税法竞赛题库赛(竞赛题库) 30页

《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则一、单项选择题1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C）修订通过。Ａ．２００１年２月１日Ｂ．２００１年３月１５日Ｃ．２００１年４月２８日Ｄ．２００１年５月１日2、（A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。Ａ．法律、行政法规Ｂ．国家税务总局Ｃ．省级税务机关Ｄ．主管税务机关3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。Ａ．１０Ｂ．１５Ｃ．３０Ｄ．６０4、发票的管理办法由（A）规定。Ａ．国务院Ｂ．财政部Ｃ．国家税务总局Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D）。Ａ．纳税人Ｂ．代扣代缴税款义务人Ｃ．代收代缴税款义务人Ｄ．扣缴义务人6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（　Ｄ　）账号向税务机关报告。Ａ．基本存款Ｂ．一般存款Ｃ．临时存款Ｄ．全部7、（Ｄ）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。Ａ．纳税人Ｂ．扣缴义务人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．从事生产、经营的纳税人8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（Ｄ）。Ａ．征管编码Ｂ．经营地址Ｃ．税务登记证件号码Ｄ．帐户帐号9、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（Ａ）收取或者支付价款、费用。Ａ．独立企业之间的业务往来Ｂ．内部机构之间的业务往来Ｃ．上下级之间的业务往来Ｄ．上级主管部门的规定10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（Ｂ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。Ａ．１年Ｂ．３年Ｃ．５年Ｄ．任何一年11、（Ｃ）属税收保全措施。Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（Ｂ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（Ｂ）加收。Ａ．三年，可以Ｂ．三年，不得Ｃ．五年，不得Ｄ．十年，可以30\n13、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（Ａ）。Ａ．核定其应纳税额Ｂ．规定其财务核算方式Ｃ．确定其会计制度Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐14、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（Ａ）扣缴义务人代扣、代收手续费。Ａ．按照规定付给Ｂ．不必付给Ｃ．视情况适当付给Ｄ．可以付给15、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（Ａ）。Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收16、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（Ｄ）批准，可以延期缴纳税款。Ａ．税务所Ｂ．征管分局Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局17、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（Ｂ）Ａ．缓缴税款Ｂ．二千元以上罚款Ｃ．延期申报Ｄ．申报方式的确定18、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（Ｃ）规定。Ａ．征管法Ｂ．主管税务机关Ｃ．国务院Ｄ．国家税务总局19、欠缴税款的纳税人（Ａ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。Ａ．怠于行使到期债权Ｂ．放弃到期债权Ｃ．无偿转让财产Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形20、税务机关在采取税收保全措施时（Ｃ）不在保全措施的范围之内。Ａ．高档消费品Ｂ．易腐烂的商品Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品Ｄ．金银首饰21、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（Ｂ）。Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行22、对审计机关依法查出的税收违法行为，（Ｃ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。Ａ．审计机关Ｂ．财政机关Ｃ．税务机关Ｄ．人民法院23、纳税人自（Ａ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。Ａ．结算缴纳税款Ｂ．会计记帐Ｃ．办理纳税申报Ｄ．计算应纳税款24、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（Ｃ）批准。Ａ．开户银行负责人Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长Ｃ．县以上税务局（分局）局长Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人25、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（Ｄ）。Ａ．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据Ｂ．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据Ｃ．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证Ｄ．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物26、纳税人有（Ｃ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记30\nＢ．未按规定使用税务登记证Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正Ｄ．伪造税务登记证件27、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（Ａ）。Ａ．应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款Ｂ．应责令限期改正，并处２０００元以下罚款Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款28、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（Ｄ）。Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款29、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（Ｃ）的罚款。Ａ．２０００元以下Ｂ．２０００元以上５０００元以下Ｃ．２０００元以上１００００元以下Ｄ．１００００元以上30、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（Ｂ）。Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款31、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（Ａ）作出决定。Ａ．税务所Ｂ．税款代征单位Ｃ．稽查局检查科Ｄ．稽查局审理科32、下列论述中正确的是（Ｃ）。Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款。Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２０００至１００００元的罚款。Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。33、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（Ｄ）。Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款34、个体工商户李某于２００8年５月开始营业，２００8年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（Ａ）。Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款Ｂ．对其以偷税论处Ｃ．追缴税款、滞纳金Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款35、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（Ｂ）。Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款30\nＤ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款36、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（Ｃ）的罚款。Ａ．２０００元以下Ｂ．１００００元以下Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下Ｄ．未收税款三倍以下37、对扣缴义务人拒绝或采用其他方式阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（Ａ）。Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理Ｃ．采取税收强制执行措施Ｄ．按抗税的相关规定处理38、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（Ｃ）的罚款。Ａ．1000元以下Ｂ．1000元以上5000元以下Ｃ．1000元以上10000元以下Ｄ．2000元以上10000元以下39、税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（Ｄ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。Ａ．一年Ｂ．二年Ｃ．三年Ｄ．五年40、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（Ｄ）内向上一级税务机关申请复议。Ａ．１０日Ｂ．１５日Ｃ．３０日Ｄ．６０日41、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（Ｂ）。Ａ．只能申请人民法院强制执行Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行Ｃ．可依法采取税收保全措施Ｄ．应移送公安机关处理42、税务人员进行税务检查时，必须出示（Ｂ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。Ａ．工作证件Ｂ．税务检查证和税务检查通知书Ｃ．单位介绍信Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件43、纳税人对税务机关作出的（Ｃ）不服的，可以直接向人民法院起诉。Ａ．补缴税款的行为Ｂ．加收滞纳金的行为Ｃ．税务行政处罚决定Ｄ．征收税款的行为44、下列叙述符合《征管法》的是（Ｃ）。Ａ．对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理Ｂ．对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任Ｃ．对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政45、（Ｄ）的征收管理规定适用《征管法》。Ａ．关税Ｂ．契税Ｃ．耕地占用税Ｄ．土地增值税46、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（Ａ）。Ａ．无担保债权Ｂ．