注册税务师《税法II》专项练习合集(含分类) 129页

注册税务师《税法II》专项练习合集(含分类)注意：图片可根据实际需要调整大小(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第一节概述>下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)。{A}.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除{B}.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策{C}.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出{D}.海水养殖所得免征企业所得税正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第一节概述>税务机关对工资薪金进行合理性确认时，应遵循的原则有(　)。{A}.企业在一定时期工资.薪金的调整是有序进行的{B}.企业所制定的工资.薪金制度符合行业及地区水平{C}.企业在3年内所发放的工资.薪金是相对固定的{D}.有关工资.薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的{E}.企业对实际发放的工资.薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是(　)。{A}.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税{B}.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税{C}.内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税{D}.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>\n依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，正确的是(　)。{A}.工资.薪金总额是指实际发放的工资.薪金总和{B}.工资.薪金总额是指应发放的工资.薪金总和{C}.工资.薪金总额包括职工教育经费{D}.工资.薪金总额包括职工福利费正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　)。{A}.有限责任公司{B}.商贸企业{C}.国有企业{D}.个人投资企业正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有(　)。{A}.国有独资公司{B}.合伙企业{C}.个人独资企业{D}.一人有限责任公司{E}.社会团体正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有(　)。{A}.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得{B}.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得{C}.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入{D}.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入{E}.转让位于美国的一处不动产取得的财产转让所得正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>\n依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是(　)。{A}.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧{B}.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧{C}.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础{D}.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，错误的是(　)。{A}.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动不属于国际运输业务{B}.非居民企业以程租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务{C}.非居民企业以期租方式出租船舶取得收入的经营活动属于国际运输业务{D}.非居民企业以湿租方式出租飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是(　)。{A}.对非居民企业在中国境内未设立机构.场所，或者虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人{B}.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴{C}.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳{D}.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有(　)。{A}.转让无形资产所有权取得的收入{B}.接受捐赠取得的收入{C}.出租房屋使用权取得的收入{D}.销售原材料取得的收入{E}.出租固定资产取得的租金收入\n正确答案：C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　)。{A}.自创商誉{B}.外购商誉的支出{C}.以融资租赁方式租入的固定资产{D}.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧{E}.房屋.建筑物以外的未投入使用的固定资产正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有(　)。{A}.居民身份认定书{B}.境外注册登记证件{C}.企业集团组织结构说明{D}.企业上一年度的公证会计师审计报告{E}.税务机关要求提供的其他资料正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　)。{A}.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费{B}.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用{C}.为投资者或者职工支付的商业保险费{D}.按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金{E}.为关系客户缴纳的商业保险正确答案：A,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。{A}.工作人员的福利费{B}.汽车采购费{C}.发生的交际应酬费{D}.以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠\n{E}.总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第二节纳税义务人、征税对象与税率>下列各项表述，符合企业所得税规定的有(　)。{A}.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额{B}.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入{C}.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本{D}.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额{E}.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（　）。{A}.违约金收入{B}.股息收入{C}.债务重组收入{D}.确实无法偿付的应付款项{E}.逾期未退的包装物押金收入正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税(　)万元。{A}.70{B}.52{C}.67.5{D}.80正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节\n应纳税所得额的计算>2017年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2017年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。{A}.294.5{B}.310{C}.325.5{D}.330正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2017年度经核定结转的亏损额30万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。{A}.47.5{B}.53.4{C}.53.6{D}.54.3正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　)万元。{A}.32{B}.34{C}.58{D}.85正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有()。{A}.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现{B}.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现{C}.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现\n{D}.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现{E}.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有()。{A}.违约金收入{B}.股息收入{C}.债务重组收入{D}.确实无法偿付的应付款项{E}.逾期未退的包装物押金收入正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>下列关于手续费和佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（）。{A}.企业计入固定资产的手续费支出应通过折旧方式分期扣除{B}.电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费限额{C}.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额{D}.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额{E}.发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费，不得在税前扣除正确答案：A,B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>2018年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2018年该企业应缴纳企业所得税(　)万元。{A}.25{B}.50{C}.75{D}.100正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>\n2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元(能提供有效凭证)，销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为(　)万元。{A}.281.25{B}.218.75{C}.406.25{D}.500正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>某保险公司，2018年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除的金额为(　)万元。{A}.1000{B}.9216{C}.9750{D}.9150正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为(　)万元。{A}.9.45{B}.10{C}.20{D}.25正确答案：B,\n(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为(　)万元。{A}.0{B}.5{C}.2{D}.4正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为(　)万元。{A}.250{B}.200{C}.100{D}.30正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节\n应纳税所得额的计算>某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为(　)万元。{A}.20{B}.21{C}.9{D}.7.9正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。\n(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。(已知：不考虑城建税和教育费附加)要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度该企业实际会计利润(　)万元。{A}.121.62{B}.134.66{C}.142.98{D}.148.2正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。(已知：不考虑城建税和教育费附加)\n要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计(　)万元(考虑加计扣除因素)。{A}.107.05{B}.114.05{C}.130.05{D}.140.05正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。(已知：不考虑城建税和教育费附加)要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额(　)万元。{A}.18.14{B}.18.76\n{C}.20.00{D}.22.73正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。(已知：不考虑城建税和教育费附加)要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度该企业从境外取得的投资收益境内应补所得税额(　)万元。{A}.1.88{B}.6.82{C}.7.63{D}.9.63正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>\n国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。(已知：不考虑城建税和教育费附加)要求：根据上述资料，回答下列问题：工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、商业保险费纳税调整金额共计(　)万元。{A}.－27{B}.－20{C}.22.5{D}.23正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第三节应纳税所得额的计算>\n国内某电力生产性企业，经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定，2016年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2018年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。(6)2018年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。(已知：不考虑城建税和教育费附加)要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度该企业实际应缴纳企业所得税合计(　)万元。{A}.1.88{B}.8.97{C}.10.46{D}.11.60正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2019年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（　）。{A}.改建费用应作为长期待摊费用处理{B}.改建费用应从2018年1月进行摊销{C}.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除{D}.改建费用应在3年的期限内摊销正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节\n资产的税务处理>根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，不视同销售的有(　)。{A}.将生产的产品用于市场推广{B}.将生产的产品用于职工福利{C}.将资产用于境外分支机构加工另一产品{D}.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额64万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。{A}.18.40{B}.33.25{C}.36.80{D}.43.01正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>某农场外购奶牛支付价款40万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。{A}.一次性在税前扣除{B}.按奶牛寿命在税前分期扣除{C}.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除{D}.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。{A}.以签订投资协议的当天为纳税申报时间{B}.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础{C}.\n以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额{D}.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>2018年初，A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2018年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是(　)。{A}.A企业取得投资转让所得100万元{B}.A企业应确认投资的股息所得400万元{C}.A企业应确认的应纳税所得额为－20万元{D}.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为(　)万元。{A}.65{B}.50{C}.45{D}.70正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(　)万元。{A}.294.5{B}.310{C}.325.5{D}.330正确答案：B,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。{A}.盘盈的固定资产{B}.自行建造的固定资产{C}.外购的固定资产{D}.通过捐赠取得的固定资产正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为(　)万元。{A}.177.5{B}.68.5{C}.155.5{D}.64.5正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为(　)万元。{A}.6.25{B}.4{C}.1.6{D}.0.8正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>下列选项中，不属于非货币资产的是(　)。{A}.甲公司生产用的机器设备两台{B}.乙公司年底产生的应收款项120万元\n{C}.丙公司仓库存放的代销产品50吨{D}.丁公司新研发的专利权正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按(　)计算折旧扣除。{A}.原账面原值{B}.计税基础{C}.公允价值{D}.原账面净值正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（）。{A}.与经营活动无关的固定资产{B}.以经营租赁方式租出的固定资产{C}.以融资租赁方式租入的固定资产{D}.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产{E}.未投入使用的办公楼正确答案：A,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>下列关于资产的所得税处理的表述，正确的是(　)。{A}.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除{B}.非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业{C}.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定的折旧年限计算扣除{D}.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得随意变更正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>\n依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，(　)。{A}.减半征收企业所得税{B}.暂免征收企业所得税{C}.减按90%征收企业所得税{D}.减计80%征收企业所得税正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　)。{A}.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础{B}.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础{C}.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础{D}.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础{E}.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>下列选项中，符合2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法政策的企业有(　)。{A}.仪器仪表制造业{B}.生物药品制造业{C}.信息技术服务业{D}.专用设备制造业{E}.供暖企业正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第四节资产的税务处理>下列关于资产税务处理的表述中，不正确的有(　)。{A}.通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值为成本{B}.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法.后进先出法.加权平均法.个别计价法中选用一种{C}.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除{D}.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回，其余部分确认为投资资产转让所得{E}.\n居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第五节资产损失税前扣除的所得税处理>下列属于资产损失确认的外部证据的有（　）{A}.司法机关的判决或裁定{B}.工商部门出具的注销、吊销及停业证明{C}.有关会计核算资料和原始凭证{D}.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料{E}.仲裁机构的仲裁文书正确答案：A,B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第五节资产损失税前扣除的所得税处理>下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是(　)。{A}.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除{B}.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除{C}.商业零售企业存货因运输失事形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报{D}.企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查1年以上仍未追回的金额正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第五节资产损失税前扣除的所得税处理>某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为(　)万元。{A}.18{B}.31.7{C}.13{D}.34正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第五节资产损失税前扣除的所得税处理>\n关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是(　)。