人教版高中政治复习课件：1-3.8财政与税收 34页

必修一第三单元收入与分配\n高效Ø1.考点展示复习导航Ø2.知识概览Ø财政的作用抓住两个高考重点Ø税收与纳税核心8.财政与考点突破一个高考难点财政收入与支出税收突破高考Ø【典例1】【典例2】【典例3】典例【典例4】【典例5】Ø财政收入越多越好规避三个Ø财政赤字一定引发通货膨胀易失分点Ø财政政策与货币政策是一回事\n高效复习导航第八课财政与税收(1)财政：财政收入及其构成；影响财政收入考的主要因素；财政支出及其构成；财政收支平点衡；财政的作用。展(2)征税与纳税：税收及其基本特征；增值税示和个人所得税；依法纳税。知促进社会公平，识保障人民生活特征概作财政收入览促进资源合理配置用财政税收性质基本形式促进经济平稳运行依法纳税\n核心考点突破考点一财政收入与支出命题揭密★★★近三年有7次在此处命题，属中频考点，主要以选择题的形式出现。财政的收入与支出近年来在高考中一直有所体现，命题时主要通过一些经济数据为背景材料，考查考生对影响财政收入因素以及财政支出方向的理解和运用。复习要求复习本考点，要求掌握财政收入的来源及其收支关系，理解影响财政收入的因素，并明确财政收入并非越多越好。\n核心考点突破讲解点1财政收入及其构成１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能2.财政收入的构成【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式\n核心考点突破讲解点2影响财政收入的主要因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。源根根叶远深才才经济发展水平财政收入能能流叶长茂源流。，提高经济发展水平——把“蛋糕做大”\n核心考点突破在社会财富总量一定的前提下合理的分配政策——把“蛋糕”切好不利于财政增加不利于企业发展过多直接减少企业财政收入和个人收入不利于人民生活水平提高不利于企业发展过少降低对经济发展的财政收入支持和调控力度不利于个人收入的增加\n核心考点突破财政收入的多少必须从经【易错点1】财政收入越多越好确济和社会发展的需要综合正点考虑，国家应当制定合理体观的分配政策，既保证国家具析财政收入稳步增长，又促肯定分进企业的持续发展和人民影响财政收入的生活水平的不断提高。越多因素主要有经济发越好在社会财富总量一定的前提下展水平和分配政策。，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利在经济发展水平不于企业生产的扩大和个人购买力断提高、社会财富不的增长，最终将对财政收入的增断增加的基础上，增加产生不影响。如果国家财政收加财政收入可以充分入太少，会直接减少财政的经济发挥财政在经济和社建设支出，直接影响国家职能的会发展中的作用。有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。\n核心考点突破【典例1】（2012·广东）对下图解析正确的是（）本题考查的知识点是影响财政收入的因素。影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。财政收入随着经济发展水平的提高而增长，故A表述错误。居民收入水平应A．该省财政收入是随着居民收入与地区生产总值保持同步增长水平的增长而增长的B．该省地区生产总值应与居民收，故B表述错误。大力发展经入水平保持同步增长济是地区生产总值增长的基础C．该省财政收入快速增长是地区，故C表述错误。财政收入的生产总值增长的基础比重过大不利于个人购买力的D．该省财政收入的比重过大不利增加，故D表述正确符合题意于个人购买力的增加。\n核心考点突破讲解点3财政收支关系收入=支出财政收支平衡收入>支出财政盈余收入<支出财政赤字财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。\n核心考点突破2.财政收支平衡和财政赤字赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。\n核心考点突破【易错点2】财政赤字一定引发通货膨义胀含确含正义点观指当年的财政支出大于指经济运行中出现的全财政收入的部分，是由联面、持续的物价上涨的系财政支出大于财政收入现象，是由纸币发行量过多、经济增长过热、所致。重复建设严重等导致的财政支出大于财政收入，•对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上出现财政赤字，意味着财的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本政支出要靠借债来维持，平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，这种状况可能导致社会总那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持需求和总供给的不平衡，，这种情况有可能导致社会总需求和总供给引发通货膨胀。的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。\n核心考点突破考点二财政的作用命题揭密★★★近三年有7次在此处命题，属中频考点，主客观试题均有所体现。财政的作用是高考的重中之重。命题时主要通过国家或者某个地区对财政支出的方向为背景材料，考查考生对财政作用的理解和运用。复习要求复习本考点，要求牢记财政三个作用，运用财政的三个作用分析和解决相关热点问题。