抵押权Ｃ．质权Ｄ．留置权47、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（Ｃ）。Ａ．抵押权Ｂ．留置权Ｃ．代位权Ｄ．撤销权30\n48、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（Ｄ）。Ａ．抵押权Ｂ．留置权Ｃ．代位权Ｄ．撤销权49、从事生产、经营的纳税人在（Ｃ）时，应当持税务登记证。Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户Ｄ．到税务机关进行纳税咨询50、税务机关应当对纳税人（Ｄ）的情况定期予以公告。Ａ．生产经营Ｂ．财务状况Ｃ．应交税金Ｄ．欠缴税款51、（Ｂ）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。Ａ．从事生产经营的纳税人Ｂ．纳税人Ｃ．纳税人和扣缴义务人Ｄ．纳税人和其他税务当事人52、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（Ｃ）情况。Ａ．盈亏Ｂ．产品购销Ｃ．欠税Ｄ．资金流转53、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（Ｂ）。Ａ．税务登记证Ｂ．发票Ｃ．营业执照Ｄ．办税员证54、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（Ｃ）之日起计算。Ａ．违法行为发生Ｂ．违法行为查处Ｃ．违法行为终了Ｄ．违法行为开始二、多项选择题1、法律、行政法规规定负有（ＣＤ）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。Ａ．直接征收Ｂ．委托代征Ｃ．代扣代缴Ｄ．代收代缴2、税务机关负责（ＡＢＣＤ）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。Ａ．征收Ｂ．管理Ｃ．稽查Ｄ．行政复议3、税务人员在（ＤＢ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。Ａ．纳税咨询Ｂ．征收税款Ｃ．发售发票Ｄ．查处税收违法案件4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ＡＢＣ）和请求国家赔偿等权利。Ａ．陈述权、申辩权Ｂ．申请行政复议Ｃ．提起行政诉讼Ｄ．拒绝履行决定5、《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（ＡＢ）的情况，定期向税务机关通报。Ａ．办理登记注册Ｂ．核发营业执照Ｃ．验证工作Ｄ．工商管理费收缴6、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ＡＣＤ）。Ａ．伪造Ｂ．复印Ｃ．变造Ｄ．擅自损毁7、从事生产、经营的纳税人的（ＡＢＣ）应当报送税务机关备案。Ａ．财务、会计制度Ｂ．财务、会计处理办法Ｃ．会计核算软件Ｄ．帐簿8、《征管法》中所称的税务机关是指（ＡＢＣＤ）Ａ．各级税务局Ｂ．税务分局Ｃ．税务所Ｄ．按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构9、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（ＢＣ）税控装置。30\nＡ．自选Ｂ．损毁Ｃ．擅自改动Ｄ．转让10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ＡＢＣＤ）、取得、保管的管理和监督。Ａ．印制Ｂ．领购Ｃ．缴销Ｄ．开具11、下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。（ＡＢＣＤ）Ａ．擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的Ｂ．虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的Ｄ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的12、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ＡＢＣ），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。Ａ．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款Ｂ．未按照规定的期限缴纳所担保的税款Ｃ．未按照规定的期限缴纳滞纳金Ｄ．未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人13、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。（ＡＢＣ）Ａ．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的Ｂ．纳税人有合并、分立情形的Ｃ．欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前Ｄ．纳税人放弃到期债权的14、某分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（ＡＣ）。Ａ．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款Ｂ．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票Ｃ．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款Ｄ．要求其提供税收担保15、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ＡＢＣ）。Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款Ｂ．经省级税务局批准Ｃ．延期最长不得超过三个月Ｄ．按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款16、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（ＡＢ）。Ａ．不执行Ｂ．向上级税务机关报告Ｃ．撤销其作出的决定Ｄ．申请行政复议17、某公司２００１年６月应纳税款１０万元，应于７月１０日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其１０日内缴纳上述税款。至７月３０日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ＢＣＤ）措施。Ａ．责令其提供纳税担保Ｂ．书面通知开户银行扣缴税款Ｃ．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款Ｄ．处以罚款18、根据《征管法》规定，适用于核定征收的情况包括（ＤＢ）。Ａ．个体经营户Ｂ．帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的Ｃ．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的Ｄ．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的30\n19、新《征管法》规定的纳税申报方式有（ＡＢＣＤ）。Ａ．直接申报Ｂ．邮寄申报Ｃ．电话申报Ｄ．数据电文申报20、下列应当按规定办理纳税申报的有（ＡＢＣ）。Ａ．已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人Ｂ．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人Ｃ．负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人Ｄ．税款负担人21、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（ＡＢ）之前，应当向税务机关报告。Ａ．处分其不动产Ｂ．处分其大额资产Ｃ．变更法定代表人Ｄ．变更财务主管人员22、对纳税人采取以下措施，应由县以上税务局（分局）局长批准的有（ＣＤ）。Ａ．加收滞纳金Ｂ．查询案件涉嫌人员的储蓄存款Ｃ．冻结银行存款Ｄ．查封财产23、须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ＡＢＣ）。Ａ．拍卖扣押商品Ｂ．冻结纳税人银行存款Ｃ．查询企业存款帐户Ｄ．审批缓缴税款24、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ＡＢＣＤ）执行。Ａ．抵押权Ｂ．质权Ｃ．留置权Ｄ．罚款和没收违法所得25、下列哪些属于税款征收主体（ＡＢＤ）。Ａ．税务机关Ｂ．税务人员Ｃ．扣缴义务人Ｄ．受托代征单位26、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关（ＢＤ）。Ａ．提出行政赔偿请求Ｂ．要求退还多缴的税款Ｃ．加算银行同期贷款利息Ｄ．加算银行同期存款利息27、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。（ＡＢＣ）Ａ．纳税人怠于行使到期债权Ｂ．纳税人放弃到期债权Ｃ．纳税人无偿转让财产Ｄ．纳税人归还银行贷款28、新《征管法》规定税务机关有（ＡＢＣ）的税务检查权。Ａ．检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料Ｂ．检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料Ｃ．到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产Ｄ．上路检查纳税人所运输的货物29、在调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,税务机关可以（ＡＢＣＤ）。Ａ．记录Ｂ．录音Ｃ．复制Ｄ．照相30、下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（ＡＣ）。Ａ．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询Ｂ．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款Ｃ．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款Ｄ．经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人的存款帐户31、某税务机关２００１年６月对Ａ企业２０００年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（ＡＢＤ）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。Ａ．有逃避纳税义务行为30\nＢ．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象Ｃ．有明显偷税嫌疑Ｄ．经县以上税务局局长批准的32、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（ＡＤＣ）Ａ．未将全部银行帐号报告给税务机关Ｂ．未按规定使用税务登记证件Ｃ．扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿Ｄ．纳税人未按规定期限办理纳税申报33、下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的有（ＡＢＣＤ）。Ａ．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000元罚款Ｂ．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照Ｃ．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000元罚款Ｄ．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000元罚款34、纳税人偷税的，税务机关应（ＡＣＤ）。Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款Ｂ．处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款Ｃ．加收滞纳金Ｄ．处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款35、下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（ＡＢＣ）Ａ．