{A}.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除{B}.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除{C}.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除{D}.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第五节资产损失税前扣除的所得税处理>根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。{A}.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补{B}.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补{C}.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补{D}.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损{E}.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第六节企业重组的所得税处理>摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（）万元。{A}.100{B}.120{C}.150{D}.200正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第六节企业重组的所得税处理>2018年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（）。{A}.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元\n{B}.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元{C}.乙公司应确认资产转让所得250万元{D}.乙公司暂不确认资产转让所得{E}.甲公司应确认股权转让所得2500万元正确答案：A,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第六节企业重组的所得税处理>甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务178.4万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税(　)万元。{A}.4.25{B}.6.5{C}.12.7{D}.16.76正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第六节企业重组的所得税处理>下列有关企业分立的说法中，不符合企业重组特殊性税务处理规定的是(　)。{A}.分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定{B}.分立企业和被分立企业均不确认所得{C}.被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继{D}.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第七节房地产开发经营业务的所得税处理>浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2018年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2018年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳的企业所得税为(　)万元。{A}.1825{B}.3125{C}.3725{D}.4575正确答案：D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第七节房地产开发经营业务的所得税处理>下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是(　)。{A}.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%{B}.公共配套设施尚未建造完工的，可按预算造价合理预提建造费用{C}.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用.物业完善费用可以按规定预提{D}.利用地下基础设施形成的停车场所，应作为成本对象单独核算正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第七节房地产开发经营业务的所得税处理>下列属于房地产企业计税成本对象确定原则的有(　)。{A}.可否销售原则{B}.实质重于形式原则{C}.成本差异原则{D}.分类扣除原则{E}.权益区分原则正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第八节税收优惠>非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。{A}.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得{B}.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得{C}.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得{D}.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第八节税收优惠>2018年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额16万元。该厂可抵免企业所得税税额（　）万元。{A}.10{B}.11.6{C}.100{D}.116\n正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第八节税收优惠>某企业2018年亏损100万，2019年纳税调整后所得为380万元，从业人数279人，资产总额4270万，该企业2019年应纳所得税（  ）万元。{A}.23{B}.28{C}.31{D}.90正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第八节税收优惠>下列企业于2018年新购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能一次性计入成本费用扣除的是（）。{A}.商场购进价值为4500元的二维码打码器{B}.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机{C}.集成电路生产企业购进价值为520万元专用于研发的设备{D}.小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第八节税收优惠>下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。{A}.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除{B}.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除{C}.符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣{D}.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除{E}.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免正确答案：A,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第八节税收优惠>\n下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是(　)。{A}.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除{B}.我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税{C}.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税{D}.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第八节税收优惠>企业投资经营符合条件和标准的公共基础设施项目，采用一次核准、分批次建设的，凡符合规定条件的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠。下列关于“规定条件”的表述中，正确的有(　)。{A}.不同批次在空间上相互独立{B}.每一批次自身具备取得收入的功能{C}.以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，并合理分摊期间费用{D}.需要县级以上地方人民政府批准{E}.需要省级以上税务机关批准正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税（　）万元。{A}.1.65{B}.1.62{C}.0.88{D}.0.41正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　)。{A}.企业之间支付的管理费{B}.企业内营业机构之间支付的租金\n{C}.企业向投资者支付的股息{D}.银行企业内营业机构之间支付的利息{E}.非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>2018年，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为(　)万元。{A}.340{B}.510{C}.450{D}.460正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为(　)万元。{A}.5{B}.10{C}.12{D}.15正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为(　)万元。{A}.300{B}.600{C}.5400{D}.6000正确答案：B,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是(　)。{A}.金融机构从保险公司取得的贷款利息收入{B}.金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入{C}.金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入{D}.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>2018年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元，进项税额96万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时，该安全生产设备折旧费应调整的金额是(　)万元。{A}.27.60{B}.33.25{C}.55.20{D}.43.01正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>甲企业属于创业投资企业，2017年7月1日向乙企业(初创科技型企业)投资250万元，股权持有到2019年12月31日。2015年税务机构核定的未弥补亏损额为189万元，甲企业2019年度生产经营所得为450万元，则甲企业2019年应纳税所得额为(　)万元。{A}.275{B}.68.75{C}.86{D}.112.5正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)万元。\n{A}.513.40{B}.503.40{C}.497.70{D}.497.20正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述错误的是(　)。{A}.境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资.资产折旧.利息.相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等{B}.来源于境外的股息.红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现{C}.来源于境外的股息.红利等权益性投资收益，应按投资方取得利润的日期确认收入实现{D}.来源于境外的利息.租金.特许权使用费.转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。{A}.会议费及差旅费{B}.软件生产企业的职工培训费用{C}.固定资产的减值准备{D}.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用{E}.航空企业空勤训练费正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。其中关于投资额进项税额的相关处理，正确的有(　)。{A}.抵扣过进项税额的，专用设备投资额不包括进项税额{B}.不允许抵扣进项税额的，专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额{C}.企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额为增值税普通发票上注明的金额{D}.\n企业购买专用设备取得增值税普通发票的，其专用设备投资额应换算为不含税的金额{E}.不管是否抵扣过进项税额，专用设备投资额均包括进项税额正确答案：A,B,C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为(　)万元。{A}.0{B}.3.00{C}.3.57{D}.4.29正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额为(　)万元。{A}.3.00{B}.3.50{C}.5.00{D}.6.00正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>\n我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为(　)万元。{A}.3.00{B}.3.25{C}.5.00{D}.6.00正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为(　)万元。{A}.6.50{B}.7.50{C}.8.25{D}.9.00正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。要求：根据所给资料，回答下列问题：\n该公司当年营业收入为(　)万元。{A}.1150{B}.1225{C}.1435{D}.1556正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。要求：根据所给资料，回答下列问题：计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用合计为(　)万元。{A}.9.75{B}.10.75{C}.10.85{D}.13.85正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。\n(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。要求：根据所给资料，回答下列问题：计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及三项经费合计为(　)万元。(考虑加计扣除){A}.257.92{B}.259.6{C}.269.2{D}.276.56正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第九节应纳税额的计算>某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。要求：根据所给资料，回答下列问题：当年度娱乐公司应缴纳企业所得税(　)万元。{A}.69.65{B}.72.29{C}.94.18{D}.78.03\n正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十节源泉扣缴>根据企业所得税中源泉扣缴的相关规定，下列表述中，不正确的是(　)。{A}.扣缴义务人未依法履行扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳{B}.在中国境内存在多处所得发生地的，由企业选择其中之一申报缴纳企业所得税{C}.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付应税所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税{D}.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十一节特别纳税调整>下列符合企业所得税特别纳税调整规定的是（）。{A}.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照规定征收滞纳金和罚款，以及加收利息{B}.应当补征的税款，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。{C}.加收的利息，应当按照税务机关发现该事项所属年度中国人民银行公布的人民币贷款基准利率加5个百分点计算{D}.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起5至10个连续年度的关联交易正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>某境内居民企业由于生产经营不善，于2017年5月停止生产经营，要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴，调整后所得额为-200万元，至此，企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为（）万元。{A}.100{B}.0{C}.25{D}.75正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>\n根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。{A}.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业{B}.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得{C}.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础{D}.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补{E}.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得正确答案：C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。{A}.符合条件的小型微利企业取得的所得{B}.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得{C}.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得{D}.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得与该机构.场所有实际联系的所得正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>下列选项中，属于减半征收企业所得税的是(　)。{A}.海水养殖{B}.远洋捕捞{C}.牲畜.家禽的饲养{D}.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>下列情形中不应该核定征收企业所得税的是(　)。{A}.依照法律.行政法规的规定可以不设置账簿的{B}.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的{C}.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的{D}.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全，难以查账的正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节\n征收管理>某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元。{A}.8{B}.10{C}.7.5{D}.20正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。{A}.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则{B}.合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润{C}.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税{D}.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。{A}.停牌的上市公司{B}.跨省界汇总纳税企业{C}.擅自销毁账簿的汽车修理厂{D}.经营规模较小的税务师事务所正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第一章企业所得税>第十二节征收管理>国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有(　)。{A}.企业申请认定时须注册成立一年以上{B}.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不高于60%{C}.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%\n{D}.企业申请认定前一年内未发生重大安全.重大质量事故或严重环境违法行为{E}.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%正确答案：A,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第一节概述>下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是(　)。{A}.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算{B}.纳税人在两处取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税{C}.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资.薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税{D}.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月5日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第一节概述>下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是(　)。{A}.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税{B}.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表{C}.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款{D}.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。{A}.劳务报酬所得{B}.工资、薪金所得{C}.偶然所得{D}.经营所得正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>\n下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。{A}.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得{B}.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬{C}.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费{D}.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列所得，应按“经营所得”计算缴纳个人所得税的有（）。{A}.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入{B}.个人从事彩票代销业务而取得的所得{C}.个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入{D}.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出{E}.个体工商户专营种植业所取得的收入正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（　　）。{A}.支付给在本公司任职人员的董事费{B}.个人独资企业支付给业主本人的工资{C}.支付给职工的过节费和旅游费{D}.支付给本单位销售人员的年度考核奖金{E}.