工作报告之财务会计实习周记 6页

财务会计实习周记 西南电力大学经济治理学院会计学业余 实习目标 为培植综合应用所学理论常识解决实践题目标才能。将三年来体系进修的理论常识与企业实践相结合，牢固和加深懂得管帐业余的理论常识，培植自力阐发题目解决题目标才能，培植理论联络实践的工作风格，为卒业论文的研讨及不久后步入工作岗位奠基精良的根底。‎ 二.实习地址 辉南天泰药业股分无限公司财务部 三.实习时候 XX年8月9日--XX年9月15日 四.实习详细情形 ‎8月9日我有幸离开辉南天泰药业股分无限公司开端我的暑期实习生存。这是一段长久但却空虚的时间，经由过程亲身介入实践工作的操纵，使我加倍体系的控制了所学的业余常识，并对管帐岗位有了斩新且直观的认知和懂得。‎ 辉南天泰药业股分无限公司座落在俊丽丰饶的辉城爱国街28号。领有员工425人，注册资源4820万元。是一家首要处置化学药品制剂生产、中成药加工并谋划本企业自产产物及相干手艺的进口营业，谋划本企业生产、科研所需原辅资料、机器建设、仪器仪表、零配件以及相干手艺的出口营业，谋划本企业的进料加工和"三来一补"营业的民营企业。‎ 天泰药业股分无限公司的财务部由7人构成。此中，高等职称1人，中级职称3人，低级职称3人。由于公司今朝接纳的是手工记账和电算化并行的核算体式格局，所以其工作岗位可化分为基础管帐岗位和电算化管帐岗位。基础管帐岗位为管帐主管一人，核算、考核、档案治理等岗共5人，出纳1人。‎ 而其电算化部份则由管帐主管兼任电算主管，软件操纵由两名管帐核算职员兼任，担任输出记账凭据、原始凭据等管帐数据，输入记账凭据、管帐帐簿、报表和举行部份管帐数据处置，由另一名管帐核算职员兼任考核记账，担任对输出计算机的管帐数据举行考核，操纵管帐软件挂号机内帐簿，对打印输入的帐簿报表举行确认，另外有专任职员担任电算保护.‎ 担任我实习的是公司的资深管帐孙姨。财务部正处于职员新老瓜代的阶段，而且马上接纳电子计算机完整替换手工记账，孙姨担任手工记账部份，实习过程当中我当真进修了正轨而规范的公司管帐流程,并下手操作了此中一些步伐。比方原始凭据、记账凭据的填制、装订，科目汇总，记账到编制管帐报表，结帐等，真正从教材中走到了理想中,细腻地了解了公司管帐工作的全数进程，且控制了用友u8财政软件的基础操纵。如下就是这次实习中的一些心得和体味：‎ 初去实习时，在懂得公司及财务部的基础情形后，孙姨只是让我翻看一下以往公司的凭据编制及各类明细帐、总帐等。关于这些我其实不感觉目生，由于从大一起学院便部署咱们举行管帐模仿试验，关于凭据编制早已成足在胸，然而当我真正开端测验考试操纵时才发明究竟远没我设想的那末简略。种种百般、纷纭庞杂的原始凭据便已让我束手无策，多亏了共事们的耐烦赞助。起首要把相干的原始凭据按月按日分门别类,并把每笔营业的票据整理好,关于过大的票据应纵向和横向折叠，折叠后的 文章载:呈报网-'67*#&,-,9-0票据形状尺寸不该擅长或宽于记账凭据，同时还要便于翻阅；若票据太小不便于装订，比方汽车票、地铁车票、火车票、出租车票等，则应按种别整洁地粘贴于粘贴纸上，粘贴纸形状巨细应与记账凭据同等，最初还要在粘贴单的空白处分手写出每一类原始凭据的张数、单价及总金额，如许，万一原始凭据失慎失落，也很轻易查明丢的是哪种票面的原始凭据，并且也为计较附件张数供应了便利。‎ 此外，在填制原始凭据方面也有不少注重的处所：比方应表明原始凭据所记载的经济营业的品种，择要（解释经济营业的项目、称号及无关事项），所涉及到的数目、单价、金额，填制凭据的单元称号、填制职员、经办人的署名盖印等等。惟独经考核无误的原始凭据能力作为计账的根据。‎ 而后便要依据原始凭据填制记账凭据了，每一步都要慎之又慎，由于这会间接影响到当前的核算工作。凭据应按次第编号，择要应该明确，管帐分录应该誊写精确，所附原始凭据应该同类且张数精确并加盖凭据签张。