采取多列支出或少列收入方式偷税的Ｂ．不进行纳税申报而不缴税款的Ｃ．欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的Ｄ．假报出口，骗取出口退税款的36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（ＡＤＢ）。Ａ．追缴其骗取的退税款Ｂ．并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款Ｃ．处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款Ｄ．可以在规定期间内停止为其办理出口退税37、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（ＤＣＢ）。Ａ．依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款Ｂ．经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款Ｃ．经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款Ｄ．依法处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款38、对非法印制发票的当事人，税务机关应（ＡＢＣＤ）。Ａ．销毁非法印制的发票Ｂ．没收违法所得Ｃ．没收作案工具Ｄ．处一万元以上五万元以下的罚款39、为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，新《征管法》规定在金融机构（ＡＣＤ）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。Ａ．拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户Ｂ．拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部帐户Ｃ．拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定Ｄ．拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定30\n40、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（ＤＢ）。Ａ．对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款Ｂ．对该银行处十万元以上五十万元以下罚款Ｃ．对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款Ｄ．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款41、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ＢＣ）上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。Ａ．扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品Ｂ．追缴因虚假申报而少缴的税款Ｃ．加收滞纳金Ｄ．因违反新《征管法》规定而被处以罚款42、税务文书送达方式包括（ＡＢＣＤ）。Ａ．直接送达Ｂ．委托送达Ｃ．邮寄送达Ｄ．公告送达43、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有（ＡＢＣＤ）。Ａ．书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款Ｂ．没收非法所得Ｃ．拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款Ｄ．通知出入境管理部门阻止纳税人出境44、２００１年６月，某纳税人采取虚假申报方式少缴国家税款１５万元，占其应纳税额的２０％，下列处理中的（ＡＢＤ）是符合法律规定。Ａ．认定其违法行为是偷税行为Ｂ．由税务机关追缴其所偷税款及滞纳金Ｃ．责令限期改正，并处５万元罚款Ｄ．移送司法机关追究其刑事责任45、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括（ＡＢＣＤ）。Ａ．行政处分责任Ｂ．行政处罚责任Ｃ．行政赔偿责任Ｄ．刑事处罚责任46、税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（ＡＢＣＤ）。Ａ．必须出示税务检查证和税务检查通知书Ｂ．为纳税人保密Ｃ．查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准Ｄ．询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关47、下列行为中属于抗税的有（ＡＢ）。Ａ．采取威胁手段，拒绝缴纳税款Ｂ．用暴力手段，拒绝缴纳税款Ｃ．拒不提供纳税资料Ｄ．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税48、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ＡＢＣＤ）。Ａ．对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位Ｂ．对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分Ｃ．协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任Ｄ．税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分49、从事生产经营的纳税人有违反新《征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以（ＡＤ）。Ａ．收缴其发票Ｂ．加重罚款Ｃ．收缴税务登记证Ｄ．停止向其发售发票50、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（ＡＤＣＢ）。Ａ．每日按罚款额加收３％的罚款30\nＢ．申请人民法院强制执行Ｃ．依法通知开户银行扣缴罚款Ｄ．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款51、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（ＡＢＣ）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。Ａ．提前征收税款Ｂ．延缓征收税款Ｃ．摊派税款Ｄ．截留税款52、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（ＡＢＣ）。Ａ．责令该单位退还收取的财物Ｂ．依法承担赔偿责任Ｃ．依法给予行政处分或者行政处罚Ｄ．移送司法机关依法追究刑事责任53、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（ＡＢＣ）。Ａ．偷税行为完全发生在２００１年４月３０日之前的适用五倍以下罚款的规定Ｂ．偷税行为完全发生在２００１年５月１日之后的适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定Ｃ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别按照适用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罚款的规定Ｄ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定54、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（ＡＤＣＢ）Ａ．纳税人的债权必须是到期债权Ｂ．纳税人怠于行使到期债权Ｃ．对国家税收造成了损害Ｄ．必须由税务机关向人民法院提出55、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（ＡＢＣ）Ａ．无偿转让Ｂ．对国家税收造成了损害Ｃ．必须由税务机关向人民法院提出请求Ｄ．行使撤销权的必要费用由税务机关负担56、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（ＡＢＣ）。Ａ．预缴税款Ｂ．出口退税Ｃ．政策性税收优惠的先征后退Ｄ．代扣代缴的税款57、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（ＡＢ）。Ａ．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系Ｂ．直接或间接地同为第三者控制或拥有Ｃ．法人代表间存在着直系亲属的关系Ｄ．生产的产品或经营的项目为同一类型58、新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（ＡＣＤ）。Ａ．税款优先于无担保债权Ｂ．税款优先于抵押权、质权、留置权Ｃ．税款优先于行政机关的罚款Ｄ．税款优先于行政机关的没收违法所得59、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ＢＤ）。Ａ．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务Ｂ．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务Ｃ．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务Ｄ．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任60、《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（ＢＤ）。Ａ．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征30\nＢ．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款Ｃ．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金Ｄ．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金61、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《征管法》的规定处理。（ＡＤＣＢ）Ａ．未按照规定的期限申报办理税务登记的Ｂ．未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的Ｃ．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的Ｄ．编造虚假计税依据的62、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（ＡＤＢ）。Ａ．不能按期办理纳税申报Ｂ．经税务机关核准Ｃ．经县以上税务局（分局）批准Ｄ．在规定的纳税期内预缴税款63、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（ＣＢ）Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的Ｂ．经批准延期缴纳税款的期限内Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的64、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（ＢＣＤ）Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的Ｂ．纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象Ｃ．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的Ｄ．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的65、新《征管法》赋予税务机关的（ＤＣＢ）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。Ａ．征收税款Ｂ．税收保全措施Ｃ．强制执行措施Ｄ．税务行政处罚《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则一、单项选择题1、（A）是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。