支付给职工的差旅费津贴正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。{A}.上市公司股权激励方案下，公司员工取得股票增值权收益{B}.个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬{C}.个人在任职单位兼任公司监事，取得的监事费收入{D}.出版社的专业作者撰写、编写的作品，由本社以图书的形式出版取得的所得{E}.任职于某化妆品公司的小王取得该公司支付的在职报酬正确答案：A,C,E,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。{A}.法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下{B}.个人取得的国债转让所得{C}.个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分{D}.职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益{E}.个人独资企业的留存利得正确答案：A,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列各项行为，应征收个人所得税的有（）。{A}.取得财产转租收入{B}.离婚析产分割房屋产权{C}.领取企业年金{D}.转让境外上市公司的股票{E}.外籍个人从外商投资企业取得的股息正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。{A}.个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得{B}.从任职单位取得的集资利息{C}.退休后的再任职收入{D}.转让限售股的所得{E}.股票增值权所得正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　)。{A}.收入来源地\n{B}.税务局指定地点{C}.纳税人户籍所在地{D}.纳税人选择并固定一地正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（）。{A}.宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息{B}.方某参加有奖竞赛活动取得名次获得的奖金{C}.丁某祖父以10万元的价格转让给他公允价值为50万元的股权{D}.雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部{E}.于某购买社会（福利）有奖募捐奖券的2万元中奖奖金正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。{A}.房产销售收入{B}.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入{C}.彩票中奖收入{D}.出版书籍取得的收入正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>个人所得税的纳税义务人不包括(　)。{A}.一人有限公司{B}.个体工商户{C}.合伙企业的合伙人{D}.人独资企业投资者正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>根据个人所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。{A}.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除\n{B}.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准限额扣除{C}.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。{D}.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除{E}.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。正确答案：C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第二节征税对象>个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　)。{A}.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得{B}.退休人员再任职取得的收入{C}.个人取得特许权的经济赔偿收入{D}.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是（）。{A}.在判定居民身份时，中国税法规定的住所标准优先于居住时间标准{B}.在判定居民身份时，中国税法规定的居住时间标准优先于住所标准{C}.在判定居民身份时，必须同时满足中国税法规定的居住时间标准和住所标准{D}.在判定居民身份时，只需满足税法规定的居住时间标准和住所标准中的任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>中国公民郑某于2019年2月取得股息收入9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的股息收入当月应缴纳的个人所得税为（???）元。{A}.12000{B}.12400{C}.16900{D}.18520\n正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（???）。{A}.个体工商户的生产经营所得{B}.合伙企业个人投资者的生产经营所得{C}.个人独资企业的生产经营所得{D}.对企事业单位的承包经营、承租经营所得{E}.综合所得正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是(　)。{A}.分得的股息按“工资.薪金所得”税目缴纳个人所得税{B}.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税{C}.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税{D}.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息.红利所得”税目缴纳个人所得税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。{A}.对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费.旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入{B}.退休后再受雇取得的收入{C}.在任职单位取得董事费收入{D}.个人购买彩票取得的中奖收入正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是(　)。{A}.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除{B}.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除\n{C}.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除{D}.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>下列关于个人所得税应纳税所得额的一般规定的表述，不正确的是(　)。{A}.利息.股息.红利所得和偶然所得，不得扣除任何费用{B}.我国现行的个人所得税根据其所得的不同情况分别实行定额.定率两种扣除办法{C}.纳税人的所得为实物的，应当按照所取得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额{D}.纳税人的所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>下列各项中，适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有(　)。{A}.个体工商户的生产经营所得{B}.个人独资企业的生产经营所得{C}.对企事业单位的承包经营所得{D}.合伙企业的生产经营所得{E}.工资、薪金所得正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>根据个人所得税法的规定，专项附加扣除中关于扣除时间的下列说法不正确的有(　)。{A}.学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学当月{B}.学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月{C}.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月{D}.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年{E}.赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月正确答案：A,E,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有(　)。{A}.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税{B}.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费{C}.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝{D}.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款{E}.个人转让股权办理变更登记的，登记机关无需查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证正确答案：B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，下列关于扣除的处理办法的表述正确的有(　)。{A}.对工资.薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法{B}.经营所得，涉及生产.经营有关成本或费用的支出，采取会计核算办法扣除有关成本.费用或规定的必要费用{C}.对劳务报酬所得预扣预缴时采取定额和定率两种扣除办法{D}.偶然所得，不得扣除任何费用{E}.特许权使用费所得预扣预缴时不得扣除任何费用正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节纳税人、税率与应纳税所得额的确定>下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有(　)。{A}.个人因在医疗机构任职而取得的所得，应按照“工资.薪金所得”应税项目计征个税{B}.医生或其他个人承包.承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，应按照“经营所得”应税项目计征个税{C}.个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“经营所得”应税项目计征个税{D}.个人因在医疗机构非任职而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税{E}.个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第三节\n纳税人、税率与应纳税所得额的确定>下列各项所得中，适用20%个人所得税税率的有(　)。{A}.稿酬所得{B}.经营所得{C}.财产租赁所得{D}.财产转让所得{E}.利息.股息.红利所得正确答案：C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第四节减免税优惠>2019年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（　）元。{A}.528{B}.640{C}.1280{D}.1440正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第四节减免税优惠>2019年2月中国公民赵先生买进某公司债券2万份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出1万份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2019年以上收入应缴纳个人所得税（　）元。{A}.977{B}.940{C}.697{D}.437正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第四节减免税优惠>个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。{A}.县级人民政府颁发的教育方面奖金{B}.按国家统一规定发放的补贴.津贴{C}.提前退休发放的一次性补贴{D}.转让国债的所得\n正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第四节减免税优惠>下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。{A}.个人的房屋租赁所得{B}.个人根据遗嘱继承房产的所得{C}.外籍个人取得的现金住房补贴所得{D}.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第四节减免税优惠>下列选项中，属于个人所得税暂免征税项目的是(　)。{A}.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费{B}.残疾.孤老人员和烈属的所得{C}.保险赔款{D}.离退休人员按规定领取的离退休工资正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第四节减免税优惠>计算个人所得税时，下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有(　)。{A}.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠{B}.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠{C}.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠{D}.通过公益性社会团体对老年社会福利院的捐赠{E}.个人通过非营利的社会团体，对教育事业的捐赠正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第四节减免税优惠>中国公民赵某，2019年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入\n2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3.其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年赵某收入中免征个人所得税的是(　)。{A}.加班补助收入{B}.差旅费津贴{C}.独生子女补贴{D}.保险赔偿收入正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>下列各项所得，免征个人所得税的是（　）。{A}.个人的房屋租赁所得{B}.个人根据遗嘱继承房产的所得{C}.外籍个人取得的现金住房补贴所得{D}.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>根据个人所得税法的规定，专项附加扣除中关于扣除时间的下列说法不正确的有（???）。\n{A}.学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学当月{B}.学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月{C}.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月{D}.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年{E}.赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月正确答案：A,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>下列关于个人所得税的表述中，不正确的是（???）。{A}.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，为居民个人{B}.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民个人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税{C}.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民个人{D}.在境内居住累计满183天的年度连续满6年后，不符合规定优惠条件的无住所居民个人，其从境内、境外取得的全部工资、薪金所得均应计算缴纳个人所得税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（???）。{A}.用于家庭的支出{B}.非广告性质赞助支出{C}.生产经营过程中发生的财产转让损失{D}.已缴纳的增值税税款正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>\n2019年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵先生2019年以上收入应缴纳个人所得税（???）元。{A}.977{B}.940{C}.697{D}.437正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>某企业雇员张某2019年1月31日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（???）元。{A}.29840{B}.97080{C}.142080{D}.195000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>2019年1月张某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入120000元。张某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（???）元。{A}.0{B}.4840{C}.6180{D}.7080正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>2019年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以300000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税(　)元。{A}.21500{B}.37500{C}.52440{D}.145590正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节\n应纳税额的计算>2019年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产不含增值税价款为100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（???）万元。{A}.9.5{B}.10{C}.19{D}.20正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（???）。{A}.用于家庭的支出{B}.非广告性质赞助支出{C}.生产经营过程中发生的财产转让损失{D}.已缴纳的增值税税款正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年2月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（???）元。{A}.0{B}.68080{C}.97960{D}.164840正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（???）。{A}.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料{B}.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料{C}.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由\n{D}.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报{E}.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（???）。{A}.在境外开办教育培训取得的所得{B}.拥有的专利在境外使用而取得的所得{C}.从境外上市公司取得的股息所得{D}.将境内房产转让给外国人取得的所得正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>某个体工商户2019年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。2019年该个体工商户应纳个人所得税为()万元。{A}.6.00{B}.3.07{C}.8.48{D}.9.00正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税(　)元。{A}.30000{B}.0{C}.3000{D}.15000正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>\n中国公民叶某任职国内甲企业，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是(　)。{A}.[20000×（1-20%）+（3000－800）]×70%×20%=2548（元）{B}.（20000+3000）×（1-20%）×70%×20%=2576（元）{C}.20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）{D}.（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680（元）正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是(　)元。{A}.0{B}.2800{C}.2600{D}.3600正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>李某2019年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为(　)元。{A}.30000{B}.25000{C}.50000{D}.15000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2019年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税(　)元。{A}.18520{B}.16900{C}.12400{D}.10600正确答案：D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。{A}.张某接受无偿受赠的房产免交个税{B}.张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元{C}.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元{D}.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>某企业雇员陈某2019年2月与企业解除劳动合同关系，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某2月份应缴纳的个人所得税为(　)元。{A}.1500{B}.1505{C}.3230{D}.3800正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>2019年1月，张某由于工作表现突出，在取得当月工资4000元的基础上，作为奖励，企业给其多发了一个月的工资4000元，则张某当月应预扣预缴的个人所得税为(　)元。{A}.30{B}.35{C}.90{D}.36正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>\n某公民2019年1月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，6月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税(　)元。{A}.977{B}.940{C}.697{D}.600正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>2019年初曾某将自有商铺对外出租，不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下，曾某每月租金应缴纳个人所得税(　)元。{A}.528{B}.656{C}.1312{D}.1640正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>下列关于个人取得拍卖收入的表述，正确的有(　)。{A}.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税{B}.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额{C}.纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）.鉴定费.评估费.图录费.证书费可在税前扣除{D}.纳税人如不能提供合法.完整.准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税{E}.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴正确答案：B,C,E,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：(1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。(4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。\n要求：根据所给资料，回答下列问题。、李某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。{A}.3112{B}.3136{C}.3142{D}.4480正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：(1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。(4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。要求：根据所给资料，回答下列问题。李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为(　)元。{A}.612{B}.1325{C}.3875{D}.1480正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：(1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。(4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。要求：根据所给资料，回答下列问题。李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为(　)元。{A}.30000\n{B}.25000{C}.50000{D}.15000正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>公民李某是高校教授，2019年取得以下各项收入：(1)每月取得工资6200元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。(2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。(3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。(4)6月份为B公司进行营销筹划，取得报酬收入35000元。要求：根据所给资料，回答下列问题。李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。{A}.8326.05{B}.8632.15{C}.6400.00{D}.5600.00正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。、公司为张某购买轿车应代扣代缴个人所得税(　)元。{A}.84000{B}.70000{C}.56000\n{D}.50000正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算小说手稿著作权拍卖收入和书法作品拍卖所得应预扣预缴个人所得税合计(　)元。{A}.30000{B}.8000{C}.38000{D}.32000正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。取得讲课费收入应预扣预缴个人所得税(　)元。\n{A}.4800{B}.5200{C}.5400{D}.6000正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳个人所得税(　)元。{A}.200{B}.400{C}.550{D}.900正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民赵某，2019年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入\n2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3.其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：、赵某12月取得年终一次性奖金应纳个税(　)元。(选择单独计税){A}.405{B}.645{C}.180{D}.390正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民赵某，2019年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3.其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：\n针对赵某股权转让行为，下列说法正确的是(　)。{A}.应就其股权转让所得缴纳个人所得税14万元{B}.偏低的股权转让收入可以被视为具有正当理由{C}.主管税务机关应该用类比法核定股权转让收入，按规定征收个人所得税{D}.赵某的女儿应就受让的股权所得于获得股权之次月15日内缴纳个人所得税正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民赵某，2019年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3.其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年赵某利息收入应缴纳个人所得税(　)元。{A}.0{B}.4360{C}.4880{D}.4000正确答案：D,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>\n中国公民赵某，2019年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3.其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年赵某股权投资收入应纳个人所得税(　)元。{A}.380{B}.760{C}.1110{D}.530正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第五节应纳税额的计算>中国公民赵某，2019年取得以下收入：1.12月份来自受雇单位的收入\n2.投资所得(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。3.其他各项所得(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。根据以上资料，回答下列问题：2019年，赵某租金收入应纳个人所得税(　)元。{A}.2400{B}.4800{C}.5280{D}.2640正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第六节征收管理>对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是(　)。{A}.受让方户籍所在地税务机关{B}.转让方经常居住地的税务机关{C}.被投资企业所在地的税务机关{D}.股权转让合同签署地的税务机关正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第六节征收管理>非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的(　)。\n{A}.免税政策{B}.不征税政策{C}.减税政策{D}.递延纳税政策正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第二章个人所得税>第六节征收管理>下列关于源泉扣缴征收管理的规定，不正确的是(　)。{A}.纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，处5000元以上5万元以下的罚款{B}.扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款{C}.个体工商户的所得应自行申报纳税，无需代扣代缴{D}.扣缴义务人应扣未扣.应收而不收税款的，对其处应扣未扣.应收未收税款50%以上3倍以下的罚款正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第六节征收管理>下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。{A}.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入{B}.个体工商户对外投资的所得{C}.个人依法从事办学.医疗.咨询以及其他有偿服务活动取得的所得{D}.个人对企业.事业单位承包经营.承租经营以及转包.转租取得的所得{E}.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得正确答案：B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第六节征收管理>根据税法的规定，下列关于个人财产对外转移提交税收证明的规定，正确的有(　)。{A}.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需要向税务机关另外申请税收证明{B}.申请人拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，无须向税务机关申请税收证明{C}.开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上税务局{D}.申请人按照规定提交相关资料，按财产类别和来源地，分别向税务局申请开具税收证明{E}.申请人发生财产变现的，应当提供交易合同.发票等资料\n正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第六节征收管理>下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有(　)。{A}.个人转让公司债券取得的所得{B}.个人在杂志上发表散文取得的所得{C}.将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得{D}.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得{E}.个人将自己的商业用房转让取得的所得正确答案：A,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第二章个人所得税>第六节征收管理>下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有(　)。{A}.以合伙企业名义对外投资分回利息{B}.个人取得的国债转让所得{C}.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分{D}.职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息.红利{E}.个人合伙企业的自有利润正确答案：A,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第一节概述>在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（???）。{A}.分配法{B}.归属法{C}.核定法{D}.引力法{E}.独立计算法正确答案：B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第一节概述>国际税收的实质是（）。{A}.跨国集团间的收入分配关系的协调{B}.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系{C}.国家内部的税收分配关系和税收协调关系{D}.国家之间的税收分配关系和税收协调关系正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第一节概述>\n下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。{A}.国际重复征税.国际双重不征税.国际避税与反避税.国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象{B}.国家间对商品服务.所得.财产课税的制度差异是国际税收产生的基础{C}.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量{D}.国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第一节概述>在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。{A}.住所标准{B}.居所标准{C}.停留时间标准{D}.家庭所在地标准{E}.经济活动中心标准正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第二节税收管辖权>2018年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2019年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是（）{A}.按利润所属年度确认收入的实现{B}.按照利润汇回的日期确认收入的实现{C}.按照双方约定的日期确认收入的实现{D}.按照境外分支机构做出利润汇回决定的日期确认收入的实现正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第二节税收管辖权>2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业已在境外缴纳的所得税税款，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　）万元。{A}.12.5{B}.15{C}.20{D}.25正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第二节\n税收管辖权>下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（　）。{A}.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得{B}.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得{C}.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得{D}.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息所得{E}.非居民企业转让境外房产取得的所得正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第二节税收管辖权>两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判签订的一种书面协议，是指（）。{A}.税收饶让协定{B}.国际税收协定{C}.避免对所得双重征税协定{D}.税收管辖权的协定正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第二节税收管辖权>下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（　）。{A}.巴拿马{B}.英属维尔京群岛{C}.塞浦路斯{D}.中国香港{E}.中国澳门正确答案：A,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第三节国际税收协定>下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。{A}.非居民纳税人自行申报的，应当自行判断能否享受协定待遇，如实申报并报送相关报告表和资料{B}.非居民纳税人享受税收协定财产收益.演艺人员和运动员.其他所得条款待遇的，应当在每次纳税申报时，向主管税务机关报送相关报告表和资料{C}.\n非居民纳税人填报或报送的相关资料原件为外文文本的，可以不用提供中文译本{D}.非居民纳税人自行申报的，应当就每一个经营项目.营业场所或劳务提供项目分别向主管税务机关报送规定的报告表和资料正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第三节国际税收协定>下列表述中，不符合《中新协定》修订相关规定的是（）。{A}.非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入{B}.演艺人员活动不包括会议发言{C}.演艺人员活动不包括演艺人员从事的舞台.影视.音乐等各种艺术形式的活动{D}.为其他国际运输企业代售客票取得的收入应作为国际运输收入的一部分正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第三节国际税收协定>《UN税收协定范本》与《OECD税收协定范本》在内容上主要存在以下（）差异。{A}.《UN税收协定范本》采用引力原则扩大了常设机构的范围{B}.《UN税收协定范本》缩小了常设机构的范围{C}.《UN税收协定范本》对从事国际船舶运输的所得制定了可供选择的条款{D}.《UN税收协定范本》对特许权使用费作出了有利于地域管辖权的规定{E}.《UN税收协定范本》对个人劳务所得作出了有利于地域管辖权的规定正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第三节国际税收协定>依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（）。{A}.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付{B}.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定{C}.利息的支付水平取决于公司的利润{D}.债务人支付给债权人高额利息{E}.债权人将分享公司的任何利润正确答案：A,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第四节国际避税与反避税>下列各项中，不属于国际避税方法的是（　　）。{A}.选择有利的企业组织形式\n{B}.利用避税港中介公司{C}.加强税收多边合作{D}.利用信托转移财产正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第四节国际避税与反避税>下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有（）。{A}.国际避税地也称避税港.税务天堂.税收避难所，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区{B}.利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具{C}.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税{D}.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法{E}.对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的正确答案：B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第三章国际税收>第四节国际避税与反避税>下列关于国际避税的表述中，不正确的是（）。{A}.国际避税地是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区{B}.一般可以把国际避税地粗分为4大类{C}.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区{D}.百慕大.瑙鲁属于完全不征收所得税和一般财产税的国家和地区正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第四节国际避税与反避税>下列各项中，属于国际反避税措施的有（　　）。{A}.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税{B}.防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税{C}.防止利用避税地避税{D}.加强税收多边合作{E}.利用资本弱化避税正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第五节国际税收合作>根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有（　　）。\n{A}.税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级{B}.税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级{C}.绝密级情报保密期限一般为30年{D}.机密级情报保密期限一般为20年{E}.秘密级情报保密期限一般为15年正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第五节国际税收合作>下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有（）。{A}.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调査{B}.上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户无需开展尽职调査{C}.存量个人账户包括低净值账户和高净值账户{D}.政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构{E}.托管机构是指近三个会计年度总收入的20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第三章国际税收>第五节国际税收合作>下列关于国际税收合作的说法，正确的有（）。{A}.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查{B}.金融资产管理公司不属于金融机构{C}.存款账户和托管账户属于金融账户{D}.上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构{E}.控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决权正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第一节概述>根据印花税相关规定，下列各项表述中正确的有（）。{A}.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据不征收印花税{B}.对公共租赁住房经营管理单位免征建设.管理公共租赁住房涉及的印花税{C}.房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免征收印花税{D}.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税{E}.企业改制经评估增加的资金应按规定不用计算缴纳印花税正确答案：A,B,C,D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>甲运输公司2019年6月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（）元。{A}.1500{B}.1800{C}.2500{D}.3000正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是（）。{A}.财产保险合同{B}.产权转移书据{C}.借款合同{D}.技术合同正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。{A}.专利申请转让合同{B}.商品房销售合同{C}.土地使用权出让合同{D}.土地使用权转让合同{E}.设备赠与合同正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有（）。{A}.税务登记证{B}.贷款合同\n{C}.企业出租门店合同{D}.公司签订的审计咨询合同{E}.实行自收自支的事业单位使用的营业账簿正确答案：B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于印花税票的说法中，错误的是（）。{A}.印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取{B}.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领.售.存和交款等项代售业务{C}.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储{D}.代售户要建立印花税票领.售.存情况的登记.清点.检查制度正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。{A}.1{B}.3{C}.5{D}.10正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。{A}.50{B}.330{C}.350{D}.550正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于印花税说法中，正确的有（）。\n{A}.对多贴花的凭证，不予退税{B}.印花税应当在书立或领受时贴花{C}.