税法(a本科辅修)练习 11页

一、单项选择1.一种税区别于另外一种税的根本标志是（）。A纳税人B税率C征税对象D纳税地点2.体现征税深度的是（）。A征税对象B税目C计税依据D税率3.从事货物货物或零售的纳税人，年应征增值税销售额在（　）以下的，为小规模纳税人。A30万元　　B50万元C80万元　　　D100万元4.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务的发生时间为（）。A发出货物的当天B发出货物并办妥托收手续的当天C合同约定的当天D收到货款的当天5.某小规模纳税人2009年5月销售货物的销售额为29870元，当月应纳增值税为（）。A1792.20元B1690.76元C896.10元D870元6.纳税人采取以旧换新方式销售应税商品时，计税销售额应为（）。A新货物的同期销售价格B旧货物的市场公允价格C新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格的差额D新货物的同期销售价格同旧货物的收购价格之和7.一般纳税人因销货退回或折让而退还给买方的增值税额，应（）。A从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减8.一客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（　　）元。A214359　　B240000　　C250800　　D2808009.下列产品在销售时应征收消费税的是（）。A保健食品B录音机C高档手表D复合木地板10.下列应税消费品不是在生产和进口环节征收消费税的是（）。A卷烟B金银首饰第11页（共11页）\nC白酒D鞭炮11.下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。A广告代理企业向委托方收取的全部价款B融资租赁业务中的租赁费C无形资产投资入股时的评估价值D实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入12.公益性捐赠在年度利润总额（）以内的部分可以扣除。A30%　　B12%　　C5%　　D3%13.根据企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B违反合同法规定付给对方的违约金C付给税务机关的税收滞纳金D付给工商部门的罚款14.下列说法不符合《企业所得税法》规定的有（）。A开发新技术的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除B安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除C高新技术企业的固定资产投资可以实行加计扣除D企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免15.某作家取得稿酬为8600元，出版社应代扣代缴的个人所得税为（）。A1560元　　B1376元　　C1092元　　D963.2元1.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（　　）以下的，为小规模纳税人。A30万元　　　B50万元C80万元　　　　D100万元2.自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为（）。A3%　　　　　　　　B4%C5%　　　　　　　　　D6%3.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。A7%　　　　　　　　B10%C13%　　　　　　　D17%4.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（　）。第11页（共11页）\nA331．5元　　　　　B510元C610.3元　　　　　　D714元5.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A库存材料被盗　　　　　B购进的劳保用品C购进的办公用品　　　D购进的包装物6.自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应于期满之日起（　　）内申报纳税。A7日B10日C15日D30日7.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（　　）的当天。A收到销售款　　　　　　　　B发出货物C收清所有款项　　　　　　　D开具发票的当天　　　　　　　　　　　　　　8.某商业银行2010年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。应纳营业税为（　）。A43万元　　　　　　B40万元　　C3万元　　　　　　　　　D1.8万元9.营业税纳税人向对方收取的下列费用，不纳营业税的是()。A违约金　　　　　　B滞纳金C赔偿金　　　　　　　　D代收的政府性基金10.企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（　　）。A失业保险费　　　　B补充养老保险费C商业保险费　　D工伤保险费11.企业所得税法规定，高新技术企业适用的优惠税率为（　　）。A25%　　　　　　　　　　　B10%C20%　　　　　　　　　　　D15%12．企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。A免税B减半纳税C三免三减半D减计收入13．根据个人所得税法，利息、股息、红利所得的费用扣除为（）。A800元　　　B800元或20%C2000元　　　　D不得扣除任何的费用14．某人一次性取得劳务报酬所得5万元，其应纳个人所得税（　）。A1万元　　　　　B0.8万元C1.2万元　　　　　D0.9万元15．个人出租财产过程中负担的修缮费，可以在计算个人所得税时扣除，但每月扣除的修缮费不得超过（　　）。A2000元　　　　　　　　　B1600元C800元　　　　　　　　　　D500元第11页（共11页）\n二、多项选择1.税制的三个基本要素是（）。A纳税人　　B纳税期限　　C税率　　D征税对象2.下列属于税额式优惠的有（）。A减税B免税C税收饶让D免征额3.下列行为属于视同销售行为，应征收增值税的是（）。A邮政局出售集邮商品　B企业将自产的货物分给职工作福利C动力设备的安装　　D某商店为厂家代销服装4.下列销售行为，应征收增值税的有（）。