，可以拆本使用发票C、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证 3、以下情形，不得作为纳税保证人的有（）。 A、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任满2年，未满3年的甲公司B、纳税信誉等级被评为C级以下的乙公司C、有欠税行为的丙公司D、税务登记在外市的丁企业 4、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（）。 A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人B、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 5、下列关于税款追征的表述中，不正确的有（）。　 A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金　　B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金　　C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年 6、下列选项中，关于纳税质押的表述，正确的有（）。\n A、纳税质押分为动产质押和权利质押B、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效D、缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物 7、纳税人可以采用的纳税申报方式有（）。 A、邮寄申报B、电子邮件申报C、直接申报D、传真申报 8、下列关于纳税申报的陈述，正确的有（）。 A、经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算B、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封C、邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期D、纳税人申请延期申报，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理第十四章一.单选题1. 税务所可以实施罚款额在（)A 200    B 2000     C 500     D 10002.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（)A因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B因不予代开发票引起争议的案件C因停止出口退税权引起争议的案件D因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件\n3. 甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。A甲市国税局    B乙县国税局    C丙镇税务所  D乙县人民政府  4. 中高级人民法院管辖的是（)A一般的税务行政诉讼案件                 B本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件   D各种税务行政复议活动5. 下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是（)A对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决D对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决6. 根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不适用调解的是（)A确定应税所得率   B税务机关办事流程   C行政奖励   D行政赔偿  二.多选题1. 税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（)A作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的C作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的D作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的2. 下列属于税务行政处罚听证案件范围的有（）A对公民作出2000元以上罚款的案件   B对公民作出1000元以上罚款的案件C对法人作出10000元以上罚款的案件  D对法人作出5000元以上罚款的案件3. 税务行政诉讼的管辖分为（）A属地管辖    B级别管辖   C地域管辖  D裁定管辖4. 下列选项中，属于行政复议证据类别的有（）A视听资料   B证人证言   C当事人陈述  D鉴定结论第十五章 税务代理和税务筹划一、单项选择题1、从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是（）。A、单位注册所在地 \nB、生产、经营地或者纳税义务发生地 C、单位注册所在地或生产、经营地 D、单位注册所在地或纳税义务发生地  2、税务代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（）申办税种认定手续。A、向国税机关 B、向地税机关 C、分别在国税机关和地税机关 D、在国税机关与地税机关中选择  3、下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述，不正确的是（）。A、外企商社分为核定纳税或免税两种 B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报 C、纳税申报时，对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核 D、对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入  4、注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税收筹划方法的运用。A、利用退税 B、利用税收抵免 C、利用税法漏洞 D、利用延期纳税  二、多项选择题1、个体工商户建立复式账簿的，应该编制的报表有（）。 A、资产负债表　　　 B、利润表　 C、留存利润表　　　 D、应税所得表  2、生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时，应提供下列（）凭证资料。\n A、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》 B、经退税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》 C、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 D、有进料加工业务的还应填报《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》  3、税务筹划的切入点有（）。 A、选择税务筹划空间大的税种为切入点 B、以税收优惠政策为切入点 C、以不同的财务管理环节和阶段为切入点 D、以纳税人构成为切入点