会计与税法差异选择题 3页

1.企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。实质重于形式原则纳税必要资金原则权责发生制原则收付实现制原则.2.会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（）。多元化准确化可比化自由化3.税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（）。应付税款法纳税影响会计法利润表债务法资产负债表债务法4.以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（）。可靠性原则真实性原则谨慎性原则实质重于形式原则5.税收立法的确定性原则要求（）。可扣除的费用支付对象必须确定可扣除的费用支付方式必须确定可扣除的费用支付金额必须确定可扣除的费用支付时间必须确定6.下列各项不属于永久性差异的是（）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异7.下列关于纳税申报表主表描述正确的是（）。1—13行是企业的会计数据14—25行是企业会计数据1—15行是税会差异调整15-23行是税会差异调整8.下列资产项目中不属于非流动资产的是（）。持有至到期投资交易性金融资产可供出售金融资产长期股权投资9.下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（）。商誉待摊费用生产成本\n1.以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。应收账款计提坏账准备因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产可供出售金融资产公允价值变动2.关于暂时性差异，下列说法错误的是（）。暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表应纳税额等于所得税费用对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理3.下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（）。收入类差异扣除类差异资产类差异暂时性差异4.A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（）。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品应把缴纳的增值税转入应收账款科目该笔交易应当缴纳所得税该笔交易不应缴纳所得税5.下列各项中不属于收入项的调整的是（）。固定资产盘盈特许权使用费收入研发支出债务重组收益6.下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（）。以预收款方式销售商品企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售的一部分商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补企业销售新产品且附有退回条款7.委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（）。发出代销商品收到销售收入受托方开出销售发票受托方将商品卖出并开出代销清单时8.某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（）。该企业不能确认收入该企业应当确认收入该笔交易应当缴纳所得税2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得9.下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（）销售商品取得的收入\n1.企业会计准则规定的收入的特点不包括（）。在日常活动中形成与所有者投入资本无关会导致所有者权益增加货币性收入2.A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日