2016年贵州税务师考《税法二》试题 8页

2016年贵州税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、钻石消费税的纳税环节是__。A．打磨出厂环节B．进口环节C．委托加工提货环节D．零售环节2、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。A．18.35B．18.4C．24D．26.953、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定4、下述体现了实质课税原则的是__。A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同5、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为__元。A．420000B．368500C．471500D．4385006、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税\n7、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。A．应缴纳增值税额480元B．应缴纳增值税额230.77元C．应缴纳增值税额240元D．应缴纳增值税额461.54元8、下列各项支出中，一定属于资本性支出的是__。A．支付的水电费B．支付的长期借款利息C．购入专利权支付的款项D．支付的固定资产日常维护费9、按照现行个人所得税的规定，下列收入属于纳税人本人工资、薪金所得项目应予征税的是__。A．基本养老保险金B．补充养老保险金C．政府特殊津贴D．差旅费津贴10、下列不属于企业取得土地使用权的方式是__。A．划拨取得B．外购取得C．从私人处转让获得D．投资者投入取得11、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税__元。A．20B．21C．38D．3912、以下属于企业所得税中不征税收入的是__。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入13、C．1424D162414、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.84\n15、下列行为中属于民事法律行为的是__A．甲与乙订婚B．甲打伤乙C．甲立遗嘱D．小赴约会16、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。A．行政解释的范畴B．立法解释的范畴C．司法解释的范畴D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效17、王先生个人2005年6月10日以20万元购买一套昔通住宅，2006年5月以25万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为__万元。A．0B．0.25C．0.125D．1.2518、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数19、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米；本月赠送给关系单位未税原油0．05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)A．120．00B．153．50C．156．00D．213．5020、外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的__。A．介绍信B．证明函C．同一年度纳税凭证原件D．同一年度纳税凭证复印件21、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2008年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。A．74.88B．95.52C．125.26D．183.44\n22、2007年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。A．10.2.23B．103.36C．104D．106.1723、张某2001年度共计应缴纳的个人所得税为__元。A．976B．1060C．1080D．116024、行政合理性原则产生的主要原因是__。A．行政行为应符合立法动机B．行政行为必须符合社会公共利益的需要C．合法性原则的补充D．行政自由裁量权的存在25、下列主体中，可以充当保证人的是__。A．公立高校B．财政局C．合伙企业D．16周岁的大学生二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：__A．21.67万元B．55.56万元C．72.22万元D．71.50万元2、该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为__元。A．16000B．25000C．20000D．112003、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有__。A．确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B．一般来说，所得税采用按年计征．分期预缴的方法C．一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税办法D．无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延\nE．除以一个月作为纳税问隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起10日内预缴4、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。A．市盈率是普通股每股市价与每股净利润的比率B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C．市盈率的高低与公司适用的企业所得税税率无关D．市盈率越高，风险越大E．市盈率越低，风险越大5、滥用代理权的情况包括__。A．指定代理B．自己代理C．双方代理D．恶意串通的代理E．表见代理6、税收饶让的形式有__。A．差额饶让抵免B．定率饶让抵免C．普通饶让抵免D．特殊饶让抵免E．定额7、该企业2005年应纳车船使用税为__元。A．420B．600C．580D．5408、下列不属于13％低税率范围的是__。A．中药饮片B．咖啡豆C．树苗栽植机械D．中成药9、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是__。A．依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B．被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前，自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行C．自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D．自诉人无权委托诉讼代理人10、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有__。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除B．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D．企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额12%的部分，准予扣除E．企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除\n11、某企业(为增值税一般纳税人)购入材料在运输途中发生超定额损耗价款50000元(不含增值税)，经查明，该损耗系意外灾害造成，保险公司同意赔偿30000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。此项业务该企业编制的会计分录为__。A．借：待处理财产损溢50000贷：在途物资50000B．借：待处理财产损溢58500贷：在途物资50000应交税金——应交增值税(进项税额转出)8500C．借：其他应收款30000营业外支出20000贷：待处理财产损溢50000D．借：其他应收款30000营业外支出28500贷：待处理财产损溢58500E．借：营业外支出20000贷：待处理财产损溢2000012、税务机关在征税过程中享有的权利有__。A．税务管理权B．提起行政复议权C．税收检查权D．代位权和撤销权13、纳税人对税务机关__的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。A．不予核准延期申报、批准延期缴纳税款B．不予审批减免税或者出口退税C．不予抵扣税款或者退还税款D．不予颁发税务登记证、发售发票E．不依法确认纳税担保有效14、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。该啤酒厂当月应纳消费税__元。A．5200B．10619.47C．5309.73D．970015、下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有__。A．可收回金额应当根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B．可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定C．可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D．可收回金额应当根据资产的可变现净值与资产预计未来现金流量两者之间较低者确定E．可收回金额是在该资产存在减值迹象的情况下加以估计的\n16、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是__。A．企业之间支付的管理费B．企业按照规定支付的会员费C．企业为投资者支付的商业保险费D．向投资者支付的股息17、按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括__。A．以油母页岩炼制的原油B．除洗煤、选煤等以外的原煤C．有色金属矿原矿D．液体盐E．以精矿形式伴选出的副产品18、关于城镇土地使用税的计税依据，下列表述正确的有__。A．经省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积B．经有权部门核发的土地使用证书确认的土地面积C．尚未核发土地使用证书的，为纳税人据实申报的土地面积D．按照纳税人计划占用的土地面积19、下列__情况属于自制应税消费品。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品20、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有__。A．出租房屋的事业单位B．购买商品房的城乡居民C．开采石油的油田D．生产货物的中外合资企业21、经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应提供的证件、资料有__。A．申请办理金银首饰消费税纳税人的书面报告B．开户银行账号C．经营金银首饰购销存台账式样D．中国人民银行准予从事金银经营业务的批件或许可证22、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。A．10450B．9490C．8410D．745071223、计算丙企业本月应纳营业税为__元。A．1700B．4350C．2650D．261024、在注销纳税人税务登记前，税务机关应当__。A．结清税款\nB．结清滞纳金、罚款C．缴回税务登记证D．封存发票E．缴回其他税务证件25、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有__。A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的