高中政治必修一：财政与税收课件3.8.2 44页

第二框征税与纳税第八课国家收入的分配\n问答题1.税收的本质是什么？2.税法与税收关系是什么？3.税收是基本特征是什么？4.我国税收分为哪几大类？5.增值税是作用是什么?6.个税的作用是什么？7.违反税法是行为有哪几种？8.纳税人意识的内容有哪些？9.公民为什么要依法纳税？\n重难点疑难问题解析\n税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。\n税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征\n决定决定固定性无偿性强制性税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割要求保障\n1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.实战演练偷税欠税骗税抗税（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁\n必要性2、依法纳税是公民的基本义务（１）依法纳税的必要性(为什么)结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。\n违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段\n【规律方法】判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税\n（1）纳税人：公民应树立“纳税人”意识,坚持权利与义务的统一原则，自觉诚信纳税①公民应自觉履行依法纳税的义务；②要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用。（即依法行使纳税人的权利）（2）国家：完善相应法律法规，加强税收监管，依法打击违反税法的行为；不断提高征税人员的素质（3）社会：加强宣传与监督，倡导树立诚信纳税光荣的新风尚。3、怎样更好地依法纳税？\n【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）组织财政收入的主要来源（2）调节经济的重要杠杆。（3）国家实现经济监督的重要手段。\n课堂技能大赛\n问答题1.税收的本质是什么？2.税法与税收关系是什么？3.税收是基本特征是什么？4.我国税收分为哪几大类？5.增值税是作用是什么?6.个税的作用是什么？7.违反税法是行为有哪几种？8.纳税人意识的内容有哪些？9.公民为什么要依法纳税？1组2组3组4组5组6组7组8组\n判断题1.税收的依据是政治权力2.费和税一样具有强制性、固定性和无偿性。3.税收具有固定性，一旦确定就不能改变。4.社会主义国家税收都是公民自愿缴纳的。5.从我国境内取得的收入是缴纳个税的纳税人。6虚报自然灾害取得国家税收减免的是偷税。7.每个公民的所有收入都在个税的纳税范围。8.在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。9强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本特征。10.不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。1组2组3组4组5组6组7组8组抢答抢答\n广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？税收具有强制性[案例探究]1\n判断2：征收个人所得税能消除收入差距（请说明理由）参考答案：个人所得税在市场经济条件下是一种公平税，有利于调节个人收入分配，缩小差距，实现共同富裕和社会公平。市场经济条件下，合理的收入差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税消除收入差距。调整贫富不均这种事实上的不平等，应当依靠包括个人所得税、赠与税、遗产税在内的赋税体系来相应解决。\n探究3国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，先行在上海的交通运输业和部分现代服务业等开展增值税改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。该试点内容主要有两项：一是在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率；二是试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。\n纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。目前，服务业征收营业税的税负水平在5%左右，如果以增值税替代营业税，按照抵扣的增值税税制，大体上服务业整体税负水平可以降到3%。可见，以增值税替代营业税，将有利于消除重复征税的弊端，减轻企业税负，促进服务业转型升级。[思考]简要分析说明增值税改革的必要性和重要性。\n(1)增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。5分(2)增值税改革有利于促进服务业转型升级，推动产业结构调整优化。通过税收优惠支持高新技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济增长质量和效益。5分参考答案\n据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万元，高达10万元。如按20集计算，大腕们一部戏拍下来收入起码100万元。某大腕明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是却隐瞒收入,不交一分钱税款。探究4：\n7.7%对纳税程序和方法不了解19.3%交税给某些贪官污吏去挥霍，不值得4.5%不明白交税后能得到什么2.5%其他原因27.6%辛辛苦苦挣点钱不容易，不情愿交38.4%大款、领导、名人不交，心理不平衡比例没有依法纳税的原因我国公民纳税情况调查如何解决上述现象?\n1.（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的A．强制性B．无偿性C．固定性D．多样性◆牛刀小试◆单选题\n2.（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级\n3.（2012浙江嘉兴质检）2012年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（）①调节个人收入，体现社会公平②避免重复征税，推进结构性减税③平抑物价上涨，实现经济增长④促进专业分工，推动服务业发展A．①③B．②④C．②③D．①④◆牛刀小试◆\n4.（2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元◆牛刀小试◆\n5.（2011高考江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　)①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④◆牛刀小试◆\n6..（2012广东湛江二测）2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税◆牛刀小试◆\n7、纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是A、纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B、负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C、当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D、负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人\n8．[2012·盐城质检]漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于()①增加国家财政收入　②提高低收入者的收入水平③降低中低收入者的税负　④调节过高收入，实现社会公平A．①②B．②③C．①④D．②③④\n9．[2012·洛阳模拟]国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为()①表明税收具有强制性　②会改变税收的固定性③有利于引导消费方向　④有利于增加财政收入A．①②③④B．①③④C．①②④D．②③④\n10．[2009·全国卷Ⅰ]某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐馆少缴纳6元税款　②使餐馆多获得6元收益　③不利于保护消费者的权益　④不利于刺激消费需求A．①③B．②③C．①④D．②④\n错题解析\n1.（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的A．强制性B．无偿性C．固定性D．多样性◆牛刀小试◆\n2.（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级\n3.（2012浙江嘉兴质检）2012年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（）①调节个人收入，体现社会公平②避免重复征税，推进结构性减税③平抑物价上涨，实现经济增长④促进专业分工，推动服务业发展A．①③B．②④C．②③D．①④◆牛刀小试◆\n4.（2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元◆牛刀小试◆\n5.（2011高考江苏卷）“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(　　)①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④◆牛刀小试◆\n6..（2012广东湛江二测）2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税◆牛刀小试◆\n7、纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是A、纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B、负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C、当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D、负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人\n8．[2012·盐城质检]漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于()①增加国家财政收入　②提高低收入者的收入水平③降低中低收入者的税负　④调节过高收入，实现社会公平A．①②B．②③C．①④D．②③④\n9．[2012·洛阳模拟]国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为()①表明税收具有强制性　②会改变税收的固定性③有利于引导消费方向　④有利于增加财政收入A．①②③④B．①③④C．①②④D．②③④\n10．[2009·全国卷Ⅰ]某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐馆少缴纳6元税款　②使餐馆多获得6元收益　③不利于保护消费者的权益　④不利于刺激消费需求A．①③B．②③C．①④D．②④\n判断1.税收的依据是政治权力。（）2.费和税一样具有强制性、固定性和无偿性。3.税收具有固定性，一旦确定就不能改变。4.社会主义国家税收都是公民自愿缴纳的。5.从我国境内取得的收入是缴纳个税的纳税人。6虚报自然灾害取得国家税收减免的是偷税。7.每个公民的所有收入都在个税的纳税范围。8.在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。9强制性、无偿性、固定性是我国税收的基本特征。10.不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。税法骗税