A、增值税B、营业税C、消费税D、销售税2、最先推广实施增值税的国家是（B）。A、英国B、法国C、美国D、日本3、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A）。A、某商店为厂家代销服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程30\nD、某企业将外购的床单用于职工福利4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D）。A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门5、下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。A、某社会团体下属企业销售货物B、某个人向受雇企业提供应税劳务C、某生产企业附设饭店对外经营D、某生产企业对外出租设备6、下列行为，应征增值税的是（B）。A、邮政部门销售的集邮商品B、典当业的死当物品销售C、银行开办的融资租赁业务D、邮政部门发行报刊7、增值税条例所称货物是指有形动产，下列不属于货物的是（D）。A、电力B、热力C、气体D、房屋8、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D）。A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期当天9、下列各项收入中，应纳增值税的是（D）。A、某电视台广告播映收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店销售化妆品收入10、下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。A、供电局销售电力B、房地产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务D、咨询公司提供中介服务11、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（B）。A、销售钢材B、销售图书C、销售化妆品D、销售机器设备12、下列收入中，应征增值税的是（C）。A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B、工商部门为发放的营业执照收取的工本费C、执罚部门和单位拍卖查处商品D、体育彩票发行收入13、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（C）。A、机械厂销售机器设备B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水D、煤炭企业销售煤炭14、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（B）。A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上扣除额的销售额15、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额抵扣的是（A）。A、外购的低值易耗品B、外购的小轿车30\nC、外购的货物用于基建工程D、外购的货物分给职工16、下列货物适用17%税率的是（A）。A、生产销售啤酒B、生活用煤炭制品C、生产销售石油液化气D、生产销售暖气17、自2002年1月起，外购免税农产品的扣除率调整为（B）。A、7%B、13%C、10%D、17%18、某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售语言复读机，取得现金收入5850元（未扣除旧录音机的收购价），收购旧录音机共支付收购金额2340元。此项业务应申报的销项税额为（B）元。A、510B、850C、1190D、1392.319、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C）。A、自然灾害损失B、因管理不善造成货物被盗窍的损失C、由于工艺设计错误造成的原材料损失D、因管理不善发生霉烂变质的损失20、纳税人进口货物，按照（D）和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。A、增值额B、销售额C、购进额D、组成计税价格21、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的（C）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A、当天B、90天C、当月D、次月22、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，（B）凭购货所得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。A、不得B、可以C、认证后90天D、当月23、某一般纳税人将自产货物一批用于职工福利，且该纳税人从未生产过同类产品，已知其实际生产成本为8000元，该货物的成本利润率为10%，适用税率17%，则应纳增值税(D)。A、0元B、1040元C、1360元D、1496元24、税务机关按照组成计税价格确定纳税人的销售额时，如果纳税人销售的货物属于消费税征收范围的，其组成计税价格为（A）。A、成本×（1+成本利润率）+消费税B、成本×（1+成本利润率）－消费税C、成本×（1-成本利润率）+消费税D、成本×（1-成本利润率）－消费税25、一般纳税人采取价税合并收取销售额的，应将其换算成不含税销售额，换算公式为（B）。A、含税销售额÷（1-税率）B、含税销售额÷（1+税率）C、含税销售额×（1+税率）D、含税销售额×（1-税率）26、下列不属于我国增值税纳税义务人的是（D）。A、个人B、外国投资企业C、会计制度不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业27、下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（C）。A、销售货物支付的运输费用B、外购货物支付的运输费用C、外购用于个人消费的固定资产支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用二、多项选择题1、按照增值税的类型划分，增值税可划分为（ABD）。30\nA、消费型增值税B、收入型增值税C、积累型增值税D、生产型增值税2、我国现行增值税的征税范围包括（ABC）。A、在中国境内销售货物B、在中国境内提供应税劳务C、进口货物D、过境货物3、下列销售行为，应征增值税的有（ABD）。A、销售电力B、销售自来水C、销售房屋D、销售热力4、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（AC）。A、汽车的修配B、房屋的修理C、受托加工的白酒D、房屋的装潢5、下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（ABC）。A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、将自产的货物分给职工做福利D、将外购的货物用于非应税项目6、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（AB）。A、发货票上注明的运费B、发货票上注明的建设基金C、随同运费支付的装卸费D、随同运费支付的保险费7、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（BC）。A、外购的固定资产B、外购货物用于免税项目C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于无偿赠送他人8、购进货物用于下列（ABC）项目时，视同销售货物行为征收增值税。A、用于赠送他人B、用于对外投资C、用于分配给股东D、用于装修房屋9、下列混合销售，属于征收增值税的有（AB）。A、企业生产铝合金门窗并负责安装B、批发企业销售货物并实行送货上门C、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D、电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务10、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计算销项税额的有（ABCD）。A、收取的违约金B、收取的储备金C、收取的手续费D、收取的包装物租金11、下列发生混合销售行为的（ABD）企业，应征收增值税。A、电器商场B、汽车修理厂C、电信公司D、购物中心12、下列收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ABCD）。A、混合销售涉及的非应税劳务收入B、兼营非应税劳务且未分别核算C、逾期包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外费用13、下列关于混合销售与兼营非应税劳务在税务处理上的规定表述正确的是（BCD）。A、兼营强调的是销售货物与提供非应税劳务是同时发生在同一购买者身上B、混合销售的纳税原则是按“经营主业”划分，只征一种税，即或者征增值税或者征营业税C、兼营的纳税原则是分别核算、分别征税D、对兼营行为不分别核算的，其非应税劳务与货物一并征收增值税30\n14、法定的增值税扣税凭证为（ABD）。A、从销售方取得的增值税专用发票B、从海关取得的增值税完税凭证C、从海关取得的关税凭证D、从农业生产者购进免税农业产品收购单位填制的发票15、进口应征消费税的货物，应纳增值税额的计算公式为（AC）。A、（关税完税价格+关税+消费税）×税率B、（关税+消费税）×税率C、[（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）]×税率D、[（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）]×税率16、纳税人购进的货物如果发生了下列情况，应将已抵扣的进项税额转出（ABC）。A、用于在建工程B、用于集体福利和个人消费C、用于免税项目D、转赠他人17、销售（AB）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。A、啤酒B、黄酒C、粮食白酒D、薯类白酒18、一般纳税人因下列行为而发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣的是（AB）。A、购买免税货物B、销售免税货物C、购进固定资产D、销售固定资产l《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例一、单选题1.《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自（A）起施行。A、2008年1月1日　B、2007年1月1日　C、2007年7月1日　　D、2008年7月1日　2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自（B）起施行。A、2007年1月1日　B、2008年1月1日　C、2007年7月1日　　D、2008年7月1日　3.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，（C）是企业所得税纳税人。A、个人独资企业　B、合伙企业C、私营企业　D、国家机关4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，（A）不是企业所得税纳税人。A、个人独资企业　B、国有企业C、外资企业　D、集体企业30\n5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述不正确的是（B）。A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。6.《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（A）。　A、25%　B、18%C、27%　D、33%7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3%B、10%C、12%D、20%8.在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（D）。A、成本B、费用C、损失D、企业所得税税款9.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的计算以（B）为原则。A、配比B、权责发生制C、重要性D、相关性10.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（C）确定价值。