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花{D}.伪造印花税票，处以2000元以上5000元以下的罚款{E}.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。{A}.企业出租门店合同{B}.专利证{C}.军事物资运输凭证{D}.已缴纳印花税的凭证副本{E}.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同正确答案：A,B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>根据印花税的有关规定，下列不属于印花税纳税义务人的是（）。{A}.财产转移书据的立据人{B}.营业账簿的立账簿人{C}.凭证的担保人{D}.权利、许可证照的领受人正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于货物运输合同印花税的处理，说法不正确的有（）。{A}.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费{B}.对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税{C}.对国内各种形式的货物联运，凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税{D}.对国际货运，凡由我国运输企业运输的，运输企业所持的运费结算凭证，以全程运费为计税依据计算应缴纳的印花税{E}.\n对国际货运，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证，以运费金额为计税依据缴纳印花税正确答案：D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。{A}.纳税人以电子形式签订的购销凭证{B}.发电厂与电网之间签订的购售电合同{C}.电网与用户之间签订的供用电合同{D}.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证{E}.订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证正确答案：C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>根据印花税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由省级税务局负责监制{B}.如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续{C}.对地方主办、不涉及省级关系的订货会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省级税务局自行确定{D}.采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变{E}.税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>2019年5月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2019年5月应缴纳印花税（）元。（注：合同所载金均不含增值税）{A}.1500{B}.1800{C}.2600{D}.3000正确答案：B,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。{A}.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同{B}.企业与主管部门签订的租赁承包合同{C}.科技公司签订的技术服务合同{D}.某公司和会计师事务所签订的管理咨询合同正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>位于某市区的甲开发公司，2019年度开发办公楼一栋，7月20日与本市乙企业签订购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额3000万元。合同载明，乙企业向甲公司支付2500万元，另将一块未作开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。（注：合同所载金均不含增值税）　　2019年甲公司应缴纳印花税（）万元。{A}.4.75{B}.5.75{C}.9.75{D}.1.75正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。{A}.商品房销售合同{B}.人寿保险合同{C}.军事物资运输凭证{D}.专利申请转让合同{E}.电网与电网之间签订的购售电合同正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于印花税纳税人的描述，正确的有（）。{A}.各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人.鉴定人{B}.在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人{C}.电子形式签订的各类应税凭证的当事人{D}.\n凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%（当事人各方都是印花税的纳税人）{E}.在中国境内书立.使用.领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人正确答案：B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（）。{A}.兼有凭证税和行为税性质{B}.征税范围广泛{C}.税率低.税负轻{D}.印花税不存在代扣代缴的现象正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。{A}.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据{B}.企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的，就增加的部分申报缴纳印花税{C}.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据{D}.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据{E}.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据正确答案：B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。{A}.印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税{B}.印花税兼有凭证税和行为税的性质{C}.印花税是世界各国普遍征收的一个税种{D}.办理一项业务既书立合同又开立单据的，合同和单据都要贴花正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列各项中，适用印花税定额税率的有（）。{A}.专利证\n{B}.土地使用证{C}.户口簿{D}.工商营业执照{E}.记载资金的营业账簿正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于印花税缴纳方法的表述中，不正确的有（）。{A}.就税务机关而言，印花税票一经售出，国家即取得印花税收入{B}.纳税人购买印花税票后要将印花税票粘贴在应税凭证上才算完成了纳税义务{C}.签订应税凭证后，于凭证生效之日计税贴花{D}.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花{E}.已贴用的印花税票严禁揭下重用正确答案：B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第三节减免税优惠>根据印花税的规定，下列有关印花税减免税优惠的表述中，正确的有（）。{A}.财产所有人将财产赠送给学校所书立的书据免征印花税{B}.在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，免征印花税{C}.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税{D}.房地产管理部门与个人订立的租房合同，不区分用途，一律暂免征收印花税{E}.无息贷款合同免征印花税正确答案：A,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第三节减免税优惠>根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法正确的有（）。{A}.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花{B}.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税{C}.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征{D}.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税{E}.自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税正确答案：A,C,D,E,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第三节减免税优惠>下列项目中，可以减免印花税的有（）。{A}.以货易货合同{B}.国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让合同{C}.金融机构与小型微型企业订立的借款合同{D}.国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同{E}.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据正确答案：B,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第三节减免税优惠>下列凭证中，免征印花税的有（）。{A}.与高校学生签订的学生公寓租赁合同{B}.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据{C}.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同{D}.贴息贷款合同{E}.证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第三节减免税优惠>下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（）。{A}.建筑工程分包合同{B}.个人出租门店所签订的合同{C}.银行同业拆借所签订的合同{D}.土地使用权出让合同正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第三节减免税优惠>根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是（）。{A}.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税{B}.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花{C}.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征{D}.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n甲运输公司2012年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（???）元。{A}.1500{B}.1800{C}.2500{D}.3000正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的钢材，B公司向A公司提供价值150000元的机器设备，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为（???）元。{A}.250{B}.125{C}.75{D}.150正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某工厂委托一服装厂加工工作服，合同约定布料由工厂提供，价值80万元，工厂另支付加工费40万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（???）。{A}.工厂应以80万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税{B}.服装厂应以80万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税{C}.服装厂应以40万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税{D}.服装厂和工厂均以120万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1000万元，施工期间，甲公司将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲建筑公司应缴纳印花税（）元。{A}.1800{B}.3000{C}.4200\n{D}.7500正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲商贸企业与乙运输公司签订了一份货物运输合同，由乙公司将货物从天津运输到长春，合同注明：货物价款为150万元，运输费用40万元，装卸费6万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，则乙运输公司应缴纳印花税（）元。{A}.200{B}.230{C}.980{D}.950正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>如果一份印花税应税凭证的应纳税额数量比较大，超过（）元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。{A}.200{B}.250{C}.500{D}.1000正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（）。{A}.多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣{B}.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税{C}.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税{D}.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>根据印花税的规定，下列各项凭证中，不属于权利、许可证照的是（）。{A}.房屋产权证{B}.工商营业执照{C}.卫生许可证{D}.商标注册证\n正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>根据印花税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，暂不贴花{B}.按比例税率计算纳税而应纳税额不足1角的，免纳印花税{C}.财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足5元的，按5元贴花{D}.按比例税率计算纳税应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的按5分计算{E}.按比例税率计算纳税应纳税额在1角以上的，其税额尾数满5分的按1角计税贴花正确答案：B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1。该公司应缴纳印花税（　）元。{A}.750{B}.3000{C}.5400{D}.6000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税（　）元。{A}.3240{B}.3600{C}.5400{D}.6000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n某公司2017年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料；当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2017年该公司应纳印花税（　）元。{A}.6775{B}.6780{C}.6975{D}.6980正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税（　）元。{A}.765{B}.770{C}.1165{D}.1170正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年5月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。{A}.93{B}.152{C}.160{D}.200正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n某企业2018年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同注明2018年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔，其中借款金额为50万元的有2笔，借款金额为100万元的有3笔，借款金额为300万元的1笔。上述借款在2018年内均在规定的期限和最高限额内随借随还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税（）元。{A}.50{B}.150{C}.200{D}.350正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业2018年5月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，双方签订融资租赁合同，合同约定甲企业每年支付租金100万元，租期为10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元，财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰，甲企业上述业务应缴纳印花税（）元。{A}.50{B}.500{C}.9000{D}.10000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年5月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费25000元；同月甲服装厂将一项专利权转让，签订转让合同，合同约定转让金额为10000元，双方约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2018年5月应缴纳印花税（）元。{A}.28{B}.30{C}.528{D}.530正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年5月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计200万元，研究开发经费与报酬金额之比为3:1。已知技术合同印花税税率为0.3‰，甲企业2018年5月应缴纳印花税（）元。\n{A}.150{B}.300{C}.450{D}.600正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年5月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元、资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2018年5月应缴纳印花税（）元。{A}.300{B}.315{C}.300{D}.645正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业为生产型外商投资企业，2018年6月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为400000元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入；（5）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；（6）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。已知：购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订受托加工合同应缴纳印花税（）元。{A}.25{B}.50{C}.265{D}.425正确答案：A,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第四节\n计税依据和应纳税额的计算>甲企业为生产型外商投资企业，2018年6月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为400000元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入；（5）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；（6）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。已知：购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订转让专利申请权合同应缴纳印花税（）元。{A}.0.5{B}.3{C}.5{D}.10正确答案：B,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业为生产型外商投资企业，2018年6月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为400000元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入；（5）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；（6）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。已知：购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订土地使用权转让合同应缴纳印花税（）元。{A}.5{B}.180{C}.300\n{D}.600正确答案：C,(不定项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业为生产型外商投资企业，2018年6月发生以下业务：（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为400000元；（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入；（5）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；（6）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。已知：购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。甲企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（）元。{A}.5{B}.90{C}.180{D}.360正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第四章印花税>第五节征收管理>下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。{A}.企业与个体工商户签订的租赁合同{B}.企业与主管部门签订的租赁承包合同{C}.企业与金融机构签订的融资租赁合同{D}.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第五节征收管理>下列有关印花税管理的说法，正确的有（）。{A}.印花税可以选择按季.按年或者按次计征{B}.实行按季.按年计征的，纳税人应当于季度.年度终了之日起十五日内申报并缴纳税款{C}.实行按次计征的，纳税人应当于纳税义务发生之日起十五日内申报并缴纳税款\n{D}.证券交易印花税按月解缴{E}.证券交易印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起五日内申报解缴税款及孳息正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第四章印花税>第五节征收管理>下列合同，应按“产权转移书据”征收印花税的有（）。{A}.专利申请转让合同{B}.商品房销售合同{C}.土地使用权出让合同{D}.土地使用权转让合同{E}.专利实施许可合同正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　）。{A}.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税{B}.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税{C}.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税{D}.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列各项中，符合房产税纳税人规定的有（???）。{A}.房屋出典的由承典人纳税{B}.