《中小学校会计制度》培训测试题参考答案 23页

‎《中小学校会计制度》培训测试题参考答案 一、A中学（非义务教育）2013年期末余额资料 ‎ 资产负债表 会中小学校01表 编制单位：A中学 ‎2013年 12 月 ‎‎31 日 ‎ 单位：元 ‎ 资 产 年末数 负债和净资产 年末数 流动资产：‎ 流动负债：‎ 货币资金 ‎15,500,000‎ 短期借款△‎ 短期投资△‎ 应缴税费 财政应返还额度 应缴国库款 应收账款 应缴财政专户款 其他应收款 ‎2,300,000‎ 应付职工薪酬 存 货 应付账款 其他流动资产 其他应付款 ‎520,000‎ 流动资产合计 ‎17,800,000‎ 其他流动负债 非流动资产：‎ 流动负债合计 ‎520,000‎ 长期投资△‎ ‎500,000‎ 非流动负债：‎ 固定资产 ‎55,500,000‎ 长期借款△‎ 在建工程 长期应付款 无形资产 ‎1,500,000‎ 代管款项 ‎3,300,000‎ 待处置资产损溢 非流动负债合计 ‎3,300,000‎ 非流动资产合计 ‎57,500,000‎ 负债合计 净资产：‎ 事业基金 ‎13,000,000‎ 非流动资产基金 ‎57,500,000‎ 专用基金 ‎980,000‎ 财政补助结转 ‎ ‎ 财政补助结余 非财政补助结转 非财政补助结余 ‎ 1.事业结余 ‎ 2.经营结余△‎ 净资产合计 ‎71,480,000‎ 资产总计 ‎75,300,000‎ 负债和净资产总计 ‎75,300,000‎ 2‎ 收入支出表 会中小学校02表 编制单位：A中学 ‎ 2013 年度 ‎ 单位：元 收 入 支 出 结转结余 项 目 本年数 项 目 本年数 项 目 本年数 一、财政补助收入 ‎（一）公共财政预算拨款 ‎（二）政府性基金预算拨款 ‎19,282,000‎ 一、事业支出 ‎（财政补助支出)‎ ‎14,233,000‎ 本年财政补助结转结余 ‎（一）本年财政补助结转 ‎（二）本年财政补助结余 ‎5,049,000‎ 二、事业收入 三、上级补助收入 四、附属单位上缴收入 五、其他收入 ‎6,120,000‎ ‎900,000‎ ‎2,050,000‎ ‎890,000‎ 二、事业支出 ‎（非财政补助支出)‎ 三、上缴上级支出 四、对附属单位补助支出△‎ 五、其他支出 ‎1,215,000‎ ‎0‎ ‎1,150,000‎ ‎194,000‎ 事业结转结余 ‎（一）本年事业结转 ‎（二）本年事业结余 ‎7,401,000‎ 小计 小计 六、经营收入△‎ ‎217,600‎ 六、经营支出△‎ ‎121,000‎ 本年经营结余△‎ ‎96,600‎ 以前年度经营亏损△‎ 弥补以前年度亏损后的经营结余 ‎0‎ 收入总计 ‎29,459,600‎ 支出总计 ‎16,913,000‎ 本期结转结余 ‎12,546,600‎ 本年非财政补助结余 减：应缴企业所得税 减：提取专用基金 本年转入事业基金 ‎7,497,600‎ ‎24150‎ ‎780,000‎ ‎6,693,450‎ 2‎ 二、编制2014年1月模拟运行的会计分录 ‎【资产类】‎ ‎【例资-1】‎ 借：事业基金 650 000‎ 贷：银行存款 650 000‎ 借：长期投资——长期股权投资 650 000‎ 贷：非流动资产基金——长期投资基金 650 000‎ ‎【例资-2】‎ 借：零余额账户用款额度 4 262 300‎ 贷：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——基本支出——人员经费 697 300‎ 公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——基本支出——日常公用经费 3 565 000‎ ‎【例资-3】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——资本性支出——信息网络及软件购置更新 35 200‎ 贷：零余额账户用款额度 35 200‎ 借：无形资产——软件 35 200‎ 贷：非流动资产基金——无形资产基金 35 200‎ ‎【例资-4】‎ 借：存货——修缮材料 14 615‎ 存货——实验材料 48 380‎ 贷：银行存款 62 995‎ ‎【例资-5】‎ 借：应收账款 7 000‎ 贷：经营收入 7 000‎ ‎【例资-6】‎ 借：银行存款 7 000‎ 贷：应收账款 7 000‎ ‎【例资-7】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——资本性支出——办公设备购置 45 000‎ 贷：零余额账户用款额度 45 000‎ 借：固定资产——通用设备 45 000‎ 贷：非流动资产基金——固定资产基金 45 000‎ ‎【例资-8】‎ 借：存货——实验材料X 13 000‎ 贷：零余额账户用款额度 13 000‎ 17‎ ‎【例资-9】‎ 借：事业支出——财政补助支出——项目支出——资本性支出——办公设备购置 251 500‎ 贷：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——项目支出——通用设备安装项目 