A销售电力　　B销售不动产C销售热力　　D销售石油液化汽5.下列损失中所包含的购进货物的进项税额不予抵扣的是（）。A火灾损失　B因管理不善导致货物霉烂变质C自然损耗　　D失窃损失6.增值税的销售额不包括以下项目（）。A价外费用B向购买方收取的销项税额C代收代缴的消费税D售后服务费7.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过六个月不满一年的个人D在中国境内有住所的个人8.可以免征企业所得税的项目是（）。A农作物新品种的选育B牲畜、家禽的饲养C花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D远洋捕捞7.企业从事（）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A中药材的种植项目B环境保护项目C节能节水项目D国家重点扶持的公共基础设施项目10.按20%税率征收个人所得税的项目有（）。A偶然所得　　B财产租赁所得、财产转让所得C个体户生产经营所得D年终奖金、加薪、劳动分红1．下列项目，其进项税额可以抵扣的有（　）。第11页（共11页）\nA购进的生产设备B受赠的生产设备C接受投资的生产设备　D购进的生产用货车2．下列行为，应视同销售货物征收增值税的有()。A委托代销货物B将自产货物用于非应税项目C将购进的货物用于职工福利D将购进的货物用于捐赠3．一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。A粮食、食用植物油和食用盐　B避孕药品C图书、报纸、杂志D化肥、农药4．根据现行消费税政策，纳税人生产销售、委托加工或者进口下列产品，应纳消费税的有（）。A游艇B高档音响C实木家具D高尔夫球5．下列应税消费品中，采用复合计算消费税的有（　　　）。A卷烟　　　　　　　　　　　B酒精C白酒　　　　　　　　　　　D烟丝6．下列关于营业税纳税地点的论述，正确的有（　　　）。A纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税B从事建筑业的纳税人，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税C纳税人销售和出租不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税　　　　　　　　D转让和出租土地使用权，应向机构所在地主管税务机关申报纳税7．下列关于营业税纳税义务发生时间的论述，正确的有（）。A采用预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天　B采用预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天C建筑业采用预收款方式的，为收到预收款的当天D租赁业采用预收款方式的，为收到预收款的当天8．根据新《企业所得税法》，下列收入，属于免税收入的有（）。A国债利息收入B接受捐赠收入C财政拨款D居民企业之间的权益性投资收益9．个人的下列收入，不计入工资所得纳税的有（）。A差旅费津贴B独生子女补贴C托儿补贴　　　D误餐补助10．根据个人所得税法，“一次收入不超过4000元的，扣除800元的费用；超过4000元的，扣除20%的费用。”此项政策适用于（）。A财产租赁所得B稿酬所得C劳务报酬所得D特许权使用费所得第11页（共11页）\n三、判断题1．纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。()2．纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并缴纳增值税。（　　）3．纳税人被认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。　　（　　）4．纳税人销售自己使用过的固定资产，应按其净值计算转出进项税。（　　）5．纳税人购进的固定资产抵扣进项税额后，发生非正常损失的，应按其净值计算转出进项税额。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（）6．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（）7．单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人，视同销售不动产或视同转让土地使用权征收营业税；个人将不动产或土地使用权无偿赠与他人，不纳营业税。　　　　（　　）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8．根据企业所得税法，企业的固定资产大修理支出，应作为长期待摊费用，在不少于3年分期摊销。　　　　　　　　　　　　　　　　（　　）9．根据企业所得税法，企业综合回收利用资源生产非国家限制或禁止的产品，可减计90%收入。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（　）10.根据企业所得税法，企业支付给残疾职工的工资，可以按实际发生额的200%扣除。　（　　）　11.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。()12.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。()13.计算增值税应纳税额时准予计入进项税额抵扣的货物运费金额，是指运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。()14.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。()15.个人转让财产时，以扣除收入总额的20%后的余额为计税依据。()1.税收在社会主义条件下是具有有偿性特征的。（）2.税收除了组织财政收入的作用外，还具有调整经济结构、优化资源配置、调节收入分配、促进公平竞争等作用。()3.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）4.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，应分别核算货物销售额和营业税应税劳务营业额；未分别核算的，一并征收增值税。　()5.企业将自产的货物，以福利形式发给职工，由于没有实现对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳增值税和消费税。