房屋出租的由出租人纳税{C}.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税{D}.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税{E}.产权人在国外的，应由房屋的国内代管人或使用人纳税正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>处于下列范围中的房产，不属于房产税的征税范围的是（）。{A}.工矿区{B}.县城{C}.建制镇\n{D}.农村正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列各项中，属于房产税的征税范围的是（）。{A}.围墙{B}.水塔{C}.室外游泳池{D}.办公楼正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。{A}.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税{B}.产权属于集体和个人所有的，由经营管理单位纳税{C}.产权出典的，由出典人纳税{D}.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税{E}.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（　）。{A}.房屋产权未确定的{B}.房屋租典纠纷未解决的{C}.房屋承典人不在房屋所在地的{D}.房屋产权所有人不在房屋所在地的{E}.房屋产权出典的正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列各项中，应当征收房产税的有（）。{A}.房地产开发企业待售的商品房{B}.房地产开发企业自用的房产{C}.房地产开发企业对外出租的房产{D}.房地产开发企业无偿使用免税单位的房产\n{E}.房地产开发企业办的医院用房正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第二节征税范围、纳税人和税率>下列单位和个人取得的收入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（）。{A}.企业向个人出租办公楼取得的租金{B}.企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金{C}.社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金{D}.事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金{E}.个人向其他个人出租厂房取得的租金正确答案：C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第三节减免税优惠>下列房产，可以免征房产税的有（　）。{A}.因大修停止使用半年以上的危险房产{B}.出租的名胜古迹空余房产{C}.企业办的各类学校自用的房产{D}.中国人民保险公司自用的房产{E}.国有企业自办的幼儿园自用的房产正确答案：A,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第三节减免税优惠>根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（???）。{A}.按政府规定价格出租的公有住房{B}.公园内的照相馆用房{C}.个人拥有的非营业用的房产{D}.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房{E}.市文工团的办公用房正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第三节减免税优惠>下列房产中，经财政部批准免征房产税的有（　）。{A}.政府出租的办公房产{B}.天然林保护工程房产{C}.继续使用的危险房产{D}.宗教寺庙中对外经营的房产\n{E}.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产正确答案：B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第三节减免税优惠>下列房产中，免征房产税的有（）。{A}.军队自用的房产{B}.宗教寺庙中宗教人员的生活用房{C}.公园内茶社的用房{D}.个人用于出租的住房{E}.个人自用的居住用房正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第三节减免税优惠>下列各项中，可以免征房产税的有（）。{A}.邮局坐落在工矿区内的房产{B}.自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营管理单位自用的办公用房产{C}.经营副食品批发的批发市场用房{D}.高校学生公寓{E}.对经营公租房所取得的租金收入正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第三节减免税优惠>下列各项中，经过财政部和国家税务总局批准，可以免征房产税的有（）。{A}.房地产开发企业开发的对外出租的商品房{B}.老年服务机构自用的房产{C}.铁路局自用的房产{D}.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产{E}.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋停止使用的正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2018年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2019年该会所应缴纳房产税（　）万元。{A}.42\n{B}.48.72{C}.50.4{D}.54.6正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲公司2018年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含税），2018年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应缴纳的房产税为（　）万元。{A}.65.49{B}.66.21{C}.66.54{D}.67.26正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业2019年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2019年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（　）万元。{A}.17.65{B}.18.2{C}.18.55{D}.20.3正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产与2019年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元（不含增值税）。王某当年应缴纳房产税（　）元。{A}.288{B}.840{C}.1152{D}.576正确答案：D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2018年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2018年该企业应纳房产税（　）万元。{A}.11.52{B}.12.16{C}.12.60{D}.12.80正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年4月中旬，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2018年甲公司该房产应缴纳房产税（???）万元。{A}.2.58{B}.2.34{C}.2.82{D}.3.04正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　）万元。{A}.2000{B}.6400{C}.8000{D}.10000正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n某房地产开发企业2017年开发10栋房产待售，房产原值共计1500万元且每栋房产原值一致，2018年5月1日，将其中的7栋对外出售，另外1栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年租金共计为12万元（不含增值税），房产所在地人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该房地产开发企业2018年应纳房产税（）万元。{A}.1.68{B}.0.84{C}.1.8{D}.0.96正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2018年4月底B栋房产租赁到期。自2018年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2018年应缴纳房产税（）万元。{A}.10.8{B}.8{C}.9.5{D}.12.36正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>王某拥有三套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为80万元的住房于2018年7月1日出租给李某居住，每月不含税租金收入3000元；还有一套原值为120万元的住房于同年10月1日出租给刘某用于生产经营，每月不含税租金收入5000元。2018年王某应缴纳房产税（）元。{A}.1000{B}.1320{C}.1800{D}.2520正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某企业2018年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，厂房的原值为800万元，后经商讨10月份按80万元的价格购入基建工地上的材料棚，一并转入固定资产。已知：该企业所在地的房产税扣除比例为30%。2018年企业上述业务应缴纳房产税（）万元。\n{A}.2.12{B}.1.79{C}.2.8{D}.3.08正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（）。{A}.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值{B}.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税{C}.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税{D}.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。{A}.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税{B}.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税{C}.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税{D}.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税{E}.投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税正确答案：A,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某企业2018年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用于建造面积2万平方米的厂房，建筑成本和费用为2000万元，2018年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（???）万元。（不考虑增值税的影响）{A}.3200{B}.3500{C}.5000{D}.6500正确答案：A,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲公司2018年房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2018年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含增值税），2018年4月～6月份为免收租金使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2018年度应纳房产税（???）。{A}.66.21万元{B}.65.49万元{C}.66.54万元{D}.67.26万元正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年年初某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（???）元。{A}.2604{B}.2576{C}.3864{D}.4200正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业2019年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2019年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（　）万元。{A}.17.65{B}.18.2{C}.18.55{D}.20.3正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2018年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2018年4月底B栋房产租赁到期。自2018年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（　）万元。（不考虑增值税的影响）{A}.15.04{B}.16.32{C}.18.24{D}.22.72正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税（　）万元。{A}.56{B}.59.14{C}.61.60{D}.53.76正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2018年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2018年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2018年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（）万元。{A}.39.44{B}.47.52{C}.38.4{D}.46.56正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n2017年12月某企业购入一栋新办公楼，办公楼建筑面积5000平方米，占地12000平方米，会计固定资产账面记载该办公楼金额为850万元，在无形资产账面记载购买该幢办公楼所占场地的土地使用权金额1200万元，已知：当地的房产税原值减除比例为30%。该企业2018年就该办公楼应纳房产税为（）万元。{A}.15.54{B}.17.22{C}.7.14{D}.10正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用房产（原价为40万元）和非工业用房产（原价为60万元）。该企业所在地规定房产税扣除比例为20%，工业用地下房产以原价的55%作为应税房产原值，商业和其他用途的地下房产以原价的75%作为应税房产原值。2018年该企业独立地下建筑物应缴纳房产税（）元。{A}.9600{B}.8000{C}.6432{D}.5500正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第五章房产税>第五节征收管理>对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房产余值缴纳房产税。{A}.承租人{B}.产权所有人{C}.税务机关确定纳税人{D}.房产使用人正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第五节征收管理>下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。{A}.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税{B}.自建的房屋用于生产经营的，从建成之日的次月起计征房产税{C}.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税{D}.出租的房产，自交付出租房产之次月起计征房产税{E}.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第五章房产税>第五节征收管理>下列各项中，应将其价值计入房产原值计征房产税的有（）。\n{A}.照明设备{B}.中央空调{C}.电梯{D}.更换的易损坏的零配件{E}.智能化楼宇设备正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第一节概述>根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有（）。{A}.车船税按季申报，分月计算{B}.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船税扣缴义务人所在地{C}.扣缴义务人解缴税款的具体期限，由各省、自治区、直辖市人民政府按照规定确定{D}.海事管理机构在依法履行委托代征税款职责时，纳税人不得拒绝{E}.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第一节概述>根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。{A}.省、自治区、直辖市人民政府{B}.省、自治区、直辖市税务机关{C}.车船管理部门{D}.国家税务总局正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第一节概述>根据车船税的规定，下列表述正确的是（）。{A}.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围{B}.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围{C}.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围{D}.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>\n2019年年初，船舶公司拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位3000吨；拖船3艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船净吨位2001～10000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司2019年应缴纳车船税（　）元。{A}.115200{B}.57600{C}.95100{D}.67500正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>2019年1月某客运公司购进客车20辆，购入当月即投入使用，并取得购车发票，缴纳了全年车船税。5月3日，3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得当月开具的退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税（　）元。{A}.2100{B}.2400{C}.3000{D}.3300正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列说法符合车船税法规定的有（　）。{A}.境内单位将船舶出租到境外的，应征收车船税{B}.境内单位租入外国籍船舶的，应征收车船税{C}.境内个人租入外国籍船舶的，应征收车船税{D}.境内个人将船舶出租到境外的，应征收车船税{E}.经批准临时入境的外国车船，应征收车船税正确答案：A,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>车船税采用的税率类型是（）。{A}.比例税率{B}.超率累进税率{C}.定额幅度税率{D}.超额累进税率正确答案：C,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是（）。{A}.摩托车以每辆为计税单位{B}.客车以整备质量每吨为计税单位{C}.机动船舶以净吨位每吨为计税单位{D}.游艇以艇身长度每米为计税单位正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是（）。{A}.销售车船的一方{B}.车船管理部门{C}.公安机关{D}.保险机构正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列车船中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有（）。{A}.商用货车{B}.挂车{C}.游艇{D}.乘用汽车{E}.半挂牵引车正确答案：A,B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。{A}.手推车{B}.中轻型商用客车{C}.游艇{D}.专用作业车正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>\n根据车船税法的相关规定，下列表述不正确的有（）。{A}.养殖渔船免征车船税{B}.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税{C}.国际组织驻华代表机构的车船免征车船税{D}.境内单位和个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税{E}.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列车船中，应当征收车船税的有（）。{A}.自行车{B}.低速载货汽车{C}.挂车{D}.拖船{E}.游艇正确答案：B,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第三节减免税优惠>下列车船不征或免征车船税的有（　）。{A}.纯电动汽车{B}.插电式混合动力汽车{C}.燃料电池汽车{D}.非机动驳船{E}.残疾人专用摩托车正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第三节减免税优惠>下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（　）。{A}.医院救护车免征车船税{B}.境内单位租入外国籍船舶的，征车船税{C}.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计税{D}.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地{E}.所有新能源车辆，均可以免征车船税正确答案：C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第三节减免税优惠>\n下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。{A}.警用车船免征车船税{B}.武装警察部队专用的车船，免征车船税{C}.对节能汽车，免征车船税{D}.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税{E}.对节约能源的汽车免征车船税，对使用新能源的汽车减半征收车船税正确答案：A,B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第三节减免税优惠>根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（）。{A}.国务院{B}.车船管理部门{C}.省、自治区、直辖市人民政府{D}.省、自治区、直辖市税务机关正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第四节应纳税额的计算与代收代缴>某企业2018年9月购置三轮汽车4辆，每辆整备质量3.4吨；低速载货汽车5辆，每辆整备质量4.6吨；挂车6辆，每辆整备质量0.4吨。上述车辆均在购置当月取得所有权。已知当地货车车船税年税额60元/吨。下列关于该企业当年缴纳车船税的税务处理，说法正确的有（）。{A}.该企业2018年购置的三轮汽车应缴纳车船税272元{B}.该企业2018年购置的低速载货汽车应缴纳车船税460元{C}.该企业2018年购置的挂车应缴纳车船税48元{D}.该企业2018年共应缴纳车船税780元{E}.该企业2018年共应缴纳车船税756元正确答案：A,B,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第四节应纳税额的计算与代收代缴>某企业2018年初拥有机动船舶3艘，每艘净吨位200吨；游艇3艘，艇身长度均为6米。2018年8月1日购置捕捞渔船2艘，每艘净吨位190吨，购置当月取得船舶所有权。机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税单位年税额为3元/吨，游艇艇身长度不超过10米的，车船税单位年税额为每米600元。下列关于该企业2018年车船税的税务处理，说法正确的有（）。{A}.该企业当年拥有的机动船舶应缴纳车船税1800元{B}.该企业当年购置的捕捞渔船应缴纳车船税475元{C}.该企业当年拥有的游艇应缴纳车船税10800元\n{D}.该企业当年应缴纳车船税12600元{E}.