251 500‎ 借：在建工程——通用设备安装 251 500‎ 贷：非流动资产基金——在建工程基金 251 500‎ ‎【例资-10】‎ 借：非流动资产基金——在建工程基金 251 500‎ 贷：在建工程——通用设备安装 251 500‎ 借：固定资产——通用设备 251 500‎ 贷：非流动资产基金——固定资产基金 251 500‎ ‎【例资-11】‎ 借：库存现金 2 000‎ 贷：银行存款 2 000‎ ‎【例资-12】‎ 借：其他应收款——印刷厂 100 000‎ 贷：银行存款 100 000‎ ‎【例资-13】‎ 借：其他应收款——王平 3 000‎ 贷：零余额账户用款额度 3 000‎ ‎【例资-14】‎ 借：固定资产——图书 23 300‎ 贷：非流动资产基金——固定资产基金 23 300‎ 借：其他支出——运输费 300‎ 贷：库存现金 300‎ ‎【例资-15】‎ 借：待处置资产损溢——固定资产——处置资产价值 12 000‎ 贷：固定资产——图书 12 000‎ 借：非流动资产基金——固定资产基金 12 000‎ 贷：待处置资产损溢——固定资产——处置资产价值 12 000‎ ‎【例资-16】‎ 借：短期投资——国库券 50 150‎ 贷：银行存款 50 150‎ ‎【例资-17】‎ 借：长期投资——长期股权投资 120 000‎ 17‎ 贷：固定资产 120 000‎ 借：非流动资产基金——固定资产基金 120 000‎ 贷：非流动资产基金——长期投资基金 120 000‎ ‎【例资-18】‎ 借：待处置资产损益——无形资产——处置资产价值 19 000‎ 贷：无形资产——非专利技术 19 000‎ 借：银行存款 14 000‎ 贷：待处置资产损益——无形资产——处置净收入 14 000‎ 借：待处置资产损益——无形资产——处置净收入 14 000‎ 贷：应缴国库款 14 000‎ 借：非流动资产基金——无形资产基金 19 000‎ 贷：待处置资产损益——无形资产——处置资产价值 19 000‎ ‎【例资-19】‎ 借：应缴国库款 14 000‎ 贷：银行存款 14 000‎ ‎【例资-20】‎ 盘盈：‎ 借：存货——清洁用品 120‎ 贷：其他收入——存货盘盈收入 120‎ 盘亏：‎ 借：待处置资产损益——存货——处置资产价值 115‎ 贷：存货——燃料 115‎ 借：其他支出——处置存货 115‎ 贷：待处置资产损益——存货——处置资产价值 115‎ ‎【例资-21】‎ 借：固定资产——专用设备 15 000‎ 贷：非流动资产基金——固定资产基金 15 000‎ ‎【负债类】‎ ‎【例负-1】‎2014年1月2日购入时：‎ 借：固定资产——专用设备 125 000‎ 贷：长期应付款——甲单位 120 000‎ 非流动资产基金——固定资产基金 5 000‎ 借：事业支出——财政补助支出——项目支出——资本性支出——专用设备购置 5 000‎ 17‎ 贷：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——项目支出——实验设备融资租赁项目 5 000‎ ‎2014年12月31日‎、2×‎14年12月31日、2×‎15年12月31日支付租金时：‎ 借：事业支出——财政补助支出——项目支出——资本性支出——专用设备购置 40 000‎ 贷：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——项目支出——实验设备融资租赁项目 40 000‎ 借：长期应付款——甲单位 40 000‎ 贷：非流动资产基金——固定资产基金 40 000‎ ‎【例负-2】‎ 借：库存现金 5 500‎ 贷：代管款项——作业本费 5 500‎ 借：银行存款 5 500‎ 贷：库存现金 5 500‎ ‎【例负-3】‎ ‎2014年1月15日‎，借入资金时：‎ 借：银行存款 300 000‎ ‎ 贷：短期借款 300 000‎ ‎（1）当‎2014年3月31日，支付利息时：‎ 借：其他支出——利息支出 4 500‎ ‎ 贷：银行存款 4 500‎ ‎（2）当‎2014年6月30日，支付利息时：‎ 借：其他支出——利息支出 4 500‎ ‎ 贷：银行存款 4 500‎ ‎（3）当‎2014年7月15日，偿付本金时： ‎ 借：短期借款 300 000‎ ‎ 贷：银行存款 300 000‎ ‎【例负-4】‎ 借：待处置资产损溢——固定资产——处置资产价值 28 000‎ 贷：固定资产——专用设备 28 000‎ 借：银行存款 20 000‎ 贷：待处置资产损益——固定资产——处置净收入 20 000‎ 借：待处置资产损益——固定资产——处置净收入 20 000‎ 贷：应缴国库款 20 000‎ 借：非流动资产基金——固定资产基金 28 000‎ 贷：待处置资产损益——固定资产——处置资产价值 28 000‎ ‎【例负-5】‎ 17‎ 借：应缴国库款 20 000‎ 贷：银行存款 20 000‎ ‎【例负-6】‎ 