\n核心考点突破讲解点1财政促进社会公平、改善人民生活探究2012年财政预算中的亮点2012年财政支出的民生倾向也继续凸显。中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的民生支出安排合计13848亿元，增长19.8%。上述材料说明了什么经济现象？①财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。②财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。③财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。\n核心考点突破讲解点2财政促进资源合理配置京广高铁北起首都北京，南到广州，全程2298公里，设计速度大300km/h，京广高铁于2012年12月26日全线开通运营。从广州坐高铁到北京的旅行时间将缩短至8小时左右。思考：这样的工程能不能仅仅由个人或某个企业出资完成？这样的工程应该由谁来办？\n核心考点突破行业特点：基础设施个体不愿投资投入严重不足资金投入大建设周期长投资风险大利润不高国家财政支持改善资源配置\n核心考点突破讲解点3财政促进经济平稳运行经济滞缓需求不足，通﹥货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。扩张性财政政策扩大(刺激)总需求，降低失增加经济建设支出业率，拉动经济增长，实现总需求与总供给基本平减少税收衡，促进经济平稳运行。\n核心考点突破经济过热需求过旺，供给﹤不足，通货膨胀，物价全面、持续上涨。紧缩性财政政策减少(抑制)总需求，降低通减少财政支出货膨胀率，给经济降温，实现总需求与总供给基本平衡，增加税收促进经济平稳运行。\n核心考点突破经济增采扩张性财通刺激总需求增增加经济建设达长滞缓用政政策过长降低失业率总支出减总少税收到拉动经济增长供需给＝求抑制总需求经济过采紧缩性财达降低通货膨通减少财政支热物价用政政策到胀率给经济过出增加税收上涨“降温”【【高拓展考延警伸示】钟财】政作财用政在政实策际与中的财运政用的作用是高考考查的重点，要注（意1）以凡下是几看点到社：会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（1）财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪（2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合些属于财政政策的内容，那些属于货币政策的内容。理配置的作用。（2）财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要（3）凡是看到财政政策、增加或减少税收等一类的材料，可以认定根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。\n核心考点突破【典例2】(2011·福建)通货膨胀一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，在A点时，CPI呈现上涨的苗国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。头，应采取中性的经济政策，不读图10，下列说法正确的是宜采取扩张性政策，A不选；从B点到C点，这时CPI涨幅超过3%，必须采取紧缩性政策，B项的措施正确，符合这一时期的要求，B正确；C点对应2008年，这时发生全球性金融危机，国家为了刺激经济复苏，采取的是扩张性政A.在A点时，适宜采取扩张性财政政策，策“扩大财政盈余”意味着减少降低利率财政支出，属紧缩性财政政策的B.从B点到C点，适宜减少财政支出，降内容；“降低存款准备金率”是低货币流通速度合适的措施，C不选；E点，物价C.从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降上涨过快，国家要采取控制物价低存款准备金率上涨的措施，D项的措施都不是D.在E点时，适宜增发国债，增加货币控制物价上涨的措施。供给\n核心考点突破【易错点3】财政政策与货币政策是一回事涵内内涵政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响别指一国中央银行（货币当局辨总需求，使之与总供给联法）为实现一定的宏观经济目相适应的经济政策。国系方标而对货币供应量和信贷量家财政部制定，经全国进行调节和控制所采取的指人大或全国人大常委会导方针及其相应的政策措施通过。。由中央银行直接制定。①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件主实施主体是国家就是财政政策，如果下，财政政策与货币政策是相互体实施主体是银行就是货币政策配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策通过财政和税收调节（如发行国债、则显得比较有力。在抑制经济过手税收变动）属于财政政策，如果通过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能段利率和存贷款准备金率调节，则属于具备货币政策所具有的灵活性和货币政策及时性\n核心考点突破考点三税收的种类和基本特征命题揭密★★近三年有4次在此处命题，属低频考点，以主观题为主。命题时主要通过计算题的形式考查个人所得税的计算，有时结合税率的调整来考查税收的基本特征和作用。复习要求复习本考点，要求掌握个人所得税的计算方法，运用税收的作用分析当前营业税和增值税改革等相关热点问题。