该企业当年应缴纳车船税13075元正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第四节应纳税额的计算与代收代缴>下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有（）。{A}.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算{B}.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税{C}.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的税务机关缴纳车辆车船税{D}.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，但对原纳税人不予退税{E}.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，对新承受方征税，同时对原纳税人应退税正确答案：A,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第四节应纳税额的计算与代收代缴>某企业2018年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；2018年7月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动商用车，当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为100元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，则该企业当年应缴纳车船税（）元。{A}.1262.5{B}.1275{C}.1325{D}.1350正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第四节应纳税额的计算与代收代缴>某企业2018年年初拥有插电式混合动力汽车2辆，非插电式混合动力乘用车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税（）元。{A}.62000{B}.62200{C}.62600\n{D}.63600正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第四节应纳税额的计算与代收代缴>某船舶公司2018年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨；发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2018年应缴纳车船税（）元。{A}.3004.02{B}.1504.02{C}.1508.04{D}.3008.04正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第四节应纳税额的计算与代收代缴>下列关于车船税应税车船计算的说法中，正确的有（）。{A}.半挂牵引车按照货车税额的50%计算车船税{B}.挂车按照货车税额的50%计算车船税{C}.拖船按照非机动驳船税额的50%计算车船税{D}.拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税{E}.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第五节征收管理>依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是（）。{A}.车船的所有人或者管理人所在地{B}.车船的购买地{C}.纳税人工作单位所在地{D}.纳税人机构所在地正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第五节征收管理>下列各项中，属于依法需要办理登记的车船的纳税地点的是（）。{A}.纳税人机构所在地{B}.纳税人经常居住地{C}.车船登记地{D}.车船的购买地正确答案：C,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章车船税>第五节征收管理>根据车船税法的相关规定，税务机关重点可以通过（）方式加强车船税风险管理。{A}.将保险机构、代征单位申报解缴税款与实际入库税款进行比对{B}.将备案减免税车船与实际减免税车船数量、涉及税款进行比对{C}.将车船税联网征收系统车辆完税信息与本地区车辆完税信息进行比对{D}.将申报已缴纳车船税车船的排量、整备质量、载客人数、吨位、艇身长度等信息与税源数据库中对应的信息进行比对{E}.将保险机构、代征单位申报解缴税款与应征收的税款进行比对正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第六章车船税>第五节征收管理>根据车船税法的相关规定，下列表述正确的是（）。{A}.已经缴纳车船税的车船，因质量原因，被退回生产企业的，纳税人不得享受申请退还已缴纳的税款{B}.车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算{C}.境内单位和个人将船舶出租到境外的，可以享受免征车船税的优惠{D}.扣缴义务人代收代缴后车辆登记地主管税务机关不再征收车船税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第二节征税范围、纳税人和税率>契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%，具体执行税率，由（）在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。{A}.财政部{B}.国家税务总局{C}.各省、自治区、直辖市税务机关{D}.各省、自治区、直辖市人民政府正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第二节征税范围、纳税人和税率>根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。{A}.国有土地使用权出让{B}.国有土地使用权转让{C}.房屋买卖{D}.房屋出租正确答案：D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第二节征税范围、纳税人和税率>根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。{A}.契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋{B}.转让房产的单位和个人需要缴纳契税{C}.契税属于财产转移税{D}.土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第二节征税范围、纳税人和税率>某生产企业从房地产开发企业购入一栋办公楼，双方签订了合同。针对此业务，该生产企业需要缴纳的税种有（）。{A}.增值税{B}.土地增值税{C}.契税{D}.印花税{E}.城市维护建设税正确答案：C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是（　）。{A}.以获奖方式取得房屋产权{B}.将自有房产作股投入本人经营企业{C}.房屋产权相互交换，交换价值相等{D}.承受荒山土地使用权用于林业生产正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>下列各项应征收契税的有（　）。{A}.以获奖方式取得房屋产权{B}.买房拆料{C}.个人购买属家庭唯一的普通住房{D}.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下{E}.以拍卖方式取得国有土地使用权正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>\n企业按照有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属（）。{A}.免征契税{B}.减半征收契税{C}.不征收契税{D}.照章征收契税正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税{B}.在婚姻关系存续期间，将房屋权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的，应依法征收契税{C}.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税{D}.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税{E}.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税正确答案：A,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>根据契税的规定，下列各项中免征契税的有（）。{A}.国家机关承受房屋用于办公{B}.事业单位承受房屋用于出租{C}.承受荒山土地使用权用于农业生产的{D}.城镇职工按规定第一次购买公有住房{E}.人民团体承受土地使用权用于经营娱乐场所正确答案：A,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>纳税人发生的下列行为，以房屋或土地使用权的成交价格作为契税计税依据的有（）。{A}.购置土地使用权{B}.购置房屋{C}.接受土地使用权赠与{D}.接受房屋赠与{E}.等价交换房屋\n正确答案：A,B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，对新换房屋免征契税{B}.以招拍挂方式出让国有土地使用权的，契税纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人{C}.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格为取得全部土地使用权的成交价格{D}.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，减半征收契税{E}.对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税正确答案：B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议的，不征收契税{B}.饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权的，免征契税{C}.土地、房屋被省级人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，减半征收契税{D}.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税{E}.已缴纳契税的购房单位在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已缴纳契税正确答案：B,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>2018年张先生购置第一套住房，面积为90平方米，成交价格70万元；2019年因工作调动，张先生用该住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（　）。{A}.赵先生需纳契税24000元{B}.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元{C}.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元{D}.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税{E}.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天正确答案：B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第三节减免税优惠>纳税人发生下列行为，免征契税的是（）。\n{A}.以实物交换房屋{B}.以获奖方式取得房屋产权{C}.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转{D}.买房用来翻建新房正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某企业2019年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（　）万元。{A}.120{B}.140{C}.160{D}.180正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某有限责任公司系某非公司制企业按规定整体改制而成且原公司投资主体存续并在改制后的公司中所持股份比例为100%，承受原企业价值1000万元的土地、房屋权属；以债权人身份接受某破产企业价值300万元的房产抵偿债务，随后将此房产作价投资于另一企业。已知当地契税适用税率为5%，该有限责任公司上述业务应缴纳契税（）万元。{A}.0{B}.15{C}.50{D}.65正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某学校2018年11月以4000万元的成交价格（不含增值税）购入一幢商品房作为教学楼使用。已知，当地契税税率为3%。该学校应缴纳契税（）万元。{A}.0{B}.60{C}.120{D}.180正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n2018年3月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用以重新购置房屋，共获得补偿款75万元，5月购入一套房屋支付价款100万元（不含增值税）。已知，当地契税适用税率为4%，则甲某应缴纳契税（）万元。{A}.1{B}.3{C}.4{D}.6正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年8月，李某以价值40万元（不含增值税，下同）的字画和价值60万元的房屋与张某一套价值150万元的房产进行交换，李某另支付差价款50万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税（）万元。{A}.1{B}.3{C}.5{D}.4.5正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业将一套价值160万元（不含增值税，下同）的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务，甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（）万元。{A}.1{B}.7{C}.8{D}.10正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业购买乙企业一处闲置的房产，合同上注明土地使用权价款2000万元（不含增值税，下同），厂房和附着物价款共计1500万元。已知，当地契税适用税率5%，则甲企业应缴纳契税（）万元。{A}.100{B}.175{C}.75\n{D}.200正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>王某于2018年1月购买了一套面积为70平方米的普通住房作为家庭唯一的住房，按成交价格支付价款40万元（不含增值税，下同）。2018年8月，王某又买了一套面积为95平方米的住房，按成交价格支付价款60万元。该地区契税税率为5%，则王某在2018年总共应缴纳契税（）万元。{A}.5{B}.1.6{C}.3.4{D}.1正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业破产清算时将其账面价值1800万元的房产以不含增值税2000万元的价格转让给非债权人乙企业，乙企业与原甲企业80%的职工签订了服务年限为5年的劳动用工合同。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（）万元。{A}.50{B}.100{C}.0{D}.45正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年2月，甲房地产开发公司为进行融资与乙金融租赁公司签订售后回租合同，合同中注明，甲公司将仓库销售给乙公司，销售收入1000万元，然后甲公司将该仓库租回使用，租赁期为10个月，每月支付租金110万元。10个月后该仓库由甲公司以1万元购回。根据契税的有关规定，下列关于上述业务的处理，正确的是（）。（假设当地适用契税税率为3%，本题不考虑增值税）{A}.甲公司上述业务需缴纳契税33.03万元{B}.甲公司上述业务需缴纳契税0.03万元{C}.乙公司上述业务不需要缴纳契税{D}.乙公司上述业务需缴纳契税30万元正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格，包括（）。{A}.土地出让金{B}.土地补偿费用{C}.青苗补偿费{D}.市政建设配套费{E}.相关手续费正确答案：A,B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>根据契税的有关规定，下列表述中，正确的有（）。{A}.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格{B}.以协议方式出让国有土地使用权，没有成交价格的，不征收契税{C}.以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格{D}.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用{E}.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业于2018年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼，合同中注明办公楼总价款1500万元（不含增值税，下同）。甲企业采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300万元，当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）{A}.9{B}.18{C}.36{D}.45正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。{A}.甲企业应缴纳契税2.1万元\n{B}.乙企业应缴纳契税0.84万元{C}.丙企业应缴纳契税1.2万元{D}.丙企业应缴纳契税0.9万元正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>刘某于2018年5月购买一栋别墅，成交价格950万元（不含增值税，下同），另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税（）万元。{A}.28.5{B}.29.5{C}.30{D}.33正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。{A}.30{B}.15{C}.10{D}.5正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年8月，居民甲某将其自有的市场价格160万元（不含增值税，下同）的房产给乙某用于抵债。乙某以该房产换取丙某价值140万元的房产，同时丙某免除了乙某所欠的债务20万元。已知当地契税适用税率4%，下列关于契税的处理正确的有（）。{A}.甲某不缴纳契税{B}.乙某缴纳契税6.4万元{C}.乙某缴纳契税7.2万元{D}.丙某不缴纳契税{E}.丙某缴纳契税0.8万元正确答案：A,B,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第七章契税>第五节征收管理>\n下列各项中，契税的计税依据由征收机关核定的是（）。{A}.土地使用权出售{B}.土地使用权交换{C}.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的{D}.土地使用权赠与正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第五节征收管理>根据契税的有关规定，下列表述不正确的有（）。{A}.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按各期实际支付的价款计征契税{B}.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税{C}.承受国有土地使用权减免土地出让金的，可以减免契税{D}.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税{E}.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率正确答案：A,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第七章契税>第五节征收管理>甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.作为交易双方，甲企业和乙企业均负有契税的纳税义务{B}.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格{C}.纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务{D}.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内进行纳税申报{E}.纳税人应在厂房所在地缴纳契税正确答案：B,C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第一节概述>下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有（）。{A}.对占用土地的行为征税{B}.征税对象是土地{C}.征税范围有所限定{D}.兼有凭证税和行为税性质{E}.实行差别幅度税额正确答案：A,B,C,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>\n纳税人实际占用的土地面积，尚未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。{A}.免征{B}.由税务机关估定土地面积，据以缴纳{C}.由房地产管理部门估定土地面积，据以缴纳{D}.由纳税人据实申报土地面积，据以缴纳正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。{A}.农副产品加工厂占地{B}.市政街道用地{C}.军队公务用地{D}.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列选项中，应按照规定征收城镇土地使用税的是（）。{A}.直接从事种植、养殖、饲养的专业用地{B}.公共租赁住房建设期间用地{C}.企业厂区内绿化带占用的土地{D}.企业搬迁后原场地不使用的土地正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有（）。{A}.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税{B}.将土地出租的，由承租人纳税{C}.土地使用权未确定的，暂不纳税{D}.土地权属纠纷未解决的，由发生纠纷的当事人纳税{E}.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税正确答案：B,C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列关于城镇土地使用税适用税额的表述中，正确的有（）。{A}.\n经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经国家税务总局批准{B}.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准{C}.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高{D}.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的20倍{E}.城镇土地使用税实行分级幅度税额，每个幅度最高税额是最低税额的10倍正确答案：B,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的（）计征城镇土地使用税。{A}.25%{B}.50%{C}.75%{D}.100%正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，其城镇土地使用税的纳税地点（）。{A}.为纳税人注册地{B}.为土地所在地{C}.由各省、自治区、直辖市税务局确定{D}.由纳税人自行选择正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节征税范围、纳税人和适用税额>下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。{A}.城市郊区{B}.城市市区{C}.农村{D}.建制镇{E}.县人民政府所在地的城镇正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第二节\n征税范围、纳税人和适用税额>下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（）。{A}.在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人{B}.在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人{C}.土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税{D}.