A、交易价格B、协商价格C、公允价值D、换入资产账面价值11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的(A)支出,在发生当期可以所得税前直接扣除。A、收益性B、固定资产C、生产性生物性资产D、无形资产12.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（D）不是企业在生产经营过程中发生的成本。A、销售成本B、销货成本C、业务支出D、财务费用13.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（A）不是企业在生产经营活动中发生的费用。A、已计入成本的费用B、财务费用C、管理费用D、销售费用14.在计算应纳税所得额时，（D）不得扣除。A、业务支出B、管理费用C、损失D、允许抵扣的增值税税款15.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（A）部分，准予扣除。A、14%B、4%C、12%D、15%16.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。A、1.5%B、2.5%C、2%D、3%17.按照《中华人民共和国企业所得税法》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%18.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额（B）扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A、50%B、60%C、70%D、80%19.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的（D）部分，准予扣除。A、2%B、12%C、5%D、15%20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者（C），用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。A、省级以上人民政府及其部门B、市级以上人民政府及其部门C、县级以上人民政府及其部门D、乡级以上人民政府及其部门21.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（B）为计税基础。30\nA、重置成本B、历史成本C、可变现净值D、公允价值22.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（B）的非货币性资产。A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月23.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，生产性生物资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。A、直线法B、年限总和法C、产量法D加速折旧法24.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（C）年。A、4B、5C、10D、1525.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（A）。A、3年B、4年C、5年D、6年26.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当（B）。A、分国（地区）分项计算B、分国（地区）不分项计算C、不分国（地区）分项计算D、不分国（地区）不分项计算27.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（C）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30B、50C、500D、100028.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，按（C）税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20%D、25%29.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、5B、3C、10D、无限期30.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税。A、10%B、15%C、20%25%31.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（A）加计扣除。A、50%B、60%C、100%D、150%32.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的（D）摊销。A、50%B、60%C、100%D、150%33.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（C）加计扣除。A、50%B、60%C、100%D、150%34.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（C）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、50%B、60%C、70%D、80%35.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，可以采取缩短折旧年限的固定资产，最低折旧年限不得低于规定固定资产最低折旧年限的（B）。A、50%B、60%C、70%D、80%36.30\n根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（D）计入收入总额。A、50%B、60%C、70%D、90%37.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（B）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、5%B、10%C、15%D、20%38.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、10B、15C、45D、6039.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（D）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、2B、3C、4D、540.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（D）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、10B、15C、45D、6041.《中华人民共和国企业所得税法》公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在《中华人民共和国企业所得税法》法施行后（C）年内，逐步过渡到本法规定的税率。A、3B、4C、5D、642.《中华人民共和国企业所得税法》公布前享受定期减免优惠的，按照国务院的规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠的期限从（B）计算。A、获利年度B、企业所得税法施行年度C、生产经营年度D、第一笔收入43.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税收优惠的具体办法，由（B）规定。A、国家税务总局B、国务院C、全国人民代表大会常务委员会D、全国人民代表大会44.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于（B）的部分，可以决定减征或者免征。A、中央分享B、地方分享C、中央和地方分享D、中央或地方分享45.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业以非货币形式取得的收入应当按照（A）确定收入额。A、公允价值B、协议价格C、自定价格D、对方入帐价格46.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（D）不是企业所得税法所称的成本。A、销售成本B、销货成本C、业务支出D、间接耗费47.在计算应纳税所得额时，（C）不允许扣除。A、消费税B、城建税C、企业所得税D、教育费附加48.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（D）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产成本，并依照条例的规定扣除。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月49.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过（C）14％的部分，准予扣除。A、计税工资B、工资总额C、工资薪金总额D、薪金总额50.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业拨缴的工会经费，不超过（A）的部分，准予扣除。A、工资薪金总额2%B、计税工资2%C、工资薪金总额2.5%D、计税工资2.5%51.30\n根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照（A）均匀扣除。A、租赁期B、经营期C固定资产使用年限D固定资产剩余年限52.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的（B）劳动保护支出，准予扣除。A、实际的B、合理的C、不超过限额的D、合法的53.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（A）是公益性社会团体应符合的条件之一。A、依法登记，具有法人资格B、以发展公益事业为宗旨，以盈利为目的C、部分资产为该法人所有D、经营与设立目的无关业务54.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，年度利润总额，是指企业依照国家统一（C）的规定计算的年度会计利润。A、税收政策B、财务制度C、会计制度D、应纳税所得额55.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（B）支出。A广告性质B非广告性质C宣传性质D公益性捐赠56.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（A）调整该资产的计税基础。A、不得B、可以C、应当D、允许57.企业应当自固定资产投入使用月份的（B）起计算折旧。A、当月B、次月C、上月D、当天58.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物的最低折旧年限为（C）。A、5年B、10年C、20年D、15年59.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车的最低折旧年限为（B）。A、5年B、10年C、20年D、15年60.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营有关的器具、工具、家具等的最低折旧年限为（A）。A、5年B、10年C、20年D、15年61.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限为（A）。A、4年B、8年C、10年D、15年62.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为（A）。A、3年B、4年C、10年D、8年63.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，外购的生产性生物资产，以（A）和支付的相关税费为计税基础。A、购买价款B、公允价值C、市场价格D、评估价格64.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的（B）和支付的相关税费为计税基础。A、购买价款B、公允价值C、合同约定价格D、评估价格65.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（B）是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。A、固定资产B、无形资产C、应收账款D、长期投资66.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（D）不属于无形资产。