高中政治8.2征税和纳税课件新人教版必修 22页

征税和纳税\n有「人民总理」之称的温家宝，在2005年3月全国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。十届全国人大常委会第十九次会议2005年12月29日高票通过决定，自2006年1月1日起废止《农业税条例》，这意味着在中国延续两千多年的农业税正式走入历史。\n税收的主体：国家手段：国家的政治权力依据：税法目的：保证国家实现政治职能对财政的作用：国家财政收入的基本形式\n有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。\n\n税收的特征税收具有无偿性税收具有强制性税收具有固定性为什么要跑？为什么要追？为什么要点明是高收入？\n想一想国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？不违反。税收具有固定性特征，，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。\n强制性无偿性固定性要求决定决定保障\n我国税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为对象营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税土地使用税房产税契税屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税\n增值税——增值税征税对象纳税人基本税率增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人17%增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。\n某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金\n个人所得税——个人所得税征税对象纳税人税率个人所得在我国境内有住所或无住所居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人比例税率比例税率超额累进税率\n个人工资薪金所得税率级数全月应纳税所得额税率%1不超过500元部分52超过500～2000元部分103超过2000～5000元部分154超过5000～20000元部分205超过20000～40000元部分256超过40000～60000元部分307超过60000～80000元部分358超过80000～100000元部分409超过100000元部分45个人工资薪金减去2000元部分\n刘晓庆“偷税案”据统计虽然刘晓庆个人涉嫌偷税金额为13万多元，但以她为董事长的晓庆文化艺术有限公司涉嫌偷税的金额却高达一千余万。2002年7月25日：刘晓庆涉嫌偷税被逮捕,2003年8月16日刘晓庆被担保出狱。2004年4月7日晓庆文化公司偷税案一审宣判，公司总经理靖军被判有期徒刑三年。\n依法纳税\n（一）纳税人与负税人１纳税人----２负税人----３二者关系指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。指最终承担税款的单位和个人。一个单位或一个人是否成为纳税人的标准要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。\n（二）依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税2.在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税,这也是公民主人翁地位的体现所以:公民要增强“依法纳税”的意识,首先要树立“纳税人”意识，自觉诚信纳税\n2006年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万美元。材料表述的是哪种违法行为？--指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。骗税是骗得税收优惠,偷税是设法隐瞒应税收入.(主要区别)骗税\n某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安打伤了两名过来检查的税务人员.材料：该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？---纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。欠税：---是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税\n违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２．违反税法的行为\n小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗？他有这个权利吗？\n公民应该如何维护国家税收?①增强……监督意识②关注……征管和使用③批检……不当行为④维护……国家利益