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出纳专业任职资格标准 2/ 11 目录 一、 关于任职资格标准..................................................................................................................................4 二、 出纳专业级别划分及资格条件..............................................................................................................5 1. 出纳级别划分..........................................................................................................................................5 2. 各级资格条件..........................................................................................................................................5 三、 行为标准..................................................................................................................................................6 二级（熟手/专员级）出纳.................................................................................................................................... 6 1 保管重要票据......................................................................................................................................................6 1.1. 保管支票..........................................................................................................................................6 1.2. 保管重要票据..................................................................................................................................6 1.3. 保管网银盾......................................................................................................................................6 知识技能要求：..............................................................................................................................................6 2 办理银行开户......................................................................................................................................................7 2.1. 开户手续操作..................................................................................................................................7 2.2. 特殊帐户的开立..............................................................................................................................7 知识技能要求：..............................................................................................................................................7 3 支付审核..............................................................................................................................................................7 3.1. 审批流程审核..................................................................................................................................7 3.2. 付款执行 复核................................................................................................................................7 知识技能要求：..............................................................................................................................................7 4 资金计划的实施管理..........................................................................................................................................8 4.1. 资金支付登记..................................................................................................................................8 4.2. 资金计划的实施..............................................................................................................................8 知识技能要求：..............................................................................................................................................8 三级（骨干/高级专员）出纳................................................................................................................................9 1 监督重要支付凭证的登记保管..........................................................................................................................9 1.1. 