（）第11页（共11页）\n6.委托个体户加工应税消费品，由委托方收回后自行缴纳消费税。（　　）7.以无形资产或不动产投资入股、参与接受投资方利润分配，共同承担风险的行为，不征营业税。（）8.营业税的纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准，其增值税进项税额可以抵免当期应纳的营业税。　（　　）9.小型微利企业减按15％的税率征收企业所得税。　（　　）10.广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（）11.企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息数额的部分，可以扣除。（　　）12.企业在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法与国家有关税收规定相抵触的，应当按照国家有关税收规定计算纳税。（）13.税务机关进行特别纳税调整而加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。（　　）14.个人担任董事、监事职务，在公司任职、受雇的，所取得的董事费、监事费收入，应并入工资薪金所得征税。　（　　）15.年所得12万元以上的纳税人，应在纳税年度终了后5个月内向主管税务机关办理纳税申报。　得分评卷教师四、简答题1．什么是增值额？2．纳税人自产自用的应税消费品如何征收消费税？得分评卷教师五、计算题1．某食品加工厂2009年5月发生下列业务：（1）向农民收购大麦，开具农产品收购凭证，收购价款200000元，并支付运输公司运输费用10000元，取得了运费结算单据。（2）上述收购的大麦验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费6000元，进项税金l020元，取得了增值税专用发票。（3）第11页（共11页）\n购进一台新生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为80000元和13600元；同月将5台使用过的计算机(为2009年后购进，扣除折旧后的净值为8000元)对外销售，开具普通发票金额为10000元；将一辆使用过的小货车(为2009年后购进，原值为60000元，已提折旧l0000元)转入企业下属的运输队用于对外运输服务。（4）生产面粉100吨，销售90吨，每吨不含税单价2000元，共计取得销售额180000元；将1吨面粉发给职工作为福利。（5）生产夹心饼干销售，含税销售额ll7000元。（已知：面粉税率l3％，夹心饼干税率l7％)要求：计算该食品厂当月应纳增值税额。2．某化妆品生产企业2010年3月发生下列业务：（1）从国外进口一批化妆品--香水精，关税完税价格为400000元，已缴纳关税60000元。（2）委托某工厂加工化妆品--香粉，提供原材料价值68000元，本月加工完工支付加工费12000元，受托方没有同类香粉销售价格。（3）将进口的香水精和委托加工收回的香粉全部领用于生产香水，本月销售香水取得销售额980000元（不含增值税）；“三八”妇女节，向全体女职工发放香水，计税价格为20000元。（化妆品消费税税率为30%）要求：计算该企业应纳的消费税和应被代收代缴的消费税。3.某生产企业2009年产品销售收入3000万元，国债利息收入16万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元，管理费用500万元(含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)，营业外支出10.5万元，是违反购销合同被供货方处以的违约金。其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业累计已预缴税款190万元；企业所得税税率为25％。要求：计算该企业2009年度应补（退）的企业所得税税额第11页（共11页）\n4．某作家2009年12月份有如下收入：（1）作家协会支付其工资3500元。（2）年终奖金收入6000元。（3）其小说被出版社出版取得稿酬收入8000元。（4）到外单位讲学取得报酬2500元。（5）在某电视台作为栏目主持人，一次性取得收入30000元。要求：计算该作家12月份应纳的个人所得税。附：工资、薪金所得的适用税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分302755计算题（每小题10分，共40分）1.某建材商店为一般纳税人，2009年3月发生如下业务：（1）从某厂购进涂料一批并已付款，增值税发票注明销售额为60000元。（2）销售商品取得含税收入397800元，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元。（3）出租工具收入12000元（4）承揽装修业务收入87000元。要求：计算该商店本期应纳的增值税额和营业税额。第11页（共11页）\n2．某企业上年度向税务机关申报应纳税所得额（利润总额）35万元，经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入10万元，“营业外支出”账户列支有违法经营的罚款支出5万元、各种非广告性质的赞助支出8万元，通过民政部门向困难地区捐赠6万元。要求：计算该企业上年度应纳的企业所得税。3.某酒厂2009年5月发生以下业务：（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。（3）自产药酒1200斤，全部出售，普通发票上注明销售额7.2万元。（4）从另一酒厂购入粮食粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税销售额2.5万元。（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价，每公斤成本为15元，粮食白酒成本利润率为10%。（已知：白酒定额税率0.5元/斤，比例税率20%，药酒税率为10%）要求：计算该酒厂本月应纳消费税。4.李某2009年12月取得工资收入1800元，另取得了全年奖金12000。在该年度的9月份，李某还取得公司债券利息2000元。要求：计算李某2009年应纳的个人所得税。第11页（共11页）\n附：工资、薪金所得的适用税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分302755第11页（共11页）