2020年公司内部审计工作计划模板 5页

公司内部审计工作计划模板 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1 、今后 5 年公司审计工作的总体目标是： 由传统的财务收支审计 转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2 、xx 年审计工作重点是：以内控制度审计为基础 , 以经营业绩审 计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部 审计在防范风险、 完善管理和提高经济效益中的作用， 即在实施审计 监督同时，提高审计服务职能。 二、xx 年度集团公司内部审计工作计划如下： 1 、完善审计内控制度 , 促进集团内控管理健全与完善 ⑴ 首先完善集团公司内审制度， 做到审计工作有据可依， 根据审 计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、 《集团 公司预算执行情况审计办法》、 《集团公司合同管理审计办法》三项 内审制度。 ⑵ 内控制度是指公司为实现经营目标， 保障资产完整、 保证会计 信息真实、 促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、 组织、 制约、检查的控制系统， xx 年内审工作应该建立在公司内部控制的 基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、 有效，可依赖程度如何 ; 评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前 提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行， 是否有利于公司的经营 活动、促进公司的发展等， 以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确 定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提 出审计意见， 促进下属企业健全和完善内控制度， 保证其经营活动正 常运行。 ⑶ 通过预算审计促进预算管理思想观念转变。 目前公司费用开支 的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准 ( 而非 以费用制度为预算标准 )，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目 突破预算范围。 审计将配合财务等相关部门， 建立与健全各项费用管 理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范 性文件。 2 、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的 每半年度经营业绩 (预算执行 ) 审计， 通过经营业绩审计不仅要查错防 弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变， 更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键， 提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审 计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合， 经济责任审计也 就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、 经营任务完成情况 以及真实性进行审计。 集团公司不仅要加强离任审计， 还应搞好任中 审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴ 对下属企业经营业绩审计 (年度审计、半年度审计 ) ： 通过对下属企业 xx 年度经营业绩审计， 出具审计报告， 提交集团 公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。 通过对 xx 年的半年度预算执行审计， 发现预算执行过程与内控管 理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理 措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。 ⑵ 结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行 ①收入合同审计 集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并 入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入 预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审 计。 ②在各项成本费用支出进行跟踪审计 集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入 业绩考核，并在 erp 中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务 成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业 各项成本费用支出的真实、合法性。 ③工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均 聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计， 因此， 主要是对工程 招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。 三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建 立审计结果落实反馈制度， 加强对审计意见落实情况的跟踪， 并定期 组织开展审计成果运用执行情况的检查。 1 、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督审计意见的落实， 使企业存在的问题逐渐减少， 同样的问题不重 复出现，从而达到查违纠偏、 防范未然、 强化管理、 规避风险的目的。 内容仅供参考