A、非专利技术B、商誉C、专利权D、建筑物67.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（C）属于无形资产。A建筑物B、产畜C、土地使用权D、机器设备30\n68.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（D）的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。A、转让资产B、外购固定资产C、转让无形资产D、外购商誉69.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，固定资产的大修理支出中，修理支出达到取得固定资产时的计税基础（D）以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。A、20％B、30％C、40％D、50％70.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，固定资产的大修理支出中，修理后固定资产的使用年限延长（C）以上是固定资产大修理支出符合的条件之一。A、半年B、1年C、2年D、3年71.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的（A）起，分期摊销。A、次月B、当月C、上月D、当天72.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以（B）为投资成本。A、评估价格B、购买价款C、合同约定价格D、公允价值73.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，通过支付现金以外方式取得的投资资产，以该资产（D）和支付的相关税费为成本。A、评估价格B、购买价款C、合同约定价格D、公允价值74.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（B）。A、不予扣除B、准予扣除C、审批扣除D、分期扣除75.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，（C）是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。A、产成品B、无形资产C、存货D、固定资产76.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，通过支付现金方式取得的存货，以（B）和支付的相关税费为存货成本。A、评估价格B、购买价款C、合同约定价格D、公允价值77.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，通过支付现金以外方式取得的存货，以该存货的（D）和支付的相关税费为存货成本。A、评估价格B、购买价款C、合同约定价格D、公允价值78.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，资产净值和财产净值，是指有关资产、财产的（B）减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。A、成本B、计税基础C、公允价值D、购买价款79.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照（C）重新确定计税基础。A、评估价格B、购买价款C、交易价格D、公允价值80.在计算应纳税所得额时，（D）固定资产可以计算折旧扣除。A、以经营租赁方式租入的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、单独估价作为固定资产入帐的土地D、与经营活动有关的固定资产81.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（B）抵减境内营业机构的盈利。A、允许B、不得C、部分D、审批82.在计算应纳税所得额时，（D）可以扣除。A、税收滞纳金B、赞助支出C、企业所得税款D、与取得收入直接相关的支出83.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，国债利息收入，是指企业持有（B）发行的国债取得的利息收入。30\nA、外国政府B、国务院财政部门C、企业D、金融部门84.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（D）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。A、资源利用B、新科技C、新技术D、环境保护85.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，(C)属于免税收入。A、借款利息收入B、企业债券利息收入C、国债利息收入D、金融债券利息收入86.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，按规定享受减免税优惠的项目，减免税期限届满后转让的，受让方（B）就该项目重复享受减免税优惠。A、允许B、不得C、审批D、部分87.企业所得税分月或者分季预缴，由（C）具体核定。A、企业B、财政机关C、税务机关D、海关88.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，民族自治地方不包括（C）。A、自治区B、自治洲C、自治乡D、自治县多选题1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列是企业所得税纳税人的有（ABCD）。A、股份制企业　B、外商投资企业C、私营企业　D、基金会2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列不是企业所得税纳税人的有（ABC）。A、邯郸市财政局　B、某合伙性质的商贸企业C、某个人独资性质的餐饮中心　D、中国银行股份有限公司3.企业所得税法规定的实际管理机构，应同时符合以下（ABC）条件。A、对企业有实质性管理和控制的机构B、对企业实行全面的管理和控制的机构C、管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等D、对企业有形式上的管理和控制的机构4.下列（ABCD）属于我国企业所得税的纳税人。A、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的公司制企业B、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位C、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体D、依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位5.下列(AC)属于《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业。A、依法在中国境内成立的企业B、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国（地区）法律成立在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业6.下列(AD)属于《中华人民共和国企业所得税法》所称的非居民企业。A、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业B、依照中国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业C、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境内的企业D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业7.《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ABCD）。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、不动产转让所得按照不动产所在地确定30\nD、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定8.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述错误的有（ABD）。A、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除各项扣除后小于零的数额B、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入和各项扣除后小于零的数额C、亏损是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额D、亏损是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、弥补以前年度亏损和各项扣除后小于零的数额9.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述错误的有（ACD）。A、清算所得是指企业的全部资产减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额B、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额C、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值后的余额D、清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用等后的余额10.《中华人民共和国企业所得税法》中规定,投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业(AC)中应当分得的部分，应当确认为股息所得。A、累计未分配利润B、未分配利润C、累计盈余公积D、盈余公积11.《中华人民共和国企业所得税法》所称企业取得收入的货币形式有（AC）。A、现金、存款B、货物、不动产C、应收账款、应收票据D、不准备持有至到期的债券投资12.《中华人民共和国企业所得税法》中规定企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、（BCD）等。A、股权投资B、债务的豁免C、应收账款D、应收票据13.下列（BCD）属于《中华人民共和国企业所得税法》中规定的销售货物收入。A、农民个人销售自己种植的中药材B、棉纺厂销售原棉C、房地产开发公司销售完工商品房D、热电厂生产销售的电力和热力14.《中华人民共和国企业所得税法》规定的收入时限，下列表述正确的有（ABCD）。A、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现15.《中华人民共和国企业所得税法》规定的，企业确定提供劳务交易的完工进度，可以选用的方法有（ABD）。A、已完工作的测量B、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例C、已经收到的收入占全部应收收入的比例D、已经发生的成本占估计总成本的比例16.《中华人民共和国企业所得税法》中规定的特许权使用费收入包括（ACD）。Ａ、企业提供专利权、非专利技术取得的收入Ｂ、企业出租固定资产取得的收入Ｃ、企业提供商标权、著作权权取得的收入Ｄ、企业收取的品牌经营特许权使用费收入17.（ABCD）属于《中华人民共和国企业所得税法》中规定的其他收入。A、违约金收入B、企业资产溢余收入30\nC、确实无法偿付的应付款项D、汇兑收益18.（BC）属于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中规定的视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、企业将自产货物用于在建工程B、企业将自产货物用于赞助C、企业发生非货币性资产交换D、设有两个以上机构并实行统一核算的企业法人，将自产货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外19.《中华人民共和国企业所得税法》中规定，准予扣除的损失包括企业在生产经营活动中发生的（ABCD）。A、固定资产和存货的盘亏B、转让财产损失C、坏账损失D、自然灾害等不可抗力因素造成的损失20.企业为购置、建造(AD)发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定扣除。