记账凭据是挂号帐目，科目汇总的间接根据，惟独经由考核无误后的记账凭据能力作为挂号帐簿的根据。‎ 但纵然云云也会由于工作漠视或营业不熟练等缘故原由产生工作失误，比方，管帐帐户假贷偏向记反，应用管帐科目欠妥，写错金额等情形的产生。产生上述谬误后，如还没有挂号帐簿的，应从新填制，原记账凭据应予以取消或撕毁；关于已登记入帐的记账凭据，则应依据谬误产生的详细情形，响应地采用划定的要领予以更正。更正要领主要有划线更处死、红字更处死和增补登记法。在挂号帐簿后，发明记账凭据所写部份择要内容谬误或在结帐前发明帐簿记载有误，但其响应的凭据并没有错误时，可采用划线更处死。‎ 详细做法：先将谬误的笔墨或数字上划一条红横线以暗示予以刊出，而后，将精确的笔墨或数字用蓝字写在被刊出的笔墨或数字的上方，并由记帐职员在更正处盖印。红字更处死又叫红字冲销法，当记账后发明记账凭据的借贷方科目谬误或记账凭据及帐簿记载的金额大于应填金额时接纳此要领。更正的要领是：第一种情况下应先用红字金额填制一张与原谬误凭据完整沟通的记账凭据；第二种情形则按精确数字与谬误数字之间的差额，用红字填一张记账凭据，在择要栏写明"冲销某年某月某日*号凭据多记金额"。少记金额而应借应贷的管帐科目并没有谬误，则应接纳增补登记法将差额用蓝字填制一张与原谬误凭据所记录的假贷偏向沟通的凭据，并在择要栏说明"补记某年某月某日*号凭据少记 在随后的实习中我懂得到天泰药业接纳的是科目汇总表账务处置步伐，依据必定时候（平日10天摆布）的全数记账凭据编制科目汇总表，而后依据科目汇总表挂号总分类账。其处置步伐大致以下：‎ ‎1）依据原始凭据编制记张平凭据；‎ ‎2）依据收、付款凭据逐笔顺时挂号现金日记帐和银行取款日记帐；‎ ‎3）依据计账凭据或其所附原始凭据逐笔挂号种种明细分类账；‎ ‎4）依据记账凭据编制科目汇总表；‎ ‎5）期末，依据科目汇总表挂号总分类账；‎ ‎6）把日记帐和明细分类账分手与总账无关账户相互核查；‎ ‎7）依据总账和明细账的无关核算材料编制管帐报表。‎ 公司接纳的账务处置步伐恰是咱们做管帐模仿试验时接纳的步伐，以是对此也 相对于熟习。但实际过程当中仍对一些常识有了新的意识：‎ 比方，经由过程实际更懂得到对账对保障帐簿记载的精确与残缺有首要的意思。管帐职员不但应当真做好记账、核算、结帐等工作，还要做好对账工作，以保障账证符合、账账符合、账实符合。账证符合指种种账簿记载与无关的原始凭据和记账凭据相核查，普通在账账核查产生不符时，举行账证核查。‎ 首要内容包孕：‎ a.查抄总账与记账凭据汇总表是不是符合；‎ b.查抄科目汇总表与记账凭据是不是符合；‎ c.查抄明细与记账凭据及所触及的支票号码和其余结算单据品种等是不是符合。账账核查是指将种种帐簿之间的无关记载相互核查，做到账账符合。‎ 详细核查内容：‎ a.查抄总分类账资产类科目各帐户的期末余额合计数与欠债类账资产类科目各帐户的期末余额合计数是不是符合；‎ b.查抄现金、银行取款日记帐的期末余额是不是与现金、银行取款日志帐户的余额符合；‎ c.查抄各明细分类账的期末余额合计数与无关总分类帐户的其末余额是不是符合；‎ d.查抄种种财富物质明细分类账期末余额与财富物质保存、应用部分的无关财富物质明细帐的期末余额是不是符合。账实核查是指将种种财富物质的账面余额与实存数额举行核查，做到账实符合。‎ 而为了做好结帐工作，在结帐前必需做好如下预备工作：‎ ‎1）必须将本期内产生的经济营业，不漏、不缺的全数挂号入帐；‎ ‎2）一定要做好对账工作，在核查无误的基础上能力举行对账；‎ ‎3）为了保障管帐材料的实在靠得住，不得提早结帐或推延结帐等。因为实习的时候缘故原由我只实际了一次"月结"，每个月完毕，应在各帐户本月份最初一笔记载上面整齐红线，在红线下结出本月产生额和月末余额，并在择要栏内说明"*月总计"字样，而后在上面在上面再整齐条通栏红线。