财务月度简单分析报告【实用】 4页

一、主要会计数据摘要 ( 单位：元 ) 略 二、基本财务情况分析 1、资产状况 截至 XXXX年 5 月 31 日，公司总资产 267364051.90 元。 2、资产构成 公司总资产的构成为：流动资产 236558397.84 元，长期股权投资 30000000 元，固定资 产净值 8963 元。主要构成内容如下： (1) 流动资产： 货币资金 2336 66. 元， 其他应收款 55971012.47 元， 预付账款 83493764.50 元，存货 ( 开发成本及土地 )70725854.66 (2) 长期股权投资： 30000000 元。 (3) 固定资产净值： 742864.06 元。 3、资产质量 货币性资产：由货币资金、其他应收款共计 82338 8.68 元，具备良好的付现能力。存货 70725854.66 元主要是土地和开发成本沉淀了大量资金，预付账款 83493764.50 元主要是预 付的园区厂房建设及 BT项目工程款项。 因为房地产的开发在前期开发过程中会沉淀大量的资 金，在开发产品未销售前都以资产的形式出现，公司开发的项目由于在 XXXX年 8 月 31 日前 其五证未完全办理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具体的销售行为，在资金的缺口 上主要是靠外部的融资来解决资金的瓶颈问题。 4、负债状况 截至 XXXX年 5月 31 日，公司负债总额 1686 80.34 元， 主要构成为： 应付职工薪酬 -2683.67 元， 应交税费 -900 元， 其他应付款 168617929.14 元， 其中 5 月份贵州万华借款 35000000 元， 30000000 元是投资遵义遵泰房地产公司退回的注册资金， 暂摆在其他应付款， 从汇川城投拨 款 80000000 元为了避税暂摆其他应付款， 实际应付款项余额 586 80.34 元。 短期借款没有说 明短期内公司没有还款的压力。 结合公司现有流动资产 236558397.84 元来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为 63.14%，负责水平稍有些偏高。 5、经营状况及变动原因 因目前公司开发的项目还开发实施阶段，加之五证还没有办理完毕，所以其开发的产品 不能正式的对外销售， 现在只是前期工程投入阶段， 在 XXXX年 5 月 31 日前没有主营业收入， 只有资金拆借的利息收入 1687000 元的其他业务收入和政府补贴的 1 000 元 6、主营业务成本 房地产行业因为是按工程项目来进行决算的，现在还是施工阶段，故没有主营业成本的 反应，主要是在存货和预付账款里面的期末帐上余额。 7、其他业务利润 本期其他业务利润 1687000 元，为资金拆借利息的收入。 8、管理费用 本期管理费用 06468.61 元， 同比增加 1623498.68 元， 增加幅度为 336.15%主要原因是： 在 XXXX年 8 月份项目还在启动阶段，人员和费用都不大，在 XXXX年 8 月公司项目已经 在施工阶段，人员增加其费用也在增加总体在 XXXX年的费用预算上没有超过 XXXX年 1 月至 5 月的费用预算。 XXXX年预算职能费用为 5900000 元，实际发生占预算的 35.70%。 9、财务费用 三、工程项目完成量不足 鉴于工程项目收入与成本的相关性， 应按 XXXX年经营目标， 着重从完成工程利润预算情 况来分析。现按以下已经落实的工程项目，对工程收入和工程利润进行分析调整： 长沙东路本年完工，可按合同计算的收入为 1.81 亿元，预计工程利润为 3100 万元。 建议：积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率 较高的中小型项目。 四、应交税金—土地耕地占用税 汇川区地税局第二分主管分局在 XXXX年 6 月份已经下达了要求遵义市高新产业园股份有 限公司为土地耕地占用税的纳税主体，税金为 550 亩 *666.7 平米 / 亩 =366685 平米 *30 元 / 平 米=11000550 元的耕占税应缴申报通知书， 该笔税费如缴纳对公司的经营资金有很大的影响。 汇川区地税局第二分主管分局在纳税主体上认定错误，公司将全力沟通，推翻汇川区地 税局第二分主管分局在纳税主体上认定的不正确性， 这是公司不缴纳 11000550 元的耕占税的 唯一办法。在 8 月税务局已经将此事提交汇川区政府解决。 要写出一份高质量的经济活动分析报告， 除了做好日常基础分析工作， 重视日常积累外， 还需要关注以下几个问题。 1. 不同层次会计主体在企业市场经营目标的选择和定位问题。 企业市场经营目标的选择和定位直接影响企业经营活动的走向、走势，清晰地把握本企 业的选择和定位能够为做好经济活动分析提供明确的思想认识基础。经过长期的市场经营管 理实践，在对企业市场经营目标的选择和定位这个问题上，大体经历了利润最大化、企业价 值最大化和关联者利益最大化三个阶段。理论界探讨的三种选择和定位是随着不断总结管理 实践依次产生的，但在现阶段，这三种选择和定位在不同层次的会计主体中是同时存在的。 对于组织结构十分复杂的集团公司来讲，分层次把握生产经营目的的选择和定位显得尤为重 要。 2. 在经济活动分析中要注意两个结合：价值量指标和非价值量指标的结合、会计要素和 生产经营事项相结合。 要突破以往经济活动分析的局限性，很大程度上取决于重建经济活动分析的基础，其根 本就是要突破以价值量属性为主的会计数据为基础、以二维模式组织数据的束缚，要着力补 充会计数据非价值量的多维属性。同时，以全面的视角，把握经济业务本身的规律，追踪其 中的重大事项进行分析。要重视非财务信息的收集和加工，分析财务信息与其他信息的关联 性。注意把握生产经营本身的规律，拓展经济活动分析的空间，着力转换经济活动分析的视 角，实现跳出为“分析而分析” 、“为财务干财务”的僵化思维。这也是企业管理以财务管理 为中心的客观要求。 3. 妥善处理好会计分期计量造成的信息分段与连续反映经济活动之间的矛盾。 按照会计原则记载的信息其分布经过月结、年结，形成了月度之间、年度之间“结” 。这 种信息的分布状态与连续反映生产经营活动之间形成了一种技术上的矛盾，制约了以此为基 础的经济活动分析活动。要解决这个矛盾就要为经济活动分析建立单独的数据支持系统。这 个支持系统按照不同属性、不同维度贯通排列，使信息能够从一个或几个不同的维度进行组 合。换个角度看，这个问题实质上就是财务与会计是否分开、如何分开这个问题衍生而来， 是一个需要在财务管理实践中不断深入思考和解决的问题。 4. 注重不同经济活动分析主体之间的多轮结合和日常结合。 按照前述三个层次完成经济活动分析工作， 形成对生产经营管理行为定性、 定量的分析， 制定纠正负向偏差、鼓励正向差异的措施，形成了对重要生产经营活动的部署，就要及时把 这一系列的措施策略传达到各职能部门，为下一步工作提供指导意见或指令。从而，日常动 态监控机制，既能得到前一次决策的反馈，又可为下一次分析决策做好准备。这种不同层次 主体之间的多轮结合和日常结合是使经济活动分析活动发挥实效的关键所在。 经济活动分析工作要真正站在企业管理者的角度，从解决和回答企业的实际问题出发， 突破传统经济活动分析思维定式，做到对各种分析方法活学活用。只有这样，分析结论才不 会过于片面和武断，分析报告才能真正起到“财务参谋”的作用。