A、无形资产B、经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货C、经过9个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货D、固定资产21.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在生产经营活动中发生的（ABD），准予扣除。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、企业经批准发行债券的利息支出C、非金融企业之间借款的利息支出D、金融企业的各项存款利息支出22.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述错误的有(ABCD)。A、企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除B、企业拨缴的工会经费，不超过计税工资2%的部分，准予扣除C、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰23.企业依照法律、行政法规有关规定提取的（AD），准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。A、用于环境保护的专项资金B、职工福利费C、工会经费D、用于生态恢复的专项资金取折旧费用，分期扣除24.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，（BC）准予企业所得税税前直接扣除。A、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金在提取后改变用途的B、企业在商业保险部门参加财产保险，按照规定缴纳的保险费C、企业发生的合理的劳动保护支出D、企业之间支付的管理费25.《中华人民共和国企业所得税法》规定，非居民企业向其在中国境内设立的机构、场所分摊有关费用，必须符合（ABC）的要求。A、所分摊的费用必须是由中国境外总机构所负担，且与其在中国境内设立的机构、场所生产经营有关B、在中国境内设立的机构、场所，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件C、有关费用必须是合理分摊的，才准予扣除30\nD、附有注册会计师的查证报告26.在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ABCD）。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产27.在计算应纳税所得额时，（ABC）不得计算折旧扣除。A、与经营活动无关的固定资产B、单独估价作为固定资产入账的土地C、其他不得计算折旧扣除的固定资产D、未投入使用的固定资产28.《中华人民共和国企业所得税法》中规定企业的各项资产，包括（ABC）。A、固定资产B、长期债权投资C、无形资产D、应付及预收款项29.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，通过（ABCD）等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。A、非货币性资产交换B、投资C、捐赠D、债务重组30.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，融资租入的固定资产，以（CD）为计税基础。A、租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较低者B、租赁开始日资产公允价值与最低付款额现值两者中较高者C、租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用D、租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用31.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为20年的有（AB）。A、建筑物B、房屋C、飞机D、轮船32.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（ABD）。A、飞机B、火车C、汽车D、轮船33.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（ABC）。A、机器B、机械C、其他生产设备D、与生产经营活动有关的器具34.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述错误的有（ACD）。A、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等计算折旧的最低年限为3年B、飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年C、电子设备计算折旧的最低年限为2年D、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的最低年限为8年35.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列(CD)为生产性生物资产。A、生长中的大田作物B、用材林C、经济林D、种牛36.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列（AD）不属于生产性生物资产。A、薪炭林B、防风固沙林C、水土保持林D、产畜37.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述错误的有（BD）。A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧30\nB、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧C、企业应当自生产性生物资产停止使用月份的次月起停止计算折旧D、企业应当自生产性生物资产停止使用月份的当月起停止计算折旧38.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，关于生产性生物资产计算折旧的最低年限表述正确的有（AC）。A、经济林为10年B、薪炭林为5年C、役畜为5年D、产畜为3年39.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，（ABCD）属于无形资产。A、外观设计权B、版权C、影片放映权D、商业贸易专有技术40.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（BC）。A、企业使用或者销售的存货的成本计算方法可以选用后进先出法B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法可以选用个别计价法C、企业使用或者销售的存货的成本计算方法一经选用不得随意变更D、企业使用或者销售的存货的成本计算方法一经选用不得变更41.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，计算应纳税所得额时正确的有（AD）。A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除相关税费后的余额为应纳税所得额C、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额D、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额42.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（BC）。A、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的利润弥补，但结转年限最长不得超过五年B、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除43.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，表述错误的有（ACD）。A、可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额应当分国（地区）计算B、可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额应当分国（地区）不分项计算C、可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额应当既不分国（地区）又不分项计算D、可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额应当不分国（地区）但分项计算44.享受税收优惠的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，需要具备（AB）条件。A、仅限于居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益B、不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C、居民企业投资于其他居民企业取得的投资收益D、二者适用的企业所得税率相同且被投资企业没有享受定期减免税收优惠45.企业从事下列（AC）的所得免征企业所得税A、蔬菜的种植B、花卉的种植C、糖料的种植D、香料作物的种植46.企业从事下列（BD）的所得减半征收企业所得税A、蔬菜的种植B、花卉的种植30\nC、糖料的种植D、香料作物的种植47.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，（BCD）免征企业所得税。A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得B、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得48.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，符合税收优惠条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（AB）条件的企业。A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元49.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（ABC）。A、企业所得税法允许扣除的研究开发费用是指企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用B、未形成无形资产的研究开发费用，计入当期损益，在按照规定实行100％扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％在税前扣除C、形成无形资产的研究开发费用，按照无形资产成本的150％进行摊销D、企业可以按照会计核算上当期实际发生的研究开发费的150％，在企业所得税税前扣除50.按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括（ABCD）。A、产品更新换代较快的固定资产B、技术进步较快的固定资产C、常年处于强震动状态的固定资产D、常年处于高腐蚀状态的固定资产风险题［案例1］案情：某县国税局在2008年6月份开展的税务登记清查中，发现李某于2008年初领取营业执照开了商店，至今未向国税机关申请办理税务登记，也未申报纳税。问：国税局对李某应如何处理？分析：对李某未办理税务登记的行为，根据《税收征管法》第60条第1款规定责令限期办理，可处2000元以下罚款。如情节严重，处2000元以上10000元以下罚款，逾期仍不办理的，提请工商行政管理机关吊销其营业执照。对未申报纳税的行为，根据《税收征管法》第64条规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。［案例2］案情：A县国税局于2008年6月对某单位2007年度纳税情况依法实施了税务检查。经查，该单位2007年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴增值税等共计15万元，占其全年应纳税额的25％。问：该单位的行为属何种违法行为？对此种行为税务机关应如何处理？分析：l．该单位的行为属偷税行为。《税收征管法》第63条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。2.对偷税行为，税务机关首先应追缴所偷税款，按规定加收滞纳金，并依照《税收征管法》的处罚规定处以所偷税款50%——5倍的罚款3.由于该单位的偷税行为己构成犯罪，税务机关应将该案移送司法机关依法追究其刑事责任。