‎ 终究公司一个时期的谋划举止终究经由过程财政报表的方式体现进去，编制报表过程当中也有许多细节需求注重。如编制资产负债表时，普通项目毋庸对帐户数据举行加工，间接依据总帐科目标余额填列。但有些项目需要将几个相关联的帐户数据举行阐发、分开组成响应的报表项目，如"泉币资金""存货""未调配利润"等项目。‎ 有些需求依据明细科目标余额填列。如"敷衍账款"项目应根据"敷衍账款"和"预支账款"科目所属明细科目期末贷方余额的总计填列。等等。同样在编制现金流量表时，现金及其等价物便是现金流量表的编制根底。现金指企业的库存现金、能够随时用于领取的取款：现金等价物指企业持有的刻日短、流动性强、易于变现、代价固定危险很小的投资。‎ 因为指点我实习的孙姨首要担任来往营业、时期用度、人为核算等账务处置及报表编制等，以是我对本钱核算、存货核算、流动资产核算等环节的实际机遇较少。但也和共事了解了企业这方面的一些相干内容。‎ 比方，因为企业生产范围不大，除本企业生产药品外，还处置包销外埠厂商药品等营业。以是虽然本钱计较工具（各类药品）是经由多步调实现生产的，但其本钱管理上 文章载:呈报网/'95/1!000-)$&.不请求计较产物所经由加工步调的本钱，只请求计算出每种产物的本钱，以是天泰接纳的是种类法举行本钱核算，其本钱计较期是按月为根底的管帐报告期，于每个月月末计较落成产物本钱，生产用度普通不需在落成产物和在产物之间举行调配，其本钱计较步伐主要有三个步调：起首，按产物种类（及统一种类分歧规格产物）配置本钱明细帐，并按本钱项目分手配置专栏，以便按本钱项目归集生产用度；其次，依据种种用度调配表，将各项生产用度分手按产物种类记入各无关本钱项目；最初再计较种种产物的总成本和单元本钱。‎ 天泰药业是在"实践成本法"举行存货、原材料等的核算，收回的存货是依据期初滚存存货和本期支出存货的数目标实践本钱，期末一次计较存货和本期本月加权均匀单价作为计较本期收回存货和期末滚存存货的单价，进而计较本期收回存货本钱和期末滚存存货本钱，也就曩昔学校本钱管帐中学到实践本钱发下收回存货以加 权均匀法计价并且接纳计较收回存货本钱防止因小数点后数字惹起的账面数字之间均衡题目因为企业资料平常领发营业频仍，为了简化平常核算工作日常平凡普通挂号资料明细分类账反应种种资料的收发滚存金额，月末依据实践本钱计价的发料凭据，按领用部分用处，汇总编制"发料凭据汇总表"，据以挂号总分类账举行资料收回的总分类核算依据"发料凭据汇总表生产本钱业务用度治理用度"等科目，贷记"原材料"科目惹起注重的是天泰并未在期末计提存货落价预备，当存货本钱高于可变现净值其实不做账务处置，而当存货代价全数转销保管欠妥蜕变的药材过时但不可退回的药材，已无应用代价让渡的药材资料等）按存货代价间接计入治理用度"，并未经由过程"存货落价预备关于流动资产完整按照《企业管帐轨制划定：将属于生产谋划首要建设、物品以及单元代价在XX元以上而且应用年限跨越两年简直觉得流动资产而且公司因此年纪总和法计提流动资产折旧有形资产方面如果企业自行研发的几种药品的专利权生产某些药品受害接纳直线依据法令划定无效年限条约划定无效年限举行摊销有形资产"账户，计入流动资产"账户。‎ 至此，这基本上就是手工记账全部流程共事赞助下，我大致熟习了各个环节所需工作而且下手操作了此中一些环节比方编制、装订记账凭据挂号部份明细分类账、总分类账，编制资产负债表、利润表工作。‎ 同时，我还向公司共事进修了"用友-u8财政处置软件的一些输出输入操纵，更从中体味到了计算机完整替换手工记帐的合理性偶然性。这也是企业进展幸免趋向。电算化尽管都是根据国度对立管帐轨制处置供应管帐信息两者仍有显然差别，如其运算对象、信息载体分歧，手工处置管帐档案占用空间大且不便于查问管帐电算化的载体是磁盘等，占用空间小，借助于计算机体系能够便利倏地进