确认应付职工薪酬：‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——基本工资 250 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——社会保障缴费——养老保险190 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——社会保障缴费——医疗保险 50 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——社会保障缴费——失业保险 5 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——社会保障缴费——工伤保险 2 500‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——社会保障缴费——生育保险 4 100‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——对个人和家庭补助支出——退休费 100 000‎ ‎ 贷：应付职工薪酬 601600‎ 结转代扣代缴款项：‎ 借：应付职工薪酬 17 500‎ 贷：应缴税费——应缴个人所得税 17 500‎ ‎【例负-7】‎ 借：应付职工薪酬 584 100‎ ‎ 应缴税费——应缴个人所得税 17 500‎ 贷：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——基本支出——人员经费 601 600‎ ‎【例负-8】‎ 借：存货——教学文具 5 000‎ 贷：应付账款 5 000‎ ‎【例负-9】‎ 借：应付账款 5 000‎ 贷：银行存款 5 000‎ ‎【例负-10】‎ 借：库存现金 500‎ 贷：其他应付款——张某 300‎ 其他收入——现金溢余收入 200‎ ‎【例负-11】‎ 借：其他应付款——张某 300‎ 贷：库存现金 300‎ ‎【收入类】‎ 17‎ ‎【例收-1】‎ 借：银行存款 300 000‎ 贷：其他收入——专项资金收入——捐赠收入 300 000‎ ‎【例收-2】‎ 借：银行存款 25 000‎ 贷：其他收入——租金收入 25 000‎ ‎【例收-3】‎ 借：库存现金 9 000‎ 贷：事业收入——非专项资金收入——考试费 9 000‎ 借：银行存款 9 000‎ 贷：库存现金 9 000‎ ‎【例收-4】‎ 借：银行存款 6 900‎ 贷：经营收入 6 900‎ 借：经营支出 565‎ 贷：应缴税费——应缴营业税 565‎ 借：应缴税费——应缴营业税 565‎ 贷：库存现金 565‎ ‎【例收-5】‎ 借：银行存款 500 000‎ 贷：上级补助收入——非专项资金收入 500 000‎ ‎【支出类】‎ ‎【例支-1】‎ 借：对附属单位补助支出——印刷厂 1 650 000‎ 贷：银行存款 1 650 000‎ ‎【例支-2】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——电费 95 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——取暖费 17 300‎ 贷：零余额账户用款额度 112 300‎ ‎【例支-3】‎ 借：事业支出——非财政专项资金支出——项目支出——对个人和家庭补助支出——助学金费用200 000‎ 事业支出——非财政专项资金支出——项目支出——对个人和家庭补助支出——奖励金 100 000‎ 贷：银行存款 300 000‎ 17‎ ‎【例支-4】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——办公费 2 000‎ 贷：零余额账户用款额度 2 000‎ ‎【例支-5】‎ 借：经营支出 15 000‎ 贷：银行存款 15 000‎ ‎【例支-6】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——差旅费 4 650‎ 贷：其他应收款——王平 3 000‎ 零余额账户用款额度 1 650‎ ‎【例支-7】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——实验耗材费用 13 000‎ 贷：存货——实验材料X 13 000‎ ‎【例支-8】‎ 借：事业支出——其他资金支出——基本支出——商品和服务支出——办公费 650‎ 贷：库存现金 650‎ ‎【例支-9】‎ 借：事业支出——财政补助支出——项目支出——资本性支出——信息网络及软件购置更新 30 000‎ 贷：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——项目支出——系统升级项目 30 000‎ ‎【例支-10】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——公务接待费 28 600‎ 贷：零余额账户用款额度 28 600‎ ‎【例支-11】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——印刷费 35 200‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——学校安保费用 25 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——办公费 5 600‎ 贷：零余额账户用款额度 65 800‎ ‎【例支-12】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——对个人和家庭补助支出——助学金费用 36 000‎ 贷：零余额账户用款额度 36 000‎ ‎【例支-13】‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——维修（护）费 3 000‎ 贷：零余额账户用款额度 3 000‎ ‎【例支-14】‎ 17‎ 借：事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——校园保洁费用 50 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——水费 35 000‎ 贷：零余额账户用款额度 85 000‎ ‎【例支-15】‎ 借：事业支出——其他资金支出——基本支出——商品和服务支出——办公费 5 000‎ 贷：存货——教学文具 5 000‎ ‎【净资产类】‎ ‎【例净-1】‎ 借：专用基金——修购基金 4 000‎ 贷：银行存款 4 000‎ ‎【例净-2】‎ 借：专用基金——修购基金 17 000‎ 贷：银行存款 17 000‎ 借：在建工程 17 000‎ 贷：非流动资产基金——在建工程基金 17 000‎ ‎【例净-3】‎ 借：固定资产——专用设备 17 000‎ 贷：非流动资产基金——固定资产基金 17 000‎ 借：非流动资产基金——在建工程基金 17 000‎ 贷：在建工程 17 000‎ ‎【例净-4】‎ 借：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——基本支出——人员经费 1 298 900‎ 公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——基本支出——日常公用经费 3 565 000‎ 贷：财政补助结转——基本支出结转——人员经费 1 298 900‎ 财政补助结转——基本支出结转——日常公用经费 3 565 000‎ 借：财政补助结转——基本支出结转——人员经费 637 600‎ 财政补助结转——基本支出结转——日常公用经费 394 550‎ 贷：事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——基本工资 250 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——工资福利支出——社会保障缴费 251 600‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——电费 95 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——取暖费 17 300‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——办公费 7 600‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——差旅费 4 650‎ 17‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——实验耗材费用 13 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——公务接待费 28 600‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——印刷费 35 200‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——学校安保费用 25 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——维修（护）费 3 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——校园保洁费用 50 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——商品和服务支出——水费 35 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——对个人和家庭补助支出——助学金费用 36 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——对个人和家庭补助支出——退休费 