30\n［案例3］案情：2007年6月20日，A县国税局查实某企业5月份采取虚假的纳税申报偷税20万元，依法定程序分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，决定补缴税款20万，按规定加收滞纳金，并处所偷税款一倍的罚款。该企业不服，在缴纳10万元税款后于6月25日向市国家税务局申请行政复议，市国税局于收到复议申请书后的第8天以“未缴纳罚款为由”决定不予受理。该纳税人在规定时间内未向人民法院起诉，又不履行。县国税局在催缴无效的情况下，申请人民法院扣押、依法拍卖了该企业相当于应纳税款、滞纳金和罚款的财产，以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和罚款。问：l、该企业的行政复议申请是否符合规定？为什么？2、A县国税局、市国税局在案件处理过程中有哪些做法是不符合规定的？分析：1.该企业提出的行政复议申请不符合规定根据《税收征管法》第88条的规定．纳税人对税务机关作出的补税、加收滞纳金决定有异议的．应先解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保．然后可依法申请行政复议。对税务机关的罚款决定不服可直接依法申请行政复议。故该企业应在缴清税款及滞纳金或提供担保后才可依法申请行政复议，或者单独就行政处罚一事依法申请行政复议。2.市国税局作出的不予受理决定的理由不能成立。根据《税收征管法》第88条的规定．纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可依法申请行政复议。市地税局以“未缴纳罚款”作为不予受理复议申请的理由属于适用法律错误。3.市国税局超出法定期限作出不受理复议申请的决定。根据《税务行政复议规则》规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审理是否受理。4.县国税局申请强制执行有错。《税收征管法》第88第3款规定，对行政处罚税务机关可强制执行，也可申请人民法院强制执行。但税款及滞纳金应按征管法的相关规定自行采取强制执行措施．而不应申请人民法院强制执行。［案例4］案情：2008年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上决定对某行业的定额适当调高，并于6月底下发了调整定额通知。某纳税户的定额由原来的4万元调整为5万元．该纳税户不服，说等到7月底将离开此地，7月份的税款不准备缴了。7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于7月25日前缴纳该月份税款。7月20日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务所书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了7月份的税款。问：你认为税务所的行政行为是否合法？分析：税务所的行政行为不合法。因为根据《税收征管法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。而税务所采取了强制执行措施．显然是不合法的。［案例5］案情：某税务稽查局工作人员张某，在对S软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的H电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将S软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给S公司造成了无可挽回的经济损失，S软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。问：纳税人可以请求保密权吗？分析：纳税人可以请求保密权。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据《税收征管法》第五十九条的规定．纳税人扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人30\n、扣缴义务人的情况保密。税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的，应当承担相应的法律责任。［案例6］案情：2008年7月12日，某厂张会计在翻阅5月份帐簿时，发现多缴税款15000元，于是该厂向税务机关提出给予退还税款并加算银行同期存款利息的请求。问：税务机关是否应当给予退还，如果可以退还税款，应如何计算利息？为什么？退还税款有几种方式？分析：税务机关应当退还。根据《税收征管倍》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关查实后应当立即退还，退还的利息按照退还税款当天银行的同期活期存款利率计算。根据《实施细则》的规定：税务机关为纳税人办理多缴税款的退还渠道有1.直接返还税款和利息．2．如果纳税人有欠税，税务机关可以以应退税款和利息抵顶欠税，剩余部分退还纳税人。［案例7］案情：某服装厂征期未缴纳税款，县国税局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装．问：该征管科的做法是否合法？为什么？分析：该证管分局的做法不合法。根据《税收征管法》第40条规定，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局（分局）局长批准。该证管科长没有经县国税局局长批准，而是科长批准就决定对服装厂采取强制执行措施，显然是不符合法定程序的。［案例8］案情：何某是一家私营企业的业主．2008年7月，税务人员在检查该私营企业帐务时，经县国税局局长批准，同时检查该企业在中国银行的存款帐户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款，查实何某自2008年l月份以来帐外经营收入70万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。问：税务机关是否有权检查该企业的存款帐户和何某本人及其妻子的个人储蓄存款？为什么？分析：税务机关有权检查该企业的银行存款帐户。但对何某妻子王某的储蓄存款检查不合法。根据《税收征管倍》第54条第6项规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款户许可证明，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市自治州税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。因此，税务机关有权依法检查该单位的银行存款帐户，但何某及其妻子王某的储蓄存款帐户的检查必须经过市、自治州税务局局长批准。何某属私营企业主，按照《实施细则》的规定，何某在银行的储蓄存款帐户，属于银行存款帐户的检查范围，但何某妻子的储蓄存款的检查，需按照《税收征管倍》第54条第2款的规定执行。［案例9］案情：某工业企业，主营机器配件加工业务，由于经营不善，未结转收入及申报缴纳有关税款。县国税局在日常检查时，发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款的决定，对此，该企业来提出异议，却始终不缴纳税款、滞纳金和罚款。该局在多次催缴无效的情况下，一方面依法向人民法院申请对其罚款采取强制执行措施；另一方面将此案移送公安局进一步立案侦查，追究该企业的法律责任。国税局在与公安局配合调查期间，得知该企业的法定代表人李某已办理好出国、出境证件，有出国（境）的迹象。问：该企业法定代表人李某是否可以出境？为什么？分析：该企业在缴清税款滞纳金或提供纳税担保之前，李某不可以出境。依据《税收征管法》第44条．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、30\n滞纳金或者提供担保，未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。［案例10］案情：2008年6月23日某县国家税务局接到群众电话举报，某私营企业，已中途终止与某公司的《承包协议》，银行帐号他已注销，准备于近日转移他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到6月25日前缴纳的决定．问：该国税局提前征收税款的行为是否合法？为什么？分析：该国税局提前征收税款的行为合法。根据《税收征管法》第38条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。该私营企业己终止了承包协议，注销了银行帐号，并准备于近日转移他县，却未依法向税务机关办理相关手续，可以认定为逃避纳税义务行为，该局采取提前征收税款的行为，是有法可依的。企业应按该局作出的决定提前缴纳应纳税款。［案例11］案情：某企业财务人员2004年7月采取虚假的纳税申报手段少缴增值税5万元．2008年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款．该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？分析：税务机关可以追征这笔税款《税收征管倍》第52条规定，对纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反法律规定，采取虚假纳税申报，其行为在性质上己构成偷税。因此税务机关可以无限期追征。［案例12］案情：某从事生产、经营的事业单位，于2008年4月8日领取营业执照，2008年6月10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在6月11日作出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问：该决定是否有效？为什么？分析：该决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定，未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。该单位超过规定的期限来办理税务登记．违反了上述规定。［案例13］案情：S市国税局稽查局对本市的P公司进行税务检查时，发现该公司有可能将产品运往外地销售不做帐务处理，经查该公司的其他应收款帐，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局到S市车站查询给公司的货运情况，车站以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。问：l、税务机关可否到车站检查P公司的有关情况？2、到车站查询时应出示哪些必备的手续？3、对S市车站应该如何处理？分析：1.依据《税收征管倍》第54条第5项的规定，税务机关可以到S市的车站查询有关的情况。2.税务机关在查询时应该出示税务检查证和税务检查通知书。3.依据《税收征管倍》第54条和《实施细则》第九十五条规定税务机关可以对车站拒绝检查的行为，由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。［案例14］30\n案情：某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人，该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款1000元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。问：税务机关的处罚决定是否正确？为什么？分析：税务机关的处罚决定是正确的。《税收征管法》第25条规定：扣缴义务人必须依照法律、行政法规或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。因此，该机关作为扣缴义务人与纳税人一样，也应按照规定期限进行申报。根据《税收征管法》第62条规定扣缴义务人来按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。因此税务机关作出的处罚是正确的。［案例15］案情．某税务所在2008年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2008年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2008年6月13日作出责令星星商店必须在2008年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？分析：税处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。星星商店自2008年5月20日领取营业执照到2008年6月13日还不到30日，尚未违反上述规定。因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的30