公司年度审计报告范文【实用】 4页

这里 为你们精心搜集整理了公司年度审计报告 。希望可以帮助到大家。 公司年度审计报告 ( 一) 一、 基本情况 公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产 100 万吨的熟料生产线一条，年产 50 万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积 余亩，拥有从业人员近 人。 公司实收资本 4146 万元， 其中山东山水水泥集团有限公司投入资本 3946 万元， 占 95.18%; 双鸭山新时代水泥公司投入资本 万元，占 4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥 集团有限公司会计政策、 财务管理制度及财务核算管理规范》 ( 报批稿 ) 及集团相关制度规定， 并参照 7 年 1 月 1 日起执行的企业会计准则、 《企业财务通则》 ，以及相关法规制度等进行的。 二、 审计中发现的问题 ( 一) 货币资金循环 1、 7 年 5 月 17 日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额 11,306.94 元，未 入账收入单据 318, 2.16 元， 未入账支出单据 289,490 元， 经调整后账面应存余额 40,589.10 元。盘点实有现金 19,090.70 元，与账面数差额 ,498.4 元，其中，白条抵库 ,500 元。盘盈 现金 1.6 元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。 2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、 制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离， 或分离形同虚设。 审计中发现， 出纳人员填制好银行支票后 直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未 经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调” ，不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。 7、现金账实不符， 且原因可追溯至出纳人员岗位交接时， 现金长短款未及时进行相应处 理。 ( 二) 销售与收款循环 1、从随机抽查的 份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况： (1) 均没有填写合同编号 ; (2) 有 17 份合同没有填写数量 ; (3) 按集团规定水泥销售不得赊欠， 但在签订的销售合同上有 “货到付款” 或“延期付款” 的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上， 其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个 人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。 ( 三 ) 采购与付款循环 由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采 购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付 款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。 ( 四 ) 生产循环 公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五 个工段。产品主要有熟料、水泥。 经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本 - 辅助生产成本” 归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例 (熟料 60%，水泥 40%)分配 计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间 差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。 关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺 乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上 的对比 , 从而失去合理性。 材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材 料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查 5 种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核 算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整， 暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点 7 年 5 月 22 日消耗性材料， 存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。 差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套 系统和一套手工账，仓库工作人员过少 ( 仅三人 ) ，工作量较大，加上为集团上市准备审计用 资料，所以对账环节被忽视。 从 6 年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等 几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨 80%、矿渣上涨 14.2%、石灰石上涨 25.68%、原煤上 涨 5.1%。其次， 6 年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从 6 年与 5 年的 水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定， 采用实地盘存制 “以存挤耗” ，盘点方法采用目测尺量等， 盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。 经抽查 7 月和 12 月的配比化验结果并测算， 与相应料耗核对一致。 采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及 管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为 之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 ( 五 ) 长期投资 截至 6 年 12 月 31 日，长期投资余额为 2900 万元。经了解，该投资系集团公司的直接 划款与调整安排行为， 3 年分别以投资潍坊山水公司 500 万元和投资青岛黄岛山水公司 2 万 元的名义划款 2900 万元， 创新公司未见相关投资协议及合同， 对该投资不清楚， 造成创新公 司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下， 应理清各项资产权益关系， 避免不必要的外部审计的质疑。 ( 六) 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账， 无固定资产卡片， 未对资产进行编 号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点， 无年度固定资产盘点记录， 无月度固定资产抽盘记 录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按 5 年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限 10 年计提折旧。公司拟在 7 年进行相应调整。 公司年度审计报告 ( 二) 浙江核新同花顺 络信息股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江核新同花顺 络信息股份有限公司 ( 以下简称同花顺公司 ) 财务报 表，包括 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 年度的合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。 这种责任包括： (1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而 导致的重大错报 ;(2) 选择和运用恰当的会计政策 ;(3) 作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范， 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信， 我们获取的审计证据 是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公 允反映了同花顺公司 年 12 月 31 日的财务状况以及 年度的经营成果和现金流量。 天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 陈亚萍 中国· 杭州 中国注册会计师 陈炎 鑫 报告日期： 201* 年 3 月 19 日 猜您想看： 1. 事业单位年度审计报告 2. 学校年度审计报告 3. 学校年度审计报告 4. 公司年度审计报告 5. 公司年度审计报告 推荐