100 000‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——资本性支出——信息网络及软件购置更新 35 200‎ 事业支出——财政补助支出——基本支出——资本性支出——办公设备购置 45 000‎ ‎【例净-5】‎ 借：公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——项目支出——实验设备融资租赁项目 5 000‎ 公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——项目支出——通用设备安装项目 251 500‎ 公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款——项目支出——系统升级项目 30 000‎ 贷：财政补助结转——项目支出结转——实验设备融资租赁项目 5 000‎ 财政补助结转——项目支出结转——通用设备安装项目 251 500‎ 财政补助结转——项目支出结转——系统升级项目 30 000‎ 借：财政补助结转——项目支出结转——实验设备融资租赁项目 5 000‎ 财政补助结转——项目支出结转——通用设备安装项目 251 500‎ 财政补助结转——项目支出结转——系统升级项目 30 000‎ 贷：事业支出——财政补助支出——项目支出——资本性支出——专用设备购置 5 000‎ 事业支出——财政补助支出——项目支出——资本性支出——办公设备购置 251 500‎ 事业支出——财政补助支出——项目支出——资本性支出——信息网络及软件购置更新 30 000‎ ‎【例净-6】‎ 借：其他收入——专项资金收入——捐赠收入 300 000‎ 贷：非财政补助结转——捐赠专项 300 000‎ 借：非财政补助结转——捐赠专项 300 000‎ 贷：事业支出——非财政专项资金支出——项目支出——对个人和家庭补助支出——助学金费用200 000‎ 事业支出——非财政专项资金支出——项目支出——对个人和家庭补助支出——奖励金 100 000‎ ‎【例净-7】‎ 借：事业收入——非专项资金收入——考试费 9 000‎ 上级补助收入——非专项资金收入 500 000‎ 17‎ 其他收入——租金收入 25 000‎ 其他收入——现金溢余收入 200‎ 其他收入——存货盘盈收入 120‎ 贷：事业结余 534 320‎ 借：事业结余 1 656 065‎ 贷：事业支出——其他资金支出——基本支出——商品和服务支出——办公费 5 650‎ 对附属单位补助支出——印刷厂 1 650 000‎ 其他支出——运输费 300‎ 其他支出——处置存货 115‎ ‎【例净-8】‎ 借：经营收入 13 900‎ 贷：经营结余 13 900‎ 借：经营结余 15 565‎ 贷：经营支出 15 565‎ ‎【例净-9】‎ 借：银行存款 65 000‎ 贷：非财政补助结转——自营伙食费 65 000‎ 三、编制2014年1月A中学发生业务科目丁字账户与试算平衡表 ‎1月份A中学发生业务科目丁字账户如下所示：‎ 资产类科目本月发生额：‎ 17‎ 17‎ 负债类科目本月发生额：‎ 17‎ 净资产类科目本月发生额：‎ 17‎ 收支类科目及其结余结转的本月发生额：‎ 17‎ ‎ ‎ 17‎ 试 算 平 衡 表 ‎ 制表单位：A中学 ‎2014年 1 月 ‎31 日 科目编号 科目名称 月初余额 ‎1月份发生额 月末余额 借方余额 贷方余额 借方发生额 贷方发生额 借方余额 贷方余额 ‎1001‎ 库存现金 ‎800‎ ‎　‎ ‎17,000 ‎ ‎16,015 ‎ ‎1,785 ‎ ‎　‎ ‎1002‎ 银行存款 ‎15,499,200‎ ‎　‎ ‎1,252,400 ‎ ‎2,885,145 ‎ ‎13,866,455 ‎ ‎　‎ ‎1011‎ 零余额账户用款额度 ‎　‎ ‎　‎ ‎4,262,300 ‎ ‎430,550 ‎ ‎3,831,750 ‎ ‎　‎ ‎1101‎ 短期投资△‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎50,150‎ ‎　‎ ‎50,150‎ ‎　‎ ‎1201‎ 财政应返还额度 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎1212‎ 应收账款 ‎　‎ ‎　‎ ‎7,000‎ ‎7,000‎ ‎　‎ ‎1215‎ 其他应收款 ‎2,300,000‎ ‎　‎ ‎103,000‎ ‎3,000‎ ‎2,100,000‎ ‎　‎ ‎1301‎ 存货 ‎　‎ ‎81,115‎ ‎18,115‎ ‎63,000‎ ‎　‎ ‎1401‎ 长期投资△‎ ‎500,000‎ ‎　‎ ‎770,000‎ ‎　‎ ‎1,270,000‎ ‎　‎ ‎1501‎ 固定资产 ‎55,500,000‎ ‎　‎ ‎459,800‎ ‎160,000‎ ‎55,799,800‎ ‎　‎ ‎1511‎ 在建工程 ‎　‎ ‎　‎ ‎268,500‎ ‎251,500‎ ‎17,000‎ ‎　‎ ‎1601‎ 无形资产 ‎1,500,000‎ ‎　‎ ‎35,200‎ ‎19,000‎ ‎1,516,200‎ ‎　‎ ‎1701‎ 待处置资产损溢 ‎　‎ ‎　‎ ‎93,115‎ ‎93,115‎ ‎2001‎ 短期借款△‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎300,000‎ ‎　‎ ‎300,000‎ ‎2101‎ 应缴税费 ‎　‎ ‎　‎ ‎18,065‎ ‎18,065‎ ‎　‎ ‎2102‎ 应缴国库款 ‎　‎ ‎　‎ ‎34,000‎ ‎34,000‎ ‎　‎ ‎2103‎ 应缴财政专户款 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎2201‎ 应付职工薪酬 ‎　‎ ‎　‎ ‎601,600‎ ‎601,600‎ ‎　‎ ‎2302‎ 应付账款 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎5,000‎ ‎　‎ ‎5,000‎ ‎2305‎ 其他应付款 ‎　‎ ‎520,000‎ ‎　‎ ‎300‎ ‎　‎ ‎520,300‎ ‎2401‎ 长期借款△‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎2402‎ 长期应付款 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎120,000‎ ‎　‎ ‎120,000‎ ‎2501‎ 代管款项 ‎　‎ ‎3,300,000‎ ‎　‎ ‎5,500‎ ‎　‎ ‎3,305,500‎ ‎3001‎ 事业基金 ‎　‎ ‎13,000,000‎ ‎650,000‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎12,350,000‎ 23‎ ‎3101‎ 非流动资产基金 ‎　‎ ‎57,500,000‎ ‎430,500‎ ‎1,413,500‎ ‎　‎ ‎58,483,000‎ ‎3201‎ 专用基金 ‎　‎ ‎980,000‎ ‎21,000‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎959,000‎ ‎3301‎ 财政补助结转 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎0‎ ‎330101‎ 基本支出结转 ‎　‎ ‎　‎ ‎1,032,150 ‎ ‎4,863,900 ‎ ‎　‎ ‎3,831,750 ‎ ‎330102‎ 项目支出结转 ‎　‎ ‎　‎ ‎286,500‎ ‎286,500‎ ‎　‎ ‎0‎ ‎3302‎ 财政补助结余 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎0‎ ‎3401‎ 非财政补助结转 ‎　‎ ‎　‎ ‎300,000‎ ‎365,000‎ ‎　‎ ‎65,000‎ ‎3402‎ 事业结余 ‎　‎ ‎　‎ ‎1,656,065 ‎ ‎534,320 ‎ ‎　‎ ‎(1,121,745)‎ ‎3403‎ 经营结余△‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎15,565‎ ‎13,900‎ ‎　‎ ‎(1,665.00)‎ ‎3404‎ 非财政补助结余分配 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎4001/4002‎ 公共财政预算拨款/政府性基金预算拨款 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎400101/400201‎ 基本支出 ‎　‎ ‎　‎ ‎4,863,900 ‎ ‎4,863,900 ‎ ‎　‎ ‎400102/400202‎ 项目支出 ‎　‎ ‎　‎ ‎286,500‎ ‎286,500‎ ‎　‎ ‎4101‎ 事业收入 ‎　‎ ‎　‎ ‎9,000‎ ‎9,000‎ ‎　‎ ‎4201‎ 上级补助收入 ‎　‎ ‎　‎ ‎500,000‎ ‎500,000‎ ‎　‎ ‎4301‎ 附属单位上缴收入 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎4401‎ 经营收入△‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎13,900‎ ‎13,900‎ ‎　‎ ‎4501‎ 其他收入 ‎　‎ ‎　‎ ‎325,320‎ ‎325,320‎ ‎　‎ ‎5001‎ 事业支出 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎50010101‎ 财政补助支出（基本支出）‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎1,032,150 ‎ ‎1,032,150 ‎ ‎　‎ ‎50010102‎ 财政补助支出（项目支出）‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎286,500‎ ‎286,500‎ ‎　‎ ‎500102‎ 非财政专项资金支出 ‎　‎ ‎　‎ ‎300,000‎ ‎300,000‎ ‎　‎ ‎500103‎ 其他资金支出 ‎　‎ ‎　‎ ‎5,000‎ ‎5,000‎ ‎　‎ ‎5101‎ 上缴上级支出 ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎5201‎ 对附属单位补助支出△‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎1,650,000‎ ‎1,650,000‎ ‎　‎ ‎5301‎ 经营支出△‎ ‎　‎ ‎　‎ ‎15,565‎ ‎15,565‎ ‎　‎ ‎5401‎ 其他支出 ‎　‎ ‎　‎ ‎415‎ ‎415‎ ‎　‎ 合计 ‎75,300,000‎ ‎75,300,000‎ ‎21,733,925 ‎ ‎21,733,925 ‎ ‎78,816,140 ‎ ‎78,816,140 ‎ 23‎ 四、编制2014年1月的资产负债表、收入支出表。‎ 23‎ 资产负债表 会中小学校01表 编制单位：A中学 ‎ ‎2014年 1 月 ‎31 日 单位：元 资 产 月初数 月末数 负债和净资产 月初数 月末数 流动资产：‎ 流动负债：‎ 货币资金 ‎15,500,000‎ ‎17,699,990‎ 短期借款△‎ ‎300,000‎ 短期投资△‎ ‎50,150‎ 应缴税费 财政应返还额度 应缴国库款 应收账款 应缴财政专户款 其他应收款 ‎2,300,000‎ ‎2,400,000‎ 应付职工薪酬 存 货 ‎63,000‎ 应付账款 ‎5,000‎ 流动资产合计 ‎17,800,000‎ ‎20,213,140‎ 其他应付款 ‎520,000‎ ‎520,300‎ 非流动资产：‎ 流动负债合计 ‎520,000‎ ‎825,300‎ 长期投资△‎ ‎500,000‎ ‎1,270,000‎ 非流动负债：‎ 固定资产 ‎55,500,000‎ ‎55,799,800‎ 长期借款△‎ 在建工程 ‎17,000‎ 长期应付款 ‎120,000‎ 无形资产 ‎1,500,000‎ ‎1,516,200‎ 代管款项 ‎3,300,000‎ ‎3,305,500‎ 待处置资产损溢 非流动负债合计 ‎3,300,000‎ ‎3,425,500‎ 非流动资产合计 ‎57,500,000‎ ‎58,603,000‎ 负债合计 ‎3,820,000‎ ‎4,250,800‎ 净资产：‎ 事业基金 ‎13,000,000‎ ‎12,350,000‎ 非流动资产基金 ‎57,500,000‎ ‎58,483,000‎ 专用基金 ‎980,000‎ ‎959,000‎ 财政补助结转 ‎3,831,750‎ ‎ ‎ 财政补助结余 非财政补助结转 ‎65,000‎ 非财政补助结余 ‎ 1.事业结余 ‎(1,121,745)‎ ‎ 2.经营结余△‎ ‎(1,665)‎ 净资产合计 ‎71,480,000‎ ‎74,565,340‎ 资产总计 ‎75,300,000‎ ‎78,816,140‎ 负债和净资产总计 ‎75,300,000‎ ‎78,816,140‎ 23‎ 收入支出表（月报）‎ 会中小学校02表 编制单位：A中学 ‎ ‎ ‎ 2014年 1 月 ‎ 单位：元 收 入 支 出 结转结余 项 目 本月数 本年累计数 项 目 本月数 本年累计数 项 目 本月数 本年累计数 一、财政补助收入 ‎（一）公共财政预算拨款 ‎（二）政府性基金预算拨款 ‎5,150,400‎ ‎5,150,400‎ 一、事业支出 ‎（财政补助支出)‎ ‎1,318,650‎ ‎1,318,650‎ 本期财政补助结转结余 ‎3,831,750‎ ‎3,831,750‎ 二、事业收入 三、上级补助收入 四、附属单位上缴收入 五、其他收入 ‎9,000‎ ‎500,000‎ ‎0‎ ‎325,320‎ ‎9,000‎ ‎500,000‎ ‎0‎ ‎325,320‎ 二、事业支出 ‎（非财政补助支出)‎ 三、上缴上级支出 四、对附属单位补助支出△‎ 五、其他支出 ‎305,650‎ ‎0‎ ‎1,650,000‎ ‎415‎ ‎305,650‎ ‎0‎ ‎1,650,000‎ ‎415‎ 本期事业结转结余 ‎(1,121,745)‎ ‎(1,121,745)‎ 小计 小计 六、经营收入△‎ ‎13,900‎ ‎13,900‎ 六、经营支出△‎ ‎15,565‎ ‎15,565‎ 本期经营结余△‎ ‎(1,665)‎ ‎(1,665)‎ 收入总计 ‎5,998,620‎ ‎5,998,620‎ 支出总计 ‎3,290,280‎ ‎3,290,280‎ 本期结转结余 ‎2,708,340‎ ‎2,708,340‎ 23‎ 23‎