\n核心考点突破讲解点1税收的基本特征要求无偿性强制性定保障决固定性决定紧密联系，不可分割【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。\n核心考点突破讲解点2增值税特点\n核心考点突破【典例3】（2012·全国）2011年末，解答本题的关键是要我国开始在交通运输业和部分准确掌握增值税和营业税现代服务业进行“营业税改增的特点。营业税的征收不值税”的改革试点。之所以进受企业盈亏的影响；增值行“营业税改增值税”的试点，税的征税对象是增值额，是因为增值税()可以避免重复征税，且本①不受企业盈亏影响②可环节缴纳增值税时需提供以避免重复征税③税源广且上一环节的增值税纳税凭便于征收④能防止进货商品证，因而能防止进货商品的偷漏税行为的偷漏税行为。由此可见A．①②B．①③①③属于营业税的特点，C．②④D．③④②④是增值税的特点。\n核心考点突破讲解点3个人所得税1.征税对象：个人所得额2.个人所得税纳税人：\n核心考点突破3.个人所得税的计算方法（1）个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。中国大陆的个人所得税起征点为3500元，2011年9月1日起施行。（2）计算公式：应缴纳的个税＝[(应发工资－四金或三金)－3500]×税率－速算扣除数。（3）重新公布的《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级，第一级税率为3%。4.征收个人所得税的意义：为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。【高考警示钟】高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意：（1）税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用（2）会计算个人所得税，明确个人所得税的作用。\n核心考点突破【典例4】(2012·浙江)2011年，国家本题考查的知识点是国将个人所得税起征点由2000元提家提高税收起征点的意义。高到3500元后，又大幅上调增值题干中涉及个人所得税起征税和营业税起征点，如月销售额和点和增值税、营业税起征点营业额的最高标准都由原先的5上调，其直接效果是增加中000元提高到20000元。国家提高低收入者收入，减轻小微企税收起征点的直接效果是()业负担，C正确。A中“达到A．促进分配公平，达到财政收支财政收支平衡”，题干没有平衡体现。题干没有涉及“企业B．完善收入分配制度，提高企业生产效率”，故B错误。国生产效率家提高税收起征点，有利于C．增加中低收入者收入，减轻小刺激居民消费需求，推动企微企业负担业转型升级，但这个属于间D．刺激居民消费需求，推动企业接效果，D不选。转型升级\n核心考点突破考点四依法纳税命题揭密★★★近三年有6次在此处命题，属低频考点，主客观试题兼有。命题时主要通过选择题考查我国税收的性质，或者以选择题的形式考查学生对违反四种税法行为的辨别。复习要求复习本考点，要求掌握公民依法纳税的必要性，熟练分别出各种违反税法的行为。\n核心考点突破讲解点1依法纳税1.为什么要依法纳税－－必要性（1）从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源；（2）从我国税收的性质看：取之于民、用之于民；（3）从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础（4）从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。2.怎样更好地依法纳税从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。\n核心考点突破【典例5】（2011·江苏）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。本题考查的知识点是2011年中央将继续加大投资力度，投资财政与税收。题干主也将进一步向西北和“少边穷”地区倾要讲述中央以车辆购斜，其中以车辆购置税安排的投资额将置税安排的2011年对超过300亿元。这说明()西部和“少边穷”地①我国税收取之于民、用之于民区增加的投资，故②税收是国家组织财政收入的最普①③表述正确符合题遍形式意。②表述正确但不③国家财政支出可以促进经济社会符合题意。④表述不协调发展正确，效率优先是实④公民自觉纳税是实现社会公平的现社会公平的前提和必要前提基础。A．①②B．①③C．②④D．③④\n核心考点突破讲解点2违反税法的四种行为违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷纳税人有意违反税法规定欺骗、隐税务机关四种违法税，用欺骗、隐瞒等方式不瞒等方式在追缴税行为从程缴或少缴应纳税款的行为款的同时度上越来欠纳税人超过税务机关规定没有按时，要加收越高，其税的纳税期限，没有按时缴缴纳而拖滞纳金甚违法性也纳而拖欠税款的行为欠至并处罚一个比一款，触犯个强。违骗纳税人用欺骗方法获得国骗取税收刑法的还反税法规税家税收优惠的行为优惠要由司法定，都要抗纳税人以暴力、威胁等手暴力、威机关依法受到法律税段拒不缴纳税款的行为胁等手段追究其刑制裁事责任\n核心考点突破【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税\n共同回忆课堂小结一下吧？财政的作用财政收支关系、财政与税收的关系固定性、强制性和无偿性偷税、骗税、抗税、欠税