2014年cpa税法总论2 11页

1、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。A、税收法定原则B、实质课税原则C、税收公平原则D、法律优位原则【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623799,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。【您的答案】C【答案正确，得分：1.0】2、税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623796,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】CYibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\n【答案解析】税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。【您的答案】C【答案正确，得分：1.0】3、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623775,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】B【答案解析】增值税、城市维护建设税属于中央与地方政府共享收入，由国家税务总局系统负责征收管理；印花税属于中央与地方政府共享收入，由地方税务总局系统负责征收管理。【您的答案】B【答案正确，得分：1.0】4、某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为（）。A、125元B、220元C、595元D、570元【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\n【加入打印收藏夹】【答疑编号10623741,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】超额累进税率的应纳税额=500×5%+1500×10%+(4800-2000)×15%=595(元)【您的答案】D【答案错误，得分：0.0】5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　）。A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623738,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】A【答案解析】税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。【您的答案】D【答案错误，得分：0.0】6、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。A、财政部制定的部门规章　　B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规　　D、全国人大制定的税收法律YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\n【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623709,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】B【答案解析】《中华人民共和国营业税暂行条例》由全国人大或人大常委授权立法，属于税收法律级次。【您的答案】B【答案正确，得分：1.0】7、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（）。A、既是实体法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623703,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】A【答案解析】《个人所得税法》属于税收实体法。我国目前还没有制定统一的税收基本法，只有税收普通法。【您的答案】A【答案正确，得分：1.0】8、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（　　）的原则。A、属地原则　　　B、属人原则　　　　C、属地兼属人的原则　　　YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\nD、灵活确定的原则【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623673,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】C【答案解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。【您的答案】C【答案正确，得分：1.0】9、税收法律关系中最实质的是（）。A、征税对象B、税率C、征税主体的确定D、权利主体享有的权利和所应承担的义务【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623672,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】D【答案解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。【您的答案】D【答案正确，得分：1.0】10、下列关于税法的概念表述中，不正确的是（）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\nA、从法律性质来看，税法属于义务性法规B、税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的【本题1.0分，建议1.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623655,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】B【答案解析】税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。【您的答案】C【答案错误，得分：0.0】二、多项选择题1、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623814,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】ABD【答案解析】税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。【您的答案】ABD【答案正确，得分：1.5】2、下列关于税法基本原则的叙述正确的有（）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\nA、税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B、税收公平原则源于法律上的平等性原则C、税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面D、税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623809,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】ABC【答案解析】实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。【您的答案】ABC【答案正确，得分：1.5】3、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括（）。A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623805,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】ABCD【答案解析】税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。包括：1．税收法定原则；2．税法公平原则；3．税收效率原则；4．实质课税原则。【您的答案】ABCD【答案正确，得分：1.5】YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\n4、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（　）。A、层次高的法律优于层次低的法律B、同一层次的法律中，特别法优于普通法C、国内法优于国际法D、新法优于旧法【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623792,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】AB【答案解析】由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。【您的答案】ABD【答案错误，得分：0.0】5、下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。A、房产税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、契税【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623767,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】ADYibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\n【答案解析】财产和行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税等。【您的答案】AD【答案正确，得分：1.5】6、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。A、土地增值税B、消费税C、印花税D、个人所得税【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623754,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】BC【答案解析】选项A，土地增值税是超率累进税率；选项D，个人所得税没有定额税率。【您的答案】BC【答案正确，得分：1.5】7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。A、个人所得税　　B、耕地占用税C、车船税　D、房产税【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623751,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】BCDYibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\n【答案解析】企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额；耕地占用税的征税对象是实际占用的耕地，计税依据是占用的平方米数；车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位；房产税的征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。【您的答案】CD【答案错误，得分：0.0】8、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。A、单一比例税率B、差别比例税率C、幅度比例税率D、双重比例税率【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623749,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】ABC【答案解析】比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。【您的答案】ABC【答案正确，得分：1.5】9、下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有（）。A、增值税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject\n【答疑编号10623698,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】BD【答案解析】纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税称之为直接税，典型的直接税是所得税。【您的答案】BD【答案正确，得分：1.5】10、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（）。A、在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的B、税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C、税收是国家宏观调控的重要手段D、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税【本题1.5分，建议2.0分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10623666,点击提问】【显示答案】【隐藏答案】【正确答案】ABCD【答案解析】税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。【您的答案】BCD【答案错误，得分：0.0】YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject