《税法税率表》word版 10页

税率查询之---契税、印花税、车船税、车辆购置税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税契税的税率　　契税税率为3～5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。印花税税率表税  目范    围税  率纳税人说    明1.购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0.3‰贴花立合同人2.加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0.5‰贴花立合同人3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0.5‰贴花立合同人4.建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花立合同人5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人6.货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0.5‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7.仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8.借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额0.05‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额0.3‰贴花立合同人11.产权转移书据按所载金额0.5‰贴花立据人\n包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同12.营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人车船税税率表税  目计税单位每年税额备  注载客汽车每辆60元至660元包括电车载货汽车按自重每吨16元至120元包括半挂牵引车、挂车三轮汽车低速货车按自重每吨24元至120元摩托车每辆36元至180元船舶按净吨位每吨3元至6元拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算车辆购置税的税率　　按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10%。土地增值税税率表档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%0增值额30%扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目。2增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分40%5%增值额40%-扣除项目金额5%3增值额超过扣除项目金额100%，50%15%增值额50%-扣除项目金额15%\n未超过200%的部分4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%增值额60%-扣除项目金额35%城镇土地使用税税率表级　别人　口（人）每平方米税额（元）大城市50万以上1.5～30中等城市20万～50万1.2～24小城市20万以下0.9～18县城、建制镇、工矿区0.6～12资源税税目税额幅度表一、原油8-30元/吨二、天然气2-15元千立方米三、煤炭0.3-5元/吨四、其他非金属矿原矿0.5-20元/吨或者立方米五、黑色金属矿原矿2-30元/吨六、有色金属矿原矿0.4-30元/吨七、盐固体盐10-60元/吨液体盐2-10元/吨税率查询----之增值税、消费税增值税税率表税目税率范围说明一、销售或进口货物除列举的以外17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。”二、加工、修理修配劳务17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。\n三、农业产品13%包括植物类、动物类1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。动物毛绒\n其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂及其他动物组织。农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。四、粮食、食用植物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉(各种花式面粉除外)。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。　　说明：　　一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。　　（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；　　（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；　　（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；　　（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；　　（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。　　二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%.三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。　　四、文物商店和拍卖行的货物销售按4%的税率征收。　　五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按4%的税率征收。　　六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按4%的征收率减半后计算缴纳增值税。　　七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：　　（一）属于企业固定资产目录所列货物；　　（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按4%的征收率减半征收增值税。　　八、增值税提供加工、修理修配劳务，税率为6%.\n　　九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。　　十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额。　　十一、具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，按废旧物资专用发票注明的金额和10％计算抵扣进项税额。　　十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。消费税税率表税目税率(税额)备注一、烟1.卷烟定额税率150元/标准箱比例税率①每标准条调拨价格在50元以上的45%卷烟的调拨价格不含增值税②每标准条调拨价格不足50元的30%2.雪茄烟25%3.烟丝30%二、酒及酒精1.粮食白酒、薯类白酒①定额税率0.5元/斤②比例税率20%2.黄酒240元/吨3.啤酒①每吨出厂价格在3000元(含3000元)以上的250元/吨每吨啤酒的出厂价格包括包装物及包装物押金，但不包括增值税②每吨出厂价格不足3000元的220元/吨③娱乐业和饮食业自制的250元/吨4.其他酒10%5.酒精5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石10%金银首饰暂减按5％的税率征收五、鞭炮、焰火15%六、成品油\n①汽油(无铅)0.2元/升汽油(含铅)0.28元/升②柴油、燃料油、航空煤油0.1元/升③石脑油、溶剂油、润滑油0.2元/升七、高尔夫球及球具10%八、高档手表20%10000元及以上/只九、游艇10%十、木制一次性筷子5%十一、实木地板5%十二、汽车轮胎3%十三、摩托车①气缸容量250毫升(含)以下的3%②气缸容量250毫升以上的10%十四、小汽车1.乘用车①气缸容量1.5升(含)以下的3%②气缸容量1.5升以上至2.0升的5%③气缸容量2.0升以上至2.5升的9%④气缸容量2.5升以上至3.0升的12%⑤气缸容量3.0升以上至4.0升的15%⑥气缸容量4.0升以上的20%2.中轻型商用客车5%税率查询之---个人所得税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税税率表　　(一)工资、薪金所得适用　　(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用　　(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用　　(四)财产转让所得适用　　(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用　　(一)工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明\n1不超过500元的不超475元的501、本表含税级距指以每月收入额减除费用1600后的余额或者减除附加减除费用后的余额。2、含税及距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2超过500元至2,000元的部分超过475元至1,825元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分超过1,825元至4,375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4,375元至16,375元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分超16,375元至31,375元的部分251,3756超过40,000元至60,000元的部分超31,375元至45,375元的部分303,3757超过60,000元至80,000元的部分超45,375元至58,375元的部分356,3758超过80,000元至100,000元的部分超58,375元至70,375的部分4010,3759超过100,000元的部分超70,375元的部分4515,375　　(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1不超过5,000元的不超过4,750元的501、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用，他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。2超过5,000元到10,000元的部分超过4,750元至9,250元的部分102503超过10,000元至30,000元的部分超过9,250元至25,250元的部分201,2504超过30,000元至50,000元的部分超过25,250元至39,250元的部分304,2505超过50,000元的部分超过39,250元的部分356,750　　(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得适用　　每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。　　(四)财产转让所得适用　　减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。　　(五)利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用级距劳务报酬所得税率税款加征1不超过20,000部分20%一成2超过20,000-50,000元部分20%五成3超过50,000元部分20%十成房产税税率\n房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%　　注:房产税的计税公式为:　　1、从价计税       　应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%　　2、从租计税       　应纳税额=房产租金收入×12%　　3、个人出租住房  　应纳税额=房产租金收入×4%　　自用的地下建筑，按以下方式计税：　　1.工业用途房产，以房屋原价的50～60%作为应税房产原值。　　应纳房产税的税额=应税房产原值×[1－（10%～30%]×1.2%。　　2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70－80%作为应税房产原值。　　应纳房产税的税额=应税房产原值×[1－（10%～30%）]×1.2%。城市房地产税城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人,计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%出租房屋房产租金收入12%个人出租住房房产租金收入4%　　注:城市房地产税的计税公式为:　　1、从价计税       　应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%　　2、从租计税       　应纳税额=房产租金收入×12%　　3、个人出租住房  　应纳税额=房产租金收入×4城市维护建设税税率表　　城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：适用范围税率计税依据市区7%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额县城或镇5%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额不在市区、县城或镇1%实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。    2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。    3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率\n教育费附加的附加率　　教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。税率查询之----营业税、企业所得税营业税税率表税  目范    围税  率说    明1.交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运3%2.建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业3%3.金融保险业包括金融、保险8%2001年减为7%2002年减为6%2003年及以后减为5%4.邮电通信业包括邮政、电信3%5.文化体育业包括文化业和体育业3%6.娱乐业包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所5%～10%7.服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业5%8.转让无形资产包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉5%9.销售不动产包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物5%企业所得税税率表　　2008年1月1日起，企业所得税的税率为25%。　　非民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。