财务基础工作总结 4页

一、票据 1、票据的种类： （1） 外部取得的原始发票； （2） 自制的差旅费报销单； （3） 公司自制的支出单。 2、 票据的报销要求 （1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰， 包括客户名称、服务、金额（大小写应一致）、收款盖章、日 期。 （2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销 使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出 差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂 改。 （3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途， 一种为对于确实无法取得原始票据的，填写此单据，经相关 签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的 情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何 涂改。 二、 凭证 1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按发生先后顺 序统一编号，编号要求使用号码打印机。 2、凭证的编制人员：凭证谁负责谁编制，编制后应及时 签章，各项目工地由专职进行具体分工。 3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，栏 要求详细、逐行填写，不得省略，各级科目统一使用，整个 票面不允许有任何涂改。 4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审 核；最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时， 以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必 须在编制后的第二天审核完毕，第三天登帐完毕。 5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保 管，此人对凭证的总体情况负责。 三、帐簿 1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动 生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金帐、存 款日记帐、应付帐款明细帐、工程明细帐、工程明细帐。 2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。 3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计， 按进行累计。如果有填写应使用划线更正法或红字冲消法， 并由经办人盖章。 四、报表 1、报表分为对外报表和对内报表。 2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负 债表、损益表、其他报表。 3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部 报表有：按部门分类的费用表，按区域、人员分类的经营费 用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类 的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表， 按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月 填报；工程成本表，在工程完工时，结合预算、结算、实际 使用情况进行统计的报表。 4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编 制审核程序。 五、主要科目解释 1、预付帐款：此科目用来核算所有分包队伍的付款情况， 因此凡是分包队伍的付款均使用此科目进行核算。 2、应付帐款：此科目用来核算所有供应商的进货和付款 情况，因此凡是供应商的进货和付款均使用此科目。 3、工程施工：工程施工科目用来核算所有工程的直接成 本，按照二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项 进行核算。 4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的 各项费用，按照二级科目部门，三级科目具体明细项目进行 核算。 5、经营费用：经营费用科目用来核算部门的所有费用， 按照二级科目人员，三级科目具体明细项目进行核算。 六、 应付帐款的确认原则： 应付帐款的确认直接关系到工程的直接成本以及公司的 欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则 1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供 应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不 清楚而造成的错误。 2、使用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款 和工程成本。 3、对于应付帐款已经确认需要调整的情况：如果是现场 入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单， 财务部门才能予以调帐；如果是因为材料人员对材料价格等 计算错误的情况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书 写错误的入库单复印件，财务部门才能予以调帐。所有调帐 必须经材料部门和财务部门最高主管领导签字。