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税正确答案：A,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第三节减免税优惠>下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（　）。{A}.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税{B}.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税{C}.企业厂区以外公共绿化用地应征收城镇土地使用税{D}.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税{E}.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税正确答案：A,B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第三节减免税优惠>依据城镇土地使用税的相关规定，纳税人缴纳城镇土地使用税确有困难需要减免税款，应办理相关审批手续。负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为（　）。{A}.国家税务总局{B}.县级税务机关{C}.（设区的）市税务机关{D}.省级（含计划单列市）税务机关正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第三节减免税优惠>经（）批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。{A}.国家税务总局{B}.财政部{C}.省、自治区、直辖市人民政府{D}.省、自治区、直辖市税务局正确答案：C,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第三节减免税优惠>下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（）。{A}.国家机关的办公用地{B}.军队的办公用地{C}.人民团体的办公用地{D}.公园内的饮食中心用地{E}.寺庙内宗教人员生活用地正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第三节减免税优惠>下列各项中，免征或暂免征收城镇土地使用税的有（）。{A}.中国海洋石油总公司输油气管线用地{B}.老年服务机构自用的土地{C}.中国人民银行总行自用的土地{D}.机场的候机楼{E}.国家外汇管理局自用的土地正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第三节减免税优惠>下列各项中，暂免征收城镇土地使用税的有（）。{A}.在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地{B}.企业厂区以外的公共绿化用地{C}.盐矿的矿井用地{D}.核电站在基建期内的应税土地{E}.房地产开发公司开发建造高档住房的用地正确答案：A,B,C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>下列说法符合城镇土地使用税规定的是（　）{A}.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人{B}.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人{C}.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款{D}.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高\n正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>位于某县城的一化工厂，2018年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（　）元。{A}.720000{B}.800000{C}.820000{D}.900000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>2018年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2018年该机场应缴纳城镇土地使用税（　）元。{A}.125000{B}.150000{C}.475000{D}.500000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某盐场2018年年初实际占用土地面积为78000平方米，其中生产厂房占地14000平方米，盐滩占地16000平方米，盐场内部广场占地800平方米，办公区占地19200平方米，生活区占地28000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该盐场2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。{A}.248000{B}.244800{C}.208000{D}.188800正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n甲企业使用A、B两栋办公楼，A栋办公楼为甲企业所有，占地5200平方米，B栋办公楼为甲企业与乙企业共同拥有，占用土地面积6000平方米，建筑面积15000平方米，甲企业与乙企业占用比例为2：1。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则甲企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。{A}.52000{B}.92000{C}.112000{D}.152000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位2018年年初实际占用土地面积为8600平方米，当年6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业，租期一年。该事业单位2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为6元/平方米）{A}.5600{B}.4800{C}.9600{D}.0正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某企业占地60000平方米，2018年3月30日，将占地5000平方米的仓库出租，期限为一年；当年5月20日，购置占地8000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。{A}.582000{B}.612000{C}.548250{D}.537000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>\n某市公园实际占用土地面积为40000平方米，其中供公共参观游览用地28000平方米，公园内附设影剧院用地5000平方米，附设饮食部、照相馆用地各2000平方米，公园管理单位办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，则该公园每年应缴纳城镇土地使用税（）元。{A}.90000{B}.70000{C}.400000{D}.120000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第四节计税依据和应纳税额的计算>某处于基建期内的核电站实际占用土地面积为13000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通讯设施占地500平方米（其中地下线路用地200平方米），生活、办公用地3000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该核电站全年应缴纳城镇土地使用税（）元。{A}.32000{B}.32500{C}.50000{D}.64000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第五节征收管理>某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（　）月份。{A}.4{B}.5{C}.6{D}.7正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第五节征收管理>下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（　）。{A}.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳{B}.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记{C}.纳税人新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税{D}.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税{E}.\n纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税正确答案：C,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第五节征收管理>根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。{A}.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳{B}.城镇土地使用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确定{C}.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记{D}.城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地{E}.在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点正确答案：A,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第五节征收管理>经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。{A}.省、自治区、直辖市人民政府{B}.省、自治区、直辖市税务机关{C}.财政部{D}.国家税务总局正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第八章城镇土地使用税>第五节征收管理>某企业2018年年初实际占用土地面积为3600平方米，自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给当地公安部门使用。已知当地城镇土地使用税年税额为12元/平方米，则下列关于城镇土地使用税的处理中，正确的是（）。{A}.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税43200元{B}.该企业2018年应缴纳城镇土地使用税36000元{C}.当地公安部门无偿使用该企业土地应缴纳城镇土地使用税7200元{D}.当地公安部门无偿使用该企业土地免征城镇土地使用税正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第二节纳税义务人和征税范围>下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。{A}.部队占用耕地新建军用仓库{B}.政府部门占用耕地新建自来水厂{C}.农村居民按照规定标准占用耕地新建住宅{D}.学校占用耕地新建教学楼\n正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第二节纳税义务人和征税范围>根据耕地占用税有关规定，各地区耕地占用税的适用税额，由（）根据人均耕地面积和经济发展等情况，在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。{A}.财政部{B}.各省、自治区、直辖市人民政府{C}.各省、自治区、直辖市税务机关{D}.国家税务总局正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第二节纳税义务人和征税范围>下列各项中，不属于耕地的是（）。{A}.菜地{B}.农田{C}.茶园{D}.动物园正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第二节纳税义务人和征税范围>下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。{A}.占用田间道路建设公路{B}.占用园地建造写字楼{C}.占用居民点内部的绿化林木用地建造厂房{D}.占用人工牧草地建房正确答案：C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第二节纳税义务人和征税范围>下列占用农村土地的行为，需要计算缴纳耕地占用税的有（）。{A}.占用菜地开发果园{B}.占用花圃开发茶园{C}.占用鱼塘建设公路{D}.占用苗圃建设住房\n{E}.占用桑园建设学校正确答案：C,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第三节税收优惠>下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（　）。{A}.军事设施占用耕地免征耕地占用税{B}.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税{C}.市政街道占用耕地免征耕地占用税{D}.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税{E}.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税正确答案：A,D,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第三节税收优惠>下列占用土地的行为中，不征收或免征耕地占用税的有（）。{A}.农田水利占用耕地的{B}.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的{C}.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的{D}.农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内占用耕地新建住宅的{E}.农村居民占用耕地新建住宅正确答案：A,B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过规定的适用税额的（）。{A}.10%{B}.30%{C}.40%{D}.50%正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>某企业2018年5月经批准占用园地4000平方米建造高尔夫球场，占用菜地2000平方米开发经济林木。已知，当地耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。\n{A}.20000{B}.40000{C}.60000{D}.80000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>根据耕地占用税的有关规定，下列各项不属于耕地的是（）。{A}.种植经济作物的农田{B}.园地{C}.田间道路{D}.企业废弃仓库所占土地正确答案：D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>2018年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（　）元。{A}.0{B}.1500{C}.3000{D}.4000正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>2018年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（　）元。{A}.244000{B}.260000{C}.284000{D}.300000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>\n某企业2018年年初实际占用土地面积为15000平方米，当年1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租，4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼，7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。已知当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。{A}.57250{B}.58360{C}.62916.67{D}.69583.34正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>某企业2018年3月经批准占用园地5000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为8元/平方米，则该企业应缴纳耕地占用税（）元。{A}.40000{B}.64000{C}.32000{D}.20000正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>某航空企业经批准占用耕地20000平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税（）元。{A}.95000{B}.40000{C}.65000{D}.140000正确答案：C,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>占用基本农田的，应当按照规定的当地适用税额，加按（　　）征收。{A}.30%{B}.50%{C}.100%{D}.150%正确答案：D,\n(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第四节应纳税额的计算>某企业2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米（其中2000平方米为该企业厂区内绿化用地），三等地段土地20000平方米（其中5000平方米为该企业自办医院用地）；当年5月经批准在城郊征用耕地3000平方米用于建造仓库。该企业2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。（已知该企业所在地城镇土地使用税年税额：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米；城郊土地1元/平方米）{A}.120500{B}.128000{C}.112000{D}.118000正确答案：D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第五节征收管理>2018年1月某公司占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（　）。{A}.2018年应缴纳房产税为21600元{B}.修建仓库应缴纳耕地占用税30000元{C}.仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元{D}.扩建港口应缴纳耕地占用税为60000元{E}.仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元正确答案：A,B,D,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第五节征收管理>根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的有（）。{A}.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日{B}.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税{C}.耕地占用税由财政部负责征收{D}.占用农田水利用地建设建筑物、构筑物或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税{E}.纳税人因建设项目施工临时占用耕地，无须缴纳耕地占用税正确答案：B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第五节征收管理>\n下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。{A}.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质{B}.耕地占用税采用地区差别定额税率{C}.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征{D}.耕地占用税按年计算、分期缴纳{E}.耕地占用税由人民政府负责征收正确答案：A,B,C,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第九章耕地占用税>第五节征收管理>下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（）。{A}.医院内专门用于提供医护服务的场所占用耕地{B}.学校教职工住房占用耕地{C}.铁路线路占用耕地{D}.飞机场跑道占用耕地{E}.企业占用耕地建造厂房正确答案：B,C,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第十章真题精选>(2018年)船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的(　)。{A}.0.2%{B}.0.5‰{C}.2%{D}.5%正确答案：B,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第一节概述>下列关于船舶吨税特点的表述中，不正确的是（）。{A}.船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收{B}.以船舶所载货物的价值为计税依据，实行从价定率征收{C}.对不同的船舶分别适用普通税率或优惠税率{D}.所征税款主要用于港口建设维护及海上干线公用航标的维护建设正确答案：B,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第一节概述>下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。{A}.\n应税船舶负责人缴纳吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发吨税执照{B}.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款{C}.应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照（或者申请核验吨税执照电子信息）{D}.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，应重新领取吨税执照{E}.因船籍改变而导致适用税率变化的，应税船舶在办理出入境手续时，应当提供船籍改变的证明文件正确答案：A,B,C,E,(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第二节征税范围和税率>根据船舶吨税的有关规定，下列说法正确的有（）。{A}.中华人民共和国国籍的应税船舶免征船舶吨税{B}.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款{C}.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》{D}.应税船舶负责人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金{E}.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款正确答案：B,C,D,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第二节征税范围和税率>根据船舶吨税的有关规定，下列船舶不免征船舶吨税的是（）。{A}.应纳税额在人民币100元以下的船舶{B}.自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶{C}.捕捞渔船{D}.警用船舶正确答案：A,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第二节征税范围和税率>船舶吨税的纳税义务发生时间为（）。{A}.应税船舶进入港口的当日{B}.应税船舶进入港口的次日{C}.海关填发船舶吨税缴款凭证之日{D}.海关填发船舶吨税缴款凭证次日正确答案：A,\n(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第三节税收优惠>根据船舶吨税的有关规定，下列船舶免征船舶吨税的有（）。{A}.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶{B}.军队、武装警察部队专用的船舶{C}.非机动驳船{D}.养殖渔船{E}.依照法律规定应当给予免税的外国驻华使领馆的船舶正确答案：B,D,E,(单项选择题)(每题1.00分)题目分类:第十章船舶吨税>第四节应纳税额的计算>某法国籍净吨位为3000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知2000净吨~10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。{A}.10025{B}.7250{C}.4350{D}.5012.5正确答案：C,