保管并监督财务章的使用..............................................................................................................9 1.2. 核心证件的登记保管......................................................................................................................9 知识技能要求：..............................................................................................................................................9 2 审核资金风险......................................................................................................................................................9 2.1. 定期检查外埠账户资金余额..........................................................................................................9 2.2. 银行印签借寄管理..........................................................................................................................9 知识技能要求：..............................................................................................................................................9 3 审核网银银行支票的支付流程........................................................................................................................10 3.1. 复核审批流程的实施....................................................................................................................10 3.2. 支票、汇票的登记管理审核........................................................................................................10 知识技能要求：............................................................................................................................................10 4 现金及银行账实审核........................................................................................................................................10 4.1. 核对现金收支明细及账实相符情况........................................................................................... 10 4.2. 核对银行余额，配合会计复核银行余额调节表....................................................................... 10 3/ 11 知识技能要求：............................................................................................................................................10 四、 胜任能力................................................................................................................................................10 4.1. 精确操作审核能力........................................................................................................................11 4.2. 风险评估控制能力........................................................................................................................11 4.3. 沟通协调能力................................................................................................................................11 4/ 11 一、 关于任职资格标准 适合受众 各级各类从事出纳工作的财务专业人员、其他具有出纳职能的人员 使用此标准 出纳专业任职资格标准主要适用于对各类财务从业人员的等级认定，本标准为申报、评 审准则。 标准更新 请注意，此标准会定期更新。在标准的开始处检查「最后修订日期」，以确保这是最新 的版本。若要报告有关标准的任何注解或建议，请联络北京 A 科技有限公司认证项目负责人。 5/ 11 二、 出纳专业级别划分及资格条件 1. 出纳级别划分 等级 含义 达到的专业水平 3 级 三级（骨干/ 高级专员） 具备良好的职业道德，基本的财务核算知识；丰富的出纳操作经验，熟练掌握各类支付工具， 掌握一定的数据操作，能统计资金收支，具有一定的资金调配能力，组织能力和协调能力，能 熟练操作计算机。 2 级 二级（熟手/ 专员级） 具备良好的职业道，基础的财务核算知识，能独立完成各类支付工具的操作，具备基础的计算 机操作能力。 2. 各级资格条件 2.1.学历及岗位经验要求 2 级 3 级 学历 大专 3 大专 5 岗位经验 1 年以上出纳操作经验 2 年以上 IT 行业出纳操作经验 备注：本指本科、硕指硕士 2.2.项目经验要求 级别 经验要求（同一级别经验要求必须同时具备） 2 级 1. 负责公司资金管理工作，严格按照公司收付款流程及完善的审批手续办理收付款业务，做到日清月结， 确保帐目清晰、资金安全完整； 2. 记录现金、票据及银行存款收支情况，编制资金日报表，并定期与会计账核对货币资金余额； 3. 确保库存现金及各类有价证券、金融机构各类票证的安全完整。