企业财务运营分析计划书 3页

企业财务运营分析计划书 公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为： 1 由于同业竞争日趋尖锐，致使材料价格偏高，加之公司经营效 率低落，生产成本增加将更为严重。公司收益率呈长期下降趋势。 2 因借入资本过多，且历年盈余再投资能力低 ; 加之受历年景气过 热投资过速的影响， 造成生产规模不当。 公司安定力已呈长期减弱趋 势。 3 公司日常偏重生产问题的解决，营销活动滞后。同时，应收账 款的回收率低。 生产计划与控制计划配合不当。 生产设备的年平均利 用率相对较低 ; 材料与产品的厂内托运路线迂回， 人力成本较高 ; 材料 管理不规范，散失走漏现象时有发生，致使生产成本偏高。公司经营 能力历年均未达到应有水准。 4 经营均衡性欠考虑，因此造成企业增长速度始终不及同业其它 公司 ; 生产安排紊乱，客户满意度低 ; 销售人员取巧，从中抽取回扣， 这是影响公司生存发展的严重问题。公司成长力等各项之间不匹配。 因此，可以将这些情况归属为四级状况，可以通过四种方式来进 行分析。 1 了解公司获利状况 ; 2 自有资金累计能力 ; 3 偿付本息能力 ; 4 公司的制品、商品、服务，到底以多少的获利率在从事销售。 工具： 1 营业收入净益率 =本期净利 / 销货净额表示销货一单位能获利多 少?越高越好，一般 10%以上良好 〔不能以此判断公司获利能力高低〕 若营业收入净益率高，销货收入偏低者〔即资产总额周转率低〕，总 体公司获益力亦低 . 2 投资报酬率 =本期净利 / 资产总额表示资金一元能获利多少 ?8%以 上较佳也较能判断公司获利能力高低总资本净益率 =总资产周转率× 营业收入净益率 . 3 资本报酬率 =本期净利 / 业主权益表示净值一元能获利多少 ?净益 率高，其盈余金额未必大，因为没有考虑营业收入在内 目的： 1 测定资金用途趋向 ;2 避免企业面临清算或破产。 内容仅供参考