妥善保管各类政府机构权利证书及财 务需留存的各类合同范本，并对各类有价证券及权利证书、合同等进行登记造册，建立借用登记手续； 4. 负责办理税务申报事宜； 5. 负责本部门有关文件传递及考勤记录、办公用品购领等事宜； 3 级 1. 记录现金、票据及银行存款收支情况，编制资金日报表，并定期与会计账核对货币资金余额； 2. 确保库存现金及各类有价证券、金融机构各类票证的安全完整； 3. 妥善保管各类政府机构权利证书及财务需留存的各类合同范本，并对各类有价证券及权利证书、合同 等进行登记造册，建立借用登记手续； 4. 负责办理税税款缴纳事宜； 5. 负责本部门有关文件传递及考勤记录、办公用品购领等事宜； 6/ 11 三、 行为标准 二级（熟手/专员级）出纳 1 保管重要票据 1.1. 保管支票 . 根据会计法票据管理规定，做好现金支票保管工作，建立健全支票领购及使用的登记管理，保障支 票的存放的安全，数量的完整，登记记录的完备。 . 根据会计法票据管理规定，做好转帐支票保管工作，建立健全转帐支票领购及使用的登记管理，保 障支票的存放的安全，数量的完整，登记记录的完备。 1.2. 保管重要票据 . 企业应设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。对已贴现的票据应在备查簿中登记， 以便日后追踪管理。对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。应当设置“应收票据备 查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑 人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率以及收款日期和收回金额等资料，商业汇票到期结 清票款后，应在备查簿内逐笔注销。 . 保管应付票据；企业应设置应付票据备查簿，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到 期日、票面金额、合同交易号、收款人的姓名或单位名称，以及付款日期和金额等资料。应付票据 到期付清后，应当及时在备查簿中逐笔注销 . 保管银行汇票；对于即将到期的票据，应当及时到银行办理入帐手续。 1.3. 保管网银盾 . 做好网银盾密码的控制，包括：下载网上银行所需的安全控件，安装，插入网银盾，设置网银盾口 令密码，修改网银盾登录密码。 . 做好多种网银盾的集中管理，多钟网银盾按不同的公司登记并区分，制单部分由出纳保管，审核由 上级领导或主办会计保管。 知识技能要求： . 证件印章管理知识； . 票据管理知识; 7/ 11 2 办理银行开户 2.1. 开户手续操作 . 严格规范执行开户手续，及时准备关键证件：1.营业执照复印件 （正本) 2.组织机构代码证 3.税务 登记证（国税地税） 4.法人代表或负责人身份证 5.经办人员身份证 6.公章、财务章、法人章开户行 会将以上材料交人民银行审核。 . 新增的开户凭证印卡的保管：印鉴卡片需要妥善保管，因为它相当于单位办理资金结算的支付密码， 并且在客户办理更换印鉴或是办理销户手续时，需要提供预留银行的印鉴卡片。 2.2. 特殊帐户的开立 . 要求熟悉相关特殊账户开立的条件及所需资料，能协助进行相关资料的收集，包括业务数据的整理 工作。 知识技能要求： . 银行账户开立登记管理知识 3 支付审核 3.1. 审批流程审核 . 严格审核确认领导审批流程的完整，包括： 经办人，部门领导，公司领导，财务主管，记账会计。 . 核对支付凭证提示付款金额，包括：付款单、领款单、借款单、报销单等大小写必须一致，核对附 件或原始票据是否一致。 . 信息确认 ：确认合同、协议、发票等收、付款单位是否一致。 3.2. 付款执行 复核 . 操作网银支付制单，收款单位、账号、金额复核，建立健全收款人档案，收款人档案变化时的及时 登记更新。 . 操作支票支付制单，收款单位、账号、金额复核。在具备密码器功能的情况下，实施密码安全控制。 . 银行承兑汇票填制，登记管理，往来单位对账；组织其他财务人员或业务人员提供相关的合同、销 售发票等业务资料。 知识技能要求： . 支票支付管理知识 . 网上银行支付管理知识 . 外汇管理知识 8/ 11 4 资金计划的实施管理 4.1.资金支付登记 . 汇总每日付款类型，对比资金计划，按计划所列条目、分部门、付款类型计算一个阶段的付款总额。 对计划外的付款在获取上级领导的审批后进行单独列示。 . 月底或次月初进行资金收支差异计算 ，月底或次月收集下月的各部门的资金计划，合计当月实际 收支情况，对比差异，同时获取业务部门收支差异的原因分析。 4.2.资金计划的实施 . 支付额度控制：按实际支付登记资金计划对比，超出计划一般不允许支付，如需支付需要另外进行 审批。 . 资金收支差异分析 ：按实际支付登记资金计划对比，询问、分析该部门超出计划或未完成计划的 原因。 知识技能要求： . 资金计划管理知识 9/ 11 三级（骨干/高级专员）出纳 1 监督重要支付凭证的登记保管 1.1. 保管并监督财务章的使用 . 建立用印登记管理流程；印鉴章带离财务部门，必须进行登记注明用途，财务负责人审核，同时报 公司主要负责人审批。 . 审核用印登记管理流程的实施 ：印鉴章加盖在非银行票据的纸质文件，必须报财务负责人审核， 公司主要负责人批准，并进行登记。印鉴章加盖在非银行票据的纸质单据（如收据、优惠券等）上， 必须有本公司相关文件的规定，财务负责人批准后予以盖章。 1.2. 核心证件的登记保管 . 建立证件登记管理流程，建立登记簿，设立登记台帐，登记证件内容，借用人，借用日期。证件使 用时及时提醒相应人员办理审批手续，进行登记。 . 审核证件登记管理流程的实施 ；用件人写明用件用途并签字，写明借用日期及归还日期；事项完 毕证件归还时进行核销登记；对于超期领用证件及时向领用人催收，重大问题及时向相关主管领导 进行汇报。 知识技能要求： . 证件印章管理知识 2 审核资金风险 2.1. 定期检查外埠账户资金余额 . 外埠银行资金余额的定期核对；定期打印银行对账单，与公司明细账核对无误后。 2.2. 银行印签借寄管理 . 借用登记管理；建立印章登记簿，设立登记台帐，借印人写明用印用途，盖章份数，并由主管领导 签字，用印人签字方可借用。 . 建立印签借用限期催收制度进行回收登记控制 ：用印人归还印章后，在印章登记簿上注明归还日 期，在备注栏上写明已还；逾期借用催收无效及时汇报上级主管领导。 知识技能要求： . 资金风险管理知识 10/ 11 3 审核网银银行支票的支付流程 3.1. 复核审批流程的实施 . 复核单据及审批流程：审核付款单据签字的完整性，内容的准确性；审核付款单据和网银制单内容 的一致性。 . 进行付款方式复核，认真审核各付款单据上的的付款类型信息，即对付款单、领款单、暂支单进行 复核，准确无误后通过复核。 3.2. 支票、汇票的登记管理审核 . 支票登记管理审核：审核是否做到签发支票须办理登记手续，写明用途及预计金额 ，登记《支票 领用登记簿》 . 汇票登记管理审核 ：审核是否做到领用汇票须办理登记手续，写明用途及金额 ，登记《汇票领用 登记簿》 知识技能要求： . 支票支付管理知识 . 网上银行支付管理知识 4 现金及银行账实审核 4.1. 核对现金收支明细及账实相符情况 定期核对制度的建立：逐笔登记现金日记帐；公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限 额存放现金；严格执行现金盘点制度，保证现金的安全。 . 定期核对机制的实施审核 ：定期盘点库存现金，做到帐帐相符。 4.2. 核对银行余额，配合会计复核银行余额调节表 . 银行明细账的审核 ：打印各银行的明细和帐上登记的明细审核，查看是否正确，或检查其中差异 的原因。 . 银行余额调节表的审核：银行余额与企业银行余额调节后余额是否一致，做到帐帐相符，查明造成 差异部分的原因。 知识技能要求： . 现金银行对账知识 四、 胜任能力 11/ 11 4.1. 精确操作审核能力 . 财务支付进行精确操作的能力 . 精确审核流程规范的能力 4.2. 风险评估控制能力 . 总结分析各操作流程风险的能力 . 降低流程风险的策划能力 4.3. 沟通协调能力 . 业务部门协调能力 . 对外沟通能力 <完> 文件名称 业务模块 责任人 文件审核人 文件批准人